Пояснительная записка Цели проведения промежуточной аттестации закрепление изученного материла студентами; оценка объема и качества усвоения теоретического материала и возможности его применения на практике;

1. Пояснительная записка

• 
  закрепление изученного материла студентами;
  
• 
  оценка объема и качества усвоения теоретического материала и возможности его применения на практике;
  
• 
  определение степени усвоения дисциплины «Налогообложение индивидуальных предпринимателей».
  

• 
  исчислять налоги, подлежащие уплате в бюджет;
  
• 
  выбирать оптимальную систему налогообложения индивидуального предпринимателя;
  
• 
  производить расчеты с внебюджетными фондами;
  
• 
  заполнять налоговые декларации по специальным режимам налогообложения.
  

2. Содержание разделов дисциплины

3. Контролирующий модуль

1. 
   написание реферата по выбору из предложенного списка. Защита по реферату, предоставленному преподавателю в первый день сессии, проводится на семинарском занятии;
   
2. 
   участие в форуме по вопросам указанным в практикуме. Для того чтобы принять участие в дискуссии, студент должен изучить теоретический материал, законодательную базу и выложить подготовленную информацию в виде ответа в элементе «Форум» системы «Пегас».
   

1. 
   Особенности налогообложения деятельности индивидуальных предприятий.
   
2. 
   Сущность единого социального налога и механизм его исчисления.
   
3. 
   Проблемы формирования облагаемой базы по единому социальному налогу и условия применения шкалы налогообложения.
   
4. 
   Налог на доходы физических лиц и механизм его исчисления.
   
5. 
   Проблемы и схемы применения налоговых вычетов при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц.
   
6. 
   Сущность, порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
   
7. 
   Упрощенная система налогообложения, перспективы ее развития и применения.
   
8. 
   Сравнительный анализ влияния упрощенной и обычной системы налогообложения на деятельность индивидуального предпринимателя.
   
9. 
   Проблемы исчисления и взимания единого сельскохозяйственного налога.
   
10. 
    Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
    
11. 
    Проблемы взаимоотношений налогоплательщиков с налоговыми органами.
    
12. 
    Порядок регистрации и постановки на учет во внебюджетных фондах индивидуальных предпринимателей.
    
13. 
    Сущность и принципы расчета единого налога на вмененный доход. Особенности исчисления, устанавливаемые муниципальными образованиями.
    
14. 
    Особенности исчисления и уплаты единого социального налога индивидуальными предпринимателями.
    
15. 
    Проблемы исчисления и возмещения налога на добавленную стоимость.
    
16. 
    Механизм исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями.
    
17. 
    Порядок исчисления взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
    
18. 
    Особенности учета и возмещения социальных выплат индивидуальными предпринимателями.
    

1. 
   Критерии оценки реферата:
   

• 
  «зачтено» - в работе должны быть раскрыты основные вопросы темы, сделаны соответствующие выводы;
  
• 
  «незачтено» - тема работы не раскрыта, использована устаревшая законодательная база для подготовки работы, сделаны неправильные выводы, что говорит об отсутствии знаний по соответствующему разделу дисциплины.
  

2. 
   Критерии оценки участия в форуме:
   
   • 
     умение задавать вопросы (формулировка вопросов);
     
   • 
     умение давать ответы (правильность и полнота ответа);
     
   • 
     использование научной терминологии и ссылок на законодательные акты;
     
   • 
     частота обращения к форуму.
     

1. 
   выполнение тестовых заданий по теоретическому материалу дисциплины в режиме on-line;
   
2. 
   выполнение контрольного задания за время установленное преподавателем;
   
3. 
   подготовка к сдаче зачета. Зачет проводится аудиторно по билетам. Билеты содержат два теоретических вопроса.
   

1. 
   Понятие и критерии предпринимательской деятельности.
   
2. 
   Порядок регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
   
3. 
   Виды налогов, установленные налоговым кодексом Российской Федерации.
   
4. 
   Порядок применения налоговых режимов индивидуальным предпринимателем.
   
5. 
   Факторы, влияющие на совокупность исчисляемых налогов индивидуальным предпринимателем.
   
