Методические указания по выполнению контрольной работы учебная дисциплина Налоги и налогообложение Для студентов, обучающихся на заочной форме по специальностям

Скачать 394.5 Kb.

Название	Методические указания по выполнению контрольной работы учебная дисциплина Налоги и налогообложение Для студентов, обучающихся на заочной форме по специальностям
страница	2/2
Дата публикации	13.08.2013
Размер	394.5 Kb.
Тип	Методические указания

100-bal.ru > Финансы > Методические указания

1 2

4. Подакцизными товарами не являются:

а) ювелирные изделия;

б) прямогонный бензин;

в) пиво.
5. Объектом налогообложения НДФЛ для резидентов является:

а) доход, полученный на территории России;

б) доход от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации;

в) доход, полученный в денежной форме по всем основаниям.
6. Представительские расходы в составе прочих расходов не могут превышать за отчетный (налоговый) период:

а) 3% от фонда заработной платы;

б) 6% от фонда заработной платы;

в) 4% от фонда заработной платы.
7. От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются:

а) финансовые и налоговые органы;

б) инвалиды I и II группы - на 50 процентов;

в) по нотариальным действиям льготы не применяются.
8. Не являются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций:

а) транспортные средства;

б) имущество, переданное в аренду;

в) земельный участок.
9. Налогоплательщик имеет права применять на упрощенную систему налогообложения, если средняя численность работников не превышает:

а) 150 человек;

б) 100 человек;

в) 200 человек.
10. Коэффициент-дефлятора утверждается на каждый год:

а) постановлением правительства;

б) федеральным законом;

в) постановлением Минэкономразвития.
Вариант № 3
Задача № 1.

ОАО «Спектр» производит и реализует молоко и молокопродукты. В 3 квартале отгружено покупателям продукции на сумму 660 тыс. руб., с учетом НДС. Получены авансы от покупателей 33 тыс. руб. (за молоко, кефир). На расчетный счет поступил от покупателя штраф в сумме 6000 руб. за невыполнение условий договора по вывозу продукции.

В этом же налоговом периоде в бухгалтерском учете организации учтены следующие операции:

оприходовано молоко от поставщиков на сумму 350 тыс. руб. по ценам без НДС, налог в счетах-фактурах выделен отдельно и учтен на балансовом счете 19;
получены счет-фактура, оприходованы хозяйственные материалы на 80 тыс. руб. по ценам без НДС, налог выделен в счетах-фактурах отдельно;
предъявлены счета-фактуры за оказанные услуги связи на сумму 17,7 тыс. руб., включая НДС. В документах НДС выделен, счета-фактуры оформлены правильно.

Определите НДС к уплате в бюджет за 3 квартал.

Задача № 2

Организация имела убытки по налоговым декларациям (превышение расходов над доходами) за налоговые периоды:

2007г.- 1300 тыс. руб.;

2008г.- 3500 тыс. руб.;

2009г.- 4000 тыс. руб.

В 2010 году налоговая база составила (доходы-расходы)- 1800 тыс. руб., в 2011 году – 9400 тыс. руб.

Определите налогооблагаемую прибыль в 2010 и 2011 годах.

Тестовые задания:

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее со дня выявления недоимки:

а) трех месяцев;

б) 30 дней;

в) шести месяцев.
2. Налоговая база по НДС при импорте товаров определяется как сумма:

а) всех затрат импортера;

б) таможенной стоимости и пошлины;

в) таможенной стоимости, пошлины и сбора.
3. Обязаны ли уплачивать НДС при импорте товаров налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, ЕНВД?:

а) да;

б) нет;

в) по отдельным товарам.
4. Объектом налогообложения по прямогонному бензину является:

а) производство прямогонного бензина;

б) получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина;

в) передача другому цеху организации произведенного прямогонного бензина для дальнейшего производства продукции нефтехимии, при наличии свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином.
5. Налоговая база включает по налогу с доходов физических лиц:

а) доходы в денежной и натуральной форме;

б) все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды;

в) доходы в денежной форме и в виде материальной выгоды.
6. Вправе ли формировать резерв на ремонт основных средств вновь созданная организация?:

а) да;

б) нет;

в) в исключительных случаях.
7. От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, освобождаются:

а) истцы по искам, связанным с нарушением прав и законных интересов ребенка;

б) организации при подаче документов об объявлении банкротства;

в) организации и граждане по решению Арбитражного суда.
8. Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется:

а) как среднегодовая остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения;

б) как первоначальная стоимость объектов основных средств;

в) как остаточная стоимость основных средств.
9. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и выбравшая объект «доходы минус расходы» вправе уменьшить налоговую базу по убыткам прошлых лет:

а) не более чем на 30%;

б) на 100%;

в) не более чем на 50%.
10. Организации и индивидуальные предприниматели применяют ЕНВД:

а) по разрешению налоговой инспекции;

б) в обязательном порядке по видам деятельности, которые введены в муниципальном образовании;

в) в обязательном порядке по видам деятельности, которые предусмотрены в Налоговом кодексе РФ, если они введены в муниципальном образовании;
Вариант № 4
Задача № 1.

