Дисциплины (опд. В. 08) Правовое регулирование налогов и налогообложения

Скачать 0.64 Mb.

Название	Дисциплины (опд. В. 08) Правовое регулирование налогов и налогообложения
страница	3/4
Дата публикации	17.08.2013
Размер	0.64 Mb.
Тип	Учебно-методический комплекс

100-bal.ru > Право > Учебно-методический комплекс

1 2 3 4

ЗАДАНИЯ:

Ответить на контрольные вопросы:

Дайте определение понятию элемента налога и его существенных и факультативных элементов.

В чем заключается полная и ограниченная налоговая обязанность?
Дайте определение “налогоплательщик” и “налоговый агент”.

Назовите отличия “налогового периода” от “отчетного периода”.

Дайте характеристику налоговых льгот.

Характеристика основных способов уплаты налога.

Решить следующие задачи:

Как называют лиц, на которых лежит юридическая обязанность уплатить НДС за счет собственных средств, в терминологии:

а) теории налогового права,

б) Налогового кодекса РФ.

Приведите конкретные названия этих лиц в последнем случае.
2. В чем заключается отличие понятий “ предмет налогообложения” и “объект налогообложения ”. Конкретизируйте это отличие на примере любого федерального налога.
3.Ответьте на следующие тесты:

К факультативным элементам закона о налоге относятся:

а) единица налогообложения,

б) отчетный период,

в) налоговые льготы,

г) сроки уплаты налога.

Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц – это:

а) совокупный доход плательщика,

б) получение дохода физическим лицом,

в) материальные выгоды.

Налоговым периодов по налогу на доходы физических лиц в РФ является:

а) месяц,

б) квартал,

в) календарный год,

г) отчетный год.

Основная литература:

1. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. М.,2002г.

2. Пепеляев С.Г. Основы налогового права. Учебник. М., 1999г.

3.Евстигнеев Е.Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. Учебное пособие для вузов. Санкт-Петербург, 2000г.

4.Иванова Г.А. Налоговое право. Санкт-Петербург, 2000г.

5.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М., 2001г.

6.Пономарев А.И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. Ростов на Дону, 2001г.

7.Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. М., 2001г.

8.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть первая./Отв. ред. С.Д.Шаталов. М.,1999 г.

9.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть вторая./ Под ред. С.Д. Шаталова. М., 2001г.

Дополнительная литература:
1. Медведев А.Н. Оптимизация налогообложения в 2002 году. МЦФЭР. М. 2003г.

2. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. МЦФЭР. М. 2003г.

3. Иванова Г.А. Налоговое право. Конспект лекций, Изд-во Михайлова В.А., 2000г.

4.Пепеляев С.Г. Законы о налогах : элементы структуры. М., СВЕА, 1999г.

5.Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль. /Финансовое право. Учебник. М., Изд-во БЕК, 1995г.
Нормативные акты:

Конституция РФ.

Гражданский кодекс РФ.

Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2.

Практическое занятие №3(2 часа-ДО)

Тема: Характеристика и организационные принципы Российской налоговой системы.

ПЛАН:

Понятие налоговой системы.

Организационные принципы российской налоговой системы.
Система налогового законодательства РФ.
Принятие и введение в действие законов о налогах.
Направления развития современной системы налогообложения.

ЗАДАНИЯ:

1. Ответить на контрольные вопросы:

1. Сравните определение налоговой системы по российскому законодательству

и определение, предложенное специалистами по налоговому праву.

2. Назовите основные характеристики налоговых систем.

3. Раскройте организационные принципы российской налоговой системы.

4.Система налогового законодательства РФ.

Приведите примеры направлений развития современной системы налогообложения.
Порядок принятия законов о налогах.
Полномочия органов власти по ключевым налоговым вопросам.
Роль и значение ведомственных актов в регулировании налоговых отношений.

Решить следующие тесты:

Одними из существенных условий налогообложения являются:

а) права и обязанности налоговых органов,

б) права и обязанности налогоплательщиков,

в) права налоговых органов.

Налоговое бремя – это величина, равная отношению:

а) суммы прямых налогов к совокупному национальному продукту,

б) суммы налогов к совокупному национальному продукции,

в) суммы налогов к величине добавленной стоимости.

Для России характерно превалирование в доходах бюджета поступлений по налогам с :

а) доходов населения,

б) доходов юридических лиц,

в) имущества физических лиц,

г) имущества юридических лиц.

