Д. В. Лазутина Налогообложение физических лиц
Скачать 0.6 Mb.
|
Задача 1. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 29000 руб. У нее 3 детей (первому - студенту дневной формы обучения - 20 лет, второму исполнится в мае текущего года 18 лет, третьему - 15 лет). Определите сумму к выдаче (на руки) в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные вычеты, имеются в бухгалтерии. Задача 2. Предприятием начислено: -основная зарплата работникам – 250000 руб., кроме того, проценты, выплачиваемые работникам за задержку выплаты зарплаты, в соответствие с коллективным трудовым договором – 18000 руб., - северные надбавки – 100000 руб., - суточные (в пределах норм)– 2500руб., - оплата ежегодных отпусков в соответствии с законодательством – 160000руб. - денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 13000 руб. - пособие по временной нетрудоспособности - 15000 руб. Сумма стандартных вычетов за данный период составила – 2400 руб. Рассчитайте НДФЛ и страховые взносы, подлежащие перечислению в бюджет. Задача 3. Согласно представленной декларации о доходах физического лица за текущий год гражданин: - получил доходы по договорам подряда у нескольких работодателей – 820000 руб., -приложил документы, подтверждающие расходы, необходимые для выполнения договорных работ данным гражданином – 80000 руб. - передал оборудование, бывшее в собственности гражданина, - 150000 руб. и 12000 руб. наличными средствами на содержание спортивной школьной команды в целях благотворительности. Оплатил свое обучение (профессиональную переподготовку) в сумме - 50000 руб., и обучения своего ребенка (20 лет) в вузе на дневной форме обучения в сумме - 75000 руб. Так же налогоплательщиком было оплачено лечение своих родителей в сумме 25000 руб. С 01 марта гражданин пользовался заемными средствами в размере 250000руб., представленными под 3% годовых. Заемные средства возвращены налогоплательщиком 30 сентября вместе с полагающимися процентами (ставка рефинансирования не изменялась в период использования заемных средств и составляла - 8,0 %). Рассчитайте сумму НДФЛ. Задача 4. На основании приведенных ниже данных рассчитайте НДФЛ, причитающийся с вновь принятого на предприятие гражданина за август – октябрь текущего года, имеющего двух несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет. В августе оклад составлял 25000 руб., В сентябре – 25500 руб., В октябре – 25500 руб. Кроме того, в сентябре работнику выдана материальная помощь в размере 6000 руб., в октябре – произведена оплата личной подписки на газеты и журналы – 2000 руб., 22 октября выдана беспроцентная ссуда в сумме 120000 руб. сроком на 1 год с ежемесячным равномерным погашением в последний день месяца (ставка рефинансирования не изменялась в период использования заемных средств и составляла - 8,0 %). Гражданин предъявил документы о том, что в январе – июле текущего года работал на другом предприятии и сумма полученного дохода с января по июль составила 100000 руб. Задача 5. ИП, применяет УСН с января текущего года. До перехода на УСН, предприятием было приобретено оборудование со сроком полезного использования 6 лет стоимостью 200000руб. За период до перехода на УСН была начислена амортизация в сумме 30000руб. В первом квартале текущего года предприятие приобрело новое оборудование стоимостью 100000 руб. Рассчитайте величину расходов по данным оборудованиям, признаваемых в каждый налоговый период в течение трех лет применения УСН для налогового учета. Задача 6. Индивидуальный предприниматель осуществляет следующие виды деятельности:
