Учебно-методический комплекс дисциплины судебная бухгалтерия специальность 030501. 65 «Юриспруденция»
Скачать 1.52 Mb.
|
| Тема 10. Судебно-бухгалтерская экспертиза Вид семинара – тематический. Цель семинара: закрепление, углубление и расширение знаний, полученных на лекциях и в часы самоподготовки к данной теме; более детальное рассмотрение вопросов, не вынесенных на лекционное обозрение; работа с литературными источниками. Вопросы, выносимые на семинар:
Самостоятельная работа студентов под руководством преподавателя: - Подготовка рефератов. - Составление словаря основных понятий дисциплины. На семинаре и при самостоятельном изучении темы необходимо уяснить: Прежде чем приступить к изучению данной темы, студенту необходимо обратиться к общим положениям о доказательствах и заключении эксперта как о виде доказательств. Следует также повторить вопрос о процессуальном порядке производства экспертизы по уголовным делам. Обратить внимание на предмет, объекты и методы судебно-бухгалтерской экспертизы. Заключение эксперта-бухгалтера является одним из источников доказательств по делам о хищениях государственного и общественного имущества, о должностных и хозяйственных преступлениях. От своевременности назначения бухгалтерской экспертизы часто зависит правильное разрешение уголовного дела. Необходимость в судебно-бухгалтерской экспертизе возникает иногда и при рассмотрении гражданских дел в суде и арбитраже. Особое внимание студент должен обратить на вопрос о документах, играющих особо важную роль при расследовании и разрешении дел о хищениях и о проведении по этим делам судебно-бухгалтерских экспертиз, на способы распознавания дефектов в документах и учетных записях, на те приемы и методы, которые применяются экспертом в процессе исследования. Необходимо ознакомится с правами и обязанностями эксперта-бухгалтера. Студент должен отчетливо представлять отличие судебно-бухгалтерской экспертизы от других форм использования специальных познаний в области бухгалтерского учета: участие специалиста бухгалтера в производстве следственных действий; документальной ревизии; аудиторских проверок и т.д. Уяснить, что неправильное назначение ревизии или экспертизы влечет за собой процессуальные нарушения, возврат дел судами на доследование, затягивает сроки предварительного следствия. Производство судебно-бухгалтерской экспертизы на предварительном следствии Бухгалтерская экспертиза назначается в случаях, когда без применения специальных познаний в области бухгалтерского учета следователь не может разрешить возникшие по делу вопросы. До назначения судебно-бухгалтерской экспертизы следователь должен собрать все необходимые документы и материалы (акты ревизий, заключения экспертов, других специальностей, показания свидетелей, обвиняемых, первичные документы, регистры бухгалтерского учета), подлежащие исследованию, которые необходимо подшить и пронумеровать. При расследовании уголовного дела, лица, обладающие глубокими познаниями в области бухгалтерского учета могут привлекаться к участию в отдельных следственных действиях (осмотр документов) и в организационных мероприятиях, проводимых следователем (подготовка задания ревизору, определение объемов учетных документов необходимых для производства судебно-бухгалтерской экспертизы в качестве специалиста. Студентам необходимо обратить внимание на конкретные случаи, при которых назначается судебно-бухгалтерская экспертизы. Следователь, признав необходимость в производстве судебно-бухгалтерской экспертизе, составляет об этом постановление и на основании ст. 184 УПК РФ назначает экспертизу. Студент должен знать необходимые реквизиты постановления, особое внимание при этом обратить на вопросы постановления, определяющие предмет экспертного исследования. Вопросы должны носить конкретный характер, требовать проведения исследований и не носить лишь справочный характер, ставиться в логической последовательности, формулироваться коротко и ясно. При производстве судебно-бухгалтерской экспертизы разрешаются вопросы об установлении наличия или отсутствия недостач либо излишков материальных ценностей и денежных средств, периода, места их образования, а также размера материального ущерба; по определению лиц, за которыми в период образования недостачи (излишков) числились по документальным данным материальные ценности; по определению обоснованности списания материалов, готовой продукции, товаров; по определению соответствия финансово-хозяйственных операций требованиям бухгалтерского учета, отражения в бухгалтерском учете, отчетности и нормативным актам; выявление отклонений от требований налоговой, бюджетно-сметной или кассовой дисциплины; по установлению недостатков в организации