Организация осуществляет инвестиции в строительство офиса, договор заключен на основные работы с застройщиком (заказчиком) на сумму 8000 тыс. руб. Объект сдан застройщиком в мае месяце, отделочные работы организация проводила хозяйственным способом в течение 2 квартала.

Стоимость выполненных работ по отделке офиса учтена на счете 08 «Капитальные вложения»: заработная плата – 200 тыс. руб., отчисления во внебюджетные государственные фонды – 52 тыс. руб., материалы – 400 тыс. руб., амортизация оборудования- 8 тыс. руб.

Исчислите НДС по СМР для собственного потребления за 2 квартал.

Задача № 2.

По данным бухгалтерского учета имеются следующие данные в ЗАО "Вираж":

на начало года первоначальная стоимость основных средств составляла 8 600 000 руб., амортизация составляла - 620 000 руб.;
сумма ежемесячной амортизации составляет 90 000 руб.;
в составе основных средств учтен офис, находящийся в г. Барнауле: первоначальная стоимость - 3 600 000 руб., амортизация на начало года составляла 40 000 руб., амортизация в месяц составляет 10 000 руб.
в апреле куплен легковой автомобиль по цене 900 тыс. руб. без учета НДС, срок эксплуатации определен – 60 месяцев;

Требуется исчислить авансовые платежи по налогу на имущество за первый и второй кварталы года, указать место его уплаты,
Тестовые задания:

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами:

а) залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика;

б) залогом имущества, поручительством, пеней;

в) залогом имущества, поручительством, перечислением средств с расчетного счета.
2.НДС в режиме импорта должен быть уплачен в сроки:

а) до оформления ГТД;

б) до выпуска товара для внутреннего потребления;

в) в течение 15 дней со дня предъявления товаров в таможенный орган.
3. Местом реализации работ и услуг признается территория России, если:

а) покупатель работ и услуг осуществляет деятельность на территории России;

б) услуги фактически оказываются за пределами территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта.

в) выполняются монтажные работы по объектам недвижимого имущества, находящимся за пределами России.
4. Объектом налогообложения по денатурированному этиловому спирту является:

а) реализация спирта покупателям;

б) получение (оприходование) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции;

в) отгрузка спирта для дальнейшей переработки при отсутствии свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным спиртом.
5. Доходы, полученные за пределами РФ гражданами России, включаются в доходы, подлежащие налогообложению:

а) да;

б) нет;

в) нет, если налог уплачен в другом государстве.
6.Убытки прошлых налоговых периодов уменьшают налоговую базу отчетного (налогового) периода в размере:

а) 50% налоговой базы;

б) 100% налоговой базы;

в) 100% налоговой базы, но не более остатка непогашенного убытка.

7. Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых обязаны встать на налоговый учет:

а) по месту государственной регистрации;

б) по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование (за исключением добычи на континентальном шельфе РФ);

в) по усмотрению налогоплательщика: по месту регистрации, либо по месту нахождения участка недр в пользовании.
8. Льготы по налогу на имущество имеют:

а) общественные организации;

б) сельскохозяйственные организации;

в) организации - в отношении космических объектов.
9. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты:

а) НДС, налога на прибыль, налога на имущество;

б) региональных и местных налогов;

в) местных налогов.
10. Объектом налогообложения ЕНВД является:

а) физические единицы, характеризующие деятельность;

б) вмененный доход налогоплательщика;

в) базовая доходность.
Вариант № 5
Задача № 1.

ООО "Радуга" занимается производством запасных частей к сельхозтехнике. В первом квартале текущего года реализована продукция покупателям (по ценам без НДС) на сумму 4600 тыс. руб. В счете-фактуре указана продажная цена с учетом НДС. От других покупателей на расчетный счет поступила предоплата (авансы) в счет будущих поставок – 590 тыс. руб.

