Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах и улицах «Добрая дорога детства» 2
Скачать 4.31 Mb.
|
| Тема 1.5. Безналичный денежный оборот и система безналичных расчетов: Структура безналичного оборота. Безналичные расчеты платежными поручениями. Безналичные расчеты чеками. Безналичные расчеты инкассо. Безналичные расчеты аккредитивами. Безналичный денежный оборот осуществляется посредством безналичных расчетов. Безналичные расчеты — это денежные расчеты без участия наличных денег, проводимые либо путем списания денежных средств со счета плательщика и зачисления их на счет получателя, либо путем зачета взаимных требований. Безналичные расчеты на территории России регулируются Положением Центрального банка РФ от 12 апреля 2001 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изм. от 6 ноября 2001 г.). Данное Положение разработано в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ч. 2 гл. 45 «Банковский счет», гл. 46 «Расчеты»), Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 21 марта 2002 г.) и иными законами Российской Федерации. Для осуществления безналичных расчетов коммерческие банки открывают предприятиям и организациям расчетные и текущие счета. Расчетный счет открывают коммерческим юридическим лицам и гражданам, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Иначе говоря, расчетный счет открывают финансово самостоятельным хозяйствующим субъектам. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую самостоятельность по расходованию средств, находящихся на счете, является плательщиком всех причитающихся с него налогов и самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Этот счет позволяет совершать практически любые операции: на него зачисляются все денежные поступления владельца, с него списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты приобретаемого имущества, уплаты налогов и т.п. Текущий счет открывают обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам), а также некоммерческим юридическим лицам. При этом предполагается, что они не являются финансово самостоятельными. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами, находящимися на нем, только в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией (т.е. организацией, которая полностью или частично его финансирует). Также по текущему счету регламентируется перечень операций (в соответствии с целями деятельности организации). Текущий счет имеет разновидности: бюджетный, инвестиционные и конверсионные счета. Бюджетный счет открывается предприятию или организации при выделении им бюджетных средств для выполнения конкретной цели (если эти средства не зачисляются на расчетный или текущий счет) сроком только на один год (поскольку бюджет утверждается ежегодно). В конце года при закрытии такого счета остатки по нему подлежат перечислению в бюджет. Инвестиционные и конверсионные счета открывают при выделении бюджетных средств на возвратной и платной основе для финансирования конверсионных и инвестиционных программ. Для открытия расчетного (или текущего) счета клиент должен предоставить в банк следующие документы:
Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных Документов. Расчетный документ представляет собой документально оформленное распоряжение плательщика (клиента банка) либо получателя средств (взыскателя) о списании денежных средств со счета первого и перечислении их на счет второго В настоящее время в Российской Федерации используют следующие расчетные документы: • платежные поручения; • аккредитивы; • расчетные чеки; • платежные требования; • инкассовые поручения. Платежные поручения, аккредитивы и расчетные чеки выписывают плательщики денежных средств, а платежные требования и инкассовые поручения — их получатели (либо взыскатели). Вид расчетного документа для осуществления безналичных расчетов клиенты банков выбирают самостоятельно и предусматривают в договорах, заключенных ими со своими контрагентами. Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате лица с правом второй подписи) и оттиска печати (корме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и печати. Если платежи проводятся предпринимателем без образования юридического лица, банк принимает расчетные документы при наличии одной подписи и отсутствии оттиска печати. Расчетные документы в настоящее время предъявляются в банк в количестве двух экземпляров. Списание денежных средств проводится банком на основании первого экземпляра. Расчетные документы действительны к предъявлению в банк в течение десяти календарных дней (не считая дня их выписки). Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение — это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя. Платежные поручения имеют широкое применение. С их помощью могут осуществляться перечисления денежных средств:
Платежными поручениями могут также проводиться расчеты в порядке плановых, платежей. Такие расчеты применяют в случае регулярных поставок продукции (например, поставки хлебозаводов или молокозаводов торговым предприятиям и т.п.), когда оплату каждой отдельной отгрузки удобнее заменить периодическими перечислениями денежных средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретно оговоренные сроки и определенной сумме. При таких расчетах поставщик и покупатель ориентировочно устанавливают общую стоимость всех планируемых (в течение конкретного срока) товарных поставок и разбивают ее на несколько плановых платежей. Периодически осуществляют сверку стоимости фактически отгруженной продукции с переведенными денежными суммами. При выявлении отклонений следующий плановый платеж уменьшается или увеличивается. Банк принимает платежные поручения независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При их отсутствии или недостаточности платежное поручение помещают в картотеку № 2 по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и проводят оплату по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных поручений, находящихся в картотеке. Для этого банк использует платежный ордер. В данном случае на лицевой стороне платежного поручения (которое продолжает оставаться в картотеке) в верхнем углу делают пометку «частичная оплата», а на оборотной стороне указывают номер платежного ордера, суммы частичного платежа и остатка. Банк обязан информировать плательщика (по его требованию) об исполнении его платежного поручения не позднее следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк. Способ информирования плательщика определяется в договоре банковского счета. Схема расчетов платежными поручениями рассмотрена на рис.1  договор
Рис. 1. Схема расчетов платежными поручениями Расчеты по аккредитивам. Аккредитив представляет собой полномочия, которые банк плательщика (по его поручению) предоставляет банку получателя проводить платежи получателю по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива. Банк плательщика в этом случае является банком-эмитентом, а банк получателя — банком-исполнителем аккредитива. Аккредитивы могут быть покрытыми (депонированными) и непокрытыми (гарантированными). При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет банку-исполнителю за счет средств плательщика сумму аккредитива (покрытие). В отличие от предоплаты сумма покрытого аккредитива зачисляется не на счет получателя денежных средств, а на отдельный лицевой счет плательщика, открытый по балансовому счету № 40901 «Аккредитивы к оплате» в банке-исполнителе. С этого счета деньги впоследствии будут частями переводиться на счет получателя. При этом банк-эмитент учитывает заранее переведенную в банк-исполнитель сумму на внебалансовом счете № 90907 «Выставленные аккредитивы». При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет банку-исполнителю право списывать средства (в пределах суммы аккредитива) со своего корреспондентского счета, открытого в банке-исполнителе. Банк-эмитент учитывает сумму непокрытого аккредитива на внебалансовом счете № 91404 «Гарантии, выданные банком», а банк-исполнитель — на внебалансовом счете № 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком». Каждый открытый аккредитив предназначен для расчетов только с одним получателем средств. Аккредитив открывается на определенный срок. Если за это время вся сумма аккредитива не использована, на следующий день (после дня закрытия аккредитива) ее оставшаяся часть возвращается банком-исполнителем в банк-эмитент и зачисляется на счет плательщика, а по непокрытому аккредитиву просто прекращается право на списание денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в банке-исполнителе. Аккредитив может быть отзывным и безотзывным. Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен (отозван) банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств. В случае отзыва (полного или частичного) либо изменений условий аккредитива плательщик должен предоставить в банк-эмитент составленное в произвольной форме заявление в трех экземплярах (один — для банка-эмитента, другой — для банка-исполнителя, а третий — для получателя средств). Безотзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента банк-исполнитель может подтвердить получателю средств безотзывность аккредитива. В этом случае он будет безотзывным подтвержденным, и изменить или отменить его без согласия банка-исполнителя нельзя. При открытии аккредитива оговаривают полный перечень и точную характеристику документов, которые получатель денежных средств должен предоставить в банк-исполнитель. При установлении несоответствия документов, принятых банком-исполнителем от получателя средств, банк-эмитент вправе требовать от банка-исполнителя по покрытому аккредитиву возмещения сумм, выплаченных получателю средств, а по непокрытому — их восстановления на его корреспондентском счете. При заполнении аккредитива на бланке установленной формы, помимо реквизитов, обязательных для любого расчетного документа, плательщик обязан указать:
Аккредитивом также называют условное денежное обязательство банка плательщика, принятое им по поручению последнего, самому проводить платежи получателю средств при предъявлении документов, соответствующих условиям аккредитива. Схема расчетов аккредитивами рассмотрена на рис.2 Расчеты чеками. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку провести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодатель отдает чек на руки чекодержателю, после чего тот (получатель средств), обычно посредством обслуживающего его банка, предъявляет чек в банк чекодателя (плательщика) к оплате. Последний оплачивает чек за счет денежных средств чекодателя, депонированных на отдельном счете. 