Основная литература:

1. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. М.,2002г.

2. Пепеляев С.Г. Основы налогового права. Учебник. М., 1999г.

3.Евстигнеев Е.Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. Учебное пособие для вузов. Санкт-Петербург, 2000г.

4.Иванова Г.А. Налоговое право. Санкт-Петербург, 2000г.

5.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М., 2001г.

6.Пономарев А.И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. Ростов на Дону, 2001г.

7.Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. М., 2001г.

8.Юткина Т.Ф.Налоги и налогообложение. Учебник.М.,ИНФРА-М, 1999г.

9.Черник Д.Г. Налоги Учебное пособие. М.Финансы и статистика. 1999г.

10..Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть первая./Отв. ред. С.Д.Шаталов. М.,1999 г.

11..Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть вторая./ Под ред. С.Д. Шаталова. М., 2001г.

Дополнительная литература:

1. Медведев А.Н. Оптимизация налогообложения в 2002 году. МЦФЭР. М. 2003г.

2. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. МЦФЭР. М. 2003г.

3. Иванова Г.А. Налоговое право. Конспект лекций, Изд-во Михайлова В.А., 2000г.

4.Пепеляев С.Г. Законы о налогах : элементы структуры. М., СВЕА, 1999г.

5.Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль. /Финансовое право. Учебник. М., Изд-во БЕК, 1995г.

Копосов В.Г. Законные способы снижения налогов и других обязательных платежей. Эффективная работа денег. Ярославль, Нюанс, 2000г.
Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. М.,ИНФРА-М., 1996г.

Нормативные акты:

Конституция РФ.
Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2.

3.Постановление Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 28.02.2001г. № 5 “О некоторых вопросах применения части 1 НК РФ.

4.Информационное письмо ВАС РФ от 17.03.2003г. № 71 “Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением положений части 1 НК РФ.”
Практическое занятие №4(2 часа-ДО), (2 часа-ЗО)
Тема: Участники налоговых правоотношений.
ПЛАН:

Налоговые администрации, их структура.
Права налоговых органов.

Государственный таможенный комитет.

4. Другие участники отношений в сфере налогообложения.
ЗАДАНИЯ:

Ответить на контрольные вопросы:

1) Дайте характеристику МНС России как системы.

Дайте общую характеристику полномочий налоговых органов.
Каково соотношение прав и ответственности налоговых органов?

4) Направления развития правовой базы для деятельности налоговых администраций.

Проблема воспитания налоговой культуры в обществе.
Функции Минфина РФ в налоговой сфере и система органов федерального казначейства.

Решить задачи :

1.В рамках налоговой системы России предполагается введена норма, согласно которой нормативные акты, изданные в противоречии с положениями Налогового кодекса РФ, не подлежат применению. Признание нормативного акта противоречащим кодексу должно осуществляться соответствующим субъектом.

Определите, кто выступает в качестве подобного субъекта согласно нормам НК РФ.

В ходе проверки на предприятии за один отчетный период было выявлено три одинаковых нарушения, приведших к искажению налогооблагаемой прибыли. Можно ли трактовать данное нарушение как повторное ?
При составлении акта выездной налоговой проверки налоговым инспектором была сделана ссылка на нормативный документ, являющийся служебной инструкцией. В данной ситуации налогоплательщик может добиться отмены наложенных санкций. Мотивируйте данное утверждение.

Тесты ( укажите правильный ответ):

Предметом деятельности МНС РФ, в частности, является:

а) установление законности совершения той или иной сделки, влекущей за собой возникновение налогового обязательства,

б) проверка квалифицированности выполнения бухгалтерами обязанностей по исчислению и уплате налогов,

в) проверка правильности исчисления и уплаты налогов.

МНС России подчиняется:

а) Государственной Думе,

б) государственной Думе и Президенту,

в) Правительству РФ и Президенту РФ.

Имеет ли право МНС РФ приостанавливать операции предприятия по счетам в банках в случае непредставления предприятием в инспекцию баланса:

а) да, имеет,

б) не имеет права,

в) имеет право, когда предприятие не предоставляет годовой баланс.
Основная литература:
1. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. М.,2002г.

2. Пепеляев С.Г. Основы налогового права. Учебник. М., 1999г.

