НегосударственноЕ образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский институт внешнеэкономических связей, экономики и права»
|
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
Направление подготовки - 030900 - «Юриспруденция»
Квалификация (степень) - бакалавр
Санкт-Петербург
2013
ББК 67.402
Н23
Налоговое право [Электронный ресурс]: рабочая программа/авт.-сост. к.ю.н. Т.А. Грищенко, к.ю.н., доцент А.А. Морозов, Ю.П. Шубин. - СПб.: ИВЭСЭП, 2013. – 24 с.//ИВЭСЭП: [сайт]. - Режим доступа: http://ивэсэп.-спб.рф/.
Утверждена на заседании кафедры кафедры административного и финансового права (Протокол №1 от 04 сентября 2013 г.);
Утверждена и рекомендована к печати Научно-методическим советом (Протокол №1 от 10 сентября 2013 г.)
Рецензенты:
доктор юридических наук, профессор Ю.Б. Шубников;
кандидат юридических наук, доцент А.А. Тебряев.
© Грищенко Т.А., Морозов А.А., Шубин Ю.П., 2013
© СПб ИВЭСЭП, 2013
1. Цели и задачи дисциплины
Цели дисциплины:
1. Сформировать у обучающихся знания теоретических основ функционирования органов исполнительной власти в сфере регулирования налоговых отношений в Российской Федерации;
2. Выработать практические навыки по реализации приобретенных обучающимися знаний на основе изучения и анализа нормативных правовых актов, а также практики их применения в повседневной деятельности налоговых органов и их должностных лиц;
3. Обеспечить усвоение обучающимися международно-правовых стандартов по вопросам борьбы с налоговыми правонарушениями и обеспечения прав, свобод, законных интересов субъектов налоговых правоотношений.
Задачи дисциплины:
1. Обеспечить изучение обучающимися общих положений нормативных правовых актов, регламентирующих общественные отношения с участием налоговых органов;
2. Раскрыть методы осуществления налоговой политики;
3. Рассмотреть правовой механизм взыскания налогов, сборов, недоимок и пеней, а также виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;
4. Обеспечить изучение и усвоение обучающимися общих положений по регулированию и контролю налоговых отношений в Российской Федерации;
5. Способствовать получению обучающимися знаний об особенностях привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства;
6. Обучить правильному ориентированию в действующем налоговом законодательстве, привить обучающимся навыки и умения правильного толкования и применения на практике налоговых норм;
Подготовить студентов к правильному принятию решений в различных ситуациях, возникающих в налогово–правовой сфере, в деятельности органов исполнительной власти и их должностных лиц.
Место дисциплины в структуре ООП
Дисциплина «Налоговое право» является дисциплиной базовой части профессионального цикла (Б.3.15).
Для изучения указанной дисциплины обучаемый должен обладать достаточными знаниями и компетенциями, полученными при изучении дисциплин — «Теория государства и права» (Б.3.1), «Конституционное право» (Б.3.4), «Административное право» (Б.3.5), «Финансовое право» (Б.3.14), «Гражданское право» (Б.3.6), а именно, знать:
понятия и признаки основных правовых категорий (отрасль права, правовая норма, правоотношение, субъект, объект правоотношений, состав правонарушений, юридическая ответственность);
систему источников права;
конституционные права и обязанности субъектов права;
систему права;
механизм реализации правовых норм;
механизм правового регулирования общественных отношений;
положения Конституции Российской Федерации, в части, определяющей правовой статус органов государственной власти.
Настоящая дисциплина является предшествующей для следующих дисциплин:
Международное право (Б.3.17).
3. Требования к результатам освоения дисциплины
Выпускник должен обладать следующими общекультурными компетенциями (ОК):
- осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладать достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК-1);
- способен добросовестно исполнять профессиональные обязанности, соблюдать принципы этики юриста (ОК-2);
- владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей её достижения (ОК-3);
- способность использовать основные положения и методы социальных, гуманитарных и экономических наук при решении социальных и профессиональных задач (ОК-8).
Выпускник должен обладать следующими профессиональными компетенциями (ПК):
- способность обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права (ПК-3);
- способность принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК-4);
- способность применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-5) (в части, касающейся применения нормативных правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения);
- способность юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства (ПК-6) (в части, касающейся налоговых правоотношений);
- способность уважать честь и достоинство личности, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина (ПК-9) (в части реализации права на обжалование актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц);
- способность выявлять, пресекать, раскрывать и расследовать преступления и иные правонарушения (ПК-10) (в части выявления и расследования правонарушений в налоговой сфере);
- способность осуществлять предупреждение правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению (ПК-11);
- способность толковать различные правовые акты (ПК-15) (в части, касающейся применения нормативных правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения).
В результате изучения дисциплины студент должен:
Знать:
1. общие положения нормативных правовых актов, регламентирующих общественные отношения с участием налоговых органов (ПК-5, ПК-15);
2. элементы правового статуса субъектов налоговых правоотношений, формы и методы защиты налоговых интересов физических и юридических лиц (ПК-3, ПК-9);
3. современную практику организации и осуществления налогового учета, порядок исчисления отдельных видов налогов и сборов (ПК-5);
4. особенности выявления налоговых нарушений и привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства (ПК-6, ПК-10, ПК-11).
