Экзаменационные вопросы по специализированному квалификационному экзамену для специалистов финансового рынка по деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению,
Скачать 2.1 Mb.
|
| Глава X. Аудиторская проверка негосударственного пенсионного фонда Код вопроса: 10.2.1 Ежегодному аудиту в НПФ подлежат: I. Ведение бухгалтерского учета; II. Ведение пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии; III. Ведение бухгалтерской отчетности фонда; IV. Осуществление выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительной части трудовой пенсии, выплат правопреемникам; V. Ведение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности управляющих компаний и специализированных депозитариев по формированию и размещению пенсионных резервов и формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений; VI. Оценка эффективности каналов продаж пенсионных продуктов; VII. Оценка достаточности целевых средств для финансирования текущей деятельности Фонда. Ответы: А. I, III, V В. I, II, III, IV, V С. I, III, V, VI, VII D. Все перечисленное Код вопроса: 10.1.2 К этическим принципам аудитора относится: I. Независимость II. Честность III. Объективность IV. Профессиональная компетентность V. Конфиденциальность VI. Беспристрастность VII. Доброжелательность VIII. Лояльность Ответы: А. I, II, V, VIII В. I, II, III, IV, V С. I, V, VI, VII, VIII, D. Все перечисленное Код вопроса: 10.1.3 По результатам ежегодного аудита Аудитор передает Фонду следующие документы: I. Аудиторский отчет (письменная информация по результатам проверки) II. Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности III. Аудиторские доказательства IV. Полученные Ответы на запросы третьим лицам V. Рабочие документы аудитора Ответы: А. I, II В. I, II, V С. I, II, III, IV D. Все перечисленное Код вопроса: 10.1.4 НПФ подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке: Ответы: А. Если валюта баланса на конец отчетного года более 100 млн. руб. В. Если в течение отчетного периода НПФ заключил 10 и более договоров НПО С. Если НПФ вступил в правоотношения по ОПС D. Всегда Код вопроса: 10.1.5 Вид аудиторского заключения, которое может быть предоставлено аудируемому лицу: Ответы: А. Нейтральным В. Положительным С. Безоговорочно положительным D. Ограниченным Код вопроса: 10.1.6 На чем основывается мнение аудитора о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности: Ответы: А. На разумной уверенности В. На ограниченной уверенности С. На собранных аудиторских доказательствах D. На профессиональном опыте аудитора Код вопроса: 10.1.7 Аудиторское заключение, в котором выражено мнение, отличное от безоговорочно положительного, называется: Ответы: А. Условно-положительное В. Положительное С. Ограниченное D. Модифицированное Код вопроса: 10.1.8 Аудитором будет выдано модифицированное аудиторское заключение, если возникли: I. Факторы, не влияющие на аудиторское мнение, но описываемые в аудиторском заключении с целью привлечения внимания пользователей к какой-либо ситуации, сложившейся у аудируемого лица и раскрытой в финансовой отчетности II. Факторы, влияющие на аудиторское мнение о достоверности отчетности III. Факторы, не влияющие на аудиторское мнение, но ставящие под сомнение независимость аудитора Ответы: А. I, II В. I, III С. II, III D. Dсе вышеперечисленное Код вопроса: 10.1.9 На момент выдачи аудиторского заключения аудитором были выявлены факты несоблюдения фондом лицензионных требований. Какое заключение должен выдать аудитор? Ответы: А. Безоговорочно положительное В. Модифицированное заключение с указанием на аспект касательно соблюдения принципа непрерывности деятельности аудируемого лица С. Модифицированное заключение с отказом от выражения мнения о достоверности отчетности D. Модифицированное заключение с отрицательным мнением о достоверности отчетности. Код вопроса: 10.1.10 На момент выдачи аудиторского заключения аудитору стало известно из внешних источников (СМИ) о том, что в суд поступило исковое заявление от группы вкладчиков Фонда. По мнению вкладчиков, фонд рассчитал им выкупные суммы с нарушением Пенсионных правил Фонда. Какое заключение должен выдать аудитор? Ответы: А. Безоговорочно положительное В. Модифицированное заключение с отказом от выражения мнения о достоверности отчетности С. Модифицированное заключение с отрицательным мнением о достоверности отчетности. D. Модифицированное заключение с включением части, указывающей на значительную неопределенность, прояснение которой зависит от будущих событий, и которая может оказать влияние на финансовую отчетность Код вопроса: 10.1.11 Ограничение объема аудита может привести к выдаче следующих заключений: Ответы: А. Мнение с оговоркой В. Мнение с