Тема 1. Налоговые органы РФ, их статус, структура, функции и ответственность.
Аудиторное изучение: Налоговые органы как единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах. История создания налоговых органов, нормативно-правовая база и организация их деятельности. ФНС РФ и ее территориальные органы - управления Службы по субъектам Российской Федерации; межрегиональные инспекции ФНС по крупнейшим налогоплательщикам, по централизованной обработке данных (ЦОД), по Федеральным округам; инспекции Службы по районам, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня. Роль и место ФНС РФ в системе государственных органов. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
Самостоятельное изучение: Роль внебюджетных фондов и органов таможенного контроля в сфере налогообложения. Работа, выполняемая центральным аппаратом ФНС РФ и городскими (районными) налоговыми инспекциями. Взаимодействие налоговых органов между собой по вертикали и по горизонтали. Взаимодействие налоговых, таможенных органов и органов внутренних дел.
Тема 2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
Аудиторное изучение:Порядок исчисления, уплаты налога, пени. Общие правила исчисления налога, порядок определения налоговой базы и налоговых ставок, установление и использование льгот по налогам и сборам, сроки и порядок уплаты налогов, обязанности банков по использованию поручений налогоплательщиков. Способы взыскания налога, сбора, пени. Порядок взыскания налога в случае его неуплаты за счет денежных средств и за счет иного имущества налогоплательщика. Требование об уплате налогов. Особенности взыскания у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица. Изменение сроков уплаты налогов. Условия изменения срока уплаты налогов; органыпринимающие решения об изменении сроков уплаты; отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционныйналоговый кредит.
Самостоятельное изучение: Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: договор залога имущества между налоговым органом и залогодателем; договор поручительства между налоговым органом и поручителем; решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке; решение о наложении ареста на имущество налогоплательщика; пеня как правовосстановительная мера воздействия, порядок ее расчета.
Тема 3. Содержание управленческого учета и контроля в налоговых инспекциях.
Аудиторное изучение: Объекты управленческого учета и контроля в налоговых инспекциях: налогоплательщики, налоги, сборы и их элементы. Задачи управленческого учета в налоговых инспекциях. Учет налогоплательщиков (физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица). Контроль за выполнением налогоплательщиками и другими участниками налоговых правоотношений требований налогового законодательства.
Самостоятельное изучение: Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Государственные реестры ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН. Учет налогоплательщиков в налоговых органах, идентификационный номер налогоплательщика - ИНН. Правила и сроки постановления на учет налогоплательщика; ответственность за не постановку на учет. Обязанности иных органов, связанные с учетом налогоплательщиков. Налоговые проверки, объяснения налогоплательщиков, проверки данных учета и отчетности, осмотр помещений и территорий.
Тема 4. Формирование информационного фонда в налоговых инспекциях.
Аудиторное изучение: Состав первичной документации о налогоплательщиках, налоговых расчетах и платежах, способы ее представления в налоговые органы. Обязанности органов, осуществляющих регистрацию места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
Способы организации хранения нормативно правовой информации. Требования к программно-техническому обеспечению управленческого учета в налоговых инспекциях.
ДЕ II (26 часов) – 60 баллов
Тема 5. Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок.
Аудиторное изучение:Формы проведения налогового контроля. Налоговые проверки, получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов, проверка достоверности данных учета и отчетности, осмотр помещений и территорий. Камеральные и выездные налоговые проверки. Инвентаризация имущества, осмотр производственных, складских, торговых и иных помещений, истребование и выемка документов и предметов.
Экспертиза, привлечение специалиста, переводчика, свидетеля, понятых. Производство по делу о налоговом правонарушении, оформление результатов выездной налоговой проверки. Решения по результатам налоговых проверок.
Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Способы защиты прав налогоплательщика. Рассмотрение жалобы налогоплательщика и принятие решения по ней.
Самостоятельное изучение: Акты толкования и акты применения права в налоговой сфере. Участие специалистов, свидетелей, переводчиков, экспертов в налоговых проверках; выемка документов. Встречные налоговые проверки. Судебная защита прав налогоплательщиков. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля
Тема 6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Аудиторное изучение: Понятие налогового правонарушения.Виды налоговых правонарушений. Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Принципы юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Ответственность налоговых и таможенных органов за нарушения законодательства о налогах и сборах. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые правонарушения налогоплательщиком и налоговые санкции (штраф) за их совершение, давность взыскания налоговых санкций.
