Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Алиса»
за июль 2006 года
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Бухгалтерская проводка
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1.
|
Поступили материалы от стройкомбината
|
|
|
15000
|
2.
|
Оплачен счет поставщика с расчетного счета за доставку материалов
|
|
|
2100
|
3.
|
Отпущены материалы в основное производство
|
|
|
1410
|
4.
|
Получен счет поставщика Мосэнерго за электроэнергию, израсходованную на основное производство
|
|
|
18000
|
5.
|
Начислена заработная плата работникам основного производства
|
|
|
20000
|
6.
|
Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы работников основного производства
|
|
|
2600
|
7.
|
Произведены начисления единого социального налога
|
|
|
5200
|
8.
|
Перечислена с расчетного счета в погашение задолженности бюджету сумма по налогам и сборам
|
|
|
7600
|
9.
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по единому социальному налогу
|
|
|
5200
|
10.
|
Получено по чеку в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы
|
|
|
22000
|
11.
|
Выдана из кассы заработная плата
|
|
|
18000
|
12.
|
Выдано подотчетному лицу Иванову М.И. на покупку материалов
|
|
|
460
|
13.
|
Оприходована на склад краска, приобретенная подотчетным лицом Ивановым М.И.
|
|
|
200
|
14.
|
Возвращен подотчетным лицом Ивановым М.И. в кассу остаток подотчетной суммы
|
|
|
260
|
15.
|
Начислена амортизация:
– по основным средствам, используемым в основном производстве
– по нематериальным активам, используемым в основном производстве
|
|
|
1200
150
|
16.
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
|
|
|
4400
|
17.
|
Приобретены канцелярские принадлежности подотчетным лицом Петровым И.М. за счет ранее выданных сумм
|
|
|
746
|
18.
|
Поступили на расчетный счет деньги от покупателей
|
|
|
1128
|
19.
|
Перечислены с расчетного счета проценты за пользование краткосрочным кредитом банка
|
|
|
1000
|
20.
|
Поступила на расчетный счет сумма по договору краткосрочного займа с юридическим лицом
|
|
|
10000
|
Итого по журналу:
|
|
Форма журнала-ордера №6 по кредиту счета 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июль 2006 года
Сальдо на 1.07.06 –
№
п/п
|
Дата
|
С кредита счета 60 в дебет счетов
|
Итого по кредиту
|
10
|
20
|
и т.д.
|
|
|
|
|
|
|
|
и т.д.
|
|
|
|
|
Сальдо на 1.08.06
|
сумма
|
Главная книга
Счет 10 «Материалы»
Месяц
|
Обороты по дебету
|
Оборот по кредиту
|
Сальдо на 1.08.06
|
|
С кредита счета 60 по журналу-ордеру №6
|
И т.д.
|
Итого по дебету
|
|
Дебет
|
кредит
|
Сальдо на 1.07.06
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Литература:[1, с.19]; [2, с.10]
Раздел 3. Основы бухгалтерской отчетности и учетная политика организации
Тема 7. Основы бухгалтерской отчетности
Вопросы для контроля:
Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности.
Взаимосвязь счетов и баланса.
Задача 8.
На основе приведенных ниже данных следует:
Составить баланс ЗАО «Вега» за август 2006 года по данным об остатках на счетах на начало и конец отчетного периода;
По данным бухгалтерского баланса провести анализ изменения активов и пассивов ЗАО «Вега» за месяц.
Остатки по синтетическим счетам ЗАО «Вега», тыс. руб.
Наименования счетов и их шифры
|
На 1 августа 2006года
|
На 1 сентября 2006 года
| Дебет |
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
01 «Основные средства»
(за минусом амортизации)
|
11408
|
|
11404
|
|
04 «Нематериальные активы» (за минусом амортизации)
|
22
|
|
21
|
|
08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
561
|
|
1129
|
|
10 «Материалы»
|
2366
|
|
4150
|
|
19 «НДС по приобретенным ценностям»
|
328
|
|
209
|
|
20 «Основное производство»
|
23
|
|
198
|
|
43 «Готовая продукция»
|
2468
|
|
3293
|
|
50 «Касса»
|
7
|
|
10
|
|
51 «Расчетные счета»
|
48
|
|
12
|
|
58 «Финансовые вложения»
|
23
|
|
23
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
229
|
1901
|
355
|
1234
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
2321
|
681
|
5941
|
5107
|
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
|
98
|
|
1
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
|
3547
|
|
6771
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
|
1431
|
|
2190
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
|
254
|
|
575
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
|
|
1
|
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
|
965
|
651
|
|
80 «Уставный капитал»
|
|
8741
|
|
8741
|
83 «Добавочный капитал»
|
|
3425
|
|
3425
|
84 «Нераспределенная прибыль»
|
|
25
|
|
|
84 «Непокрытый убыток»
|
1136
|
|
900
|
|
97 «Расходы будущих периодов»
|
578
|
|
373
|
|
98 «Доходы будущих периодов»
|
|
450
|
|
626
|
Итого
|
21518
|
21518
|
28670
|
28670
|
Бухгалтерский баланс составить в таблице следующей формы:
Бухгалтерский баланс (упрощенная форма)
за ____________ 2006 г.
