Требования к результатам освоения содержания учебной дисциплины
В результате освоения учебной дисциплины должны быть сформированы следующие компетенции:
ОК-4 – способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем;
ОК-12 – осознает сущность и значение налоговой и правовой информации в развитии современного общества; владеет основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки налоговой и правовой информации;
ПК-1 – способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета налоговой базы по разным видам налогов;
ПК-4 – способность осуществлять анализ и обработку налоговых и юридически значимых данных, необходимых для решения поставленных правовых задач в сфере налогообложения;
ПК-5 – способность выбирать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы;
ПК-7 – способность анализировать правовую, финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия правильных правовых решений;
ПК-9 – способность, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные, проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет по видам налогов и норм действующего законодательства.
ПК-17 – способность интерпретировать полученные результаты и формулировать выводы и рекомендации, обобщая данные различных источников ( налогоплательщиков, судебной практики, действующего законодательства и др.).
В результате освоения компетенций студент должен:
Знать:
Способы сбора и обработки данных (ОК-12, ПК-1, ПК-4);
Методики расчета социально-экономических показателей (ПК-5);
Методы анализа данных, необходимых для решения поставленных экономических и правовых задач ((ПК-4, ПК-7).
Уметь:
Собирать и обрабатывать данные с помощью различных методов (ПК-1, ПК-4);
Выбирать правовые средства ( юридические нормы, условия налоговых договоров) для обработки данных в соответствии с поставленной задачей (ПК-5);
Собирать, анализировать и интерпретировать необходимую информацию, содержащуюся в различных формах отчетности и прочих отечественных и зарубежных источниках (ОК-4, ПК-7, ПК-9);
Владеть:
Навыками сбора и обработки необходимых данных (ПК-1, ПК-4, ПК-7, ПК-9);
Навыками выбора и применения правовых средств для обработки данных (ПК-5);
Навыками анализа и интерпретации информации, содержащейся в различных отечественных и зарубежных источниках (ОК-4, ОК-12, ПК-7, ПК-9);
Навыками интерпретации полученных в процессе анализа результатов и формулирования выводов и рекомендаций (ПК-17)
II.СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
Содержание разделов дисциплины
№ п/п
|
Наименование раздела дисциплины (темы)
|
Содержание
|
Формируемые компетенции
|
Результаты освоения (знать, уметь, владеть)
|
Образовательные технологии
|
Модуль 1. Раздел 1. Общая часть
|
|
Основы теории налогового права.
|
Возникновение и развитие правового регулирования налогообложения. Понятие, предмет, метод, принципы и источники налогового права. Понятие, структура и виды норм права и их действие. Налоговое правоотношение Формы налогового права. Система налогового права.
Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение
|
ОК-12
|
Знать: древние и средневековые памятники правовой культуры в сфере взимания налогов и
их роль в современном правовом регулировании налогообложения; налоговое право как систему юридических норм, как науку и учебную дисциплину; систему налогового права как совокупность правовых институтов.
|
Лекции, самостоятельная работа с литературой
|
|
Понятие и система налогов и сборов в РФ
|
Определение понятий налога, сбора, госпошлины.
Функции налогов. Отличие налога от сбора и госпошлины. Определение системы налогов и сборов в РФ. Виды налогов и сборов в РФ. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов. Общие условия установления налогов и сборов. Специальные налоговые режимы
Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение.
|
ПК-1, ПК-4
|
Знать: определения понятий налог, сбор, госпошлина и их отличие друг от друга; функции налогов; определение системы налогов и сборов, виды налогов и сборов; полномочия законодательных представительных) органов государственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов; общие условия установления налогов и сборов; специальные налоговые режимы.
Уметь: чётко ориентироваться в терминах налогового права в данной теме.
Владеть: навыками правильно применять термины
и понятия к конкретным налоговым отношениям.
|
Лекции, самостоятельная работа с литературой
|
|
Правовой институт
участников налого-
вых и связанных с ним отношений.
|
Понятие и виды участников налоговых и связанных с ним отношений.
Организации как участники налоговых и связанных с ними отношений. Статус налогоплательщика. Виды организаций по месту создания и их права и обязанности.