бухгалтерского учета и контроля, которые способствовали или могли способствовать образованию материального ущерба или препятствовать его своевременному выявлению; разрешение других вопросов, относящихся к порядку ведения бухгалтерского учета и отчетности (правильность составления балансов, проводок, записей в учетных регистрах). В постановлении о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы должны быть перечислены документы и материалы дела, представленные эксперту. Необходимо рассмотреть недостатки в работе следователей, встречающиеся при назначении и производстве судебно-бухгалтерской экспертизы. Следователь должен ознакомит обвиняемого с постановлением о назначении судебно-бухгалтерского экспертизы (ч.З ст. 184 УПК), разъяснить ему его права, установленные ст. 185 УПК и составить протокол, а при получении заключения эксперта, обвиняемый должен быть ознакомлен с этим заключением в соответствии со ст. 193 УПК. Следователь определяет место производства экспертизы. Если это будет экспертное учреждение, то постановление вместе с материалами дела (ч.1 ст. 187) направляется в это учреждение, где постановление регистрируется в специальном журнале, руководитель экспертного учреждения предупреждает экспертов об ответственности, взяв подписку и о том, что они ознакомлены с правами и обязанностями эксперта. Студент должен усвоить понятие дополнительной и повторной судебно-бухгалтерской экспертизы, основания их назначения, особенности их производства, разграничение. Производство судебно-бухгалтерской экспертизы в суде Процессуальный порядок производства судебно-бухгалтерской экспертизы в судебном разбирательстве слагается из следующих этапов: участие эксперта в исследовании обстоятельств дела, относящихся в предмету экспертизы; постановка вопросов перед экспертом (представление вопросов участниками судебного разбирательства, их обсуждение, вынесение судом определения); производство экспертом исследований и дача им заключения; оглашение экспертом заключения в суде; допрос эксперта по поводу данного им заключения (при необходимости). Заключение эксперта-бухгалтера и его оценка следователем, судом Эксперт должен представить следователю или суду заключение либо письменно сообщить о невозможности дать заключение. Студент должен ознакомиться с формой заключения эксперта, его составными частями -вводной, исследованием, выводами. Важным и сложным является вопрос об оценке заключения эксперта-бухгалтера следователем и судом. По итогам проверки и оценки заключения эксперта-бухгалтера следователь и суд могут признать его правильным и положить в основу обвинения (приговора), признать неправильным и отвергнуть, либо назначить дополнительную или повторную экспертизу. При наличии нескольких противоречивых заключений следователь и суд вправе принять одно из них и отвергнуть другие либо назначить еще одну экспертизу. Нормативные правовые акты:
План самостоятельной работы студента
Примерная тематика докладов, рефератов, сообщений 1. Бухгалтерский учет как источник юридической информации используемой в следственной деятельности. 2. Использование документальных данных при выявлении и расследовании экономических преступлений . 3. Отражение в документах и учетных записях следов противоправной деятельности. 4. Фальсификация аналитического учета. 5. Финансовый контроль в Российской Федерации и его действенность при раскрытии экономических преступлений. Документальная ревизия как метод финансового контроля. 6. Аудит как вид финансового контроля и его применение правоохранительными органами. 7. Сущность ревизионного контроля и его применение при расследовании экономических преступлений. 8. Документальная ревизия по требованию правоохранительных органов и ее отличия от плановой ревизии. 9. Правовое регулирование, назначение и проведение судебно-бухгалтерской экспертизы. 10.Правовое регулирование, назначение и проведение документальной ревизии по требованию правоохранительных органов. 11.Правовое регулирование, назначение и проведение аудита по требованию правоохранительных органов. 12.Способы выявления нарушений сохранности материальных ценностей. 13.Способы выявления нарушений сокрытия налога на прибыль, НДС. 14.Виды ответственности за экономические правонарушения, совершаемые с помощью бухгалтерского учета 15. Особенности назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном судопроизводстве. 16. Виды судебно-бухгалтерских экспертиз, основания для их назначения 17. Злоупотребления в сфере денежных средств и методы их выявления. 18. Злоупотребления в сфере безналичных расчетов и методы их выявления. 19.Злоупотребления в сфере общественного питания и методы их выявления. 