Тема 7. Порядок ведения в налоговых органах базы данных "Расчеты с бюджетом"
Организация оперативно-бухгалтерского учета налоговых поступлений в налоговых органах.
Открытие карточек "РСБ" местного уровня . Взаимодействие с органами федерального казначейства.
Учет в карточках "РСБ" местного уровня налогов (сборов) и иных обязательных платежей, поступивших на соответствующие счета по учету доходов бюджетов Российской Федерации.
Организация работы налоговых органов с невыясненными платежами Порядок ведения реестра поступлений, возвратов, зачетов и выплат.
Отражение в карточке "РСБ" состояния расчетов с бюджетом.
Вопросы для самопроверки:
Как организована работа налоговых органов с невыясненными платежами?
Как ведется расчет и учет пеней; порядок отражения в карточке "РСБ" местного уровня операций зачета, возврата (возмещения)
Каков порядок учета поступлений в иностранной валюте.
Порядок закрытия карточек "РСБ" местного уровня.
Задача.
По состоянию на 01.12.2012 в карточке «РСБ» налогоплательщика по НДПИ «Сальдо задолженности перед бюджетом » следующее:
Недоимка – 5500 руб.
Пеня - 600 руб.
Штраф - 150 руб.
Срок платежа и представления декларации по НДПИ - 25 число следующего за налоговым периодом месяца. 17 декабря в налоговый орган поступила декларация по НДПИ за ноябрь на сумму 10000 руб.; 20 декабря поступила уточненная декларация на сумму 8000 руб.
Предположим, что документы проводятся в карточке «РСБ» в день их поступления в налоговый орган. 18 декабря налогоплательщик платежным поручением перечисляет на КБК (НДПИ) 6000 руб. без указания типа платежа и срока уплаты этого платежа. 12 декабря принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по результатам камеральной проверки за октябрь 2012г. При этом доначислена сумма налога – 500 руб., пеня за период с 21.11.12 по 12.12.12г.
( рассчитать пеню, при условии, что ставка рефинансирования ЦБ РФ в этом периоде – 10%) и штраф по ст. 122 НК ( рассчитать сумму штрафа).
Налогоплательщику выставлено требование об уплате доначисленного налога, пени со сроком уплаты 27.12.12.. В суд подано исковое заявление о взыскании штрафа. 23 декабря налогоплательщик платежным поручением перечисляет 8000 руб. с указанием типа платежа и срока уплаты ( текущий платеж по НДПИ за ноябрь 2012г.) 24 декабря решением вышестоящего налогового органа списана задолженность по пеням и налоговым санкциям в сумме, зафиксированной по состоянию на 01.12.12г.
30 декабря налогоплательщик погашает долг по налоговым санкциям (по решению суда).
Отразить все приведенные в условии задачи операции в карточке «РСБ» налогоплательщика, закрыть карточку и открыть новую по состоянию на 01.01.12г.
Задание для самостоятельной работы:
Изучить порядок учета операций, связанных с принятием решений по урегулированию задолженности, а также состав базы данных "Расчеты с бюджетом", передаваемого с местного уровня на региональный.
Тема 8. Организация работы с налогоплательщиками в налоговых органах
1. Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков. Организация приема налогоплательщиков в инспекциях ФНС России
2. Совершенствование организации взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков.
3. Информирование налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам. Порядок проведения сверки расчетов налогоплательщика
4. Организация информационной работы. Организация проведения семинаров с налогоплательщиками на ТОРМ
Вопросы для самопроверки:
Организация приема, регистрации и выдачи документов отделами работы с налогоплательщиками
Каковы особенности проведения сверки расчетов по заявлению налогоплательщика.
Организация доступа налогоплательщиков к программным продуктам предназначенным для формирования в электронном виде налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов.
Организация проведения семинаров с налогоплательщиками.
Сверка расчетов по налогам, сборам и взносам по инициативе налогоплательщика
МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ
2.1 ПРИМЕРНЫЕ ТЕСТЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ
1. Камеральная налоговая проверка может проводиться в течение:
двух месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации
трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации
одного года со дня окончания налогового периода
трех лет со дня окончания налогового периода
2. Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов является:
штраф
взыскание недоимки
пеня
все вышеперечисленное
3. Срок давности привлечения к ответственности по налоговым правонарушениям составляет:
год
3 года
5 лет
срок давности не установлен
4. Налоговая инспекция не может приостановить операции по расчетным счетам налогоплательщика в случае:
несдачи в срок бухгалтерской отчетности
несдачи в срок налоговой отчетности
наличия недоимки по налогу, по которой имеется решение о её взыскании
может приостановить операции во всех перечисленных случаях
5. Какие налоговые проверки может провести налоговая инспекция в отношении физического лица, не являющегося ИП?
