© ФГБОУ ВПО Тюменский государственный университет, 2013.
© Ляпина Т.М., 2013.
1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Подготовка магистра направления 081.100.68 «Государственное и муниципальное управление» магистерских программ «Государственное управление», «Муниципальное управление и местное самоуправление» является достаточно разноплановой и обязательно связана с вопросами формирования финансовых ресурсов органов местного самоуправления.
Для этого совершенно необходимо разбираться и иметь представление о порядке формирования налоговой базы на местном уровне. Совершенно очевидно, что проведение анализа экономического состояния отраслей бюджетного сектора, отдельных организаций непосредственно связано с определением экономических и в частности налоговых последствий подготавливаемых или принятых решений администрацией органов на региональном и местном уровне.
Важным аспектом дисциплины «Региональные и местные налоги» является ориентация не только на получение навыков работы в условиях действующего налогового законодательства, но и осмысления предстоящих изменений в будущей налоговой политике нашего государства с учетом мирового опыта, а также территорий РФ через такие относительные показатели как уровень налоговой нагрузки на экономику в целом, на отдельные территории и отрасли.
Значимость данной дисциплины и ее практическая направленность связаны с генеральной линией проводимых экономических реформ, которые основываются на динамичном развитии всех форм предпринимательства, обеспечения стабильного роста производства на конкретной территории местного самоуправления и постепенного, последовательного снижения уровня налоговой нагрузки, в том числе посредством принятых управленческих решений органов местной власти.
Цели дисциплины:
формирование у обучающихся компетенций в области региональных и местных налогов в рамках управления финансовыми ресурсами и денежными потоками хозяйствующих субъектов, а также определение методических подходов к расчету величины налогового бремени и направлений его оптимизации - осознание понимания сущности налогов, а также функций, выполняемых ими, их роли в процессе формирования бюджетной системы.
Задачи дисциплины:
анализ и характеристика процесса налогообложения по региональным и местным налогам на основе положений законодательных, методических, инструктивных материалов финансовых и налоговых органов с учетом постоянного совершенствования налогового законодательства.
1.2. Место дисциплины в структуре ООП направления 081.100.68 «Государственное и муниципальное управление» магистерских программ «Государственное управление», «Муниципальное управление и местное самоуправление»:
Дисциплина «Региональные и местные налоги» относится к дисциплинам по выбору вариативной части профессионального цикла дисциплин направления направления 081.100.68 «Государственное и муниципальное управление» магистерских программ «Государственное управление», «Муниципальное управление и местное самоуправление».
Для успешного освоения материала дисциплины магистр должен обладать знаниями, полученными при изучении ряда учебных предметов таких как «Теория и механизмы современного государственного управления», «Территориальная организация публичной власти в России и за рубежом» и других дисциплин базовой части.
Дисциплина «Региональные и местные налоги» содержит знания, имеющие как методологический, так и прикладной характер.
1.3. Компетенции выпускника магистерских программ «Государственное управление», «Муниципальное управление и местное самоуправление»", формируемые в результате освоения данной ООП ВПО.
В результате освоения ООП выпускник должен обладать следующими компетенциями:
ОК-1 Компетенция общественного служения. Стремление работать для общества.
ПК-3 Обладать организационными способностями. Уметь находить и принимать организационные решения.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
знать:
методологию налогообложения по региональным и местным налогам для выработки управленческих решений соответствующего уровня;
специфику налогового сегмента управления финансами хозяйствующих субъектов на региональном и местном уровне;
перспективы совершенствования региональных и местных налогов и их взаимосвязь с налоговой политикой на местном уровне;
уметь:
рассчитывать налоговые последствия принятия управленческих решений на региональном и местном уровне;
оперировать различными формами налоговых льгот;
рассчитывать суммы налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога и других региональных и местных налогов; анализировать уровень собираемости региональных и местных налогов; планировать налоговые доходы бюджетов муниципальных образований в разрезе региональных и местных налогов и сборов.;
владеть:
навыками расчета сумм региональных и местных налогов;
методами анализа и планирования налоговых доходов местных бюджетов; методами определения налоговой базы и уровня налоговой нагрузки по региональным и местным налогам;
инструментами воздействия посредством региональных и местных налогов на принятие управленческих и предпринимательских решений.
КАРТА КОМПЕТЕНЦИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Региональные и местные налоги»
Код компетенции
|
Формулировка компетенции
|
Результаты обучения в целом
|
Результаты обучения по уровням освоения материала
|
Виды занятий (лекции, семинары)
|
Оценочные средства (тесты, творческие работы и др.)
|
минимальный
|
базовый
|
повышенный
|
ОК-1
|
Компетенция общественного служения. Стремление работать для общества.
|
Знает:
инструменты и рычаги для разработки и принятия управленческих решений и готов нести ответственность за качество их реализации
|
Отдельные инструменты и рычаги для разработки и принятия управленческих решений и готов нести ответственность за качество их реализации
|
Основные инструменты и рычаги для разработки и принятия управленческих решений и готов нести ответственность за качество их реализации
|
Свободно оперирует иструментами и рычагами для разработки и принятия управленческих решений и готов нести ответственность за качество их реализации
|
Лек.,
Сем.
|
Опрос, тест
|
Умеет:
правильно подобрать инструменты и рычаги для разработки и принятия управленческих решений и готов нести ответственность за качество их реализации
|
правильно подобрать отдельные инструменты и рычаги для разработки и принятия управленческих решений и готов нести ответственность за качество их реализации
|
правильно подобрать основные инструменты и рычаги для разработки и принятия управленческих решений и готов нести ответственность за качество их реализации
|
правильно подобрать инструменты и рычаги для разработки и принятия управленческих решений и готов нести ответственность за качество их реализации
|
Сем.
|
реферат, эссе
|
Владеет:
навыками работы с инструментами и рычагами для разработки и принятия управленческих решений и готов нести ответственность за качество их реализации
|
навыками работы с отдельными инструментами и рычагами для разработки и принятия управленческих решений и готов нести ответственность за качество их реализации
|
навыками работы с основными инструментами и рычагами для разработки и принятия управленческих решений и готов нести ответственность за качество их реализации
|
навыками работы инструментами и рычагами для разработки и принятия управленческих решений и готов нести ответственность за качество их реализации
|
Сем.
|
Тест, опрос, комплексные ситуационные задания
|
ПК-3
|
Обладать организационными способностями. Уметь находить и принимать организационные решения.
|
Знает:
приемы и методы разработки решений, учитывающих правовую и нормативную базу для проведения финансово-экономических расчетов
|
Отдельные приемы и методы разработки решений, учитывающих правовую и нормативную базу для проведения финансово-экономических расчетов
|
Основные приемы и методы разработки решений, учитывающих правовую и нормативную базу для проведения финансово-экономических расчетов
|
Свободно оперирует приемами и методами разработки решений, учитывающих правовую и нормативную базу для проведения финансово-экономических расчетов
|
Лек.,
Сем.
|
Тест, опрос,
|
Умеет:
применять на практике приемы и методы анализа разработки решений, учитывающих правовую и нормативную базу для проведения финансово-экономических расчетов
|
Применять на практике отдельные приемы и методы анализа разработки решений, учитывающих правовую и нормативную базу для проведения финансово-экономических расчетов
|
Применять на практике основные приемы и методы анализа разработки решений, учитывающих правовую и нормативную базу для проведения финансово-экономических расчетов
|
Применять на практике в комплексе приемы и методы анализа разработки решений, учитывающих правовую и нормативную базу для проведения финансово-экономических расчетов
|
Сем.
|
Эссе, тест, реферат
|
Владеет:
приемами и методами анализа разработки решений, учитывающих правовую и нормативную базу для проведения финансово-экономических расчетов
|
Отдельными приемами и методами анализа разработки решений, учитывающих правовую и нормативную базу для проведения финансово-экономических расчетов
|
Основными приемами и методами анализа разработки решений, учитывающих правовую и нормативную базу для проведения финансово-экономических расчетов
|
Комплексным подходом к применению приемов и методов анализа разработки решений, учитывающих правовую и нормативную базу для проведения финансово-экономических расчетов
|
Сем.
|
Тест, комплексные ситуационные задания
|
2. структура и трудоемкость дисциплины
1 семестр. Форма промежуточной аттестации зачет. Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетных единицы, 108 часов.
3.ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
Таблица 1
Тематический план для магистрантов очной формы обучения
№
|
Наименование темы
|
недели семестра
|
Виды учебной работы и самостоятельная работа, в час.
|
В том числе в интерактивной форме
|
Формы контроля
|
Лекции
|
Семинары
|
Самостоятельная работа
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
Назначение и сущность региональных и местных налогов
|
1,2,3
|
6
|
2
|
9
|
2
|
Опрос, тесты
|
2
|
транспортный налог
|
4,5,6
|
6
|
2
|
9
|
2
|
Опрос, решение задач
|
3
|
Налог на игорный бизнес
|
7,8,9
|
4
|
2
|
9
|
2
|
Самостоятельная работа
|
4
|
Налог на имущество организаций
|
10,11,12
|
8
|
4
|
9
|
2
|
Эссе, опрос
|
5
|
Земельный налог
|
13,14,15
|
6
|
4
|
9
|
2
|
Реферат, решение задач
|
6
|
Налог на имущество физических лиц
|
16,17,18
|
6
|
4
|
9
|
2
|
Реферат, решение задач
|
|
ВСЕГО (часов, баллов), включая экзамен
|
|
36
|
18
|
54
|
12
|
|
|
Из них в интерактивной форме
|
|
6
|
6
|
|
12
|
|
Таблица 2
Тематический план (для магистрантов заочной формы обучения)
№
|
Наименование темы
|
недели семестра
|
Виды учебной работы и самостоятельная работа, в час.
