Дискуссии:
Роль налога на прибыль в рыночной экономике, его преимущества и недостатки;
Как должен поступить налогоплательщик с товаром, у которого истек срок годности, а также с расходами на их утилизацию;
3)Какие последствия возникнут у налогоплательщика в случае учета затрат в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на создание основных средств, ликвидированных до момента ввода в эксплуатацию.
(ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.)
Тема 5. Государственная пошлина
Тестовые задания:
1. Государственная пошлина – это:
А) сбор, взимаемый с юридических и физических лиц, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации.
В) сбор, взимаемый с юридических и физических лиц, при их обращении в государственные органы, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой.
С) сбор, взимаемый с юридических и физических лиц, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных НК РФ, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации.
2. Плательщиками государственной пошлины признаются:
А) организации и физические лица;
В) организации, физические лица и индивидуальные предприниматели;
С) российские и иностранные организации и индивидуальные предприниматели.
3. Плательщики уплачивают государственную пошлину при обращении за совершением нотариальных действий:
А) до или после совершения нотариальных действий;
В) после совершения нотариальных действий;
С) до совершения нотариальных действий.
4. Плательщики уплачивают государственную пошлину при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям
А) после подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);
В) до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);
С) во время судебного разбирательства.
5. В какой форме уплачивается государственная пошлина по месту совершения юридически значимого действия
А) только в наличной;
В) только в безналичной;
С) в наличной или безналичной форме.
6. При подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
A) при цене иска до 10 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 200 рублей;
B) при цене иска от 10 001 рубля до 50 000 рублей - 400 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 10 000 рублей;
C) при цене иска до 10 000 рублей - 2 процента цены иска, но не менее 100 рублей;
D) при цене иска от 10 001 рубля до 50 000 рублей - 200 рублей плюс 4 процента суммы, превышающей 10 000 рублей;
E) при цене иска до 10 000 рублей - 1 процент цены иска, но не менее 100 рублей;
F) при цене иска от 10 001 рубля до 50 000 рублей - 200 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 10 000 рублей.
7. При подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
A) при цене иска до 50 000 рублей - 1 процент цены иска, но не менее 300 рублей;
B) при цене иска до 50 000 рублей - 3 процента цены иска, но не менее 400 рублей;
C) при цене иска до 50 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 500 рублей;
D) при цене иска от 50 001 рубля до 100 000 рублей - 1 000 рублей плюс 1,5 процента суммы, превышающей 50 000 рублей;
E) при цене иска от 50 001 рубля до 100 000 рублей - 2 000 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 50 000 рублей;
F) при цене иска от 50 001 рубля до 100 000 рублей - 2 000 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 50 000 рублей.
8. По делам, рассматриваемым в арбитражных судах, цена иска определяется:
А) арбитражным судом;
В) истцом, а в случае неправильного указания цены иска - арбитражным судом.
С) истцом, а в случае неправильного указания цены иска – высшим арбитражным судом.
9. При направлении запроса или ходатайства по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
A) 4 500 рублей;
B) 3 500 рублей;
C) 2 500 рублей;
D) 1 500 рублей.
10. За нотариальные действия, совершаемые вне помещений государственной нотариальной конторы, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, государственная пошлина уплачивается в размере, увеличенном:
А) в полтора раза;
В) в два раза;
С) в два с половиной раза.
11. При приеме в гражданство Российской Федерации детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, государственная пошлина:
A) уплачивается в размере 100 рублей;
B) уплачивается в размере 200 рублей;
C) уплачивается в размере 500 рублей;
D) не уплачивается.
12. За государственную регистрацию юридического лица, за исключением государственной регистрации ликвидации юридических лиц и (или) государственной регистрации политических партий и региональных отделений политических партий, государственная пошлина уплачивается в следующем размере:
A) 2 000 рублей;
B) 3 000 рублей;
C) 4 000 рублей;
D) 5 000 рублей.
13. За государственную регистрацию транспортных средств и совершение иных регистрационных действий, связанных с выдачей государственных регистрационных знаков на транспортные средства, за исключением мототранспортных средств, прицепов, тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных самоходных машин, государственная пошлина уплачивается в следующем размере:
A) 200 рублей;
B) 300 рублей;
C) 400 рублей;
D) 500 рублей.
