Тема 2. Денежный оборот и денежное обращение
1. Понятие и структура денежного оборота. Соотношение денежного оборота и денежного обращения.
2. Безналичный денежный оборот как составная часть совокупного денежного оборота. Основы организации безналичных расчетов.
3. Налично-денежный оборот: сущность и структура. Организация налично-денежного оборота.
4. Закон денежного обращения и специфика его действия в современных условиях.
5. Денежная масса и ее измерение. Предложение и спрос на деньги. Условия равновесия на денежном рынке. Скорость обращения и определяющие ее факторы.
1. Понятие и структура денежного оборота. Соотношение денежного оборота и денежного обращения
Условия товарного производства и обращения предопределяют обязательное использование денег для обслуживания экономических процессов.
Понятие денежного оборота и его соотношение с денежным обращением в экономической литературе трактуются неоднозначно.
Так, под денежным оборотом понимают:
- движение денег,
- кругооборот наличных и безналичных денег,
- совокупность платежей и др.
Денежное обращение зачастую отождествляют с налично-денежным обращением, аргументируя это тем, что наличные деньги могут многократно перемещаться из рук в руки, в то время как безналичные – однократно, со счета на счет. На наш взгляд, такой подход архаичен, он отражает те условия, когда безналичные расчеты не составляли доминирующую часть денежного оборота.
Обращение денег предполагает переход денег от одного владельца к другому. К денежному обращению можно отнести не всякое движение денег, а лишь такое, при котором деньги переходят от одного субъекта к другому, выполняя функцию средства обращения и платежа. С этих позиций к денежному обращению не относится движение денег по счетам одного владельца, проводки по внутрибанковским счетам, перемещение наличных денег без передачи другому владельцу и др. Отсюда под денежным обращением понимается непрерывное движение денег в наличной и безналичной формах, при котором они выполняют функцию средства обращения и платежа. Если денежное обращение связывать с переходом денег от одного владельца к другому, то форма денег – наличная или безналичная - не имеет значения. Стоит также отметить, что когда сторонники данной позиции обращаются к анализу денежной массы, скорости движения денег, они начинают учитывать и безналичные деньги, тем самым, отказываясь от своего исходного пункта.
Денежный оборот представляет собой процесс кругооборота денег в наличной и безналичной формах, выполняющих функцию средства обращения и платежа. В этом плане он может рассматриваться как совокупность наличных и безналичных платежей.
Деньги опосредуют в рыночной экономике практически все экономические процессы. На этой основе может быть представлена так называемая модель кругооборота денежных и товарных потоков.
Денежный оборот складывается из следующих компонентов:
- денежные платежи, совершаемые в процессе товарного оборота, к которым относят денежные расчеты, связанные с реализацией товаров и услуг между организациями, между организациями и частными лицами, самими частными лицами;
- денежные расчеты, связанные с получением населением индивидуальных денежных доходов;
- оборот, связанный с перечислением средств в бюджеты и внебюджетные фонды, а также из этих фондов получателям данных средств;
- денежные расчеты, связанные с функционированием финансовых рынков (по операциям с ценными бумагами, кредитным, страховым операциям и др.).
Большая часть расчетов носит двусторонний характер.
Денежный оборот складывается из отдельных каналов движения денег между:
• центральным банком и коммерческими банками;
• коммерческими банками;
• предприятиями и организациями;
• банками и предприятиями и организациями;
• банками и населением;
• предприятиями, организациями и населением;
• физическими лицами;
• банками и другими финансовыми институтами;
• финансовыми институтами и населением.
В зависимости от связи с ВНП можно выделить два основных вида денежного оборота:
- товарный и нетоварный.
В зависимости от субъектов, между которыми движутся деньги структура денежного оборота будет такова:
• оборот между банками (межбанковский оборот);
• оборот между банками и юридическими и физическими лицами (банковский оборот);
• оборот между юридическими лицами;
• оборот между юридическими и физическими лицами;
• оборот между физическими лицами.
В зависимости от специфики функционирования денег и способов платежей выделяют: безналичный и наличный денежный обороты.
Денежный оборот включает в себя денежный платежный оборот.