Физические лица как участники налоговых и связанных с ними отношений. Статус налогоплательщика. Понятие налогового и не налогового резидента. Права и обязанности физического лица как налогоплательщика.
Понятие налогового агента, его права и обязанности. Понятие и виды представительства в налоговых и связанных с ним отношений. Налоговые и таможенные органы, их права и обязанности.
Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение.
|
ПК-1, ПК-4
|
Знать: определения понятий по данной теме и особенности участников налоговых и связанных с ним отношений; права и обязанности налогоплательщиков; специфику прав и обязанностей филиалов и . обособленных подразделений юр. лица в налоговой сфере; права и обязанности налоговых органов, и особенности прав и обязанностей таможенных органов.
Уметь: правильно ориентироваться в особенностях прав и обязанностей участников налоговых и связанных с ими отношений.
Владеть: навыками правильного применения терминов и понятий в данной теме и разграничения полномочий налоговых и таможенных органов.
|
Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой и
налоговым законодательством.
|
|
Правовой институт объектов налогообложения.
|
Понятие правового института налогообложения.
Виды объектов налогообложения. Понятие «реализация» товара, робот, услуг и принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения. Понятие «имущество», виды имущества для целей налогообложения. Понятие «прибыль», «доход» и принципы их определения. Доходы от источников в России и за её пределами. Понятие «дивиденды» и «проценты».
Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение.
|
ПК-4, ПК-5, ПК-9
|
Знать: определения понятий и виды объектов налогообложения. Принципы формирования доходов (прибыли).
Уметь: правильно ориентироваться в терминах и понятиях правового института объектов налогообложения.
Владеть: навыками правильного применения познаний терминов и понятий в рассматриваемой теме.
|
Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой
|
|
Общие правила исполнения обязан-
ности по уплате налогов и сборов.
|
Понятие и основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Основания приос-
тановления и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов. Отдельные особенности исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: при реорганизации юр. лица; при ликвидации юр. лица; в случаи безвестного отсутствия физического лица; в случае недееспособности физического лица. Изменение сроков уплаты налогов и сборов. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Зачёт и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налогов , сборов, пени, штрафов.
Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение.
|
ПК-4, ПК-5, ПК-9
|
Знать: основные понятия и термины темы; основания возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов; отдельные особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов; порядок изменения сроков уплаты налогов и сборов; особенности способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; порядок возврата и зачёта излишне уплаченных или взысканных сумм налогов и сборов, пени, штрафов.
Уметь: правильно ориентироваться: в понятиях, терминах; способах обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; в порядке изменения сроков уплаты налогов; в порядке зачёта и возврата излишне уплаченных или взысканных налого,сборов, пени, штрафов.
Владеть: навыками правильного применения знаний терминов, понятий и правовых норм к конкретным налоговым ситуациям.
|
Лекции, семинары, письменное домашнее задание, консультации преподавателей
|
|
Понятие налоговой декларации и налогового контроля.
|
Определение понятия »налоговой декларации. Виды налоговой декларации ( общая и упрощённая). Форма, содержание и порядок заполнения налоговой декларации. Определение налогового контроля. Виды налогового контроля.
Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль. Налоговый учёт. Виды налоговых проверок. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Налоговая тайна.
Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение.
|
ПК-4, ПК-5, ПК-9
|
Знать: определения налоговой декларации и её виды; формы и содержание налоговой декларации; определение налоговой проверки и её виды; госорганы осуществляющие налоговый контроль; специфику камеральной и выездной налоговой проверки; какие издержки возникают при осуществлении налоговых проверок; порядок соблюдения налоговой тайны.
Уметь: правильно применять правовые нормы по данной теме.
Владеть: навыками правильного применения правовых норм по данной теме.
|
Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа, консульта-
ции преподавате-лей.
|
|
Понятие налогового правонарушения и
ответственности за их совершение.
|
.Определение понятия «налоговое правонарушение». Общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Обстоятель-ства, исключающие привлечение лиц к ответственности за налоговые правонару-шения. Обстоятельства смягчающие или
отягчающие ответственность за налоговые правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Налоговые санкции. Виды налоговых правонаруше-ний.
Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение.
|
ПК-4, ПК-5, ПК-7, ПК-8
|
Знать: определения понятий; условия привлечения к ответственности; обстоятельства исключающие либо смягчающие или отягчающие ответственность; сроки давности привлечения к ответственности; налоговые санкции; виды налоговых правонарушений.
Уметь: анализировать обстоятельства нарушения налогового законодательства и причины их возникновения.
Владеть: навыками правильного применения правовых норм к конкретным фактам, способствующие исключению, смягчению или усилению ответственности за налоговые правонарушения.
|
Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, расчетно-аналитическое задание, консультации преподавателей
|
|
Способы защиты прав налогоплатель-
щиков.
|
Определение понятия «способы защиты прав налогоплательщиков». Виды способов защиты прав налогоплательщиков. Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Порядок и сроки подачи жалобы на должностных лиц налоговых органов. Порядок и сроки рассмотрения жалобы и принятий решений по ним. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков.
Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение.
|
ПК-5, ПК-7, ПК-9, ПК-17
|
Знать: определение понятия «способы защиты прав и виды способов защиты; особенности административного способа защиты прав; порядок и сроки подачи жалобы; порядок и сроки
рассмотрения и принятия решения по жалобам; судебный способ защиты прав налогоплательщиков и его особенности.
Уметь: анализировать материалы, необходимые как при подаче жалобы в налоговых органы, так и в судебные инстанции и правильно делать выводы.
Владеть: навыками правильного применения правовых норм в качестве обоснования своих прав в случае их нарушения со стороны налоговых органов.
.
|
Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, расчетно-аналитическое задание, компьютерные занятия, консультации преподавателей
|
|
|
|
|
|
,
|
|
.
|
|
|
.
|
|
М одуль 2 .Раздел 2. Особенная часть..
|
|
9
|
Налог на добавлен- ную стоимость
|
Правовое основы НДС. Плательщики НДС. Порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Счёт – фактура. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.. Порядок возмещения НДС.
Методы: сравнительно – правовой анализ ситуаций и их обобщение.
|
ОК-4
|
Знать: правовые нормы, регулирующие уплату НДС.
Уметь: анализировать и правильно применять правовые нормы НДС.
Владеть: навыками правильного применения правовых норм , связанных с НДС.
|
Лекции, самостоятельная работа с литературой
|
10
|
Налог на доходы физических лиц..
|
Правовые основы НДФЛ. Субъекты (налогоплательщики) НДФЛ. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы: а) при получении доходов в натуральной форме; при получении доходов в виде материальной выгоды; в) при получении доходов от долевого участия в организации. Налоговые вычеты: а) стандартные; б) социальные; в) имущественные; г) профессиональные. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Устранение двойного налогооблолжения.
Методы: сравнительно – правовой анализ ситуаций и их обобщение.
|
ПК-8, ПК-17
|
Знать: определение понятия НДФЛ; правовые нормы, регулирующие НДФЛ.
Уметь: анализировать и правильно применять правовые нормы НДФЛ.
Владеть: навыками применения норм НДФЛ.
|
Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, консультации преподавателей.
|
11
|
Транспортный налог.
|
Правовые основы транспортного налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период и налоговый отчёт. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.
Методы: сравнительно – правовой анализ налогово – правовых ситуаций и их обобщение.
|
|
Знать: определение понятия «транспортный налог» и .правовые нормы транспортного налога..
Уметь: анализировать и правильно применять правовые нормы транспортного налога.
Владеть: навыками применения правовых норм транспортного налога.
.
|
Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, консультации преподавателей.
|
12
|
Земельный налог.
|
Понятие земельного налога. Общие положения. Налогоплательщики, Объект налогообложения. Налоговая база и порядок её определения. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков , находящихся в общей собственности. Налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки и налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. .
Методы: сравнительно – правовой анализ налогово –правовых ситуаций и их обобщение.
|
ПК-7, ПК-8, ПК-17
|
Знать: Определение понятия Земельный налог» и правовые нормы земельного налога.
Уметь: анализировать и правильно применять правовые нормы земельного налога.
Владеть: навыками правильного применения правовых норм земельного налога.
|
Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, консультации преподавателей
|
|