ООО "Радуга " получены от российских поставщиков, поставлены на учет материалы для производства деталей в сумме 2 950 тыс. руб., включая НДС, он выделен в счете-фактуре. Кроме того, получены счета-фактуры за оказанные транспортные услуги на сумму 35,4 тыс. руб., включая НДС, за коммунальные услуги на сумму 70,8 тыс. руб., с НДС. Счета-фактуры оформлены правильно, услуги учтены.

Определите НДС к уплате в бюджет (к возмещению) за первый квартал
Задача № 2.

В ОАО «Прогресс» согласно учетной политике расходы по долговым обязательствам определяются с учетом средней процентной ставки по сопоставимым займам, кредитам.

В I квартале текущего года организация получила четыре займа, условия которых соответствуют критериям сопоставимости, утвержденным в учетной политике организации:

Номер договора	Дата получения займа	Сумма долгового обязательства, руб.	Процентная ставка
1	10 января	500 000	15
2	15 февраля	600 000	25
3	26 февраля	490 000	18
4	25 марта	505 000	13

Требуется исчислить сумму расходов по процентам, принимаемую для исчисления налога на прибыль организаций.

Тестовые задания:

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1.Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если:

а) налоговым органом принято решение о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога;

б) налогоплательщиком сдано платежное поручение в банк;

в) по акту сверки расчетов с ИФНС по налогу числиться переплата.
2.При безвозмездной передаче товаров, работ и услуг:

а) НДС не уплачивается;

б) НДС уплачивает получатель товаров;

в) НДС исчисляет передающая сторона.
3. Уплаченный НДС по импорту товаров подлежит налоговому вычету:

а) во всех случаях;

б) согласно Таможенному кодексу РФ;

в) если товары предназначены для операций, облагаемых НДС.
4. Порядок выдачи свидетельств о регистрации лиц, совершающих операции с денатурированным этиловым спиртом и прямогонным бензином определяется:

а) Минфином РФ;

б) ФНС России;

в) правительством РФ.
5. Доходы в натуральной форме учитываются в доходах по ценам:

а) рыночным;

б) договорным;

в) льготным.
6.Убыток, полученный при списании основных средств по причине физического и морального износа, учитывается в составе расходов?:

а) да;

б) нет;

в) по согласованию с налоговым органом.
7. Налоговая база определяется по каждому объекту налогообложения как:

а) объем забранной воды, площадь акватории и количество произведенной электроэнергии;

б) выручка от реализации продукции, услуг, связанных с забором воды, сплавом леса и выработкой электроэнергии;

в) себестоимость забора воды, производства электроэнергии.
8. Объектами налогообложения по транспортному налогу являются:

а) автомобили, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы;

б) промысловые морские и речные суда;

в) тракторы, самоходные комбайны.
9. Организации и ИП, применяющие УСН, от исполнения обязанностей налогового агента:

а) освобождаются;

б) не предусмотрено НК РФ;

в) не освобождаются.
10. Переход на ЕНВД обязателен по виду деятельности:

а) услуги по предоставлению мест на автостоянках;

б) общественное питание в залах с площадью 160 кв.метров;

в) реализация собственной продукции через торговые места.

Вариант № 6

Задача № 1

ООО "ПРАГО" осуществляет строительство производственного склада хозяйственным способом. Строительство начато в марте текущего года, закончено в июне. При выполнении работ списаны на строительство строительные материалы:

- в марте - 200 000 руб.;

- в апреле - 360 000 руб.;

- в мае - 300 000 руб.;

- в июне - 140 000 руб.

Расходы на оплату труда рабочих на строительстве объекта составили каждый месяц по 300 000 руб., отчисления во внебюджетные фонды исчислены в сумме 78 000 руб. Амортизация по производственному оборудованию, задействованному в строительно-монтажных работах, ежемесячно составила 20 000 руб.

Исчислите НДС за налоговые периоды года.
Задача № 2

Гражданин Узбекистана прибыл в Россию на работу 25 октября 2009г. Заработная плата с ноября месяца составляет 15 000 руб. ежемесячно. В 2010г. условия оплаты не изменились. Имеет двух детей школьного возраста, проживают с матерью в Узбекистане.

Определите налог с доходов за 2010 год
Тестовые задания:

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1.Возражения налогоплательщика по акту выездной проверки могут быть направлены с момента вручения акта в течение:

а) двух недель;

б) 10 дней;

в) 30 дней.
2. НДС по ставке 10% исчисляется при импорте товаров согласно перечню, предусмотренному в:

а) налоговом кодексе РФ;

б) постановлении правительства РФ;

в) таможенном кодексе РФ.