6. 
   Сущность применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
   
7. 
   Порядок установления и регулирования единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
   
8. 
   Критерии для перехода на упрощенную систему налогообложения.
   
9. 
   Порядок выбора объекта налогообложения при УСН и расчета налоговой базы.
   
10. 
    Сущность применения единого сельскохозяйственного налога.
    
11. 
    Порядок перехода на ЕСХН и расчета налоговой базы.
    
12. 
    Плательщики и объект налога на добавленную стоимость.
    
13. 
    Порядок формирования налоговой базы по НДС.
    
14. 
    Система вычетов при расчете суммы налога подлежащей уплате в бюджет по НДС.
    
15. 
    Плательщики и объект обложения по налогу на доходы физических лиц.
    
16. 
    Порядок формирования налоговой базы по НДФЛ.
    
17. 
    Система применения вычетов по НДФЛ.
    
18. 
    Порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
    
19. 
    Сущность и объект обложения по единому социальному налогу.
    
20. 
    Порядок исчисления единого социального налога.
    
21. 
    Система исчисления и уплаты ЕСН индивидуальными предпринимателями.
    
22. 
    Сущность и виды платежей во внебюджетные фонды.
    
23. 
    Порядок исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
    
24. 
    Порядок применения вычетов по ЕСН в части федерального бюджета по исчисленным страховым взносам.
    
25. 
    Порядок представления отчетности в Пенсионный фонд Российской Федерации.
    
26. 
    Особенности исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями.
    
27. 
    Порядок зачета пособий, выплаченных за счет средств ФСС, при исчислении единого социального налога.
    
28. 
    Особенности исчисления страховых взносов в ФСС индивидуальными предпринимателями?
    
29. 
    Порядок исчисления и уплаты взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
    
30. 
    Порядок представления отчетности в Фонд социального страхования Российской Федерации.
    

1. 
   В качестве критериев оценки результатов тестирования выбраны следующие:
   
   1. 
      высокий уровень усвоения знаний – 85- 100 % правильных ответов
      
   2. 
      средний уровень усвоения знаний – 70 – 85 % правильных ответов
      
   3. 
      низкий уровень освоения знаний ниже 70 %.
      
2. 
   Для оценки выполнения контрольного задания выбраны следующие критерии:
   
   1. 
      «зачтено» - задание выполнено правильно или имеет незначительные неточности, студент может дать пояснения к решению согласно установленного законодательства;
      
   2. 
      «незачтено» - задание выполнено с грубыми ошибками, студент затрудняется в аргументации решения.
      
3. 
   Зачет оценивается по критериям:
   
   1. 
      «зачтено» - ответ студента, в котором полно и всесторонне раскрыто теоретическое содержание вопросов билета, приведены примеры по рассматриваемым вопросам, сделаны выводы;
      
   2. 
      «незачтено» - ответ студента, в котором не раскрыты теоретические вопросы; на дополнительные вопросы отвечал не полно, не аргументировано.
      

4. Учебно-методическое обеспечение дисциплины

1. 
   Карпов В.В. Налогообложение индивидуальных предпринимателей. Полное практическое руководство / В.В. Карпов. – М. : КНОРУС, 2006. – 320 с.
   
2. 
   Лермонтов Ю.М. Практический комментарий к части первой налогового кодекса российской федерации. Просто о сложном (постатейный) / Ю.М. Лермонтов. – «Система КонсультантПлюс», 2007.
   
3. 
   Налоги и налогообложение: учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. СПб. : Питер, 2007. – 496 с.
   
4. 
   Постатейный комментарий к части второй налогового кодекса российской федерации / Г.В. Бойцов, Г.М. Бойцова, В.В. Васильева и др. ; под ред. Феоктистова И.А. – ГроссМедиа, 2006.
   
5. 
   Рюмин С.М. Индивидуальный предприниматель. Как платить налоги? / С.М. Рюмин – 2-е изд., перераб. - М. : Статус-Кво 97, 2007
   

1. 
   Борисов А.Н. Комментарий к главе 26.3 Налогового Кодекса Российской Федерации «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (постатейный) / А.Н. Борисов. – Юстицинформ, 2007.
   