14. Для исчисления государственной пошлины за право вывоза (временного вывоза) культурных ценностей принимается:
А) рыночная цена культурных ценностей, указанная в заявлении лица, ходатайствующего об их вывозе;
В) таможенная цена культурных ценностей;
С) государственная цена культурных ценностей.
15. От уплаты государственной пошлины освобождаются:
А) суды общей юрисдикции, арбитражные суды и мировые судьи - при направлении (подаче) запросов в Конституционный Суд Российской Федерации;
В) за выполняемую уполномоченными государственными учреждениями для музеев экспертизу драгоценных металлов, драгоценных и поделочных камней, а также вставок из различных материалов в изделиях;
С) уничтожение на ювелирных и других бытовых изделиях оттисков фальшивых пробирных клейм, именников;
D) организации - при государственной регистрации выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг, выпускаемых в обращение при увеличении уставного капитала на величину переоценки основных фондов, производимой по решению Правительства Российской Федерации.
Задача № 1 Определите сумму государственной пошлины, уплаченной ЗАО «Феникс» и индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица.
Исходные данные:
ЗАО «Феникс» обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании с индивидуального предпринимателя без образования юридического лица 356 тыс. руб., в том числе 218 тыс. руб. в качестве задолженности по оплате стоимости полученного товара, 138 тыс. руб. — в качестве неустойки по договору.
По ходатайству ЗАО «Феникс» ему предоставили отсрочку уплаты государственной пошлины.
Решением арбитражного суда с индивидуального предпринимателя без образования юридического лица в пользу ЗАО «Феникс» взыскано 198 тыс. руб. В остальной части иска отказано.
На основании заявления ЗАО «Феникс» были повторно выданы копии решения суда и других документов из дела (всего восемь страниц).
Задача № 2 Определите плательщиков и сумму государственной пошлины.
Исходные данные: ООО «Ратекс» обратилось в арбитражный суд с иском к ЗАО «РТБ» о расторжении договора аренды помещения, принадлежащего ООО «Ратекс» на праве собственности.
По ходатайству ООО «Ратекс» ему была предоставлена отсрочка уплаты государственной пошлины.
Решением арбитражного суда иск удовлетворен в полном объеме.
Не согласившись с решением арбитражного суда, ЗАО «РТБ» обратилось с апелляцией в вышестоящий арбитражный суд. Постановлением арбитражного суда решение суда первой инстанции оставлено без изменения.
Задача № 3 Определите размер государственной пошлины при оплате наличными средствами.
Исходные данные: ООО «Строитель», состоящее на учете в налоговой инспекции г. Москвы, обратилось в Федеральную миграционную службу Министерства внутренних дел Российской Федерации (МВД России) с заявлением о выдаче разрешения на привлечение и использование иностранных работников для работы на территории Московской области. В какой бюджет будет зачислена сумма государственной пошлины?
Задача № 4 Определите размер государственной пошлины, подлежащей уплате в бюджет.
Исходные данные: Супруги обратились в районный суд с иском о выделении доли в доме, который является их общей совместной собственностью. При этом в исковом заявлении речь идет не о разделе имущества.
Задача № 5 Определите размер государственной пошлины, если решение было вынесено в пользу истца.
Исходные данные:
На основании результатов проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении ООО «Титул» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, выразившегося в неправомерном включении в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, сумм обязательной платы за невыполнение условий квотирования рабочих мест для инвалидов. Территориальный орган Федеральной службы по труду и занятости Российской Федерации обратился в суд с иском о взыскании платы с данной организации за невыполнение условий квотирования рабочих мест для инвалидов. Цена иска составляет 20 тыс. руб.
Задача № 6 Правомерен ли отказ налогового органа?
Исходные данные:
10 марта текущего года организация обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате государственной пошлины согласно решению арбитражного суда от 15 января предыдущего года. Налоговый орган отказал в возврате государственной пошлины.
Задача № 7. Определите также размер государственной пошлины за получение свидетельства о праве на наследство автомашины, находящейся в собственности умершего мужа, если данный автомобиль оценен судебно-экспертным учреждением органов юстиции в 150 тыс. руб.
Исходные данные:
А.И. Сидорова наследует жилой дом и автомобиль умершего супруга.