3.Евстигнеев Е.Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. Учебное пособие для вузов. Санкт-Петербург, 2000г.

4.Иванова Г.А. Налоговое право. Санкт-Петербург, 2000г.

5.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М., 2001г.

6.Пономарев А.И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. Ростов на Дону, 2001г.

7.Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. М., 2001г.

8.Юткина Т.Ф.Налоги и налогообложение. Учебник.М.,ИНФРА-М, 1999г.

9.Черник Д.Г. Налоги Учебное пособие. М.Финансы и статистика. 1999г.

10..Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть первая./Отв. ред. С.Д.Шаталов. М.,1999 г.

11..Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть вторая Под ред. С.Д. Шаталова. М., 2001г.
Дополнительная литература:

1. Медведев А.Н. Оптимизация налогообложения в 2002 году. МЦФЭР. М. 2003г.

2. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. МЦФЭР. М. 2003г.

3. Иванова Г.А. Налоговое право. Конспект лекций, Изд-во Михайлова В.А., 2000г.

4.Пепеляев С.Г. Законы о налогах : элементы структуры. М., СВЕА, 1999г.

5.Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль. /Финансовое право. Учебник. М., Изд-во БЕК, 1995г.

6.Копосов В.Г. Законные способы снижения налогов и других обязательных платежей. Эффективная работа денег. Ярославль, Нюанс, 2000г.

7.Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. М.,ИНФРА-М., 1996г.

Нормативные акты:

Конституция РФ.
Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2.

3.Постановление Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 28.02.2001г. № 5 “О некоторых вопросах применения части 1 НК РФ .Экономика и жизнь. № 13, апрель,2001г.

4.Информационное письмо ВАС РФ от 17.03.2003г. № 71 “Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением положений части 1 НК РФ.” Вестник ВАС РФ. № 5, 2003г., с.37.

Практическое занятие №5 (2 часа-ДО, 2 часа ЗО)
Тема: Организация налогового контроля.
ПЛАН:

1.Классификация видов налогового контроля.

2.Субъекты и объекты первичного налогового контроля.

Основания классификации видов налоговых проверок.
Цель и содержание выездной налоговой проверки.
Технология проведения налоговых проверок.
Оформление результатов налоговых проверок.

ЗАДАНИЯ:

1. Ответить на контрольные вопросы:

Дайте классификацию видов контроля и выделите налоговый контроль.
Процесс проведения налоговых проверок.
Порядок проведения камеральной налоговой проверки и оформление ее результатов.

4) Порядок и процедура проведения выездной налоговой проверки.

5) Оформление результатов проверки.
Решить задачи :

Организация А, зарегистрированная в г.Новокузнецке, открыла свой филиал в г.Кемерово и представительства в городах Прокопьевске и Мысках.

Укажите в каком городе Организация А должна встать на учет в налоговых органах.

Какие сроки установлены для постановки на учет в налоговых органах для организаций, открывающих филиалы и представительства.

Гражданин Н. зарегистрировался в местных органах власти как индивидуальный предприниматель 10.10.1999г. 1 ноября 1999г. он подал заявление о постановке на учет в налоговую инспекцию За нарушение срока постановки на налоговый учет инспекция наложила на гр.Н штраф в размере 5 тыс.руб. Гражданин Н. платить штраф отказался, мотивируя отказ тем, что начал свою предпринимательскую деятельность только 25 октября 1999г. и подал иск в суд.

Прокомментируйте сложившуюся ситуацию. Какие сроки установлены для постановки на налоговый учет в налоговых органах для частных предпринимателей. Какое решение вынесет суд в данной ситуации.

Банк отказался открыть лицевой счет организации Б, ссылаясь на то, что организация не предоставила в банк документы о постановке на учет в налоговой инспекции.

Правомерны ли действия банка. Какие счета могут быть открыты налогоплательщикам без предъявления свидетельства о постановке на учет в налоговых органах.

При проведении выездной налоговой проверки в январе 2002г. налоговый инспектор затребовал от руководства организации предоставления ему для проверки документов за 1998г.

Оцените требования налогового инспектора. Какими нормативными документами регулируется порядок подготовки и проведения выездных налоговых проверок.

При составлении акта по результатам выездной налоговой проверки руководитель организации принял решение не подписывать акт, т.к. не согласился признать правонарушения, выявленные в ходе проверки.