2. 
   Букина О.А. Сочетание общего режима налогообложения и ЕНВД. Проблемы в учете и налогообложении // Бухгалтерский бюллетень, 2007, №№ 2,3.
   
3. 
   Карпов В.В. Единый налог на вмененный доход. Для индивидуальных предпринимателей. Полное практическое руководство / В.В. Карпов. – 2-е изд., перераб. и доп. - М. : КНОРУС, 2006. – 192 с.
   
4. 
   Карпов В.В. Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей: полное практическое руководство / В.В. Карпов. – 2-е изд., перераб. и доп. - М. : КНОРУС, 2006. – 208 с.
   
5. 
   Косульникова М.Л. ЕНВД глазами Минфина // Налоговый учет для бухгалтера, 2007, № 2
   
6. 
   Маслов А.С. Налоговые штрафы в 2007 году // Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ, 2007, № 1
   
7. 
   Налоги и налогообложение: учебное пособие / под. ред. Д.Г. Черника — М.: ЮНИТИ, 2007. - 311 с.
   
8. 
   Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина. - 3-е изд., перераб. — М.: КНОРУС, 2007. - 320 с.
   
9. 
   Практическое пособие по ЕНВД // КонсультантПлюс, февраль 2007.
   
10. 
    Упрощенная система налогообложения. Официальные разъяснения от 25.12.2006 // Малая бухгалтерия, 2007, № 1.
    
11. 
    Фролова Т.К. Налогообложение выплат, начисляемых в пользу работников: практическое пособие / Т.К. Фролова. – М. 6 КНОРУС; Новосибирск : Мысль, 2007. – 232 с.
    

1. 
   Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая).
   
2. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).
   
3. 
   Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
   
4. 
   Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
   
5. 
   Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».
   
6. 
   Федеральный закон от 31.12.2002 № 190-ФЗ «Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан».
   
7. 
   Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
   
8. 
   Приказ Минфина РФ от 17.01.2006 № 8н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и порядка ее заполнения».
   
9. 
   Приказ Минфина РФ от 17.01.2006 № 7н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения».
   
10. 
    Письмо Минфина РФ от 03.05.2006 № 03-11-05/117 «О расчете корректирующего коэффициента базовой доходности при применении главы 26.3 Налогового кодекса РФ».
    
11. 
    Закон Белгородской области от 12.09.2005 № 216 «Об упрощенной системе налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента».
    
12. 
    Решение Белгородского городского Совета депутатов от 22.11.2005 № 195 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности»
    

1. 
   «Вмененка»
   
2. 
   «Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение»
   
3. 
   «Малая бухгалтерия»
   
4. 
   «Налоговые споры, нарушения, преступления»
   
5. 
   «Налоговый вестник»
   
6. 
   «Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ»
   
7. 
   «Российский налоговый курьер»
   
8. 
   «Упрощенка»
   
9. 
   «Учет. Налоги. Право»
   

1. 
   Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации http://www1.minfin.ru/ru/
   
2. 
   Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации http://www.nalog.ru/
   
3. 
   Официальный сайт Фонда социального страхования Российской Федерации http://www.fss.ru/
   
4. 
   Официальный сайт Пенсионного фонда Российской Федерации http://pfrf.ru/
   
5. 
   Газета «Учет. Налоги. Право» http://www.gazeta-unp.ru/
   
6. 
   Журнал Федеральной налоговой службы Российской Федерации «Налоговый вестник» http://www.nalvest.com/index.php
   
7. 
   Журнал «Российский Налоговый Курьер» http://www.rnk.ru/
   
8. 
   Бухгалтерский сервер http://saldo.ru/
   
9. 
   Интернет-ресурс для бухгалтеров http://www.buh.ru/
   

1. 
   Информационно-правовой консорциум «Кодекс» http://www.kodeks.ru/
   
2. 
   Справочная правовая система «ГАРАНТ» http://www.garant.ru/
   
3. 
   Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» http://www.consultant.ru/