Расходы по оплате труда за месяц – 200000 руб. Определить сумму ЕНВД за один налоговый период, учитывая, что К2 по обоим видам деятельности установлен в размере 1. Задача 7. Гражданин Соков В.В. (налоговый резидент РФ) 20 декабря прошлого года заключил договор аренды имущества, принадлежащего ему на праве собственности, на текущий год с ООО «Восток». Арендная плата по договору составляет 10 000 руб. в месяц. В марте текущего года Соков В.В. заключает с той же организацией авторский договор на создание литературного произведения. Сумма по авторскому договору составляет 50 000 руб. Соков В.В. подал заявление в ООО «Восток» о предоставлении профессионального налогового вычета. При этом расходы на создание литературного произведения не подтверждены документально. В ноябре текущего года с той же организацией заключен договор подряда, сумма вознаграждения по которому составила 20 000 руб. К Новому году Сокову В.В. от ООО «Восток» получил подарок на сумму 1800 руб. Определите сумму дохода Сокова В.В., принимаемого для исчисления налоговой базы за текущий год, и налог на доходы физических лиц за текущий год. Возникает ли у налогоплательщика обязанность по подаче налоговой декларации в налоговый орган по итогам текущего года? Задача 8. Работник организации Соколов К.Н. представил в бухгалтерию документы, подтверждающие наличие у него второй группы инвалидности вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС. У него на иждивении находится сын 1988 года рождения, студент очной формы обучения ПГТУ. Исчислите НДФЛ за январь, февраль и март 2009 года, если начисления Сергееву К.Н составили: в январе - оклад 12 000 руб., выдан подарок стоимостью 3100 руб.; в феврале - оклад 12 000 руб., материальная помощь к отпуску 4800 рублей; в март Задача 9. Граждане Петров и Сидоров с 2006 г. владели квартирой в общей долевой собственности (2/5 и 3/5 доли соответственно). Сидоров в мае 2009 г. вышел на пенсию, а в июне 2010 г. продал свою долю квартиры Петрову и переехал жить в деревню. Определите сумму налога на имущество физических лиц, которую за 2010 г. должны будут уплатить Петров и Сидоров, если инвентаризационная стоимость квартиры составляет 600 000 руб., а ставка налога для объектов стоимостью свыше 500 000 руб. установлена органами местного самоуправления в размере 1%. Укажите сроки уплаты. 7. Гражданин Н. стал виновником серьёзной автомобильной аварии. В связи с судебным разбирательством его автомобиль как вещественное доказательство находится на штрафной стоянке в течение 5 месяцев. Может ли гражданин Н. не оплачивать транспортный налог за эти 5 месяцев в связи с тем, что фактически он был лишен возможности пользоваться автомобилем? Задача 10. Организация осуществляет следующие виды деятельности:
Расходы по оплате труда за месяц – 100000 руб. Определить сумму ЕНВД за один налоговый период, учитывая, что К2 по обоим видам деятельности установлен в размере 1. Задача 11. Индивидуальный предприниматель осуществляет следующие виды деятельности:
Расходы по оплате труда за месяц – 100000 руб. Определить сумму ЕНВД за один налоговый период, учитывая, что К2 по обоим видам деятельности установлен в размере 1. Задача 12. Работнику предприятия ежемесячно начисляется заработная плата в размере 15 000руб. (кроме того, районный коэффициент – 15%, процент надбавки за выслугу лет- 18%). У работника три ребенка, из них двое несовершеннолетних детей до 18 лет и студент очного образования в возрасте 20 лет. В январе предприятие безвозмездно предоставило работнику транспортные услуги на сумму 2500 руб. 2 февраля текущего заключен договор, а 12 февраля выдан беспроцентный рублевый заем 140000руб. на 7 месяцев с равномерным ежемесячным погашением в последний день каждого месяца. В марте предприятие бесплатно выделило работнику ценные бумаги, рыночная стоимость которых составила на момент передачи бумаг -30000 руб. В апреле начислены дивиденды в размере 16000 руб. на имеющиеся у работника акции предприятия. В марте работником не погашена полагающаяся сумма по заемному платежу. Рассчитать ежемесячные (с января по апрель включительно) суммы НДФЛ. Тестовые задания: 1. Исчислением налога на доходы физ.лиц занимается (по доходам наемного работника)
2. Выберите налог налогоплательщиком, которого являются только физ.лица
3. Налог на имущество физ.лиц – это...
4. Резиденты РФ- это...
5. Кто не пользуется стандартным вычетом в размере 3000 рублей при исчислении налога на доходы физических лиц:
6. В облагаемый доход по налогу на доходы физ.лиц не включаются...
7. Предельный размер денежной помощи на благотворительность, не подлежащей налогообложению по НДФЛ–
8. Материальная выгода по экономии процентов на займах при исчислении НДФЛ облагается по ставке:
9. Транспортный налог платят...
