Учебно-методический комплекс для студентов направления подготовки
Скачать 0.61 Mb.
|
ФГБОУ ВПО «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации» Волгоградский филиал Кафедра Налогообложения и аудита Табаков А.Н. _____________________________________ (фамилия, инициалы автора (ов) Прогнозирование и планирование в налогообложение (наименование учебной дисциплины) Учебно-методический комплекс для студентов направления подготовки 080107 Налоги и налогообложение (код специальности) (наименование направления подготовки ).
Волгоград 2011 Содержание
РАЗДЕЛ 1. Рабочая программа учебной дисциплины 1.1. Требования государственного образовательного стандарта и дидактические единицы по учебной дисциплине по учебной дисциплине «Прогнозирование и планирование в налогообложении» В соответствии с Государственным общеобразовательным стандартом высшего образования по специальности «Налоги и налогообложение» при изучении учебного курса “Прогнозирование и планирование в налогообложении” следующие вопросы: Прогнозирование и планирование в рыночной экономике. Методология и организация прогнозирования и планирования в рыночном хозяйстве. Опыт прогнозирования и планирования развитых индустриальных стран. Возможности его использования в РФ на современном этапе её развития. Прогнозирование и регулирование социального развития в условиях рыночной экономики. Содержание и организация плановой работы на предприятии на современном этапе. Прогнозирование рынка сбыта продукции предприятия. Разработка плана производства продукции предприятия. Ресурсное обеспечение производственных программ предприятия. Планирование издержек производства, цен, финансовых результатов деятельности предприятия. Налоговое планирование. Корпоративное налоговое планирование. Индивидуальное налоговое планирование. Международное налоговое планирование. Область применения и ограничения планирования. Уклонение от налогообложения и административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения. Математические модели прогнозирования налогов в зависимости от изменения законодательства и экономической ситуации. 1.2. Цели и задачи преподавания курса Программа курса “Прогнозирование и планирование в налогообложении” предназначена для студентов, обучающихся по специальности “Налоги и налогообложение”. Основная цель курса - выработать у студентов навыки работы по прогнозированию и планированию для принятия соответствующих решений по управлению финансами региона, предприятия, организации. Задачи курса:
1.3. Требования к уровню освоения дисциплины В результате изучения дисциплины студент должен знать: методологию и методы прогнозирования и планирования; организацию государственного прогнозирования и планирования налогообложения; принципы и организацию налогового планирования на предприятии; требования к построению налогового учета на предприятии; методы оценки налоговой нагрузки; методы оценки экономической эффективности налогового планирования; направления и методы снижения налоговой нагрузки предприятия; методы оценки и контроля налоговых рисков предприятия. Студент, прошедший курс обучения должен уметь: оценивать поступления налоговых платежей в бюджетную систему; оценивать правильность исчисления и своевременность уплаты налогов; оценивать налоговые риски; оценивать мероприятия налогового планирования. Студент должен приобрести следующие навыки: анализа налоговых поступлений в бюджетную систему; контроля правильности исчисления и своевременности уплаты налогов; анализа эффективности мероприятий налогового планирования; анализа и управления налоговыми рисками предприятия. Дисциплина “Прогнозирование и планирование в налогообложении” имеет непосредственную связь с такими дисциплинами как экономическая теория, организация производства, финансы предприятий, бухгалтерский учет, экономический анализ, налоги и налогообложение, гражданское право, финансовое право, налоговое право и др. 1.4. Тематический план учебной дисциплины “Прогнозирование и планирование в налогообложении” ( час.) На 2011-2012 учебный год для студентов гр.Н-400 Изучение дисциплины предусматривает проведение лекционных и семинарских занятий. По результатам дисциплины сдается зачет. Структура курса и распределение аудиторного времени по темам:
1.5. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины Лекция 1. Сущность прогнозирования и планирования в налогообложении. Сущность планирования и прогнозирования. Планирование и прогнозирование как инструменты управления. План как средство достижения цели. Требование к информации, используемой для планирования. Понятие прогноза. Взаимосвязь прогнозирования и планирования. Предмет планирования и прогнозирования. Объект планирования и прогнозирования. Макроэкономическое прогнозирование. Формы планирования. Директивное планирование. Индикативное планирование. Планирование финансовых ресурсов бюджета. Опыт планирования и прогнозирования в США, Франции, Германии, Японии. Понятие налогового планирования. Налоговый план. Виды налогового планирования. Стратегическое налоговое планирование. Тактическое налоговое планирование. Оптимизационное и классическое планирование. Государственное налоговое планирование. Корпоративное налоговое планирование. Налоговое планирование для индивидуальных лиц. Международное налоговое планирование. Область применения и ограничения налогового планирования. Понятие уклонения от уплаты налогов. Виды ответственности за налоговые правонарушения. Административная ответственность. Уголовная ответственность. Налоговые риски предприятия Основные понятия: планирование и прогнозирование, управление, прогноз, план, стратегическое планирование, оперативное планирование, директивное планирование, индикативное планирование, налоговое планирование, налоговый план, государственное налоговое прогнозирование и планирование, оптимизационное налоговое планирование, классическое налоговое планирование, корпоративное налоговое планирование, международное налоговое планирование, уклонение от уплаты налогов, налоговый риск. Лекция 2. Методология и методы прогнозирования и планирования. Метод прогнозирования и планирования. Диалектический метод. Исторический метод. Генетический и целевой подход. Принципы планирования и прогнозирования. Методы экспертных оценок. Индивидуальные экспертные оценки: метод интервью, метод написания сценариев, аналитический метод. Коллективные методы экспертных оценок: метод генерации идей, метод комиссии, метод «Дельфи». Метод экономического анализа. Балансовый метод. Нормативный метод. Экономико-математическое моделирование. Матричные модели. Экономико-статистические модели. Эконометрические модели. Методы экстраполяции. Статистические оценки и регрессионные модели прогнозов. Прогнозирование рядов экономической динамики. Экспоненциальное сглаживание. Имитационные модели. Прогнозирование и планирование в условиях неопределенности. Основные понятия: метод прогнозирования и планирования, принципы планирования и прогнозирования, экспертные оценки, экономико-математические методы, эконометрические методы, имитационные модели. Лекция 3. Государственное прогнозирование и планирование налогообложения Прогнозирование доходов бюджета. Понятие налогового потенциала. Прогнозирование налогового потенциала по агрегированным показателям. Прогнозирование ВВП. Факторные модели экономического роста. Метод дефляции. Производственный метод. Метод конечного использования ВВП. Методы прогнозирования структуры экономики. Модель межотраслевого баланса. Полные и прямые затраты. Понятие продуктивности модели межотраслевого баланса. Методы оценки налогового потенциала по видам налогов. Методы прогнозирования налоговых поступлений по отраслям экономики. Налоговое планирование на уровне регионов и местного самоуправления Основные понятия: бюджет, налоговый потенциал, валовый внутренний продукт, межотраслевой баланс, продуктивность модели межотраслевого баланса. Лекция 4. Понятие, принципы и организация налогового планирования на предприятии. Место и роль налогового планирования в управлении финансами предприятия. Стратегическое планирование. Этапы стратегического планирования. Понятие миссии организации. Формирование цели предприятия. Анализ стратегических альтернатив. Текущее внутрифирменное планирование. Бюджет реализации. Методы прогнозирования сбыта. Методы прогнозирования цены. Бюджет прибыли. Бюджет производства. Бюджет прямых затрат на труд. Бюджет накладных расходов. Бюджет денежных средств. Финансовый план. Этапы прогнозирования финансовых потребностей. Методы финансового прогнозирования. Прогноз необходимых средств. Прогнозирование рынка сбыта продукции. Планирование оборотных активов. Планирование снабжения и формирования запасов. Управление дебиторской задолженностью. Взаимосвязь прибыли фирмы и выплачиваемых ею дивидендов. Методики дивидендных выплат Прогнозирование вероятности банкротства. Основные понятия: миссия организации, альтернатива, финансовый план, дебиторская задолженность, прибыль, чистая прибыль, дивиденды, финансовые коэффициенты. Лекция 5. Учетная политика предприятия для целей планирования и оптимизации налогообложения предприятия. Учет как информационная система предприятия. Способы и формы построения налогового учета. Организация параллельного ведения бухгалтерского и налогового учета. Особенности построения налогового учета на основании данных бухгалтерского учета. Комбинированная система налогового и бухгалтерского учета. Функции бухгалтерского аппарата. Структура бухгалтерского аппарата. Права и обязанности главного бухгалтера. Группировка объектов налогового учета. Система налогового учета, рекомендуемая налоговыми