Перечислите действия должностных лиц налогового органа по вручению акта проверки налогоплательщику. Каким образом налогоплательщик может участвовать в обсуждении составленного акта.
Основная литература:

1. Тарасов И.А. Налоговая проверка. М., ФБК-ПРЕСС, 2002г.

2. Гуреев В.И. Налоговое право. Учебник. М., Экономика, 1999г.

3.Евстигнеев Е.Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. Учебное пособие для вузов. Санкт-Петербург, 2000г.

4.Иванова Г.А. Налоговое право. Санкт-Петербург, 2000г.

5.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М., 2001г.

6.Пономарев А.И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. Ростов на Дону, 2001г.

7.Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. М., 2001г.

8.Юткина Т.Ф.Налоги и налогообложение. Учебник.М.,ИНФРА-М, 1999г.

9.Черник Д.Г. Налоги Учебное пособие. М.Финансы и статистика. 1999г.

10..Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть первая./Отв. ред. С.Д.Шаталов. М.,1999 г.

11..Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть вторая Под ред. С.Д. Шаталова. М., 2001г.
Дополнительная литература:

Камфер Ю. Признание недействительными актов налоговых органов. М., ИНФРА-М-НОРМА, 2002г.
Глухов В.В., Дольде И.В. Налоги Теория и практика. Учебное пособие. СПБ, Специальная литература.1999г.

3. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. МЦФЭР. М. 2003г.

3. Иванова Г.А. Налоговое право. Конспект лекций, Изд-во Михайлова В.А., 2000г.

4.Пепеляев С.Г. Законы о налогах : элементы структуры. М., СВЕА, 1999г.

5.Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль. /Финансовое право. Учебник. М., Изд-во БЕК, 1995г.

Камфер Ю. Судебная защита прав налогоплательщиков от незаконных действий налоговых органов. /Финансово-правовой абонемент “Предпринимательская практика: вопрос-ответ”, 1999г. вып.14.
Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. М.,ИНФРА-М., 1996г.

Нормативные акты:

Конституция РФ.
Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2.

3. Постановление Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 28.02.2001г. № 5 “О некоторых вопросах применения части 1 НК РФ .Экономика и жизнь. № 13, апрель,2001г.

4. Информационное письмо ВАС РФ от 17.03.2003г. № 71 “Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением положений части 1 НК РФ.” Вестник ВАС РФ. № 5, 2003г., с.37.

5. Приказ МНС РФ от 10.04.2000г. № АП-3-16/138, зарегистрирован в Минюсте РФ 07.06.2000г. № 2259 “Об утверждении Инструкции МНС РФ от 10.04.2000г. № 60 “О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушении законодательства о налогах и сборах”. Нормативные акты для бухгалтера, № 12, 15.06.2000г.
Практическое занятие №6
Тема: Налоговый контроль. (4 часа-ДО, 2 часа ЗО)

ПЛАН:

Студентам рекомендовано подготовить исковое заявление в интересах налогоплательщика – организации по защите нарушенных прав по предложенной преподавателем следующей ситуации или на усмотрение самих студентов по любой фабуле дела.

Анализ составленных исковых заявлений и выявление ошибок с последующим их устранением.

ЗАДАНИЯ:

Рассмотрите следующую ситуацию и подготовьте исковое заявление в интересах предприятия, либо со стороны налогового органа отзыв на заявление ОАО , а также выразите свое мнение на предполагаемое решение арбитражного суда по данному делу:
“ ИМНС РФ по Центральному району г.Новокузнецка была проведена документальная проверка ОАО с 11.02.1999г. по 05.03.1999г. по вопросу полноты и своевременности перечисления подоходного налога, удержанного с доходов физических лиц. Акт проверки от 05.03.1999г.

с 13.09.1999г. по 09.02.2000г. ИМНС РФ по г.Новокузнецку была проведена выездная налоговая проверка ОАО по вопросам соблюдения законодательства по правильности взимания подоходного налога с физических лиц, полноты включения в совокупный доход граждан материальных и социальных благ за счет средств предприятия, правильности предоставления льгот и установленных законодательством вычетов, достоверности отчетных данных, полноты подачи сведений о доходах.