10. Категория лиц, у которых каждый месяц вычитается 3000 рублей:
11. Кто пользуется стандартным вычетом в размере 500 рублей, при исчисления налога на доходы физических лиц:
12. К доходам, не подлежащим налогообложению у физических лиц, относятся:
13. Ставка налога на доходы физ.лиц, по которой облагаются нерезиденты
14. Срок уплаты транспортного налога...
15. Ставка налога на имущество физических лиц по Фед.закону составляет .......... в зависимости от стоимости имущества
16. Ставка по дивидендам, используемая при расчете налога на доходы физ.лиц
17. Имущество, перешедшее по наследству, подлежит налогообложению, если
19. Имущество, перешедшее в собственность в результате дарения, подлежит налогообложению, если
20. Стандартный вычет представляется налогоплательщику на каждого ребенка до месяца, в котором доход налогоплательщика превысит …
21. Семья из 4 человек продала квартиру за 1800000 рублей, находящуюся в собственности 3 года и 2 месяца. Каждый владеет равной долей. Определить сумму НДФЛ, которую заплатит каждый член семьи.
22. Медицинские расходы на лечения физ. лица составили 10000руб., на лечение его ребенка - студента дневной формы обучения (20 лет) – 5000 руб., на лечение его родителей – 7000 руб. Определите размер социального вычета по НДФЛ.
23. Гражданин является ликвидатором катастрофы на Чернобыльской АЭС и участником военных действий в Афганистане. Сколько составит его ежемесячный вычет по налогу на доходы физ.лиц?
24. Объектом налогообложения по налогу на имущество физ. лиц являются:
25. Налоговой базой по налогу на имущество физ. лиц является:
26.Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физ. лиц, то уплата налога на имущество производится:
|
Похожие:
 | Рабочая программа по дисциплинеВ 3 Налогообложение физических лиц Знание экономической сущности налоговых отношений, их места и роли в экономических процессах, позволяет активно и умело влиять на... |  | Д. В. Лазутина Налоговое планирование и прогнозирование Д. В. Лазутина Налоговое планирование и прогнозирование: Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для бакалавров направления... |
| И. В. Горелова (фамилия, инициалы автора (ов)) «налогообложение физических лиц» Фгбоу впо «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации» | | Рабочая программа по дисциплине Налогообложение физических лиц Рабочая программа обсуждена на заседании кафедры Налогового администрирования и бухгалтерского учета |
| "Налог на доходы физических лиц: порядок взимания в условиях рыночных отношений" Темой настоящей работы является исследование одного из самых распространенных налогов в налоговых системах всех стран – налога на... | | Муниципалитет города ярославля решение от 8 ноября 2005 г. N 148... В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06. 10. 2003 n 131-фз "Об общих принципах организации... |
| Инструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации,... | | Рабочая программа дисциплины Специальность 080107. 65 «Налоги и налогообложение» Программа дисциплины предназначена для лиц, обучающихся в высших учебных заведениях по специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение».... |
| Рабочая программа дисциплины Специальность 080107 «Налоги и налогообложение» Программа дисциплины предназначена для лиц, обучающихся в высших учебных заведениях по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».... | | Реферат по дисциплине: Финансовое право Проблемы современной системы подоходного налогообложения физических лиц в РФ |
| Реферат Направление подготовки «Экономика» Налог на доходы физических лиц в Российской Федерации: современное состояние, проблемы и перспективы реформирования | | Глава Целью моей курсовой работы является обзор, анализ и прогнозирование страхового рынка имущества физических лиц на территории России... |
| Список тем дипломных работ для студентов фспо по специальности «Банковское дело» Организация платежных операций физических лиц на современном этапе («home-banking») | | Правила балльно-рейтинговой системы для студентов направления 080100.... Курс ««Налоги и налогообложение» является семестровым. Учебным планом предусматривается проведение 34ч лекционных и 17ч практических... |
| Выделяется государственная, муниципальная и частная собственность... При разработке учебно-методического комплекса учебной дисциплины в основу положены | | Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах... Дееспособность физических лиц. Дееспособность частично дееспособных и недееспособных |
