19. Справедливая стоимость финансовых инструментов
Справедливая стоимость - это цена, которая может быть получена при продаже актива или уплачена при передаче обязательства при проведении операции на добровольной основе на основном (или наиболее выгодном) рынке на дату оценки в текущих рыночных условиях (то есть выходная цена) независимо от того, является ли такая цена непосредственно наблюдаемой или рассчитывается с использованием другого метода оценки. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента.
Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась Группой исходя из имеющейся рыночной информации (если она существовала) и надлежащих методик оценки. Однако для интерпретации рыночной информации в целях определения справедливой стоимости необходимо применять суждения, в связи с тем, что эта информация не всегда точно отражает стоимость, которая может быть реализована в текущих условиях.
Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости. Денежные средства и их эквиваленты, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, имеющиеся в наличии для продажи, отражены в отчете о финансовом положении по справедливой стоимости. По некоторым инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, отсутствуют внешние независимые рыночные котировки. Справедливая стоимость этих активов была определена руководством на основании результатов недавней продажи долей в компаниях — объектах инвестиций несвязанным третьим сторонам, анализа прочей информации, такой, как дисконтированные денежные потоки и финансовая информация о компаниях — объектах инвестиций, а также на основании применения других методик оценки.
Средства в других банках. Справедливая стоимость средств, размещенных под плавающую ставку, равна их балансовой стоимости. Оценочная справедливая стоимость средств, размещенных под фиксированную процентную ставку, основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок на денежном рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения. Информация об оценочной справедливой стоимости средств в других банках по состоянию на 30 июня 2013 года приведена в Примечании 6. По мнению руководства, справедливая стоимость кредитов банкам по состоянию на 30 июня 2013 года существенно не отличалась от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.
Кредиты и дебиторская задолженность. Кредиты и дебиторская задолженность отражаются за вычетом резерва под обесценение. Оценочная справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности представляет собой дисконтированную сумму ожидаемых оценочных будущих денежных потоков. С целью определения справедливой стоимости ожидаемые денежные потоки дисконтируются по текущим рыночным ставкам. Информация об оценочной справедливой стоимости кредитов и дебиторской задолженности по состоянию на 30 июня 2013 года приведена в Примечании 7. По мнению руководства, справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности по состоянию на 30 июня 2013 года незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.
Выпущенные долговые ценные бумаги. Справедливая стоимость выпущенных долговых ценных бумаг основана на рыночных котировках. Справедливая стоимость ценных бумаг, по которым отсутствуют рыночные котировки, определяется с использованием модели расчета дисконтированных денежных потоков, основанной на кривой текущей доходности для оставшегося срока до погашения. Информация об оценочной справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг на 30 июня 2013 года приведена в Примечании 12.
20. Операции со связанными сторонами
Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или оказывать значительное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений, как изложено в МСФО 24 “Раскрытие информации о связанных сторонах”. В операциях со связанными сторонами нашли свое отражение контрагенты Группы, представляющие собой ключевой управленческий персонал (т.е. те лица, которые уполномочены и ответственны за осуществление планирования, управления и контроля за деятельностью Группы), а также компании, которые прямо или косвенно контролируют Группу или контролируются ею.
При рассмотрении всех возможных взаимоотношений со связанными сторонами принимается во внимание содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.
Эти операции включали осуществление расчетов, предоставление кредитов, привлечение депозитов, предоставление гарантий, финансирование торговых операций и операции с иностранной валютой. Данные операции осуществлялись преимущественно по рыночным ставкам.
Ниже указаны остатки за отчетный период 2012 г. и первое полугодие 2013 г. по операциям со связанными сторонами:
|
30.06.2013
|
31.12.2012
|
|
Кредиты и дебиторская задолженность
|
|
|
|
Кредиты и дебиторская задолженность по состоянию на конец отчетного периода
|
20 186
|
190 429
|
|
Резерв под обесценение кредитного портфеля по состоянию на конец отчетного периода
|
(11)
|
(5 146)
|
|
Процентный доход на конец отчетного периода
|
145
|
23 055
|
|
Требования по получению процентов по состоянию на конец отчетного периода
|
145
|
1 837
|
|
Прочие требования
|
0
|
0
|
|
Резерв под обесценение прочих требований
|
0
|
0
|
|
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи по состоянию на конец отчетного периода
|
15 300
|
15 300
|
|
Средства клиентов
|
|
|
|
Расчетные счета по состоянию на конец отчетного периода
|
244
|
3 291
|
|
Вклады до востребования по состоянию на конец отчетного периода
|
721
|
675
|
|
Срочные вклады по состоянию на конец отчетного периода
|
12 977
|
60 407
|
|
|
|
|
21. Пруденциальные требования
В соответствии с требованиями Банка России коэффициент достаточности капитала должен составлять не менее 10% для активов, взвешенных с учетом риска. По состоянию на 30 июня 2013 года и на 31 декабря 2012 года коэффициент достаточности капитала Группы превышал необходимый минимум, установленный Банком России.
По состоянию на 30 июня 2013 года и на 31 декабря 2012 года коэффициент достаточности капитала Группы по международным стандартам превышал рекомендованный Базельским соглашением минимальный уровень, равный 8%.
|
30.06.2013
(неаудированные данные)
|
31.12.2012
|
Общий капитал
|
1 436 638
|
1 425 923
|
Капитал первого порядка
|
1 425 643
|
1 418 602
|
Коэффициент достаточности общего капитала
|
25,53%
|
28,53%
|
Коэффициент достаточности капитала первого порядка
|
25,34%
|
28,39%
|
22. События после отчетной даты
Уставный капитал Банка планируется увеличить в 2013 году в соответствии с Законом Алтайского края о краевом бюджете на 2013 год на 10 миллионов рублей (за счет дополнительного вклада его участника - Алтайского края в лице Фонда имущества Алтайского края).
При отражении операций со связанными сторонами учитывались изменения, внесенные в список аффилированных лиц на момент составления отчетности. |