20. Злоупотребления в сфере производства материальных благ и методы их выявления. 21.Злоупотребления в сфере реализации готовой продукции и методы их выявления. 22.Злоупотребления в сфере торговли и методы их выявления. 23. Злоупотребления в бюджетной сфере и методы их выявления. 24.Первичные учетные документы и их роль в расследовании хозяйственных преступлений. 25. Виды подлогов, выявляемых в ходе проверки расчетов по оплате труда. 26. Подлоги, выявляемые с помощью инвентаризации материальных ценностей. 27. Подлоги, выявляемые в ходе камеральной и выездной налоговой проверки по налогам и сборам. Методы их выявления. 28. Подлоги, выявляемые в ходе документальной проверки по учету расчетов с поставщиками и подрядчикам. Методы их выявления. 29. Использование бухгалтерского баланса при выявлении преднамеренного и фиктивного банкротства. 30. Счета бухгалтерского учета: понятие и виды. Значение двойной записи для расследования хозяйственных преступлений. 31. Использование методов документальной и фактической проверки контролирующими и правоохранительными органами. 32. Особенности обнаружения подложных записей в условиях механизированного учета. 33.Участие бухгалтера в качестве специалиста при производстве процессуальных действий. 34.Документальная ревизия как метод сбора доказательств по уголовным делам. 35.Документальная ревизия и ее значение в борьбе с экономическими преступлениями. 36.Участие аудитора в расследовании уголовных дел. 37.Роль следователя (суда) при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы. 38.Соотношение ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы как форм применения специальных бухгалтерских познаний в следственной и судебной практике. |
Похожие:
 | Учебно-методический комплекс Для специальности: 030501 юриспруденция... Учебно-методический комплекс «Судебная экспертиза» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта... |  | Учебно-методический комплекс дисциплины правовое регулирование иностранных... Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта (утвержден Министерством... |
| Учебно-методический комплекс судебная медицина (название дисциплины)... Миронова Елена Анатольевна – преподаватель кафедры уголовного права и процесса фгбоу впо «рэу им. Г. В. Плеханова», кандидат юридических... | | Учебно-методический комплекс судебная экспертиза (название дисциплины)... Миронова Елена Анатольевна – преподаватель кафедры уголовного права и процесса фгбоу впо «рэу им. Г. В. Плеханова», кандидат юридических... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине «Судебная психиатрия» Учебно–методический комплекс по дисциплине «Судебная психиатрия» подготовлены в соответствии с требованиями Государственного образовательного... | | Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета судебная... В процессе изучения курса «Судебная медицина и психиатрия» студенты – заочники должны овладеть определёнными знаниями и практическими... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине судебная адвокатура специальность... Методические рекомендации по усвоению учебного материала и организации самостоятельной работы 23 | | Учебно-методический комплекс дисциплины физическая культура специальность... Учебная программа дисциплины |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине уголовно-процессуальное... ... | | Учебно-методический комплекс по направлению: 030500 «Юриспруденция»... Уголовное право: учебно-методический комплекс по направлению: 030500 – «Юриспруденция», по специальности: 030501 – «Юриспруденция»... |
| Учебно-методический комплекс по направлению: 030500 «Юриспруденция»,... Административное право России: учебно-методический комплекс по направлению: 030500 – «Юриспруденция», по специальности: 030501 –... | | Учебно-методический комплекс по направлению: 030500 «Юриспруденция»,... Виктимология: учебно-методический комплекс по направлению: 030500 – «Юриспруденция», по специальности: 030501 – «Юриспруденция» /... |
| Учебно-методический комплекс по специальности: 030501 «Юриспруденция» История криминалистики: учебно-методический комплекс по специальности: 030501 – «Юриспруденция» / авт сост. А. Б. Ефремов. – Киров:... | | Учебно-методический комплекс дисциплины правотворческая политика... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования |
| Учебно-методический комплекс по специальности: 030501 «Юриспруденция» Нотариат: учебно-методический комплекс по специальности: 030501 – Юриспруденция / авт сост. Т. Е. Ложкина. – Киров: филиал ноу впо... | | Учебно-методический комплекс Для студентов специальности: 030501 юриспруденция Согласовано Учебно-методический комплекс «Таможенное право» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта... |
