Скачать 1.1 Mb.
|
ТЕМА 8 Валютное регулирование и валютный контроль Валютная политика — часть общеэкономической политики, основной задачей которой выступает формирование и развитие валютно-финансовой системы. Валютное регулирование — комплекс правовых и экономических мер, направленных на поддержание публичного правопорядка и обеспечение реализации интересов государства в сфере валютных ценностей. 8.1 Принципы валютного регулирования
Основным направлением валютного регулирования следует считать установление правового режима иностранной валюты, валютных ценностей и порядка осуществления валютных операций. Поэтому для уяснения экономико-правовой сущности и значения валютного регулирования необходимо рассмотреть перечисленные выше центральные понятия валютного права. Согласно действующему валютному законодательству под иностранной валютой понимаются в совокупности:
В свою очередь валютными ценностями считаются:
При этом под внешними ценными бумагами понимаются любые ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, за исключением: а) эмиссионных ценных бумаг, номинальная стоимость которых указана в российской валюте и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации; б) иных ценных бумаг, удостоверяющих право на получение российской валюты, выпущенных на территории Российской Федерации. Вовлечение указанных валютных ценностей в хозяйственный оборот осуществляется посредством валютных операций. При этом валютными операциями считаются: а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа; б) приобретение резидентом у нерезидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента (и наоборот) валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с нее валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг; д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на ее территории, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами ее территории; е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета) на счет (раздел счета) того же лица, если оба счета открыты на территории Российской Федерации. 8.2 Правовой статус резидентов и нерезидентов Российской Федерации. Виды валютных операций Резидентами считаются:
В свою очередь нерезидентами признаются:
Согласно действующему валютному законодательству резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, обязаны: 1) представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций;
При этом указанные субъекты наделены правом знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля, обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а равно действия органов валютного контроля и другие права, установленные валютным законодательством РФ. Виды валютных операций:
1. Валютные операции между резидентами. По общему правилу валютные операции между резидентами запрещены. Однако законодательством предусмотрены исключения из этого правила. Например, такие операции допускаются в рамках сделок, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках; операций по отдельным видам сделок (по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) и т.д.). Кроме того, свободно осуществляется широкий круг валютных операций между резидентами и уполномоченными банками. 2. Валютные операции между нерезидентами. Нерезиденты осуществляют валютные операции между собой без ограничений. Так, свободно осуществляются:
3. Валютные операции между резидентами и нерезидентами. Согласно общему правилу валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. Исключение составляют: а) валютные операции движения капитала, регулирование которых осуществляется Правительством РФ и ЦБ РФ; б) купля-продажа иностранной валюты, которая может осуществляться только через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке России. Законодательством декларируется, что указанные ограничения носят недискриминационный характер и связаны с необходимостью предотвратить существенное сокращение золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса страны. Таким образом, с принятием нового Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» уточнен перечень текущих валютных операций, существенно расширен список неторговых операций, также относимых к текущим валютным операциям. Данный список является открытым и может дополняться Правительством РФ, что оставляет возможность для дальнейшей либерализации валютного законодательства. Все текущие валютные операции, а также валютные операции движения капитала, за исключением прямо предусмотренных случаев, осуществляются без ограничений. При этом полномочия по регулированию операций движения капитала разграничены между Правительством РФ и ЦБ РФ. В отличие от ранее действовавших норм, которые предусматривали разрешительный порядок осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, в настоящее время значительно сокращен перечень капитальных операций, требующих регулирования: оставлены только те, которые могут нанести ущерб экономике, дестабилизировать внутренний валютный рынок, повлечь значительный отток капитала. 8.3 Особенности регулирования валютных операций по движению капитала Центральным банком РФ При регулировании валютных операций движения капитала между резидентами и нерезидентами ЦБ РФ вправе устанавливать лишь требование об использовании специального счета и требование о резервировании. Например, требование об использовании специального счета резидентом может быть установлено при регулировании следующих валютных операций между резидентами и нерезидентами:
В свою очередь требование об использовании специального счета нерезидентом устанавливается при регулировании валютных операций между резидентами и нерезидентами: 1) расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам; 2) расчетов и переводов при получении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами от нерезидентов;