3. Налоговый вычет по НДС по экспортным операциям производится в налоговом периоде:

а) когда товары поступили, поставлены на учет;

б) на последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов;

в) в следующем налоговом периоде после подтверждения экспорта.
4. Не подлежат налогообложению акцизами операции:

а) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд;

б) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность;

в) передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческих условиях.
5. Компенсация в размере среднего заработка за период вынужденного прогула в связи с незаконным увольнением:

а) облагается НДФЛ;

б) не облагается;

в) не облагается в зависимости от причины увольнения.
6. Объекты лизинговой аренды амортизируются:

а) у лизингодателя;

б) у лизингополучателя;

в) у той стороны, у которой данное имущество учитывается на балансе.
7. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых является:

а) календарный год;

б) квартал;

в) календарный месяц.
8. Налоговые ставки по транспортному налогу установлены:

а) в процентах от стоимости транспортного средства;

б) в рублях за единицу налоговой базы;

в) в рублях с лошадиной силы мощности двигателя.
9. Для организаций и ИП, применяющих УСН, порядок ведения банковских и кассовых операций определяется:

а) в общем порядке;

б) с учетом особенностей специального режима налогообложения;

в) в учетной политике.
10. Исчисленный ЕНВД уменьшается за налоговый период на фактически начисленные и уплаченные суммы во внебюджетные фонды, но не более чем на:

а) 30%;

б) 50%;

в) 20%.

Вариант № 7

Задача № 1

ООО «Золушка» за налоговый период было изготовлено и реализовано 1500 комплектов кухонной мебели, в том числе: 1400 комплектов продано оптовым покупателям, 70 комплектов реализовано через фирменный розничный магазин, 30 комплектов были переданы работникам в счет натуральной оплаты труда. Отпускная цена без НДС за комплект 25 000 руб.

В отчетном периоде был списан шлифовальный станок (первоначальная стоимость-8000 руб., амортизация начислена 7400 руб.). Оприходованы запасные части от ликвидации шлифовального станка на сумму 3500 руб.

В течение квартала в бухгалтерском учете отражены следующие операции по расходам:

переданы в цех основные и вспомогательные материалы на сумму- 12 000 000 руб.;
начислена заработная плата – 8 000 000 руб.;
начислены платежи во внебюджетные фонды в соответствии с законодательством (исчислить самостоятельно);
предъявлены счета-фактуры за оказанные услуги сторонними организациями-1 400 000 руб., без НДС;
оплачены взносы на добровольное личное страхование работников и негосударственное пенсионное обеспечение – 1300 000 руб.;
оплачены штрафы за нарушение договоров с покупателями – 8000 руб.;
оплачены пени и штрафы по результатам налоговой проверки -14 000 руб.;
выплачена материальная помощь работникам – 24 600 руб.;
перечислено профкому организации-15 000 руб.

Исчислите налог на прибыль организаций за год, заполните лист 2 налоговой декларации.
Задача № 2

Участник ликвидации аварии на предприятии «Маяк», инвалид 2 группы, по месту основной работы ежемесячно получает заработную плату в размере 20 000 руб., имеет двух детей до 18 лет. Организацией выдан 20 апреля заем на покупку мебели 60 тыс. руб. со сроком погашения 20 мая. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в апреле составляла 9%. Заем погашен в срок.

Исчислите сумму налога с дохода за год и сумму налога с материальной выгоды.

Расчет предлагается представить в табличной форме:

№ Пп	Показатели	Сумма (руб.)
1	Годовой доход
2	Не облагается по ст.217 НК РФ
3	Стандартные вычеты всего, в том числе:
	а) на работника
	б) на детей
4	Облагаемый доход
5	Налоговая ставка
6	Сумма налога
7	Материальная выгода
8	Ставка налога
9	Налог с материальной выгоды

Тестовые задания:

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1.Приостановление проведения выездной налоговой проверки допускается:

а) не более одного раза;

б) не более двух раз;

в) не более трех раз.
2. Налоговая база по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления определяется:

а) как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение;

б) как стоимость работ выполненных подрядным способом и собственными силами за налоговый период.