Денежный платежный оборот (или платежный оборот в узком смысле) – процесс функционирования денег как средства платежа, он охватывает процесс кругооборота наличных и безналичных денег, выполняющих функцию средства платежа. Платежный оборот в широком смысле осуществляется не только с помощью денег, но и иных средств платежа – инструментов денежного рынка.
Денежный оборот
Безналичный оборот
Налично-денежный оборот
Деньги в качестве средства обращения
Деньги в качестве средства платежа
Деньги в качестве средства платежа
Денежный платежный оборот
Платежный оборот
(в широком смысле)
Платежный оборот с помощью инструментов денежного рынка
В документах ЦБ деньги включают в себя все денежные средства в экономике страны, которые могут быть немедленно использованы как средство платеж: деньги вне банков и депозиты до востребования. Инструменты денежного рынка – это выпущенные кредитными организациями дополнительные финансовые инструменты, являющиеся близкими заменителями денег: облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, банковские акцепты, обращаемые вне банковской системы.
Безналичный и наличный денежный обороты – две взаимосвязанные сферы движения денежных средств. Они имеют единую материальную основу – движение ВНП, единый масштаб цен. Их взаимосвязь также выражается во взаимопереходе денег. Переход денег из сферы безналичного в сферу налично-денежного оборота происходит в процессе трансформации денежных средств организаций в наличные деньги путем получения населением индивидуальных денежных доходов, выдаче банковских ссуд, закупке у населения с/х продукции, выплате наличных денег по сберегательным вкладам, выплате страховых вознаграждений, погашении облигаций и др. Трансформация безналичных денег в наличные происходит в процессе поступления выручки предприятий розничной торговли, сферы услуг в банки, приеме вкладов, уплате взносов, налогов и пр. Регулирование объема безналичных и наличных денег осуществляется с помощью кредита.
Вместе с тем, наличный и безналичный обороты имеют определенные различия:
- сфера обращения безналичных денег включает в основном расчеты между хозяйствующими субъектами, хозяйствующими субъектами и государством, финансово-кредитной системой, а сфера обращения наличных денег – формирование и использование доходов населения;
- характер обращения. Наличные деньги постоянно находятся в обращении и могут быть неоднократно использованы, безналичные деньги перемещаются один раз при перечислении со счета на счет;
- состав функций денег: безналичные деньги выполняют только функцию средства платежа, в то время как наличные деньги выполняют и функцию средства платежа, и функцию средства обращения.
2. Безналичный денежный оборот как составная часть совокупного денежного оборота. Основы организации безналичных расчетов
Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в которой кругооборот денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления денежных средств по счетам в кредитных организациях, а также зачета взаимных требований. Он является основным видом денежного оборота, на его дол приходится около 80% всех платежей. Весь безналичный оборот - платежный, так как предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т. е. функционирование денег в качестве средства платежа.
Безналичный оборот обслуживается банковскими депозитами деньгами на расчетных, текущих, бюджетных счетах с использованием платежных поручений, инкассовых поручений, платежных требований, чеков, аккредитивов, банковских карт.
Каналами безналичного денежного оборота является оборот между: юридическими лицами, юридическими лицами и кредитными организациями, юридическими лицами и государственными структурами, физическими лицами и государственными структурами.
Безналичный денежный оборот охватывает:
- движение общественного продукта,
- распределение и перераспределение национального дохода;
- платежи за товары, услуги и выполненные работы;
- платежи, связанные с формирование бюджетных доходов и осуществлением бюджетных расходов;
- платежи, связанные с осуществлением капвложений;
- расчеты, связанные с финансированием организаций;
- бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств;
- получение и погашение банковских ссуд;
- выплату и использования части денежных доходов населения и др.
Преимущественное развитие безналичного денежного оборота обусловлено как объективными, так и субъективными факторами проводимыми государством мероприятиями с целью рационализации денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения.
Поскольку безналичные расчеты занимают наибольший удельный вес в денежных расчетах и играют важную роль в экономике, возникает необходимость регулирования и организации безналичных расчетов, установления правил расчетных операций, единых для предприятий всех организационно-правовых форм.
Организация безналичного денежного оборота в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами выступает как система безналичных расчетов.