В отдельных случаях ЦБ РФ может устанавливать требование о резервировании:
Кроме того, предусмотрено, что валютные операции между физическими лицами — резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 тыс долларов США в течение календарного года осуществляются без ограничений. Особенности регулирования валютных операций по движению капитала Правительством РФ. Регулирование валютных операций Правительством РФ осуществляется путем использования исчерпывающего перечня требований (мер), при осуществлении резидентами, за исключением кредитных организаций, валютных операций движения капитала. Это требования:
Деятельность кредитных организаций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Купля-продажа иностранной валюты в Российской Федерации производится через уполномоченные банки в порядке, установленном ЦБ РФ. Отметим, что с принятием нового Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» необязательным стало предоставление физическими лицами при наличной купле-продаже иностранной валюты идентифицирующих личность документов (паспорта, военного билета и т.д.). Регулируя внутренний валютный рынок, ЦБ РФ использует определенные правовые требования для кредитных организаций (например, к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков, в том числе дорожных, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте). Порядок совершения юридическими лицами -резидентами операций покупки и продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации регулируется актами ЦБ РФ (Инструкцией ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. № 7 и др.). Порядок и условия проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж регламентируется Положением ЦБ РФ от 16 июня 1999г. № 77-П1. Сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществляться непосредственно между уполномоченными банками, а также через валютные биржи, действующие в порядке и на условиях, устанавливаемых Центральным банком Российской Федерации. Покупка и продажа иностранной валюты, минуя уполномоченные банки, не допускаются. 8.4 Валютный контроль. Органы и агенты валютного контроля Валютный контроль — комплекс правовых мер по контролю за соблюдением валютного законодательства. Цель валютного контроля — обеспечить соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Основные направления валютного контроля: 1) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; 2) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
Органы и агенты валютного контроля. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством РФ. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти в пределах компетенции, установленной федеральными законами, а также федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации. Агенты валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, а также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти. Контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами осуществляет ЦБ РФ. В пределах своей компетенции органы и агенты валютного контроля:
Должностные лица органов и агентов валютного контроля в пределах компетенции этих органов, в частности, имеют право:
При этом органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять коммерческую тайну резидентов и нерезидентов, ставшую им известной при выполнении своих Функций. В свою очередь агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции. Вопросы для контроля
ТЕМА 9 Правовые основы сделок с драгоценными металами и драгоценными камнями Драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления. Драгоценные камни - природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, устанавливаемом Правительством РФ. Правовую основу осуществления кредитными организациями сделок с драгоценными металлами и драгоценными камнями составляют положения федеральных законов «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О защите прав потребителей», а также Федерального закона от 26 марта 1998 г. № 41 -ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»1 и Постановления Правительства РФ от 30 июня 1994 г. № 756 «Об утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации». Операции и сделки кредитных организаций с драгоценными металлами и драгоценными камнями:
5) оказание услуг по хранению и перевозке драгоценных металлов и драгоценных камней при наличии сертифицированного хранилища. Особенности совершения кредитными организациями сделок купли-продажи драгоценных металлов с физическими лицами. Объектом сделок купли-продажи являются соответствующие стандартам Российской Федерации мерные слитки из золота, платины и серебра. Участниками рассматриваемых сделок являются:
Все операции, связанные с куплей-продажей слитков, должны производиться в присутствии граждан, которые их покупают (продают). Расположение весов должно обеспечивать гражданам, покупающим (продающим) слитки, возможность визуального контроля за результатами взвешивания. Слитки из серебра взвешиваются с точностью до 0,1 грамма, из золота и платины - с точностью до 0,01 грамма. При купле-продаже к ним прилагаются документы, подтверждающие происхождение слитков. Купля-продажа слитков осуществляется с оформлением кассовых документов. По каждому типу слитков в них указываются наименование металла, масса, чистота, номер, цена слитка, общее количество слитков, а также дата заключения сделки и общая сумма, уплаченная гражданином либо подлежащая выплате гражданину. Банки обеспечивают правильность оформления документов. Вопросы для контроля
|