Тема 5. Государственная пошлина.
Кто является плательщиком государственной пошлины?
Какие операции подлежат обложению государственной пошлиной?
Какие виды ставок установлены при уплате государственной пошлины?
Как дифференцированы размеры государственной пошлины?
Каков порядок уплаты государственной пошлины?
В какие сроки уплачиваются государственная пошлина?
В каких случаях предусмотрено освобождение от уплаты государственной пошлины?
(ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.)
11.4 Оценочные средства для промежуточной аттестации в форме зачета Вопросы для подготовки к зачету:
Система федеральных налогов и сборов в РФ в соответствии с Законом РФ « Об основах налоговой системы в РФ» и Налоговым кодексом РФ.
Изменения отдельных глав части второй Налогового кодекса РФ в связи с введением в действие федеральных законов.
Особенности введения НДС в России. Преимущества НДС для бюджета.
Функции НДС. Нормативные акты по НДС.
Налогоплательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС и оформление освобождения. Утрата права на освобождение.
Объект налогообложения НДС.
Особенности расчета налоговой базы для определения НДС.
Льготы по НДС.
Налоговые ставки НДС, их изменения во временном периоде.
Расчетная ставка и расчетный метод НДС.
Переходный период по НДС.
Налоговый период. Порядок исчисления НДС.
Налоговые вычеты и порядок их применения. Социальные, экономические и прочие освобождения от НДС.
Порядок возмещения НДС.
Счет-фактура и её составляющие.
Сущность акцизов, функции их.
Специфические черты, присущие акцизам и отличающие их от НДС.
Нормативные акты по акцизам. Налогоплательщики и исполнение обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества.
Подакцизные товары и товары, не признающиеся объектами налогообложения.
Определение налоговой ставки в отношении подакцизных товаров, на которые устанавливаются специфические и адвалорные ставки.
Налоговые ставки на подакцизные товары. Специфические и адвалорные налоговые ставки.
Налоговый период. Особенности оформления уплаты акциза.
Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров.
Особенности уплаты акциза при реализации подакцизных товаров.
Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм акциза; Налоговые вычеты и порядок их применения.
Сумма акциза, подлежащая уплате. Сумма акциза, подлежащая возврату.
Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.
Особенности налогообложения акцизами подакцизных товаров при их перемещении через таможенную границу РФ (при вывозе или при реализации за пределами территории РФ).
Особенности налогообложения при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.
Особенности налогообложения акцизами операций с нефтепродуктами.
(ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.)
11.5. Оценочные средства для аттестации в форме экзамена Вопросы для подготовки к экзамену:
Критерии отнесения юридических лиц к резидентам Российской Федерации для целей исчисления налогов.
Организации как налогоплательщики и налоговые агенты.
Состав налогов, уплачиваемых организацией.
Объект налогообложения и налоговая база.
Цена реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
Налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость.
Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость.
0бъект налогообложения, место реализации товаров (работ, услуг) по налогу на добавленную стоимость.
Операции, не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость.
Налоговая база по налогу на добавленную стоимость и порядок ее определения при реализации товаров (работ, услуг).
Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость и порядок их применения.
Особенности исчисления и уплаты в бюджет НДС при осуществлении операций по договорам простого товарищества.
Особенности исчисления и уплаты в бюджет НДС при осуществлении операций по договорам доверительного управления или концессионным соглашением.
Порядок определения налоговой базы по НДС при совершении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и перечисления НДС в бюджет налоговыми агентами.
Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в режиме «внутреннего потребления».
Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в режиме «временного ввоза».
Порядок подтверждения права на получение возмещения НДС при налогообложении по ставке 0 процентов.
Особенности определения налоговой базы по НДС при осуществлении операций по договорам комиссии, поручения или агентских.
Счет-фактура и ее составляющие.
Момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.
Порядок исчисления суммы НДС, предъявляемая продавцом покупателю.
Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).
Порядок возмещения НДС.
Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость и особенности их применения.
Налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
Определение налоговой базы по НДС с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) облигациями, векселями, товарным кредитом и т.д.
Налогоплательщики акцизов. Подакцизные товары.
Объект налогообложения акцизами.
Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров.
Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок.
Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.
Порядок исчисления и уплаты акцизов, налоговый период.
Операции, не подлежащие налогообложению акцизами.
Налоговые ставки акцизов, их виды.
Определение суммы акциза, предъявляемая продавцом покупателю.
Особенности налогообложения акцизами операций с нефтепродуктами
Особенности налогообложения акцизами операций с алкогольной продукцией.
Налоговые вычеты и порядок их применения по акцизам.
Налогообложение акцизами операций с денатурированным этиловым спиртом.
Налогообложение акцизами услуг по переработке давальческого сырья.
Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий.
Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.
Государственная пошлина, плательщики, порядок и сроки уплаты в бюджет.
Ставки государственной пошлины, льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций.
Налогоплательщики, налоговые агенты, объект налогообложения по налогу на прибыль организаций.
Понятие дохода для целей налогообложения прибыли. Классификация доходов.
Понятие расходов и их группировка для целей налогообложения прибыли организаций.
Налоговая база по налогу на прибыль и порядок ее исчисления.
Методы признания доходов и расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Порядок отнесения расходов на прямые и косвенные при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
Состав материальных расходов при исчислении налога на прибыль организаций.
Состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль организаций.
Амортизируемое имущество и порядок определения его первоначальной стоимости для целей налогообложения прибыли.
Порядок расчёта сумм амортизации при исчислении налога на прибыль организаций.
Расходы организации по формированию резервов при исчислении налога на прибыль организаций.
Особенности учета расходов по приобретению права на земельный участок при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
Расходы организации, учитываемые при исчислении налога на прибыль по нормативам и специальным правилам.
Расходы организации, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, особенности уплаты налога по различным ставкам.
Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам, при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль при уступке (переуступке) права требования.
Порядок учета убытков, полученных налогоплательщиком более чем за один налоговый период.
Налоговый и отчетные периоды. Порядок, сроки уплаты налога и подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль при наличии обособленных подразделений налогоплательщика.
Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации.
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации.
Особенности определения доходов и расходов банков.
Особенности определения доходов и расходов страховых организаций.
(ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.)
Разработчики:
кафедра
Налогов и
налогообложение
профессор Т.Н. Оканова
Эксперты:
ФГОУ ВПО
РГТЭУ зам. председателя УМО
М.А. Николаева _______________ ___________________ _________________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
_________________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
|