Уметь:
1. правильно ориентироваться в действующем налоговом законодательстве, правильно толковать и применять на практике налоговые нормы (ПК-5, ПК-15);
2. анализировать налоговые правоотношения (ПК- 6);
3. определять основные элементы налогов и сборов (ПК-15);
4. аргументировать принимаемое решение по типичным правовым спорам между налоговыми органами и налогоплательщиками (ПК-4, ПК-5, ПК-6).
Владеть:
1. юридической терминологией (ПК-6, ПК-15);
2. навыками работы с законодательными и другими нормативными правовыми актами в области налогообложения (ПК-5, ПК-15);
3. методикой квалификации и разграничения различных видов налоговых правонарушений (ПК-6).
4. Объем дисциплины и виды учебной работы
4.1. Форма обучения: очная
Вид учебной работы
|
Всего часов / зачетных единиц
|
Семестры
|
5
|
|
Аудиторные занятия (всего)
|
54
|
54
|
Лекции (Л)
|
18
|
18
|
Семинары (С)
|
36
|
36
|
Самостоятельная работа (всего)
|
54
|
54
|
Практикум
|
-
|
-
|
Подготовка к контрольной работе
|
-
|
-
|
Курсовая работа
|
-
|
-
|
Реферат
|
-
|
-
|
Промежуточная аттестация зачет
|
3
|
3
|
Общая трудоемкость часы зачетные единицы
|
108
|
108
|
3
|
3
|
4.2. Форма обучения: заочная
Вид учебной работы
|
Всего часов / зачетных единиц
|
Семестры
|
5
|
|
Аудиторные занятия (всего)
|
12
|
12
|
Лекции (Л)
|
8
|
8
|
Семинары (С)
|
4
|
4
|
Самостоятельная работа (всего)
|
96
|
96
|
Практикум
|
-
|
-
|
Подготовка к контрольной работе
|
-
|
-
|
Курсовая работа
|
-
|
-
|
Реферат
|
-
|
-
|
Промежуточная аттестация зачет
|
3
|
3
|
Общая трудоемкость часы зачетные единицы
|
108
3
|
108
3
|
5. Содержание дисциплины
5.1. Содержание тем дисциплины
Тема 1. Экономическая сущность налогообложения
Налоги и сборы как основной источник образования государственных финансов. Финансирование правительственных расходов в условиях свободной рыночной системы.
Возникновение и развитие налоговых систем в мире, их общие черты. Эффективность налоговой системы.
Юридическое определение налогов и сборов. Сущность, функции, виды и элементы налогов.
Отношения по установлению и введению налогов, возникающие между РФ и ее субъектами, органами местного самоуправления. Правовые акты, регулирующие налоговые отношения. Понятие государственной фискальной политики.
Налоги - необходимое условие существования государства. Публично-правовой характер обязанностей по уплате налогов.
Налоговый кодекс РФ как основной источник правового регулирования налоговых отношений. Историко-правовые аспекты развития налогового законодательства России.
Соотношение норм налогового, финансового, банковского и валютного законодательства.
Тема 2. Налоговые правоотношения как сфера правового регулирования
Понятие и предмет налоговых правоотношений.
Основные принципы налогового законодательства Российской Федерации. Содержание налоговой политики государства.
Нормы налоговых правоотношений, их особенности и классификация, их материальное и юридическое содержание.
Виды нормативно-правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения. Действие нормативно-правовых актов о налогах и сборах во времени.
Источники российского налогового права. Значение постановлений пленумов Верховного суда и Высшего арбитражного суда Российской Федерации в регулировании налоговых правоотношений. Действие международных договоров по вопросам налогообложения.
Тема 3. Налоговая система Российской Федерации
Предпосылки введения и структура налоговой системы Российской Федерации. Классификация налогов, виды налоговых платежей. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Общие условия установления налогов и сборов. Специальные налоговые режимы. Субъекты, объекты и содержание налоговых правоотношений в соответствии с российским законодательством.
Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов. Взаимозависимые лица, сборщики налогов. Представительство в налоговых правоотношениях. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.
Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок взыскания налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации, ликвидации юридических лиц, безвестно отсутствующих или недееспособных физических лиц.
Тема 4. Организация налоговых служб и налоговый контроль
Налоговые органы в Российской Федерации, их права и обязанности. Полномочия таможенных органов. Участие в мероприятиях налогового контроля. Полномочия органов государственных внебюджетных фондов.
Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, а также их должностных лиц.
Общие вопросы исчисления налоговой базы. Сроки уплаты налогов и сборов, порядок и условия предоставления отсрочки по уплате налогов и сборов. Требования об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Порядок проведения реструктуризации задолженности юридических лиц по налогам и сборам перед бюджетами в Российской Федерации.
Налоговая декларация и налоговый контроль.
Идентификационный номер налогоплательщика.
Общий порядок организации учета налогоплательщиков и объектов налогообложения.
Механизм проведения камеральных и выездных налоговых проверок. Оформление результатов налогового контроля. |