По результатам проверки составлен акт выездной налоговой проверки № 15 от 09.04.2000г. и вынесено решение № 24 от 12.05.2000г. о привлечении ОАО к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, с требованием уплаты неуплаченного подоходного налога, налоговых санкций и пени за несвоевременную уплату подоходного налога.”
Основная литература:

Налоговый кодекс РФ, части 1 и 2. Новая редакция Официальный текст по состоянию на 01.08.2003г. ИКФ “Экмос”, М., 2003г.
Налоговый кодекс РФ часть 2 ( официальный текст) гл.21-28 с учетом изменений от 24.07.2002г. РИПЭЛ плюс, Новосибирск.
Арбитражно-процессуальный кодекс РФ. Серия “Закон и общество” Ростов на Дону. Феникс.2002г.

Практическое занятие №7 (2 часа-ДО)

Тема: Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

ПЛАН:

Понятие налогового правонарушения.
Виды налоговых правонарушений.
Общие условия привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности.
Презумпция невиновности налогоплательщика.

5. Случаи освобождения от налоговой ответственности.

6. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством.
ЗАДАНИЯ:

1.Ответить на контрольные вопросы:

1) Дайте определение налогового правонарушения и налоговой ответственности.

назовите субъектов налоговой ответственности и приведете примеры согласно норм НК РФ.
Составы налоговых правонарушений, их классификация.

Виды ответственности за нарушение налогового законодательства.
Кто должен доказать вину налогоплательщика?
Основания для освобождения от налоговой ответственности.
Налоговая ответственность за задержку уплаты налогов.
Виды правонарушений против контрольных функций налоговых органов.
Привлечение банков к налоговой ответственности.

Решить задачи ?

Со стороны предприятия произошла задержка налоговых платежей в сумме 120 тыс.руб. : вместо платежа в бюджет 01.01.1999г. оно погасило задолженность 30.07.1999г.

Определите вид ответственности и сумму налоговых санкций, наложенных на предприятие за невыполнение своих налоговых обязательств.

За нарушение налогового законодательства предусмотрена ответственность не только налогоплательщика, но и должностных лиц предприятия.

Приведите конкретные примеры нарушений налогового законодательства, за которые предусмотрена ответственность также и должностных лиц налогоплательщика.

В Налоговом кодексе РФ налоговые нарушения квалифицируются в зависимости от содержания налогового правонарушения и причиненного неуплатой налога ущерба. Предусмотрена дифференциация норм ответственности налогоплательщика четко от умысла или неосторожности совершенного деяния.

Приведите полный состав налоговых нарушений со стороны напогоплательщика по видам, предусмотренным ч.1 НК РФ.

Тесты ( укажите правильный ответ):

К субъектам налоговой ответственности не относятся:

а) юридические и физические лица,

б) граждане – предприниматели, выступающие как сборщики налогов,

в) банки, перечисляющие налоги в бюджет.

К правонарушениям против прав и свобод налогоплательщика относится:

а) незаконное установление налогов,

б) отказ от консультирования налогоплательщиков по вопросам налогообложения,

в) нарушение требований о взыскании недоимок.

Является ли налоговым правонарушением, согласно НК РФ, нарушение порядка хранения документов, связанных с налогообложением:

а) да

б) нет

в) да, только касается налоговых расчетов и деклараций.

Кредитные учреждения обязаны сообщать налоговым органам об открытии денежных счетов предприятиям и организациям:

а) да

б) да, если это валютные счета

в) да, если сумма операций по счету превышает 10 000 долларов США,

г) нет, если банк имеет подтверждение постановки налогоплательщика на учет в налоговом органе,

д) нет.

Основная литература:

1. Тарасов И.А. Налоговая проверка. М., ФБК-ПРЕСС, 2002г.

2. Гуреев В.И. Налоговое право. Учебник. М., Экономика, 1999г.

3.Евстигнеев Е.Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. Учебное пособие для вузов. Санкт-Петербург, 2000г.

4.Иванова Г.А. Налоговое право. Санкт-Петербург, 2000г.

5.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М., 2001г.

6.Пономарев А.И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. Ростов на Дону, 2001г.

7.Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. М., 2001г.

8.Юткина Т.Ф.Налоги и налогообложение. Учебник.М.,ИНФРА-М, 1999г.

9.Черник Д.Г. Налоги Учебное пособие. М.Финансы и статистика. 1999г.

10..Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть первая./Отв. ред. С.Д.Шаталов. М.,1999 г.