Рис.2. Схема расчетов аккредитивами Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете № 91027 «Бланки строгой отчетности». Такие бланки могут выпускаться самими банками только для расчетов между клиентами одного банка или клиентами банков, между которыми напрямую открыты корреспондентские счета. Для расчетов через учреждения Банка России (т.е. через корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ) применяют чеки только с грифом «Россия». Рассмотренные расчетные документы (платежное поручение, аккредитив, расчетный чек) выписываются плательщиками, т.е. инициатива совершения платежа при безналичных расчетах, совершаемых посредством этих документов, принадлежит самим плательщикам. Далее будут рассмотрены расчетные документы, выписываемые получателями (либо взыскателями) денежных средств. Расчеты, при которых инициатива совершения платежа принадлежит получателю (либо взыскателю) денежных средств, являются расчетами по инкассо. Расчеты по инкассо — это банковская операция, посредством которой банк получателя по поручению получателя на основании определенных расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика денежных средств за комиссионное вознаграждение. Расчеты по инкассо осуществляют на основании:
Эти расчетные документы предъявляются получателем (либо взыскателем) средств к счету плательщика через банк получателя (либо взыскателя). Получатель (либо взыскатель), отдавая в свой банк на инкассо расчетные документы, прилагает к ним реестр этих документов, составленный в двух экземплярах, один из которых заверяется и затем возвращается получателю (либо взыскателю) в качестве подтверждения приема документов. Банк, принявший на инкассо расчетные документы, берет на себя обязательство доставить их по назначению. Так же, как и платежные поручения, при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования и инкассовые поручения помещают в картотеку № 2 по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Банк получателя (либо взыскателя) средств должен быть извещен об этом не позднее следующего рабочего дня. Оплата документов, помещенных в картотеку, будет проводиться по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Допускается и частичная оплата, которая может быть осуществлена с помощью платежного ордера. Схема расчетов чеками рассмотрена на рис.3 Расчеты платежными требованиями. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование получателя (кредитора) к плательщику (должнику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяют при расчетах за товары (работы, услуги), а также в иных случаях, предусмотренных в договоре между плательщиком и получателем. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с акцептом плательщика и в безакцептном порядке. 
Рис.3. Схема расчетов чеками Расчеты платежными требованиями без акцепта плательщика осуществляются в случаях:
В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств в поле «условие оплаты» получатель средств помимо отметки «без акцепта» либо делает ссылку на закон, на основании которого осуществляется безакцептное списание, либо указывает пункт договора с плательщиком, предусматривающий это действие. Если платежное требование предусматривает акцепт плательщика, то его банк, получив это требование, поместит его в картотеку № 1 по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения согласия плательщика. Срок для акцепта платежного требования определяется в договоре между плательщиком и получателем денежных средств. При этом он должен быть не менее пяти рабочих дней. Плательщик вправе отказаться от акцепта (полностью или частично) на основаниях, предусмотренных в его договоре с получателем денежных средств. Для этого он должен написать заявление об отказе от акцепта в трех экземплярах, в котором должен указать его мотив и пункт договора, предусматривающий такой мотив. При полном отказе платежное требование изымается из картотеки и вместе с одним экземпляром заявления об отказе от акцепта возвращается в банк получателя. При частичном акцепте оно оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом первоначальная сумма обводится и рядом пишется новая, подлежащая оплате. Акцептом плательщика считается его письменное заявление. Если в установленный срок такое заявление не получено, банк плательщика должен запросить банк получателя о дальнейших действиях. Если в течение 10 дней после запроса указаний о дальнейших действиях не поступило, банк плательщика должен отослать платежное требование в банк получателя. Плательщик вправе досрочно акцептовать платежное требование путем предоставления в банк соответствующего заявления. При заполнении платежного требования на бланке, помимо реквизитов, обязательных для любого расчетного документа, указывают:
Схема расчетов платежными требованиями рассмотрена на рис.4 Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого проводится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке. От платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщика, инкассовое поручение отличается следующим:
Рис.4. Схема расчетов платежными требованиями инкассовые поручения, как правило, прилагаются к исполнительным документам, поэтому в соответствии с установленной Гражданским кодексом РФ очередностью платежей исполняются в первую очередь. Инкассовое поручение должно содержать либо ссылку на закон (который в данном случае предусматривает бесспорный порядок взыскания денежных средств), либо на номер исполнительного документа и орган, вынесший подлежащее принудительному исполнению решение. Если инкассовое поручение выставляется на основании исполнительного документа, то последний (подлинник или дубликат) должен к нему прилагаться. Исполнительные документы о взыскании периодических платежей (алиментов, возмещения вреда, причиненного здоровью и т.п.) сохраняют силу в течение всего времени, на которое приурочены платежи. Практическая работа № 3. Расчет и анализ динамики денежных агрегатов, денежного мультипликатора и скорости обращения денег КРАТКИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ СВЕДЕНИЯ: Одним из важнейших показателей, характеризующих денежно-кредитную сферу, и в частности денежный оборот, является денежная масса. Денежная масса – это совокупность денежных средств (т.е. денег и денежных заменителей), принадлежащих гражданам, хозяйствующим субъектам и государству и обслуживающих экономические связи. Как было показано, денежная масса по своему составу неоднородна. Ее отдельные составляющие в различной степени подвластны контролю и регулированию со стороны Центрального банка. К тому же регулирование их объема и направления потоков ЦБ осуществляет по-разному и с разными целями. Поэтому измерение объема денежной массы одним количественным показателем не дает ее аналитической оценки. С помощью одного показателя нельзя ни качественно охарактеризовать денежную массу, ни проанализировать изменение ее структуры, что особенно важно при определении ориентиров денежно-кредитной политики. Для этих целей применяют целую систему количественных показателей, называемых денежными агрегатами. Денежный агрегат (от лат. аggregatus - присоединенный) – это показатель, измеряющий объем определенных составляющих денежной массы. Структура денежной массы в РФ представлена на рис. 1   Рис. 1. Схема формирования денежных агрегатов в Российской Федерации Важнейший компонент денежной массы – денежная база. Банк России использует этот агрегат в узком и широком определении. Денежная база в узком определении включает наличные деньги вне Банка России и обязательные резервы банков в Банке России. В денежную базу в широком определении дополнительно включаются остатки на корреспондентских и других счетах банков в ЦБ РФ. Как видно из рис. 2, одна часть денежной базы – наличные деньги в обращении – входит в денежную массу непосредственно, а другая – средства банков в Банке России – вызывает многократное увеличение денежной массы в виде банковских депозитов.  