только камеральные проверки представленных деклараций 3-НДФЛ
только выездные проверки
может проводить обе вышеперечисленные проверки
не имеют права проводить никакие проверки в отношении физического лица, если он не ИП
6. Налогоплательщик представил нулевую налоговую декларацию на год позже установленного законом срока. Какой штраф за это правонарушение предусмотрен Налоговым кодексом?
5000 рублей
1000 рублей
100 рублей
штраф законодательством не предусмотрен
7. За какой период налоговая инспекция может проверить налогоплательщика в рамках выездной проверки по налогу на прибыль, если налоговая проверка начинается в сентябре 2012 года?
период с сентября 2010 года
период с 1 января 2009 года
период с 1 сентября 2009 года
период с 1 января 2010 года
8. Налогоплательщик представил налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций с опозданием за 1 месяц. В этом случае могут быть наложены следующие штрафы:
штраф на организацию по статье 119 НК и статье 129.1 НК
штраф на организацию по статье 119 НК и по статье 126 НК
штраф на организацию по статье 119 НК и штраф на должностное лицо организации по статье 15.5 КоАП
штраф на организацию по ст.126 НК и штраф на должностное лицо организации по статье 15.5 КоАП
9. К должностным лицам, на которых можно наложить административный штраф в общем случае относятся:
Генеральный директор
Главный бухгалтер
Индивидуальный предприниматель
все вышеперечисленные лица
10. Штраф за неприменение ККМ не может быть наложен на:
организацию
должностное лицо
гражданина
может быть наложен на всех вышеперечисленых лиц
11. Организация не уплатила в установленный срок взносы по временной нетрудоспособности и материнству в ФСС. Какие меры может предпринять ФСС для обеспечения взыскания взносов, если на расчетном счету организации отсутствуют денежные средства?:
Приостановить операции по расчетному счету организации (арест счета)
Направить судебному исполнителю постановление о взыскании недоимки за счет иного имущества организации
Подать в суд на взыскание недоимки за счет иного имущества организации
Подать в суд на взыскание недоимки за счет имущества учредителя или руководителя организации
12. За не представление организацией формы РСВ-1 в Пенсионный фонд, ПФ может оштрафовать:
должностное лицо на сумму 300-500 рублей
организацию на сумму 1000-2000 рублей
организацию на сумму, зависящую от суммы взносов, указанных в расчете РСВ-1
штраф законодательством не предусмотрен
13. Организация не известила Пенсионный фонд об открытии расчетного счета. Какой штраф и по какому закону предусмотрен за это нарушение?:
Организацию оштрафуют на 200 рублей по закону 212-ФЗ
Организацию оштрафуют на 5000 рублей по закону 212-ФЗ
Должностное лицо организации оштрафуют на 1000-2000 рублей по КоАП
Должностное лицо организации оштрафуют на 300-500 рублей по КоАП
14. Организация имеет обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством, находящееся в другом регионе, применяющее ЕНВД. Какие проверки в отношении обособленного подразделения имеет право проводить налоговая инспекция, в которой состоит на учете это ОП?:
Камеральную проверку представленной декларации по ЕНВД
Проверку правильности применения ККМ
Выездную проверку
Все проверки должна проводить налоговая по месту регистрации организации, по месту нахождения обособленных подразделений проверки не проводятся
15. Организация не уплатила в установленный срок налог. Какие меры может принять ИФНС для взыскания налога, если на расчетном счету отсутствуют денежные средства?:
Приостановить операции по расчетному счету организации (арест счета)
Направить судебному исполнителю постановление о взыскании недоимки за счет иного имущества организации
Подать в суд на взыскание недоимки за счет иного имущества организации
Подать в суд на взыскание недоимки за счет имущества учредителя или руководителя организации
Банк тестовых вопросов регулярно обновляется преподавателем, и храниться в тестовой системе Университета, в программе TESA.
2.2 СПИСОК ВОПРОСОВ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ КЗАЧЕТУ
Налоговое администрирование: содержание, формы и методы
Факторы формирования и принципы налогового администрирования
Правовое обеспечение налогового администрирования
Налоговые органы РФ. Правовая база и организация деятельности налоговых органов.
Функции, права и обязанности налоговых органов.
Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
Структура налоговых органов на современном этапе
Способы защиты прав налогоплательщиков.
Работа налоговых органов по учету налогоплательщиков и ее законодательное и информационное обеспечение.