Определите размер государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на жилой дом, если супруги проживали совместно на день смерти наследодателя и Сидорова продолжает проживать в этом доме после его смерти.
Задача № 8
Исходные данные:
Имеет ли право организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму государственной пошлины, уплаченной при подаче искового заявления, при рассмотрении дела в арбитражном суде? Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины в установленном порядке и размере, имеется.
Задача № 9 В каком порядке и на основании каких документов организация может получить из бюджета указанную сумму?
Исходные данные:
20 апреля арбитражный суд выдал организации справку для получения из доходов федерального бюджета излишне уплаченной ею суммы государственной пошлины. 30 мая данная организация обратилась в налоговый орган по месту совершения действия с соответствующим заявлением.
Задача № 10 Определите сумму государственной пошлины, подлежащую уплате.
Исходные данные:
А.М. Попович представил в регистрирующий орган документы о прекращении им деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Задача № 11 Может ли данный благотворительный фонд быть освобожден от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, а также в органах, совершающих нотариальные действия?
Исходные данные:
Международный общественный благотворительный фонд, являющийся международной организацией инвалидов и созданный в г. Москве в 1996 г. по инициативе ряда посольств стран СНГ, занимается защитой прав и законных, интересов инвалидов. Инвалиды и их законные представители составляют 90% членов общественной организации, а их доля в фонде оплаты труда — 95%. Уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
Задача №12
Исходные данные:
Российская организация привлекает физических лиц — граждан Республики Беларусь на работу.
1. На кого возложена обязанность оплачивать государственную пошлину за выдачу разрешения на привлечение и использование иностранных работников и за выдачу разрешения на работу иностранному гражданину?
2. Каковы размеры государственной пошлины за разрешение на получение права на осуществление этими физическими лицами трудовой деятельности в Российской Федерации?
3. Являются ли суммы такой оплаты доходом выше указанных физических лиц в целях обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)?
Задача № 13
Исходные данные:
В каком периоде учитывается в целях налогообложения прибыли уплаченная государственная пошлина по данному иску, если организация применяет метод начисления? Будет ли включен размер государственной пошлины в состав внереализационных доходов?
20 июня организация подала исковое заявление в арбитражный суд на предприятие-дебитора. Арбитражный суд принял решение о возмещении ответчиком судебных расходов, понесенных истцом, и о возврате государственной пошлины.
Задача № 14 Какую государственную пошлину должен заплатить наследник при оформлении свидетельства о праве на наследство?
Исходные данные:
По закону к брату наследодателя перешло право пожизненного наследуемого владения земельным участком. Наследники первой очереди отсутствуют.
Задача № 15
Исходные данные:
Б.М. Грачевский, проживающий в г. Иркутске, обратился с жалобой в Конституционный Суд Российской Федерации. Решение было принято в его пользу.
В какой налоговый орган должен обратиться вышеуказанный гражданин с заявлением о возврате государственной пошлины?
Задача № 16 Предусмотрено ли взимание государственной пошлины за совершение указанных действий?
Исходные данные:
Министерство образования и науки Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской Федерации выдает свидетельства об эквивалентности зарубежных документов о соответствующем образовании и об ученых званиях профессора по кафедре и доцента по кафедре, полученных в иностранных государствах.
Задача № 17 Определите размер государственной пошлины, подлежащей уплате в бюджет.
Исходные данные:
Супруги обратились в суд с иском о выделении доли в доме, который является их совместной собственностью. В исковом заявлении речь о разделе имущества не идет.
Задача № 18 Определите, в каком порядке и на основании каких документов организация может получить из бюджета указанную сумму.
Исходные данные:
Арбитражный суд 10 мая выдал организации справку для получения из доходов федерального бюджета излишне уплаченной суммы государственной пошлины. Организация 20 мая обратилась в налоговый орган по месту совершения действия с соответствующим заявлением.
Задача № 19 Определите размер государственной пошлины, подлежащей уплате в бюджет.
Исходные данные:
Гражданину К.Ф. Михайлову нужно получить паспорт, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, с электронным носителем информации.
Задача № 20 Каков размер государственной пошлины за государственную регистрацию средств массовой информации, продукция которых предназначена для распространения преимущественно на территории субъекта Российской Федерации — района, города, иного населенного пункта, района в городе, микрорайона?
Создана газета 1000 полезных советов.
(ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.)
|