|
В том числе в интерактивной форме
|
Формы контроля
|
Лекции
|
Семинары
|
Самостоятельная работа
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
Назначение и сущность региональных и местных налогов
|
1,2,3
|
1
|
1
|
15
|
|
Опрос, тесты
|
2
|
транспортный налог
|
4,5,6
|
2
|
1
|
15
|
|
Опрос, решение задач
|
3
|
Налог на игорный бизнес
|
7,8,9
|
1
|
1
|
15
|
|
Самостоятельная работа
|
4
|
Налог на имущество организаций
|
10,11,12
|
2
|
1
|
17
|
2
|
Эссе, опрос
|
5
|
Земельный налог
|
13,14,15
|
2
|
1
|
15
|
2
|
Реферат, решение задач
|
6
|
Налог на имущество физических лиц
|
16,17,18
|
2
|
1
|
15
|
2
|
Опрос, решение задач
|
|
ВСЕГО (часов, баллов), включая экзамен
|
|
10
|
6
|
92
|
6
|
|
|
Из них в интерактивной форме
|
|
4
|
2
|
|
6
|
|
Таблица 2.1
Планирование самостоятельной работы магистрантов очной формы обучения
№
|
темы
|
Виды СРС
|
Неделя семестра
|
Объем часов
|
обязательные
|
дополнительные
|
|
работа с литературой, источниками.
|
Конспект работы (статьи, отрывка)
|
1-18
|
9
|
1
|
Назначение и сущность региональных и местных налогов
|
свободное описание (эссе);
Составление презентации по теме
|
Собеседование по эссе и слайдам к нему.
|
1,2
|
8
|
2
|
транспортный налог
|
свободное описание (эссе);
проверочный тест по теме. Составление презентации по теме.
.
|
Собеседование по эссе и слайдам к нему
|
3,4,5
|
7
|
3
|
Налог на игорный бизнес
|
Подготовка реферата. Составление презентации. Проверочный тест по теме
|
Собеседование по реферату и слайдам к нему
|
6-8
|
5
|
4
|
Налог на имущество организаций
|
составление презентации.
Проверочный тест по теме
|
Собеседование по реферату и слайдам к нему
|
9,10, 11, 12, 13
|
9
|
5
|
Земельный налог
|
Подготовка реферата; составление презентации по контрольной работе и защита контрольной работы..
Проверочный тест по теме.
|
Собеседование по реферату и слайдам к нему
|
14- 16
|
8
|
6
|
Налог на имущество физических лиц
|
составление презентации.
Проверочный тест по теме
|
Собеседование по слайдам
|
17-18
|
8
|
|
|
54
|
Таблица 2.2.
Планирование самостоятельной работы магистрантов заочной формы обучения
№
|
темы
|
Виды СРС
|
Неделя семестра
|
Объем часов
|
обязательные
|
дополнительные
|
|
работа с литературой, источниками.
|
Конспект работы (статьи, отрывка)
|
1-18
|
9
|
1
|
Назначение и сущность региональных и местных налогов
|
свободное описание (эссе);
Составление презентации по теме
|
Собеседование по эссе и слайдам к нему.
|
1,2
|
15
|
2
|
транспортный налог
|
свободное описание (эссе);
проверочный тест по теме. Составление презентации по теме.
.
|
Собеседование по эссе и слайдам к нему
|
3,4,5
|
13
|
3
|
Налог на игорный бизнес
|
Подготовка реферата. Составление презентации. Проверочный тест по теме
|
Собеседование по реферату и слайдам к нему
|
6-8
|
10
|
4
|
Налог на имущество организаций
|
составление презентации.
Проверочный тест по теме
|
Собеседование по реферату и слайдам к нему
|
9,10, 11, 12, 13
|
15
|
5
|
Земельный налог
|
Подготовка реферата; составление презентации по контрольной работе и защита контрольной работы..
Проверочный тест по теме.
|
Собеседование по реферату и слайдам к нему
|
14- 16
|
15
|
6
|
Налог на имущество физических лиц
|
составление презентации.
Проверочный тест по теме. Контрольная работа
|
Собеседование по слайдам
|
17-18
|
15
|
|
|
92
|
4. Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами
№ п/п
|
Наименование обеспечиваемых (последующих) дисциплин
|
Темы дисциплины
|
№1
|
№2
|
№3
|
№4
|
№5
|
№6
|
|
|
Защита выпускной квалификационной работы
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
|
5. Содержание дисциплины.
Тема 1. НАЗНАЧЕНИЕ И СУЩНОСТЬ РЕГИОНАЛЬНЫХ И МЕСТНЫХ НАЛОГОВ.
Региональные и местные налоги в системе налогов РФ. Нормативно- правовые документы, регламентирующие взимание региональных и местных налогов. Состав региональных и местных налогов, их роль в бюджетной системе РФ. Полномочия региональных органов власти и органов местного самоуправления по применению региональных и местных налогов. Закон о налоговых льготах на территории субъекта РФ. Сравнительная характеристика практики применения региональных и местных налогов РФ и опыта зарубежных стран.
Тема 2. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ.
|