органами. Состав и порядок заполнения регистров промежуточных расчетов, регистров учета состояния единицы налогового учета, регистров учета хозяйственных операций, регистров формирования отчетных данных. Понятие учетной политики. Учетная политика предприятия как выбор предприятием конкретных методик, формы, техники ведения и организации налогового Основные понятия: бухгалтерский учет, управленческий учет, налоговый учет, учетная политика, активы. Лекция 6. Оценка налоговой нагрузки и показателей экономической эффективности при налогообложении предприятия. Показатели налоговой нагрузки. Методы оценки налоговой нагрузки Налоговая нагрузка на доходы предприятия, налоговая нагрузка на собственный капитал, налоговая нагрузка на финансовые ресурсы предприятия, налоговая нагрузка на прибыль до налогообложения, чистую прибыль. Оценка экономической эффективности мероприятий по оптимизации налогообложения. Система показателей, характеризующих финансовые результаты работы предприятия. Доходы и расходы организации. Прибыль как показатель эффекта деятельности. Формирование и расчет показателей прибыли. Факторный анализ общей бухгалтерской прибыли (прибыли до налогообложения). Показатели рентабельности и методы их расчета. Общая рентабельность активов. Рентабельность собственного капитала. Факторный анализ показателей рентабельности. Динамика показателей рентабельности. Основные понятия: : вероятность, математическое ожидание, дисперсия, корреляция, налоговая нагрузка, финансовые ресурсы, экономическая эффективность, налоговая нагрузка на доходы, налоговая нагрузка на капитал организации, доходы организации, расходы организации, прибыль, рентабельность Лекция 7. Направления и методы снижения налоговой нагрузки предприятия. Организация налогового планирования на предприятии. Система экономико-правового анализа договорных отношений. Анализ участников договора. Анализ предмета договора. Анализ вида деятельности. Анализ даты совершения операций, исполнение которых предусмотрено договором. Анализ порядка определения и формирования цены договора. Ответственность сторон по договору. Специальные положения договора. Организация бухгалтерского и налогового учета. Налоговое поле организации. Система внутреннего контроля. Учетная политика. Методы налогового планирования. Методы экономико-правового анализа. Метод замены отношений Метод разделения отношений. Метод отсрочки налогового платежа. Метод прямого сокращения объекта налогообложения. Метод оффшора. Разработка оптимальной организационно-правовой модели организации. Количественные методы налогового планирования. Ситуационное налоговое планирование. Балансовые методы. Снижение налоговой нагрузки по налогу на прибыль, по налогу на добавленную стоимость, по единому социальному налогу, по налогу на имущество предприятий.Использование простого товарищества юридическими лицами для минимизации налоговых платежей по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль. Организация простого товарищества юридического лица с индивидуальным предпринимателем. Понятие международного планирования. Схемы, применяемые в международном налоговом планировании, на базе оффшорного бизнеса. Оффшорные схемы. Классификация оффшорных зон. Методы борьбы государств с оффшорным планированием и оффшорными зонами. Законодательные меры противодействия обходу налогов с использованием оффшорных зон. Основные понятия: доход, облагаемый налогом; налоговая нагрузка, отсрочка уплаты налога, инвестиционный налоговый кредит, имущество, методы налогового планирования, бухгалтерский учет, налоговый учет, налоговое поле, учетная политика, экономико-правовой анализ договорных отношений, оффшор, корпоративный налоговый контроль, система внутреннего контроля налоговых расчетов, международное налоговое планирование, оффшорная зона, оффшорная схема, налоговое поле, учетная политика, экономико-правовой анализ договорных отношений, оффшор, корпоративный налоговый контроль, система внутреннего контроля налоговых расчетов, Лекция 8. Прогнозирование и контроль налоговых рисков предприятия. Понятие налоговой безопасности предприятия. Понятие налогового риска. Налоговые риски предприятия. Риски налогового контроля. Риски уголовного преследования. Риски изменения условий налогообложения. Ответственность за нарушения налогового законодательства. Административная и уголовная ответственность. Количественная оценка налоговых рисков. Определение вероятностей. Распределение вероятностей. “Дерево событий”. Математическое ожидание. Вариационный ряд. Параметры распределения. Среднеквадратическое отклонение. Дисперсия случайной величины. Корреляция. Ковариация. Нормальное распределение. Принятие решений в условиях неопределенности. Принятие решений с одной целью в условиях полной информации. Способы снижения налоговых рисков: защита информации, подготовка