11..Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть вторая Под ред. С.Д. Шаталова. М., 2001г.

Дополнительная литература:

Камфер Ю. Признание недействительными актов налоговых органов. М., ИНФРА-М-НОРМА, 2002г.
Глухов В.В., Дольде И.В. Налоги Теория и практика. Учебное пособие. СПБ, Специальная литература.1999г.

3. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. МЦФЭР. М. 2003г.

4. Иванова Г.А. Налоговое право. Конспект лекций, Изд-во Михайлова В.А., 2000г.

5. Пепеляев С.Г. Законы о налогах : элементы структуры. М., СВЕА, 1999г.

Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль. /Финансовое право. Учебник. М., Изд-во БЕК, 1995г.

Камфер Ю. Судебная защита прав налогоплательщиков от незаконных действий налоговых органов. /Финансово-правовой абонемент “Предпринимательская практика: вопрос-ответ”, 1999г. вып.14.
Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. М.,ИНФРА-М., 1996г.

Нормативные акты:

Конституция РФ.
Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2.

3. Постановление Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 28.02.2001г. № 5 “О некоторых вопросах применения части 1 НК РФ .Экономика и жизнь. № 13, апрель,2001г.

4. Информационное письмо ВАС РФ от 17.03.2003г. № 71 “Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением положений части 1 НК РФ.” Вестник ВАС РФ. № 5, 2003г., с.37.

5. Приказ МНС РФ от 10.04.2000г. № АП-3-16/138, зарегистрирован в Минюсте РФ 07.06.2000г. № 2259 “Об утверждении Инструкции МНС РФ от 10.04.2000г. № 60 “О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушении законодательства о налогах и сборах”. Нормативные акты для бухгалтера, № 12, 15.06.2000г.
Практическое занятие №8

Тема: Уголовная ответственность за налоговые преступления. (2 часа-ДО)
ПЛАН:

Виды уголовной ответственности за налоговые преступления:

А) статья 198 УК РФ ( Уклонение физического лица от уплаты налога, страхового взноса в государственные внебюджетные фонды),

Б) статья 199 УК РФ ( Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организаций).

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 04.07.1997г. № 8 “О некоторых вопросах применения судами РФ уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов.”

ЗАДАНИЯ:

1.Ответить на контрольные вопросы:

Назовите основания для привлечения к уголовной ответственности налогоплательщиков.
Кто выступает в качестве субъекта ?
Формы вины по Уголовному законодательству РФ и Налоговому кодексу РФ.
Субъективная и объективная стороны налоговых преступлений.
Квалифицирующие признаки состава налоговых преступлений.

Решить задачи :

Гражданин С. предприниматель без образования юридического лица, занимаясь работами по ремонту автотранспорта, систематически занижал полученную выручку. В результате данных действий им не был уплачен подоходный налог ( налог на доходы физических лиц) в размере 200 МРОТ. Признаки какого преступления имеются и какое наказание было применено к гражданину С.
В 1998г. гражданин З. использовал документацию ликвидированного предприятия, закупал товары и реализовывал их предпринимателям. Есть ли в данном случае состав преступления.
Предприниматель без образования юридического лица К. при заполнении декларации о доходах за 1998г. умышленно с целью завышения расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, использовал подложные документы на приобретение угля и парового котла. В результате указанных действий какие были допущены нарушения налогового законодательства. Какая ответственность была применена к гражданину К.
По результатам выездной налоговой проверки предпринимателя Б. Акт от 16.03.2000г. была выявлена сумма неуплаченного единого налога на вмененный доход в размере 42 тыс.руб.

Имеется ли состав налогового преступления в данном случае.

Управлением налоговой полиции в отношении руководителя коммерческой организации Т. было возбуждено уголовное дело по следующему основанию: в состав сотрудников организации он включал подставных лиц- инвалидов, которые у него не работали. В результате заведомо незаконного использования льгот возглавляемая гр. Т. организация не заплатила более 400 тыс. руб. налогов.

В каком случае возможна реабилитация подсудимого.

6. Директор акционерного общества, не желая платить налоги, дал указание не сдавать выручку в банк, где имелась “картотека”. Расчеты более поздней очередности нежели отчисления в бюджетную систему, в частности, оплату контрактов, организация производила наличными денежными средствами. Сумма неуплаченных налогов составила 300 тыс.руб. Кто будет привлечен в данном случае к уголовной ответственности.
Основная литература:

1. Уголовное право России. Общая часть. Учебник под ред. Кудрявцева В.Н., М. Юристъ,2003г.