Актив
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
1
|
2
|
3
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
Нематериальные активы
|
|
|
Основные средства
|
|
|
Незавершенное строительство
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
|
|
Итого по разделу I:
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
Запасы
в том числе:
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
|
|
товары отгруженные
|
|
|
расходы будущих периодов
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
Дебиторская задолженность
в том числе:
|
|
|
покупатели и заказчики
|
|
|
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
|
|
|
прочие дебиторы
|
|
|
Финансовые вложения
|
|
|
Денежные средства
в том числе:
|
|
|
Касса
|
|
|
расчетные счета
|
|
|
валютные счета
|
|
|
прочие денежные средства
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
|
|
ИТОГО по разделу II:
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
ПАССИВ
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
| Уставный капитал |
|
| Добавочный капитал |
|
| Резервный капитал |
|
| Целевые финансирования и поступления |
|
| Нераспределенная прибыль |
|
| Непокрытый убыток |
|
| ИТОГО по разделу III: |
|
| IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
| Заемные средства
в том числе:
|
|
| кредиты банков |
|
| прочие займы |
|
| ИТОГО по разделу IV: |
|
| V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
| Заемные средства
в том числе:
|
|
| кредиты банков |
|
| прочие займы |
|
| Кредиторская задолженность
в том числе:
|
|
| поставщики и подрядчики |
|
| по оплате труда |
|
| по социальному страхованию и обеспечению |
|
| задолженность перед бюджетом |
|
| прочие кредиторы |
|
| Расчеты по дивидендам |
|
| Доходы будущих периодов |
|
| Резервы предстоящих расходов и платежей |
|
| Прочие краткосрочные пассивы |
|
| ИТОГО по разделу V: |
|
| БАЛАНС |
|
|
Литература: [1, с.11]; [2, с.27]
6. Задания для самостоятельной работы студентов
Самостоятельная работа предназначена для более глубокого усвоения изучаемого материала, развитию навыков работы студентов с законодательной базой и нормативными документами. Форами контроля самостоятельной работы студентов являются доклад (презентация), коллоквиум, круглый стол.
Разделы и темы для самостоятельного изучения
|
Виды и содержание самостоятельной работы
|
Раздел 1. Сущность и содержание бухгалтерского учета
|
Тема 1. Содержание бухгалтерского учета, его цели и задачи
|
Ознакомиться с содержанием текста Закона РФ «О бухгалтерском учете», учебным материалом и ответить на вопросы:
Какие существуют виды хозяйственного учета, их характеристики и взаимосвязь?
Цели и содержание бухгалтерского учета?
Каковы основные задачи бухгалтерского учета в современных условиях?
Какие вы знаете функции бухгалтерского учета?
Каковы исторические этапы в развитии бухгалтерского учета?
Какие существуют модели бухгалтерского учета?
Выполнить задания:
1. Раскройте на конкретных примерах основные виды хозяйственного учета и покажите их взаимосвязь.
2. Укажите основные направления реформирования бухгалтерского учета в России.
3. Назовите основные модели учета, действующие в мировой практике и дайте их характеристики.
Подготовить доклады на темы:
Трактат Луки Пачоли «О счетах и записях».
История развития бухгалтерского учета.
Англо-американская и франко-германская модели учета.
Литература:
Л. Пачоли. Трактат о счетах и записях. – М.: Финансы и статистика, 2002.
Соколов Я.В. История Бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2006.
|
Тема 2. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского учета
|
Ознакомиться с учебным материалом, текстом Закона РФ «О бухгалтерском учете», Программой реформирования бухгалтерского учета и ответить на вопросы:
1. Основные уровни нормативного регулирования бухгалтерского учета в России.
2. Основное содержание Федерального закона № 129-Ф3 от 21.11.96г «О бухгалтерском учете».
3. Что включает в себя система национальных бухгалтерских стандартов?
Выполнить задания:
1. Назовите действующие национальные бухгалтерские стандарты (ПБУ).
2. Раскройте организационно-технический и методический аспекты учетной политики организации.