Самостоятельное изучение: Публично-правовые обязанности банков в налоговой сфере. Нарушения банками законодательства о налогах и сборах и их ответственность. Административная и уголовная ответственность за налоговые нарушения. Виды административных правонарушений в налоговой сфере и ответственность за их совершение. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Взаимодействие налоговых органов и органов внутренних дел.
Тема 7. Порядок ведения в налоговых органах базы данных "Расчеты с бюджетом"
Аудиторное изучение. Порядок открытия карточек "РСБ" местного уровня. Взаимодействие с органами федерального казначейства. Учет в карточках "РСБ" местного уровня налогов (сборов) и иных обязательных платежей, поступивших на соответствующие счета по учету доходов бюджетов Российской Федерации. Организация работы налоговых органов с невыясненными платежами Порядок ведения реестра поступлений, возвратов, зачетов и выплат. Правила отражения в карточках "РСБ" местного уровня информации о начисленных к уплате (доплате), уменьшению суммах налогов (сборов) и иных обязательных платежей Порядок учета пеней. Порядок отражения в карточке "РСБ" местного уровня операций зачета, возврата (возмещения) Отражение в карточке "РСБ" состояния расчетов с бюджетом. Правила учета операций, связанных с принятием решений по урегулированию задолженности. Порядок закрытия карточек "РСБ" местного уровня. Учет поступлений в иностранной валюте.
Тема 8. Организация работы с налогоплательщиками в налоговых органах
Аудиторное изучение: Совершенствование организации взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков. Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков. Проведение аудиторских проверок внутреннего аудита организации работы нижестоящих налоговых органов. Организация приема налогоплательщиков в инспекциях ФНС России
Организация приема, регистрации и выдачи документов отделами работы с налогоплательщиками
Порядок проведения сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее - сверка расчетов налогоплательщика) и особенности его применения, информирование налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам. Порядок проведения сверки расчетов налогоплательщика. Особенности проведения сверки расчетов налогоплательщика по заявлению налогоплательщика. Организация информационной работы. Организация проведения семинаров с налогоплательщиками на ТОРМ.
Самостоятельное изучение: Обжалование актов налоговых органов. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке. Ответственность налоговых, таможенных органов и органов внутренних дел перед налогоплательщиком за свои незаконные действия. Обращение в Конституционный суд Российской Федерации.
1.4 СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ (СЕМИНАРОВ)
Тема 1. Налоговые органы РФ, их статус, структура, функции и ответственность
1.Налоговые органы как единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
2. ФНС РФ и ее территориальные органы - управления Службы по субъектам Российской Федерации;
3.Межрегиональные инспекции ФНС по централизованной обработке данных (ЦОД), по Федеральным округам;
4. Инспекции ФНС по районам, городам без районного деления, межрайонные налоговые инспекции .
5. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
Вопросы для самопроверки:
1. Основные обязанности налоговых органов
2. Права налоговых органов
3. В чем заключается ответственность налоговых органов перед налогоплательщиками
4. Взаимодействие налоговых органов между собой по горизонтали и вертикали.
5. Взаимодействие налоговых, таможенных органов и органов внутренних дел.
Задания для самостоятельной работы:
Совместный Приказ МНС РФ и МВД РФ о взаимодействии при проведении налоговых проверок. Изучить штатную структуру межрайонной налоговой инспекции на примере МИ ФНС № 12 по Алтайскому краю. Функции и задачи отделов, взаимодействие отделов инспекции.
Тема 2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
1. Общие правила исчисления налога, порядок определения налоговой базы и налоговых ставок.
2. Изменение сроков уплаты налогов. Отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.
3. Способы взыскания налога, сбора, пени.
4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Вопросы для самопроверки:
Исполнение обязанностей по уплате налогов
Взыскание налогов и сборов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика.
Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
Приостановление операций по счетам и арест имущества налогоплательщика
ЗАДАЧА
Рассчитать пеню за несвоевременную и неполную уплату НДПИ по состоянию на 30.05.ХХг., если налоговая база в январе-апреле одинакова и составляет 2000000 руб., ставка налога – 5%, при этом налогоплательщик ежемесячно (28 числа) уплачивал только 85 процентов от суммы налога, исчисленной в декларации.
Тема 3. Содержание управленческого учета и контроля в налоговых инспекциях
Налогоплательщики, налоги, сборы и их элементы, как объекты управленческого учета
Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Задачи управленческого учета в налоговых инспекциях.
Учет налогоплательщиков (физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица).
Вопросы для самопроверки:
Правила и сроки постановления на учет налогоплательщика
Ответственность за не постановку на учет.
Порядок присвоения, изменения и ликвидации ИНН.
Органы, обязанные предоставлять информацию в налоговые органы ( ст. 85 НК)
Тема 4. Формирование информационного фонда в налоговых инспекциях.
Состав первичной документации о налогоплательщиках, налоговых расчетах и платежах.
Налоговая декларация, порядок представления в налоговые органы, внесения изменений.
Организация информационного взаимодействия между налоговыми органами и органами Федерального казначейства.
Состав и способы получения налоговыми органами информации, косвенно определяющие налоговый потенциал организации.
Программно-технические комплексы ЭОД и АИС «Налог» в налоговых органах.
Система предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности «Контур» в г. Рубцовске.
Вопросы для самопроверки:
1. Обязанности органов, осуществляющих регистрацию места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним.
2. В чем заключаются обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
Тема 5. Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок.
Налоговый контроль как направление финансового контроля.
Цель и регламент проведения камеральных налоговых проверок.
Порядок проведения выездных налоговых проверок и составления акта налоговых проверок.
Решения по результатам налоговых проверок.
Вопросы для самопроверки:
Назовите основные отличия камеральных и выездных налоговых проверок.
Какова роль специалистов, свидетелей, переводчиков, экспертов в налоговых проверках
В каких случаях назначаются встречные налоговые проверки и порядок их проведения?
Какие акты применения права в налоговой сфере составляются при проведении налоговых проверок?
Тема 6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
1. Юридическая ответственность за нарушения налогового законодательства.
2. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
3. Состав налоговых правонарушений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и ответственность за их совершение
4. Налоговые санкции (штраф), давность взыскания налоговых санкций, давность привлечения к ответственности.
5.Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
6. Налоговые преступления и ответственность за их совершение.
Вопросы для самопроверки:
В чем заключаются основные отличия камеральных и выездных налоговых проверок.
Какова роль специалистов, свидетелей, переводчиков, экспертов в налоговых проверках
В каких случаях назначаются встречные налоговые проверки и порядок их проведения?
Какие акты применения права в налоговой сфере составляются при проведении налоговых проверок?
Задача.
Провести выездную налоговую проверку предпринимателя без образования юридического лица «Х» по налогу на добавленную стоимость за период с 01.10.20ХХ по 31.03.20ХХ. Условия задачи: Налоговый период – квартал. Сроки подачи деклараций - 20.01.20ХХг. и 20.04.20ХХг., сроки платежей совпадают со сроками представления деклараций. За четвертый квартал 20ХХг. декларация подана 1.02.20ХХ, за первый квартал 20ХХг.- 21.06.20ХХг. Сумма налога в первой декларации – 21000 руб., во второй – 23500 руб. По результатам налоговой проверки доначислены суммы: 2100 руб. по первой декларации и 3250 руб. по второй декларации. Ставки рефинансирования ЦБ РФ за этот период см. в Справочной информации Консультанта-Плюс (раздел Процентные ставки). Реальные платежи налогоплательщика в бюджет: 5600 руб.– 01.02.ХХ, 12800 руб. - 25.03.ХХ, 20000 руб.- 20.08.ХХ. Составить акт выездной налоговой проверки по состоянию на 01.09.2009г., определить сумму недоимки, пени и размер штрафных санкций в соответствие с Налоговым кодексом (ч.1). Подготовить решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за нарушение налогового законодательства и требование об уплате налога пени и штрафов по результатам проверки.
|