Виды налогового контроля. Камеральная налоговая проверка.
Выездная налоговая проверка, порядок проведения и оформления результатов проверки.
Производство по делу о налоговых правонарушениях.
Понятие и виды юридической ответственности за нарушения налогового законодательства.
Особенности нарушений законодательства о налогах и сборах.
Система и состав нарушений законодательства о налогах и сборах.
Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения (преступления).
Общая схема учета налоговых поступлений в налоговых органах.
Карточка учета налоговых поступлений («Расчеты с бюджетом»), порядок открытия карточки «РСБ» налогоплательщика.
Документы, на основании которых в карточке «РСБ» отражаются исчисленные и уплаченные налоги и сборы.
Порядок учета в карточке «РСБ» пеней, налоговых санкций, рассрочек и отсрочек, налоговых кредитов.
Работа налоговых органов по зачету и возврату платежей налогоплательщика, порядок отражения в карточке «РСБ».
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Взыскание налога за счет средств на счетах налогоплательщика.
Взыскание налога или сбора за счет имущества организации (налогоплательщика или налогового агента).
Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – физического лица.
Списание налоговыми органами задолженности, безнадежной к взысканию.
Реструктуризация задолженности налогоплательщика по платежам в бюджетную систему.
Контроль налоговых органов за применением контрольно-кассовой техники.
Порядок взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел при проведении мероприятий налогового контроля.
Взаимодействие налоговых органов и органов федерального казначейства.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА.
Изучение дисциплины "Налоговое администрирование " направлено на формирование у студентов знаний теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы налогов и налогового администрирования и практических навыков по применению мер ответственности при нарушении налогового законодательства субъектами налоговых правоотношений.
Основные задачи изучения дисциплины:
-изучение налогового законодательства РФ, структуры и нормативно-правового обеспечения деятельности налоговых органов;
-изучение прав, обязанностей и ответственности участников налоговых правоотношений;
-ознакомление с порядком проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля, их документальным оформлением;
-изучение порядка производства по делу о налоговых правонарушениях, применения мер ответственности к нарушителям налогового законодательства;
-ознакомление с основными способами защиты прав налогоплательщиков;
-содержание управленческого учета и контроля в налоговых инспекциях районного и городского уровней;
-место управленческого учета и контроля в организационной структуре налоговых инспекций;
-формирование информационного фонда и технология;
-управленческого учета в налоговых инспекциях;
-компьютерные системы управленческого учета в налоговых инспекциях;
-недоимки и первоочередные мероприятия по их преодолению.
Знания, умения и навыки, которые должен приобрести студент в результате изучения дисциплины
После окончания обучения студент должен:
свободно владеть системой основных понятий по налоговому администрированию;
иметь представление о структуре налоговых органов РФ, нормативно- правовом обеспечении их деятельности;
знать порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок, порядок расчета налоговых санкций (штрафов) и пеней.
знать основные правоприменительные акты в налоговой сфере;
знать порядок проведения производства по делу о налоговых правонарушениях, уметь применять нормы налогового и административного законодательства при подготовке решения о привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства;
знать способы взыскания налогов и сборов, применяемые налоговыми органами и способы их обеспечения;
знать организацию и ведение в налоговых органах базы данных оперативно-бухгалтерского учета налоговых поступлений
иметь представление о способах защиты прав налогоплательщиков.
знать организацию работы налоговых органов с налогоплательщиками
Связь данной дисциплины с другими дисциплинами учебного плана.
В процессе обучения студенты должны знать:
Гражданское право;
Финансовое право;
Предпринимательское право;
Налоги и налогообложение.
Студенту необходимо больше уделять внимание изучению не только лекционного материала, но и дополнительной специальной литературы в сфере налогового администрирования, налогового законодательства (в первую очередь первой части Налогового кодекса), материалов арбитражной практики по налогообложению.
Студент должен уметь ориентироваться в действующем налоговом законодательстве. При подготовке к семинарским занятиям рекомендуется просматривать действующую на момент изучения редакцию того или иного нормативно-правового акта.
На семинарских занятиях студентам предстоит выполнять практические задания, которые разрабатываются преподавателем с учетом сложившейся налоговой практики, в соответствии с требованиями действующего законодательства. Особое внимание обращается на процессуальную часть проводимых мероприятий налогового контроля а также на порядок ведения базы данных по расчету с бюджетом, задачи управленческого учета в налоговых инспекциях.. Необходимы также знания порядка производства по делам об административных правонарушениях в соответствии с КОАП РФ, а также нормы Уголовного кодекса по налоговым преступлениям.
|