Подготовить доклады на темы:
Основные отличия российских стандартов от международных.
Формирование учетной политики организации.
|
Тема 3. Основополагающие принципы бухгалтерского учета
|
Ознакомиться с законодательной и нормативной базами, учебным материалом и ответить на вопросы:
1. Каков состав пользователей бухгалтерской информации?
2. Допущения в бухгалтерском учете.
3. Требования в бухгалтерском учете.
Выполнить задания:
1. Раскройте на примерах требования и допущения, действующие в бухгалтерском учете.
2. Дайте классификацию пользователей учетной информации с прямыми и косвенными финансовыми интересами.
Подготовить доклады на темы:
Пользователи информации бухгалтерского учета в современных условиях.
Основные принципы бухгалтерского учета.
Литература:
См. литературу рекомендуемую.
|
Раздел 2. Основные понятия, предмет и метод бухгалтерского учета
|
Тема 4. Основные понятия, используемые в бухгалтерском учете
|
Изучить учебный материал и действующую нормативную базу и ответить на вопросы:
1. Каковы основные объекты бухгалтерского наблюдения?
2. Экономическая характеристика понятий: доходы и расходы, активы и обязательства, капитал и резервы?
Выполнить задания:
1. Дайте экономическую характеристику понятия «финансовые результаты».
2. Раскройте экономическое содержание формулы балансового обобщения.
3. Дайте понятие хозяйственной операции.
Подготовить доклады на темы:
Активы и обязательства как объекты бухгалтерского учета.
Понятия доходов, расходов и финансовых результатов.
Литература: см. рекомендуемую литературу.
|
Тема 5. Предмет и метод бухгалтерского учета
|
Изучить учебный материал, действующие законодательную и нормативную базы и ответить на вопросы:
1. Каков предмет бухгалтерского учета?
2. Основные элементы метода бухгалтерского учета.
3. Что такое синтетический учет?
4. Что такое аналитический учет?
5. Какова взаимосвязь счетов синтетических и аналитических?
6. Что такое документирование хозяйственных операций?
7. Что представляет собой инвентаризация?
8. Что такое оценка и калькуляция, их сущность и назначение?
9. Бухгалтерские счета, их назначение и структура.
10. Что представляет собой метод двойной записи на счетах?
Выполнить задания:
1. Назовите основные виды документов.
2. Раскройте основные принципы организации документооборота в организации.
3. Приведите классификацию инвентаризаций.
4. Раскройте основные способы оценки имущества и обязательств организации.
5. Поясните на конкретных примерах понятие «калькуляция».
6. Дайте характеристику бухгалтерских счетов на конкретных примерах.
7. Приведите примеры изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций.
8. Раскройте на примерах взаимосвязь счетов синтетических и аналитических.
9. Приведите структуру плана счетов бухгалтерского учета.
10. Объясните назначение рабочего плана счетов.
Подготовить доклады на темы:
Четыре типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций.
Процесс проведения инвентаризации.
Синтетический и аналитический учет, их взаимосвязь.
Литература: см. рекомендуемую литературу.
|
Тема 6. Формы и процедуры бухгалтерского учета
|
Изучить учебный материал и действующую нормативную базу и ответить на вопросы:
1. Какие вы знаете основные формы бухгалтерского учета?
2. Регистры бухгалтерского учета.
3. Какие существуют способы исправления в документах и регистрах?
Выполнить задания:
1. Заполните мемориальный ордер и журнал-ордер по конкретной хозяйственной операции.
2. Внесите исправления в заполненные регистры.
3. Покажите на примере, как заполняется Главная книга.
Подготовить доклады на темы:
Мемориально-ордерная и журнально-ордерная формы учета, их отличия.
Движение информации в регистрах бухгалтерского учета.
Автоматизированная обработка учетной информации.
|
Раздел 3. Основы бухгалтерской отчетности и учетная политика организации
|
Тема 7. Основы бухгалтерской отчетности
|
Изучить учебный материал и действующую нормативную базу и ответить на вопросы:
1. Каковы назначение и структура бухгалтерского баланса?
2. Правила оценки основных балансовых статей?
3. Взаимосвязь счетов и баланса?
4. Виды балансов?
Выполнить задания:
1. Объясните на конкретных примерах разницу между балансом-брутто и балансом-нетто.
2. Раскройте, как оценивается в балансе имущество приобретенное, созданное и полученное безвозмездно.
3. Раскройте структуру бухгалтерского баланса.
4. Объясните назначение и раскройте содержание формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».
Подготовить доклады на темы:
Бухгалтерская отчетность, ее состав и назначение.