Система безналичных расчетов включает в себя следующие элементы:
- принципы организации;
- виды расчетных документов;
- порядок документооборота;
- способы платежа;
- очередность платежа;
- формы безналичных расчетов.
Принципы организации безналичных расчетов – это основополагающие начала, на которых строится вся система. Соблюдение принципов позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.
Принципы организации безналичных расчетов имеют важное значение, об этом свидетельствует использование международным сообществом ряда стандартов в этой области:
- стандартов Ламфалусси (провозглашены в начале 90-х гг. центральными банками стран» Группы десяти» для международных и мультивалютных схем банковского неттинга;
- принципов управления системой TARGET (для расчетов по операциям, связанным с проведением денежно-кредитной политики ЕЦБ),
- ключевых принципов для системно значимых платежных систем (в развитие стандартов Ламфалусси). Системно значимые платежные системы – системы, через которые проходит значительный объем платежей, которые проводят платежи на нетто-основе (как наиболее подверженные рискам), расчеты по ценным бумагам, которые широко используются и для которых нет быстро замещающих их систем. В России системно значимой является система Банка России.
В национальных системах безналичных расчетов сложились принципы, во многом схожие с ключевыми принципами.
В России принципами организации безналичных расчетов являются:
- правовая регламентация, обеспечивающая единообразие платежной системы. К законодательным документам, регулирующим платежную систему, относятся: ГК РФ, Гражданский процессуальный кодекс, Арбитражный процессуальный кодекс РФ специальные акты №86-ФЗ «О ЦБ РФ» от 10 июля 2002 г., «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г., №48-ФЗ «О простом и переводном векселе» от 11 марта 1997 г. Порядок безналичных расчетов определен в Положении о безналичных расчетах в РФ от 3 .10. 2002 №2П с последующими изменениями и дополнениями;
- осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие этих счетов у получателей и плательщиков – необходимая предпосылка расчетов. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в любой валюте. Все расчеты осуществляются путем списания или зачисления средств на банковские счета.
Расчетный счет открывается организациям, имеющим самостоятельный баланс и функционирующим в соответствии с правилами коммерческого расчета. По расчетному субсчету совершаются расчетные операции с безналичными средствами (за исключением зачисления выручки в наличной форме), текущий счет предназначен для операций, связанных с выдачей наличных денег и безналичным перечислением средств во вклады граждан, удержаниями из зарплаты. Средства со счетов организаций списываются по распоряжению владельца счета.
При зачете взаимных требований на счетах в банках отражается лишь незачтенная разница – кредитовое или дебетовое сальдо; по счетам, открываемым для ведения зачетов, проводится полностью вся сумма.
Осуществление безналичных расчетов находится в тесной связи с банковским кредитом. Банк предоставляет ссуды, которые используются заемщиками при различных формах погашения финансовых обязательств.
Банки и другие кредитные организации для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке – в учреждения Банка России;
- поддержание ликвидности плательщика на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Все плательщики должны планировать поступления, списание средств со счета, изыскивать недостающие ресурсы с целью своевременного выполнения долговых обязательств;
- наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:
• либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
• либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей).
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств – безакцептные платежи: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателен и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги;
- срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций;
- контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Большую роль в соблюдении данного принципа имеет установление согласно ст. 16 федерального закона РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. Так, акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.
Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм, банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов. В частности, они осуществляют комплекс услуг по управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебиторов, контроль за движением средств и размещение на рынке свободных ресурсов;
- имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), иных мер ответственности. Контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, регламентирующего меры воздействия за невыполнение денежных обязательств: усилена имущественная ответственность за нарушение обязательств при осуществлении расчетов.
Взаимные претензии между плательщиком и получателем средств рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банку, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Последний ведет переписку по этим претензиям с другими банками, и, при необходимости, с участием РКЦ.
Виды расчетных документов. Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы, которые представляют собой распоряжения клиента банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований. Расчетный документ оформляется на бумажном носителе, в установленных случаях – в электронном виде.
Расчетными документами являются:
- распоряжение плательщика о списании денежных средств с его счета и их перечислении на счет получателя средств;
- распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем.
В настоящее время в соответствии с Положением Банка России используются следующие расчетные документы: платежные поручения, платежные требования, чеки, аккредитивы, инкассовые поручения.
С учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
- наименование расчетного документа,
- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
- вид платежа;
- наименование плательщика, номер его счета, ИНН;
- наименование и местонахождение банка плательщика, номер к/с или субсчета;
- наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;
- наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер к/с или субсчета;
- назначение платежа;
- сумму и очередность платежа;
- вид операции;
- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.
Движение расчетных документов между организациями и банками с учетом времени их оформления называется документооборотом.
Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. Источниками средств для платежей могут быть собственные, привлеченные и заемные средства.
Безналичные расчеты могут быть классифицированы по различным основаниям. По характеру операций их делят на расчеты по товарным и нетоварным операциям, а по месту нахождения поставщика и плательщика – на одногородние и иногородние.
Способ платежа – это порядок осуществления банковских расчетов. По способам платежа выделяют расчеты, осуществляемые путем перечисления денег со счета на счет и путем зачета встречных требований.
По способу платежа также выделяют:
- глобальный платеж – платеж в полной сумме;
- частичный платеж – платеж частями;
- гарантированный платеж – платеж, который будет обязательно проведен, поскольку предназначенные для расчета деньги депонируются на специальном счете;
- негарантированный платеж – без открытия специального счета для покрытия платежа;
- плановый платеж – проводится по определенному платежному графику.
Документы, не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента, помещаются в картотеку по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка.
России в различные периоды использовались разные формы очередности платежей. Основными формами очередности платежей являются: календарная (хронологическая) и целевая. В настоящее время в соответствии с ГК РФ (ст. 855) установлено, что при наличии достаточных средств на счете плательщика платежи осуществляются в календарной очередности (в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание), а при их недостаточности – целевая. При этом установлено 6 целевых групп. Списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Вид расчетных документов, способ платежа и организация документооборота, взятые вместе, выступают как форма безналичных расчетов.
Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.
В настоящее время используются следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивную форму расчетов, расчеты чеками, инкассовая форма расчетов.
Выбор формы расчетов в основном определяется:
• характером хозяйственных связей между контрагентами;
• особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
• местонахождением сторон сделки;
• способом транспортировки грузов;
• финансовым положением юридических лиц.
Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.
Например, одногородние расчеты и иногородние расчеты за принятые по приемо-сдаточным документам товарно-материальные ценности или в случаях, когда длительность транспортировки последних не превышает одних суток, оформляются платежными поручениями или чеками. Аккредитивная форма расчетов определяется специальным договором сторон, особыми условиями поставки или вводится как санкция к неаккуратному покупателю за систематическую задержку платежей.
Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:
1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных
организациях;
3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных
организациях, осуществляющих расчетные операции;
4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.
Расчеты платежными поручениями. Это - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д.
По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т. е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т. е. путем прямого акцепта товара (см. рис. 6.1); либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношении без ущерба для финансового положения сторон.
В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в настоящее время ограничена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров. К недостаткам данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента.
Аккредитивная форма расчетов. Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк -банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».
Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:
• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
• отзывные или безотзывные.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитента.
При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, при несоблюдении условий, предусмотренных договором, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).
Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.
В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.
Использование аккредитивов в международных расчетах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г.
Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.
Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другим банком. Выплаты по аккредитиву производятся в течение срока его действия, установленного в договоре сторон.
При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки; оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива; плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора; аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.
Расчеты чеками. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).
Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.
Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.
Чек удобен для расчетов в случаях:
• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;
• когда продавец заранее не известен.
Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.
Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек», сброшюрованные в книжки установленного образца по 10, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек - документы строгой отчетности и их форма устанавливается Центральным банком РФ. Для получения чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявители на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки.
Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).
Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи. При расчетах чеками из чековых книжек с депонированием средств гарантируется платеж поставщику, но средства отвлекаются из хозяйственного оборота плательщика на достаточно длительный срок.
В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят на именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному - как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека) другому лицу, по предъявительскому - в пользу любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские - могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные - путем оформления передаточной надписи (индоссамента).
Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк - эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк - эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Банк - эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств
установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных
средств органами, выполняющими контрольные функции;
2) для взыскания по исполнительным документам;
3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору,
при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней. Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.
Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания). |