оговоркой или отрицательное мнение С. Мнение с оговоркой или отказ от выражения мнения D. Выражение сомнения в непрерывности деятельности Код вопроса: 10.1.12 Если у аудитора имеются разногласия с руководством аудируемого лица по вопросам допустимости выбранной учетной политики, методов ее применения и адекватности раскрытия информации в финансовой (бухгалтерской) отчетности, то аудитор выразит: Ответы: А. Мнение с оговоркой или отрицательное мнение В. Мнение с оговоркой С. Откажется от выражения мнения D. Отрицательное мнение Код вопроса: 10.1.13 К аудиторским доказательствам относятся: I. Первичные документы и бухгалтерские записи II. Письменные разъяснения уполномоченных сотрудников аудируемого лица III. Устные разъяснения уполномоченных сотрудников аудируемого лица IV. Информация, полученная из различных источников (интернет, СМИ и пр.). Ответы: А. I, II В. I, II, IV С. IV D. Все вышеперечисленное Код вопроса: 10.1.14 К факторам, определяющим форму и содержание рабочих документов, относятся: I. Характер аудиторского задания II. Требования, предъявляемые к аудиторскому заключению III. Характер и сложность деятельности аудируемого лица IV. Характер и состояние систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица V. Стоимость аудиторских услуг VI. Количество специалистов, выполняющих аудиторскую проверку Ответы: А. I, V, VI В. I, II, V, VI С. I, II, III, IV D. Все вышеперечисленные Код вопроса: 10.1.15 Аудитор обязан хранить аудиторские доказательства в течение: Ответы: А. 5 лет В. 3 года С. 10 лет D. Не обязан хранить Код вопроса: 10.1.16 Рабочие документы являются собственностью: Ответы: А. Аудируемого лица В. Аудиторской организации С. Саморегулируемой организации аудиторов D. Руководителя проверки Код вопроса: 10.1.17 К предпосылкам подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности относятся: I. Существование II. Права и обязанности III. Возникновение IV. Полнота V. Стоимостная оценка VI. Точное измерение VII. Представление и раскрытие VIII. Ответственность руководства хозяйственного субъекта Ответы: А. II, IV, VI, VII В. I, III, V, VII С. Все, кроме VIII D. Все вышеперечисленное Код вопроса: 10.1.18 Аудитор собирает аудиторские доказательства, принимая во внимание Ответы: А. Каждую предпосылку подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности В. Наиболее существенную предпосылку, исходя из профессионального суждения аудитора С. Предпосылку, касающуюся стоимостной оценки D. Предпосылку, касающуюся представления и раскрытия Код вопроса: 10.1.19 Выберите верное утверждение: Ответы: А. Аудиторские доказательства, полученные из внутренних источников, надежнее, чем доказательства, полученные из внешних источников В. Аудиторские доказательства, полученные из внешних источников, надежнее доказательств, полученных из внутренних источников С. Устные аудиторские доказательства надежнее письменных аудиторских доказательств D. Аудиторские доказательства, полученные от аудируемого лица, надежнее доказательств, собранных непосредственно самим аудитором Код вопроса: 10.2.20 Аудитор получает аудиторские доказательства путем выполнения следующих процедур: I. Инспектирование II. Наблюдение III. Запрос IV. Подтверждение V. Пересчет VI. Аналитические процедуры VII. Согласование с аудируемым лицом VIII. Оценка уровня существенности Ответы: А. Все кроме VII В. Все кроме II С. I, V, VIII D. Все вышеперечисленное Код вопроса: 10.1.21 Основания для проведения аудита негосударственного пенсионного фонда: I. Если организация является фондом, источниками образования средств которого являются добровольные отчисления физических и юридических лиц; II. Если сумма активов баланса превышает на конец отчетного года в 200 тысяч раз установленный законодательством Российской Федерации минимальный размер оплаты труда; III. Если обязательный аудит в отношении этой организации предусмотрен федеральным законом. Ответы: А. Только I B. Только III C. Верно все, кроме III D. Верно все перечисленное Код вопроса: 10.1.22 В каких документах, должны быть отражены отраслевые особенности аудита НПФ: I. Аудиторское заключение; II. Аудиторские доказательства; III. Программа аудита; IV. План работы аудитора. Ответы: А. Только I B. Только I и IV C. Только I, II и III D. Верно все перечисленное Код вопроса: 10.1.23 Целью аудита НПФ является: Ответы: A. Заключение о финансовой состоятельности фонда B. Оценивание обязательств фонда перед вкладчиками, участниками и застрахованными лицами C. Оценивание соответствия актуарного баланса бухгалтерскому D. Выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности НПФ Код вопроса: 10.1.24 Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности содержит: Ответы: A. Выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица. B. Аудиторское заключение управляющей компании и депозитария C. Финансовую (бухгалтерскую) отчетности учредителя и вкладчиков Код вопроса: 10.1.25 Право подписи аудиторского заключения имеют: Ответы: A. Аудитор, проводивший аудиторскую проверку B. Консультанты, оценщики, юристы и другим эксперты, привлекающиеся аудиторской организацией C. Руководитель аудитора или уполномоченное руководителем лицо и лицо, проводившее аудит (лицо, возглавлявшее проверку). Глава XI. Налоговый режим деятельности негосударственного пенсионного фонда Код вопроса 11.1.1 Какую систему налогообложения может применять НПФ? Ответы: А. Упрощенную В. Общую С. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отельных видов деятельности D. Любую из вышеперечисленных Код вопроса 11.1.2 Что из нижеперечисленного является объектом налогообложения НДС в НПФ? Ответы: А. Выплата выкупной суммы участнику В. Поступление пенсионных взносов С. Реализация основного средства D. Вывод средств пенсионных резервов из доверительного управления Код вопроса 11.2.3 Вкладчик перечислил в НПФ в пользу участника по договору НПО пенсионные взносы в размере 10 000 руб. Кроме того Фондом был начислен инвестиционный доход в размере 1500 руб. Участник написал в Фонд заявление с просьбой о расторжении договора НПО и выплате выкупной суммы. Заявление на стандартный налоговый вычет участник не предоставлял. Какая сумма будет перечислена участнику? Ответы: А. 10 000 руб. В. 10 005 руб. С. 11 500 руб. D. 11 305 руб. Код вопроса 11.2.4 Вкладчик перечислил в НПФ в свою пользу по договору НПО пенсионные взносы в размере 10000 руб. в 2006 году. Кроме того, Фондом был начислен инвестиционный доход в размере 1500 руб. Участник написал в Фонд заявление с просьбой о расторжении договора НПО и выплате выкупной суммы. Заявление на стандартный налоговый вычет участник не предоставлял. Какая сумма будет перечислена участнику? Ответы: А. 10000 руб. В. 10005 руб. С. 11305 руб. D. 11500 руб. Код вопроса 11.2.5 Вкладчик перечислил в НПФ в свою пользу по договору НПО пенсионные взносы в размере 10000 руб. в 2008 году. Кроме того Фондом был начислен инвестиционный доход в размере 1500 руб. Участник написал в Фонд заявление с просьбой о расторжении договора НПО и выплате выкупной суммы. Участник предоставил в Фонд Справку о неполучении социального налогового вычета в 2008 году. Заявление на стандартный налоговый вычет участник не предоставлял. Какая сумма будет перечислена участнику? Ответы: А. 10000 руб. В. 10005 руб. С. 11305 руб. D. 11500 руб. Код вопроса 11.2.6 Вкладчик перечислил в НПФ в свою пользу по договору НПО пенсионные взносы в размере 10000 руб. в 2008 году. Кроме того Фондом был начислен инвестиционный доход в размере 1500 руб. Участник написал в Фонд заявление с просьбой о расторжении договора НПО и выплате выкупной суммы. Участник не предоставил в Фонд Справку о неполучении социального налогового вычета в 2008 году. Заявление на стандартный налоговый вычет участник не предоставлял. Какая сумма будет перечислена участнику? Ответы: А. 10000 руб. В. 10005 руб. С. 11305 руб. D. 11500 руб. Код вопроса 11.2.7 Вкладчик перечислил в НПФ в свою пользу по договору НПО пенсионные взносы в размере 10000 руб. в 2008 году. Кроме того Фондом был начислен инвестиционный доход в размере 1500 руб. Участник написал в Фонд заявление с просьбой о расторжении договора НПО и выплате выкупной суммы. Участник предоставил в Фонд Справку о получении социального налогового вычета в 2008 году в размере внесенного в 2008 году пенсионных взносов в НПФ. Заявление на стандартный налоговый вычет участник не предоставлял. Какая сумма будет перечислена участнику? Ответы: А. 10000 руб. В. 10005 руб. С. 11305 руб. D. 11500 руб. Код вопроса 11.2.8 Участнику назначена негосударственная пенсия в размере 1500 руб. в месяц. Пенсионные взносы в Фонд вносил вкладчик – работодатель. Какую сумму участник будет получать ежемесячно на руки? (заявление на стандартный вычет предоставлено участником в размере 400 руб.)? Ответы: А. 1305 руб. В. 1500 руб. С. 1357 руб. D. 1370 руб. Код вопроса 11.2.9 Участнику назначена негосударственная пенсия в размере 1500 руб. в месяц. Пенсионные взносы в Фонд вносил участник. Какую сумму участник будет получать ежемесячно на руки? (заявление на стандартный вычет предоставлено участником)? Ответы: А. 1305 руб. В. 1357 руб. С. 1370 руб. D. 1500 руб. Код вопроса 11.2.10 Что из нижеперечисленного является объектом налогообложения НДС? Ответы: А. Поступление пенсионных взносов В. Реализация услуг ПФР по соглашению о взаимном удостоверении подписей С. Выплата выкупной суммы участнику D. Перевод выкупной суммы в другой НПФ Код вопроса 11.1.11 К доходам, полученным от размещения пенсионных резервов, относятся: I. Доходы от размещения средств пенсионных резервов в ценные бумаги; II. Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам; III. Доходы от долевого участия в других организациях; IV. Доходы от переоценки финансовых вложений, имеющих текущую рыночную стоимость; V. Доходы от осуществления других инвестиций. Ответы: А. I, II, III, V В. I, II, III, IV С. I, II, IV, V D. Все вышеперечисленное Код вопроса 11.2.12 В целях налогообложения доход, полученный от размещения пенсионных резервов, рассчитывается как: Ответы: А. Положительная разница между полученным доходом от размещения пенсионных резервов и доходом, рассчитанным исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ В. Положительная разница между полученным доходом от размещения пенсионных резервов и доходом, рассчитанным исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ и суммы размещенного резерва, с учетом времени фактического размещения С. Разница между полученным доходом от размещения пенсионных резервов и доходом, рассчитанным исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ и суммы размещенного резерва, с учетом времени фактического размещения, за исключением дохода, размещенного на солидарных пенсионных счетах, по итогам налогового периода D. Положительная разница между полученным доходом от размещения пенсионных резервов и доходом, рассчитанным исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ и суммы размещенного резерва, с учетом времени фактического размещения, за исключением дохода, размещенного на солидарных пенсионных счетах, по итогам налогового периода Код вопроса 11.2.13 К доходам, полученным от уставной деятельности, относятся: I. Отчисления от дохода от размещения пенсионных резервов, направленных на формирование имущества для обеспечения уставной деятельности; II. Доходы от размещения имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности; III. Отчисления от дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений; IV. Часть суммы пенсионного взноса, направляемого на формирование имущества для обеспечения уставной деятельности; V. Положительная переоценка финансовых вложений, в которые размещено имущество для обеспечения уставной деятельности; VI. Часть суммы страхового взноса, направляемого на формирование имущества для обеспечения уставной деятельности. Ответы: А.II, V В. I, III, V С. I, II, III, IV D. Все вышеперечисленное Код вопроса 11.2.14 К расходам, связанным с получением дохода от размещения пенсионных резервов, относятся: I. Вознаграждение управляющей компании; II. Вознаграждение специализированного депозитария; III. Вознаграждение прочих профессиональных участников РЦБ; IV. Отчисления на формирование страхового резерва; V. Отчисления на формирование имущества для обеспечения уставной деятельности; VI. Расходы на хранение, поддержание в рабочем состоянии и оценку имущества, в которое размещены пенсионные резервы. Ответы: А. I, IV, V В. I, II, III, VI С. I, II, VI D. Все вышеперечисленное Код вопроса 11.1.15 К расходам, связанным с обеспечением уставной деятельности НПФ, относятся: I. Вознаграждение за оказание услуг по заключению договоров НПО и ОПС; II. Оплата услуг актуариев; III. Оплата услуг по изготовлению пенсионных свидетельств; IV. Расходы на оценку имущества, в которое размещены пенсионные резервы. Ответы: А. I, II, III В. I, II, IV С. II, III, IV D. Все вышеперечисленное Код вопроса 11.1.16 При наличии у Фонда обособленных подразделений налог на прибыль уплачивается: Ответы: А. По месту нахождения головной организации В. По месту нахождения каждого из обособленных подразделений С. По месту нахождения обособленного подразделения, доля прибыли которого максимальна D. По месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений, исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения Код вопроса 11.2.17 Как рассчитывается доля прибыли, приходящаяся на каждое обособленное подразделение (для целей налога на прибыль)? Ответы: А. Доля прибыли определяется как удельный вес среднесписочной численности работников обособленного подразделения в среднесписочной численности работников организации В. Доля прибыли определяется как удельный вес расходов на оплату труда в подразделении в расходах на оплату труда организации в целом С. Доля прибыли определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества организации D. Доля прибыли определяется как удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения в остаточной стоимости амортизируемого имущества организации Код вопроса 11.1.18 В какой срок Фонд обязан предоставить налоговую декларацию по налогу на прибыль по итогам налогового периода? Ответы: А. Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом В. Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом С. Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом D. Не позднее 28 января года, следующего за истекшим налоговым периодом Код вопроса 11.2.19 Вправе ли работодатель, перечисляющий пенсионные взносы в НПФ по договору НПО, учесть в составе расходов на оплату труда сумму перечисленных взносов? Ответы: А. Не вправе В. Вправе, но не более 12 % от суммы расходов на оплату труда С. Вправе, но не более 6 % от суммы расходов на оплату труда, при условии применения пенсионной схемы, которая предусматривает учет пенсионных взносов на именных пенсионных счетах участников. D. Вправе, но не более 12 % от суммы расходов на оплату труда, при условии применения пенсионной схемы, которая предусматривает учет пенсионных взносов на именных пенсионных счетах участников Код вопроса 11.1.20 НПФ получил доход от размещения пенсионных резервов в виде процентов по муниципальным облигациям в сумме 10 000 руб. Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет. Ответы: А. 0 руб. В. 2000 руб. С. 900 руб. D. 1500 руб. Код вопроса 11.1.21 Что считается доходом НПФ от размещения пенсионных резервов в целях налогообложения? Ответы: A. Все доходы НПФ B. Все доходы, полученные от размещения пенсионных резервов C. Разница между полученными доходами от размещения пенсионных резервов и доходом, рассчитанным по ставке рефинансирования ЦБ РФ D. Разница между гарантированным и полученным доходом |
Похожие:
 | Федеральная служба по финансовым рынкам приказ от 17 апреля 2012... Специальность 030501 Юриспруденция, специализация «Гражданское право, финансовое право, правовое регулирование внешнеэкономической... |  | Экзаменационные вопросы по специализированному квалификационному... Настоящий Регламент разработан в соответствии с пунктом 4 Положения об аккредитации организаций, осуществляющих аттестацию специалистов... |
| Экзаменационные вопросы по специализированному квалификационному... Положения об аккредитации организаций, осуществляющих аттестацию специалистов финансового рынка, утвержденного приказом фсфр россии... | | Экзаменационные вопросы по специализированному квалификационному... Государственное казенное общеобразовательное учреждение «Казачий кадетский корпус» располагается в 2 зданиях, которые были построены... |
| Экзаменационные вопросы по специализированному квалификационному... Понятие брокерской, дилерской деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами. Организация взаимодействия с организаторами... | | Экзаменационные вопросы по базовому квалификационному экзамену для... Положения об аккредитации организаций, осуществляющих аттестацию специалистов финансового рынка, утвержденного приказом фсфр россии... |
| Экзаменационные вопросы по специализированному квалификационному... Фгбоу впо «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации» | | Экзаменационные вопросы по специализированному квалификационному... Условия осуществления деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными... |
| Мониторинг сми РФ по пенсионной тематике 17 мая 2011 года У пенсионного рынка России должен быть один регулятор, считает президент Национальной ассоциация негосударственных пенсионных фондов... | | Регламент приема квалификационных экзаменов для специалистов финансового рынка Настоящий Регламент разработан в соответствии с пунктом 4 Положения об аккредитации организаций, осуществляющих аттестацию специалистов... |
| Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах... Федеральная служба по финансовым рынкам (фсфр) проведет камеральную проверку порядка 150 негосударственных пенсионных фондов рф,... | | Программа дисциплины «Деятельность негосударственных пенсионных фондов» Форма обучения – очная, заочная, очно- заочная (вечерняя) сокращенная на базе спо формы обучения |
| Мониторинг сми РФ по пенсионной тематике 30 августа 2010 года Объем пенсионных накоплений в негосударственных пенсионных фондах в первом квартале 2010 года увеличился на 49,5 до 115,39 миллиарда... | | Санкт-Петербургский государственный университет Экономический факультет... Положения об аккредитации организаций, осуществляющих аттестацию специалистов финансового рынка, утвержденного приказом фсфр россии... |
| Экзаменационные вопросы по дисциплине «стратегический менеджмент»... Международное частное право: Рабочая учебная программа и вопросы к экзамену / Авт сост. Максимова Т. А. г. Калининград: мфюа, 2012.... | | Рефератов по дисциплине «международные валютно-кредитные отношения» Последствия мирового финансового кризиса 1998 г для российского финансового рынка |