Денежная базаА Б В Г Денежная масса (агрегат М2) Рис. 2 Схема формирования структуры и взаимосвязи денежной базы и массы денег в обращении (агрегат М2) А – наличные деньги у населения, в кассах предприятий и организаций (включая банки); Б - средства коммерческих банков – обязательные резервы, корреспондентские счета в ЦБРФ; В – наличные деньги у населения, в кассах предприятий и организаций (кроме банков); Г – остаток средств на расчетных, текущих счетах и депозитах предприятий и организаций, вклады населения в банках. Степень кумулятивного (многократного) увеличения депозитов в процессе кредитования измеряется кредитно-депозитным (банковским мультипликатором) (Бм), исчисляемым по формуле 1: Бм = 1 / норма обязательных резервов (1) Степень кумулятивного воздействия денежной базы на объем денежной массы определяется денежным мультипликатором (Дм) по формуле 2: Дм = М2 / денежная база (2) Если, например, Дм равен 2,0, это значит, что каждый рубль денежной базы обладает способностью создавать денежную массу в сумме 2 руб. Для характеристики денежной массы часто используют денежный мультипликатор, который характеризует возможности коммерческих банков увеличивать денежную массу в обращении. Основой денежного мультипликатора являются два фактора: удельный вес налично-денежного оборота в общей денежной массе (агрегат М3) и ставка обязательных резервов, депонируемых коммерческими банками в ЦБРФ. Денежный мультипликатор (Дм) определяется по формуле 3: Дм = М0 / (М3 х 10), (3) где М0 – наличные деньги в обращении; М3 - денежный оборот. Важной характеристикой денежного обращения является расчет денежной базы. Денежная база – представляет собой сумму наличных денег, корреспондентских счетов в коммерчески банках и обязательных резервов в ЦБ. Расчет денежной базы производится по формуле 4: ДБ = Н + К + О, (4) где Н - наличные деньги; К – средства на корреспондентских сетах в коммерческих банках; О – обязательные резервы в Центральном банке. Развитие денежного обращения в наименьшей степени определяется таким показателем. Как скорость обращения денег. Скорость обращения денег представляет собой показатель интенсификации движения денег в их функциях как средства обращения и средства платежа. В промышленно- развитых странах скорость обращения денег определяется по формуле 5: V = ВНП / М1, (5) где V - скорость обращения денег; ВНП – валовой национальный продукт; М1 – денежная масса агрегат (М1). Для характеристики реального ВНП (или валового внутреннего продукта ВВП в неизменных ценах) используется дефлятор. Дефлятор – это один из индексов роста цен, который представляет собой коэффициент пересчета в неизменные цены. Дефлятор ВНП (или ВВП) = Т / Н, (6) где Т - ВНП (ВВП) в текущих ценах; Н – ВНП (ВВП) в неизменных ценах. ПРИМЕР РЕШЕНИЯ ЗАДАЧИ: На основании данных таблицы рассчитать:
а. денежной базы; б. наличных денег в обращении (агрегат М0); в. денежной массы (агрегат М2); г. широких денег (агрегат М2Х).
Решение: 1а. Годовой прирост денежной базы составил за 1999 г. - 27,6 % (210,4/164,9); за 2000 г. – 28,2 % (269,7/210,4). 1б. Годовой прирост наличных денег в обращении (агрегат М0) составил: за 1999 г. – 25,6 % (130,4/103,8); за 2000 г. – 44,1 % (187,8/130,4). 1в. Для расчета годового прироста денежной массы (агрегат М2) нужно определить величину денежной массы. На 01.01.1999 г. агрегат М2 составил 288,3 млрд. руб. (103,8 + 87,3 + 97,2); На 01.01.2000 г. – 374,1 млрд. руб. (130,4 + 162,5 + 81,2); На 01.01.2001 г. – 448,3 млрд. руб. (187,8 + 149,5 + 111,0). Отсюда следует, что темп прироста агрегата М2 за 1999 г. составил 29,8 % (374,1/288,3); за 2000 г. – 19,8 % (448,3/374,1). 1г. Для расчета годового прироста широких денег (агрегат М2Х) нужно определить объем широких денег. На 01.01.1999 г. агрегат М2Х составил 357,7 млрд. руб. (288,3 + 69,4; На 01.01.2000 г. – 454,6 млрд. руб. (374,1 + 80,5); На 01.01.2001 г. – 559,3 млрд. руб. (448,3 + 111,0). Отсюда следует, что темп прироста агрегата М2Х за 1999 г. составил 27,1 % (454,6/357,7); за 2000 г. – 23,0 % (559,3/454,6). 2. Денежный мультипликатор на 01.01.1999 г. составил 1,75 (288,3/164,9); на 01.01.2000 г. составил 1,77 (374,1/210,4); на 01.01.2001 г. составил 1,66 (448,3/269,7). 3. Удельный вес наличных денег в денежной массе (агрегат М2)составил на 01.01.1999 г. – 36,0 % (103,8/288,3); на 01.01.2000 г. – 34,9 % (130,4/374,1); на 01.01.2001 г. – 41,9 % (187,8/448,3). Раздел 2. Финансы |