2. Трайнин А.Н. Состав преступления по советскому уголовному праву. М., 1951г.

3. Уголовное право России. Особенная часть. Учебник для вузов. /Под ред. проф.А.Н.Рарога, М., 1996г .

4.Иванова Г.А. Налоговое право. Санкт-Петербург, 2000г.

5.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М., 2001г.

6.Пономарев А.И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. Ростов на Дону, 2001г.

7.Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. М., 2001г.

8.Юткина Т.Ф.Налоги и налогообложение. Учебник.М.,ИНФРА-М, 1999г.

9.Черник Д.Г. Налоги Учебное пособие. М.Финансы и статистика. 1999г.

10..Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть первая./Отв. ред. С.Д.Шаталов. М.,1999 г.

11..Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть вторая Под ред. С.Д. Шаталова. М., 2001г.

Комментарий к Уголовному кодексу РФ. Под ред. Скуратова Ю.И. ИНФРА-М-Норма., М., 1996г.
Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу РФ. Под ред. Козака Д.Н., М., Юристъ, 2003г.

Дополнительная литература:

Камфер Ю. Признание недействительными актов налоговых органов. М., ИНФРА-М-НОРМА, 2002г.
Глухов В.В., Дольде И.В. Налоги Теория и практика. Учебное пособие. СПБ, Специальная литература.1999г.

3. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. МЦФЭР. М. 2003г.

4. Иванова Г.А. Налоговое право. Конспект лекций, Изд-во Михайлова В.А., 2000г.

Пепеляев С.Г. Законы о налогах : элементы структуры. М., СВЕА, 1999г.
Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль. /Финансовое право. Учебник. М., Изд-во БЕК, 1995г.
Камфер Ю. Судебная защита прав налогоплательщиков от незаконных действий налоговых органов. /Финансово-правовой абонемент “Предпринимательская практика: вопрос-ответ”, 1999г. вып.14.
Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. М.,ИНФРА-М., 1996г.

Нормативные акты:

Конституция РФ.
Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2.
Уголовный кодекс РФ.Принят Государственной думой 24.05.1996г. Санкт-Петербург, 1996г.
Постановление Пленума Верховного суда РФ от 04.07.1997г. № 8 “О некоторых вопросах применения судами РФ уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов”.

5. Информационное письмо ВАС РФ от 17.03.2003г. № 71 “Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением положений части 1 НК РФ.” Вестник ВАС РФ. № 5, 2003г., с.37.

6. Приказ МНС РФ от 10.04.2000г. № АП-3-16/138, зарегистрирован в Минюсте РФ 07.06.2000г. № 2259 “Об утверждении Инструкции МНС РФ от 10.04.2000г. № 60 “О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушении законодательства о налогах и сборах”. Нормативные акты для бухгалтера, № 12, 15.06.2000г.

Практическое занятие №9(2 часа-ДО)

Тема: Обжалование актов налоговых органов и действий ( бездействия) их должностных лиц.
ПЛАН:

Определение подведомственности споров по налоговым вопросам.
Разграничение компетенции по рассмотрению налоговых споров.
Виды жалоб ( исков), подаваемых налогоплательщиками.
Порядок рассмотрения жалоб ( исков).
Формы и виды решений, принимаемых вышестоящим налоговым органом либо вышестоящим должностным лицом.

ЗАДАНИЯ.
Ответить на контрольные вопросы:

Осветить два виды защиты прав налогоплательщика: административную и судебную.
Виды исковых требований в судах общей юрисдикции и арбитражных судах .
Сроки обращения с жалобами ( исками).
Сроки рассмотрения жало ( исков).
Формы решений, принимаемых по результатам рассмотрения жалоб ( исков).

Тесты (укажите правильный ответ)

Суды общей юрисдикции рассматривают споры:

а) граждан- предпринимателей,

б) юридических лиц,

в) физических лиц.
Самостоятельная работа.
Необходимо подготовить проект жалобы или искового заявления от лица налогоплательщика в защиту нарушенных прав с соблюдением требований как Налогового кодекса РФ, так и Арбитражно-процессуального кодекса РФ. Гражданско-процессуального кодекса РФ.
Основная литература:

1. Уголовное право России. Общая часть. Учебник под ред. Кудрявцева В.Н., М. Юристъ,2003г.