персонала к проведению мер налогового контроля, диверсификация, снижение вероятности ошибок, приобретение большей информации о предстоящем выборе и результатах, резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов, распределение риска. Управление налоговыми рисками. Методы идентификации и анализа и налоговых рисков. Понятие добросовестный налогоплательщик и необоснованная налоговая выгода. Судебные доктрины и их роль в оценке необоснованности налоговой выгоды. Приоритет содержания над формой. Экономическая целесообразность. Должная осмотрительность. Деловая цель. Методы анализа и выявления схем уклонения ФНС. Общедоступные критерии оценки налоговых рисков налогового контроля. Способы снижения налоговых рисков. Основные понятия: налоговая безопасность, неуплата налогов, налоговые риски, управление налоговыми рисками, идентификация и анализ налоговых рисков, информация, виды ответственности за налоговые правонарушения. Административная ответственность. Уголовная ответственность. Налоговые риски предприятия налоговое планирование, налоговый план, государственное налоговое прогнозирование и планирование, оптимизационное налоговое планирование, классическое налоговое планирование, корпоративное налоговое планирование, международное налоговое планирование, уклонение от уплаты налогов. Семинарское занятие № 1. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Добавить документ в свой блог или на сайт
Похожие:
 | Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления подготовки 050100. 62 Трифонова И. А. Модуль «Сольное пение» дисциплины «Исполнительская подготовка». Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для... | | Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления подготовки 050100. 62 Овсянникова О. А. Подготовка и защита выпускной квалификационной работы. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов... |
 | Учебно-методический комплекс для студентов направления 050700. 62 «Педагогика» Просекова Вера Михайловна. Психотерапия. Учебно-методический комплекс для студентов направления 050700. 62 «Педагогика», профиль... | | Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления подготовки Содержание: умк по дисциплине б. 2 «Физика» для студентов направления подготовки Профессиональное образование (по отраслям) профиля... |
| Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления подготовки Содержание: умк по дисциплине «Астрономия» для студентов направления подготовки 050100 – Педагогическое образование, профиля подготовки... | | Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления подготовки Содержание: умк по дисциплине «Механика» для студентов направления подготовки 050100. 62 (44. 03. 05) Педагогическое образование... |
| Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления... Содержание: умк по дисциплине Специальные главы геометрия для студентов направления подготовки | | Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления подготовки Содержание: умк по дисциплине в. Од. 7 Коррекционно-развивающая работа с дошкольниками для студентов направления подготовки 050400.... |
| Учебно-методический комплекс Рабочая учебная программа для студентов... Учебно-методический комплекс предназначен для первого и второго курса обучения английскому языку для студентов направления 010800.... | | Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления подготовки Содержание: умк по дисциплине Физика для студентов направления подготовки 050100. 62 (44. 03. 01) – Педагогическое образование профиля... |
| Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления 020400. 62 Биология Трофимов О. В. Природные ресурсы Западной Сибири и экологическая безопасность: Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для... | | Особо охраняемые природные территории и устойчивое развитие учебно-методический комплекс Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов, обучающихся по магистерской программе «Ландшафтное планирование» направления... |
| Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления... Н. А. Куранова. Политика доходов и заработной платы. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов направления 080.... | | Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления подготовки Содержание: умк по дисциплине «Естественнонаучные основы технологии» для студентов направления подготовки 050100. 62 (44. 03. 01)... |
| Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления подготовки Содержание: умк по дисциплине Психология семьи и семейного воспитания для студентов направления подготовки 050100. 62 (44. 03. 01)Педагогическое... | | Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов направления подготовки Содержание: умк по дисциплине Метрология, стандартизация и управление качеством для студентов направления подготовки 050100. 62 (44.... |