Функции забалансовых счетов.
|
Тема 8. Учетная политика и организация учета
|
Изучить учебный материал и содержание стандарта ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» и ответить на вопросы:
1. Организационно-технический аспект учетной политики.
2. Методический аспект учетной политики.
3. Принципы организации бухгалтерского учета.
Выполнить задания:
1. Объясните, как влияет организационно-правовая форма и вид деятельности на организацию бухгалтерского учета.
2. Сформулируйте организационно-технический аспект учетной политики для конкретной организации.
Подготовить доклады на темы:
Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета и налогообложения.
Функции и роль главного бухгалтера в управлении организацией.
|
Тема 9. Международные и профессиональные национальные бухгалтерские организации
|
Изучить учебный материал и действующую нормативную базу и ответить на вопросы:
1. Основные постулаты профессиональной этики бухгалтера.
2. Какие вы знаете международные и национальные профессиональные бухгалтерские организации.
3. Основные направления деятельности профессиональных бухгалтерских организаций.
Выполнить задания:
1. Охарактеризуйте деятельность основных международных и российских профессиональных бухгалтерских организаций.
2. Объясните, в чем состоят функции Комитета по международным стандартам финансовой отчетности.
Подготовить доклады на темы:
История создания и функционирования Комитета по международным стандартам финансовой отчетности.
Программа реформирования бухгалтерского учета и отчетности в России.
|
Тесты по всему курсу:
1. Субсчет – это:
а) счет синтетического учета
б) счет аналитического учета
в) способ группировки данных аналитического учета
2. Система нормативных документов III уровня:
а) стандарты
б) законодательные акты
в) методические рекомендации
3. Отличительная черта бухгалтерского учета:
а) отсутствие специальной службы
б) быстрота получения информации
в) использование специального метода сбора информации
4. К оборотным активам относятся:
а) основные средства
б) кредиторская задолженность
в) денежные средства в кассе и на расчетных счетах
5. Оборотная ведомость по синтетическим счетам предназначена для:
а) проверки правильности двойной записи
б) полноты синтетического учета
в) полноты аналитического учета
6. По забалансовым счетам применяется:
а) простая запись
б) двойная запись
в) особые документы
7. Сложной называется бухгалтерская проводка, в которой корреспондируют:
а) один счет по дебету и один по кредиту
б) два счета по дебету и два по кредиту
в) один счет по дебету и два по кредиту
8. Система нормативных документов II уровня:
а) стандарты
б) инструкции
в) методические указания
9. К внеоборотным активам относятся:
а) дебиторская задолженность
б) нематериальные активы
в) готовая продукция
10. Сальдо конечное в активном счете равно нулю, если:
а) сальдо начальное плюс оборот по дебету равны обороту по кредиту
б) по счету не было операций
в) оборот по дебету равен обороту по кредиту
11. Сальдо конечное в пассивном счете равно нулю, если:
а) по счету не было операций
б) по счету не было сальдо начального
в) оборот по дебету равен обороту по кредиту плюс начальное сальдо
12. Особенностью бухгалтерского учета является отражение хозяйственных операций:
а) прерывно
б) непрерывно
в) на первое число каждого месяца
13. Двойная запись обеспечивает взаимосвязь между:
а) счетами и балансом
б) синтетическими и субсчетами
в) счетами
14. Система нормативных документов IV уровня:
а) инструкции
б) законы и постановления
в) совокупность внутренних документов организации
15. В системе управления бухгалтерский учет выполняет функцию:
а) регулирования
б) планирования
в) информационную
16. Учетные регистры используются для:
а) упрощения бухгалтерского учета
б) группировки данных
в) подготовки данных для машинной обработки
17. При журнально-ордерной форме учета журнал регистрации хозяйственных операций:
а) ведется
б) не ведется
в) не знаю
18. В основу построения журналов-ордеров положен признак:
а) дебетовый
б) кредитовый
в) произвольный
19. Форма бухгалтерского учета – это:
а) совокупность регистров и порядок записей в них
б) технологический процесс обработки информации
в) система структурных элементов
20. В активе баланса сгруппированы:
а) средства
б) источники средств
в) хозяйственные операции
21. В пассиве баланса отражаются:
а) основные средства
б) расходы будущих периодов
в) резервы предстоящих расходов
22. Баланс, в котором нет статей «Износ основных средств», «Износ нематериальных активов», «Использование прибыли» называется:
а) нетто
б) брутто
в) заключительный
23. В активе баланса отражаются:
а) долги поставщикам за товары
б) уставный капитал
в) долги покупателей за продукцию
24. По назначению документы подразделяют на:
а) сводные и разовые
б) внешние и внутренние
в) оправдательные и распорядительные
25. При мемориально-ордерной форме учета баланс по данным Главной книги:
а) составляется
б) не составляется
в) не знаю
7. Задания для контрольных работ и методические указания
по их выполнению
Общие указания
Задания для контрольных работ и методические указания по их выполнению составлены в соответствии с программой курса «Теория бухгалтерского учета».