2. Трайнин А.Н. Состав преступления по советскому уголовному праву. М., 1951г.

3. Уголовное право России. Особенная часть. Учебник для вузов. /Под ред. проф.А.Н.Рарога, М., 1996г .

4. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть первая./Отв. ред. С.Д.Шаталов. М.,1999 г.

5. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть вторая Под ред. С.Д. Шаталова. М., 2001г.

Комментарий к Уголовному кодексу РФ. Под ред. Скуратова Ю.И. ИНФРА-М-Норма., М., 1996г.
Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу РФ. Под ред. Козака Д.Н., М., Юристъ, 2003г.

Дополнительная литература:

Камфер Ю. Признание недействительными актов налоговых органов. М., ИНФРА-М-НОРМА, 2002г.
Глухов В.В., Дольде И.В. Налоги Теория и практика. Учебное пособие. СПБ, Специальная литература.1999г.
Камфер Ю. Судебная защита прав налогоплательщиков от незаконных действий налоговых органов. /Финансово-правовой абонемент “Предпринимательская практика: вопрос-ответ”, 1999г. вып.14.
Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. М.,ИНФРА-М., 1996г.

Нормативные акты:

Конституция РФ.
Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2.
Уголовный кодекс РФ.Принят Государственной думой 24.05.1996г. Санкт-Петербург, 1996г.
Постановление Пленума Верховного суда РФ от 04.07.1997г. № 8 “О некоторых вопросах применения судами РФ уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов”.

1 2 3 4

	Рабочая программа по дисциплине опд. В. 03. Правовое регулирование... Задачами изучения дисциплины «Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности» являются		Программа дисциплины дисциплина опд. В2 Правовое регулирование профилактики... Дисциплина опд. В2 Правовое регулирование профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних
	Программа дисциплины дисциплина опд. В4 Правовое регулирование профилактики... Дисциплина опд. В4 Правовое регулирование профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних		Программа по спецкурсу «правовое регулирование избежания двойного... Постоянное местопребывание (резидентство) и наличие постоянного представительства/постоянной базы как основания для налогообложения...
	Рабочая программа дисциплины Правовое регулирование госслужбы Степень... Рабочая программа учебной дисциплины «Правовое регулирование госслужбы» подготовлена Яблоковым Е. К., старшим преподавателем кафедры...		Рабочая программа дисциплины правовое регулирование банковской деятельности... Рабочая программа учебной дисциплины «Правовое регулирование банковской деятельности» подготовлена Фофановой А. Ю., к э н., доцентом...
	Содержание Введение Раздел Теоретические основы налогообложения Глава... Общая методика исчисления налогов и сборов Глава Характеристика налогов России		«Международное налоговое право» Регулирование отдельных налогов и налогообложения отдельных видов доходов (операций) в международном налоговом праве
	Рабочая программа дисциплины правовое регулирование образовательной... Рабочая программа учебной дисциплины «Правовое регулирование образовательной деятельности» подготовлена Федоровым В. Е., к ф н.,...		Тема Экономическая сущность налогов и основы налогообложения Назовите основные этапы развития финансовой системы, укажите их взаимосвязь с развитием налогообложения
	Тема Экономическая сущность налогов и основы налогообложения Назовите основные этапы развития финансовой системы, укажите их взаимосвязь с развитием налогообложения		Между российской федерацией и великим герцогством люксембург об избежании... Российская Федерация и Великое Герцогство Люксембург, желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении...
	Рабочая программа дисциплины Правовое регулирование предпринимательской... Рабочая программа дисциплины «Правовое регулирование предпринимательской деятельности» предназначена для магистрантов юридического...		Учебно-методический комплекс по дисциплине «Правовое регулирование... Программа учебной дисциплины «Правовое регулирование государственной и муниципальной службы» 3
	Пояснительная записка Цели и задачи дисциплины Целью изучения дисциплины... Гладун Е. Ф. Административно-правовое регулирование охраны окружающей среды. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для...		Правовое регулирование налогообложения «пассивных» доходов, получаемых... Специальность 12. 00. 14 – административное право; финансовое право; информационное право

Дисциплины (опд. В. 08) Правовое регулирование налогов и налогообложения

Похожие: