Программа дисциплины «Налоговые споры» для направления 030900. 68 «Юриспруденция»
Скачать 247.18 Kb.
|
7Содержание дисциплиныРаздел 1. Налоговые споры: понятие, виды, стадии, причины возникновения Налоговые споры: понятие, виды, стадии, причины возникновения. Право на обжалование действий и решений налоговых органов. Способы избежания возникновения налогового спора: взаимодействие налогоплательщика с государственными органами по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; квалифицированное налоговое планирование; порядок изменения сроков исполнения обязанности по уплате налогов. Оценка правовой перспективы спора. Выбор стратегии спора. Организационно-правовые основы арбитражного судопроизводства. Особенности отправления правосудия арбитражными судами по налоговым спорам. Раздел 2. Организационно-правовые основы арбитражного судопроизводства Арбитражные суды – автономная ветвь судебной власти. Современная система арбитражных судов в России. Организация отправления правосудия в арбитражных судах. Источники арбитражного процессуального права. Судейское усмотрение в арбитражном процессе. Судебная практика и судебный прецедент. Принципы арбитражного процессуального права. Функциональные принципы арбитражного процессуального права, их состав, содержание и реализация. Эволюция содержания принципов диспозитивности и состязательности в арбитражном процессуальном праве России. Раздел 3. Производство по налоговому контролю. Производство по делам о налоговых правонарушениях Процессуальные аспекты проведения налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля (порядок истребования и представления документов, получения объяснений налогоплательщиков, осмотра помещений и территорий и пр.). Оформление результатов налоговой проверки. Акт налоговой проверки и подготовка письменных возражений на него. Процедура рассмотрения результатов налоговой проверки. Обеспечительные меры со стороны налоговых органов. Порядок обязательной процедуры досудебного урегулирования спора, возникшего по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки. Подготовка и подача апелляционной жалобы на решение налогового органа. Обжалование решений о привлечении или об отказе в привлечении к налоговой ответственности, вступивших в законную силу. Обжалование иных актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган. Раздел 4. Обжалование решений и действий (бездействия) налоговых органов в суд: процессуальные требования и процедура Подведомственность, подсудность и субъектный состав дел по налоговым спорам. Сроки судебного разбирательства, перерыв, приостановление, отложение. Состав представителей по налоговым спорам. Методология рассмотрения арбитражными судами споров об обоснованности налоговой выгоды. Распределение бремени доказывания. Юридические презумпции правоты, добросовестности и невиновности налогоплательщика. Особенности доказывания по делам о налоговых спорах: судебные доктрины «существо над формой» и деловой цели и процесс доказывания; относимость и допустимость доказательств. Вынесение решения судом. Порядок обжалования решения в апелляционной, кассационной инстанциях. Производство в порядке надзора. Пересмотр судебных актов по вновь открывшимся обстоятельствам. Исполнительное производство. Взыскание судебных и досудебных расходов. Возмещение вреда, причинённого налоговыми органами. Раздел 5. Актуальная судебно-арбитражная практика по налоговым спорам Анализ актуальной судебно-арбитражной практики по налоговым спорам: споры об экономической обоснованности затрат; об отказе в возмещении сумм НДС, если не проявлена должная осмотрительность при выборе контрагента; налоговые риски, связанные с дроблением бизнеса и пр. 8Образовательные технологииПри изучении дисциплины планируется использование таких образовательных технологий, как разбор кейсов и практических казусов с применением инструментов анализа и творческой интерпретации актов законодательства о налогах и сборах РФ как самостоятельно, так и во взаимодействии с другими членами группы. 9Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента9.1Примеры заданий итогового контроля1. В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде: а) приостановления расходных операций по счетам налогоплательщика в банках; б) полного ареста имущества налогоплательщика; в) частичного ареста имущества налогоплательщика; г) денежных взысканий (пеней, штрафов); д) денежных взысканий (штрафов); е) конфискации имущества налогоплательщика. 2. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения исчисляется: а) со дня выявления налоговым органом недоимки по уплате налога; б) со дня истечения срока исполнения требования по уплате налога; в) со дня истечения срока подачи налоговой декларации; г) со дня истечения срока уплаты налога; д) со дня совершения налогового правонарушения. 3. Акты налоговых органов могут быть обжалованы: а) в суд общей юрисдикции; б) в арбитражный суд; в) в вышестоящий налоговый орган; г) в Министерство финансов РФ, в ведении которого находится ФНС России; д) в прокуратуру. 4. В приведённом отрывке описан порядок проведения камеральной налоговой проверки, в ходе которой налоговым органом были допущены существенные нарушения. Выявите указанные нарушения в производстве по налоговому контролю. В каждом выявленном случае укажите, как должен был действовать налоговый орган для соблюдения законодательства о налогах и сборах. По решению руководителя Межрайонной инспекции ФНС России № 20 по г. Санкт-Петербургу в отношении налогоплательщика-организации была начата камеральная налоговая проверка. Объектом проверки стала поданная налогоплательщиком налоговая декларация по НДС за IV квартал 2012 года, а также иная отчётность по НДС, представленная налогоплательщиком в налоговый орган по итогам предыдущих налоговых периодов. При этом налоговый орган проверял правильность исчисления и уплаты НДС за все четыре квартала 2012 года. В ходе проверки налоговый орган обнаружил ошибки в проверяемой отчётности и несоответствие сообщённых сведений имеющимся у него данным. В связи с этим налоговый орган потребовал у налогоплательщика дачи пояснений. Кроме того, инспекция запросила у налогоплательщика дополнительные документы: счета-фактуры поставщиков, которыми подтверждается правомерность вычетов по НДС (налогоплательщик в налоговой декларации не заявил НДС к возмещению); документы, которые подтверждают право налогоплательщика на применение налоговой ставки 0% в отношении отдельных товаров (согласно п. 10 ст. 165 НК РФ такие документы должны подаваться одновременно с налоговой декларацией); а также расчёт авансового платежа по налогу на прибыль за проверяемый период (с целью сопоставить размер выручки от реализации с информацией, имеющейся у налогового органа). Рассмотрев требования налогового органа, налогоплательщик принял решение представить уточнённую налоговую декларацию. Налоговый орган принял уточнённую декларацию, поданную налогоплательщиком, и продлил срок проведения камеральной проверки на 1 месяц. По завершении данного срока, не выявив признаков нарушений законодательства о налогах и сборах, налоговый орган составил соответствующий акт, один экземпляр которого остался на хранении в налоговом органе, а другой был вручён проверенному лицу. 10Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины10.1Базовый учебникНагорная Э.Н. Налоговые споры: оценка доказательств в суде. М.: Юстицинформ, 2009. 528 с. Доступ из СПС «Консультант Плюс». 10.2Основная литератураХаванова И.А. Налоговая жалоба: сравнительно-правовое исследование. М., 2013. Доступ из СПС «Консультант Плюс». Колесниченко Т.В. Досудебный и судебный порядок урегулирования споров по результатам налоговых проверок: научно-практическое пособие. М.: Юстицинформ, 2012. 200 с. Доступ из СПС «Консультант Плюс». 10.3Дополнительная литератураSimon Whitehead, Hage Aaronson (Ed.), The Tax Disputes and Litigation Review. Edition 1. London 2012. Бартунаева Н.Л. Предмет доказывания по налоговым спорам, связанным с привлечением субъектов хозяйственной деятельности к ответственности. М.: Волтерс Клувер, 2007. 152 с. Доступ из СПС «Консультант Плюс». Бельтюкова А. А. Доктрина деловой цели в налоговом праве России: от средства доказывания в спорах о недобросовестности налогоплательщика до средства оценки обоснованности получения налоговой выгоды // Финансовое право, 2013. № 1 Кинсбурская В. А., Ялбулганов А.А. Судебный порядок взыскания налоговой санкции // Закон. 2007. № 9. Козырин А. Н., Пантелеев А.И. Выемка документов по Налоговому кодексу Российской Федерации: обзор судебно-арбитражной практики // Арбитражное правосудие в России. 2007. № 1. Козырин А. Н., Семенча О.Ю. Проведение экспертизы и привлечение специалиста по Налоговому кодексу Российской Федерации // Арбитражное правосудие в России. 2007. № 8. Козырин А. Н., Семенча О.Ю. К вопросу о допустимости в налоговом процессе доказательств, полученных с участием понятых или свидетелей // Законы России. 2007. № 9. Налоговые процедуры / под ред. А. Н. Козырина. М., 2008. Налоговые споры: опыт России и других стран, По материалам международных научно-практических конференций. Сборники / Сост. М.В. Завязочникова, под общ. ред. С.Г. Пепеляева. М., 2008, 2009, 2010, 2011, 2012. Смолина О.С. Письменные доказательства производного характера в арбитражном процессе // Адвокат. 2013. № 12. Щекин Д.М. Обеспечительные меры в налоговом споре: баланс частных и публичных интересов // Закон. 2012. № 12. С. 58 - 63. Янкевич С.В. Рассмотрение налоговых споров судами: комментарий Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 июля 2013 года N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник арбитражной практики. 2013. № 5. С. 42 - 54. 10.4Программные средстваДля успешного освоения дисциплины, студент использует следующие программные средства: Справочно-правовые системы «Консультант Плюс», «Гарант» и др. Текстовой редактор MS Word любой версии (или редактор совместимый с MS Word и имеющий возможность сохранения текстов в формате RTF). Личный кабинет студента в LMS eFront. 10.5Дистанционная поддержка дисциплиныДистанционная поддержка дисциплины «Налоговые споры» осуществляется с применением возможностей информационной образовательной интернет-среды LMS eFront. 11Материально-техническое обеспечение дисциплиныНа лекциях и семинарских занятиях может быть использован проектор для демонстрации наглядного учебного материала по дисциплине. |
Похожие:
 | Программа дисциплины «налоговые споры» для направления 030900. 68 «Юриспруденция» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки 030900.... | | Программа дисциплины «Уголовная политология» для направления 030900. 68 «Юриспруденция» Программа предназначена для преподавателей и ассистентов-аспирантов, ведущих данную дисциплину, студентов направления подготовки... |
 | Программа дисциплины «Юридическая социология» для направления 030900. 62 «Юриспруденция» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, а также для студентов направления 030900. 62 «Юриспруденция»... | | Программа дисциплины «История государства и права зарубежных стран»... Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, а также для студентов направления 030900. 62 «Юриспруденция»... |
| Программа дисциплины «Правовое обеспечение управления персоналом»... Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки 030900.... | | Программа дисциплины «Налоговое право» для направления 030900. 62 «Юриспруденция» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов по направлению 030900. 62... |
| Программа дисциплины «трудовые споры. Медиация в разрешении индивидуальных... Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и обучающихся по магистерской программе... | | Программа разработана в соответствии с рабочим учебным планом университета... ... |
| Программа разработана в соответствии с рабочим учебным планом университета... ... | | Программа дисциплины «Корпоративное право» для направления 030900. 68 «Юриспруденция» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки 030900.... |
| Программа дисциплины «Институциональная экономика» для направления 030900. 62 «Юриспруденция» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 030900. 62 «Юриспруденция»... | | Программа дисциплины Бюджетное право для направления 030900 «Юриспруденция» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки/ специальности... |
| Программа дисциплины «Институциональная экономика» для направления 030900. 62 «Юриспруденция» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 030900. 62 «Юриспруденция»... | | Основная образовательная программа 030900. 62 Направление Юриспруденция Рабочая программа учебной дисциплины «Трудовое право» составлена в соответствии с требованиями фгос впо направления подготовки 030900.... |
| Программа дисциплины Теория государства и права для направления 030900. 62 «Юриспруденция» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 030900. 62 «Юриспруденция»,... | | Программа дисциплины Теория государства и права для направления 030900. 62 «Юриспруденция» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 030900. 62 «Юриспруденция»,... |