Контрольная работа студента включает в себя выполнение двух заданий:
ответов на контрольные вопросы;
решение задачи.
Ответы на контрольные вопросы следует давать развернуто, задача должна быть выполнена в соответствии с методическими указаниями.
Студент выбирает один из десяти вариантов в зависимости от первой буквы своей фамилии включительно:
от А до В – 1 вариант;
от Г до Е – 2 вариант;
от Ж до И – 3 вариант;
от К до Л – 4 вариант;
от М до Н – 5 вариант;
от О до П – 6 вариант;
от Р до Т – 7 вариант;
от У до Х – 8 вариант;
от Ц до Ш – 9 вариант;
от Щ до Я – 10 вариант.
Контрольная работа выполняется на компьютере, на листах формата А4. Страницы должны быть пронумерованы. На обложке контрольной работы указываются следующие данные: название дисциплины, фамилия, имя и отчество студента, факультет, курс и группа. В конце работы приводятся: библиографический список, дата выполнения работы и подпись студента.
По результатам проверки контрольная работа может быть как зачтена, так и не зачтена. Если работа студента не зачтена, то она возвращается студенту на доработку с указанием замечаний и представляется на повторную проверку.
Контрольные вопросы
Вариант 1.
1. Сущность и назначение бухгалтерского учета.
2. Задачи и функции бухгалтерского учета.
3. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета, ее уровни.
Вариант 2.
1. Предмет бухгалтерского учета.
2. Метод бухгалтерского учета, его элементы.
3. Структура бухгалтерского учета: финансовый и управленческий; понятие налогового учета.
Вариант 3.
1. Принципы организации бухгалтерского учета.
2. Основные требования и допущения, применяемые в учете.
3. Счета и двойная запись.
Вариант 4.
1. Счета синтетические и аналитические, их взаимосвязь.
2. Забалансовые счета, их назначение.
3. План счетов бухгалтерского учета, его структура.
Вариант 5.
1. Корреспонденция счетов или бухгалтерская проводка.
2. Документы: их виды, назначение, порядок оформления.
3. Оценка имущества, обязательств и основных статей отчетности.
Вариант 6.
1. Инвентаризация имущества и обязательств.
2. Калькуляция затрат, ее способы.
3. Бухгалтерская отчетность: состав, содержание, сроки представления.
Вариант 7.
1. Учетная политика организации, ее организационный и методический аспекты.
2. Права главного бухгалтера.
3. Обязанности главного бухгалтера.
Вариант 8.
1. Бухгалтерский баланс, его структура.
2. Взаимосвязь счетов и баланса.
3. Формула балансового обобщения, ее содержание.
Вариант 9.
1. Понятие баланса-нетто.
2. Основные правила составления баланса.
3. Сроки и адреса представления баланса.
Вариант 10.
1. Счета синтетические и субсчета, их взаимосвязь.
2. Строение и назначение оборотной ведомости по синтетическим счетам.
3. Строение и назначение оборотной ведомости по аналитическим счетам.
Задача и методические указания по ее выполнению
Данные для выполнения задачи приведены на примере условной организации ООО «Вымпел». Суммы, указанные в задаче, условные и приведены в десяти вариантах. Студент выполняет решение задачи по своему числовому варианту. Последовательность выполнения задачи:
Составить журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Вымпел» за месяц на основании перечня операции (приведен ниже) с указанием бухгалтерских проводок по счетам и сумм, подсчитать в журнале итог за месяц;
Открыть счета; занести в них начальные остатки по приведенным данным; сделать разноску хозяйственных операций за месяц по данным журнала регистрации операций; подсчитать за месяц обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца;
Заполнить оборотную ведомость данными оборотов по счетам за месяц и остатков по счетам на начало и конец месяца; подсчитать в оборотной ведомости итоговые данные; получить равенство трех пар итогов; сравнить итоговую сумму по журналу регистрации операций за месяц с итоговой суммой оборотов по счетам в оборотном балансе;
Составить баланс по форме №1, заполнив его данными из оборотной ведомости.
Формы: журнала регистрации хозяйственных операций, счетов, оборотной ведомости и баланса по форме №1 приведены в разделе «Темы и задания для практических занятий».
|