в) как стоимость работ, выполненных собственными силами за налоговый период;
3.Моментом определения налоговой базы по НДС является:

а) дата перехода права собственности на товар покупателю;

б) день отгрузки товаров покупателю;

в) наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
4. По алкогольной продукции налоговая база определяется как:

а) стоимость реализованных товаров исходя из рыночных цен;

б) выручка, поступившая от покупателей за отгруженную продукцию;

в) объем реализованной продукции в натуральных единицах.
5. Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются:

а) в размере 600 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка и учащихся дневной формы обучения до 24 лет;

б) в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка до 18 лет и учащихся дневной формы обучения до 24 лет, пока совокупный доход не достигнет 280 000 руб. у каждого из родителей (опекунов);

в) в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка и учащихся дневной формы обучения до 24 лет одному из родителей.
\6. Не подлежит амортизации для целей налогообложения:

а) объекты, приобретенные за счет заемных средств до полного погашения займа;

б) объекты, внесенные в качестве вклада в уставный капитал;

в) объекты, находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев.
7. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется налогоплательщиком:

а) самостоятельно как стоимость добытого полезного ископаемого по одному из методов, предусмотренных в главе 26 НК РФ;

б) самостоятельно как рыночная стоимость добытого полезного ископаемого;

в) самостоятельно как сумма затрат по добыче полезного ископаемого.
8. Авансовые платежи по транспортному налогу обязательны?:

а) да;

б) нет;

в) определяются законом субъекта Федерации.
9. Организации утрачивают право на применение УСН с 2010г до 2012г включительно, если доход за год превысит:

а) 20 млн. руб.;

б) 20 млн. руб., скорректированные на коэффициенты дефлятора;

в) 60 млн. руб.
10. Не применяется ЕНВД для таких видов деятельности, как:

а) ремонт бытовой техники для организаций;

б) сдача в аренду стационарных торговых мест в местах, не имеющих торгового зала;

в) оказание юридических услуг.

Вариант № 8

Задача № 1.

В первом квартале текущего года в ООО «Мария-РА» отражены следующие операции в бухгалтерском учете:

1)проданы товары покупателям по ценам без НДС на сумму 6500 тыс. руб.;

2) на расчетный счет поступила финансовая помощь от оптового покупателя- 20 тыс. руб.; 3) списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 60 тыс. руб.; 4) оплачены услуги банка за расчетно-кассовое обслуживание - 3 тыс. руб.; 5) получены счета-фактуры и акты об оказанных информационных услугах на сумму 40 тыс. руб., без НДС; 6) списаны проданные товары по цене приобретения в сумме 2700 тыс. руб.; 7) начислена заработная плата работникам -2000 тыс. руб. и произведены начисления во внебюджетныные фонды (исчислить самостоятельно); 8) по договору с больницей (срок действия 18 месяцев) перечислено на платное лечение работников - 240 тыс. руб.; 9) оплачен дополнительный отпуск работнику согласно трудовому договору – 14 тыс. руб. В феврале куплено и поставлено на учет холодильное оборудование по учетной цене 960 000 руб., без НДС, срок полезного использования установлен 80 месяцев. Амортизация начисляется линейным методом.

Требуется исчислить налог на прибыль организаций за первый квартал.
Задача № 2.

В ООО "Рассвет" имеются следующие данные:

№№	Содержание операций	Сумма, руб.	Срок амортизации в месяцах	Примеч.
	Сальдо по счету 01 на начало года	Нет
	Сальдо по счету 02 на начало года	Нет
1	В апреле введены в эксплуатацию токарные станки ( 10 единиц)	420 000	24
2	В мае введен в действие цех с первоначальной стоимостью ( г. Томск)	32 000 000	400
3	В июне продан один станок с первоначальной стоимостью	42 000
4	Начислена амортизация по списанному станку	определить

Примечание: ставка налога в данном субъекте утверждена 2,2%

Исчислите авансовый платеж по налогу на имущество за второй квартал. Укажите место уплаты налога.
Тестовые задания:

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки влечет взыскание штрафа в размере:

а) 500 рублей;

б) 1000 рублей;

в) 5000 рублей.
2. НДС в режиме импорта должен быть уплачен в сроки:

а) до оформления ГТД;

б) до выпуска товара для внутреннего потребления;

в) в течение 15 дней со дня предъявления товаров в таможенный орган.
3.Налоговые вычеты по НДС применяются при соблюдении условий:

а) товары оприходованы, услуги, работы приняты и учтены, в счетах-фактурах НДС выделен;

б) товары поставлены на учет, НДС выделен в счетах-фактурах, но они реализуются при применении специальных налоговых режимов;

в) имеется счет-фактура, НДС выделен, нет товарной накладной.
4. По полученному денатурированному этиловому спирту организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, налоговая база определяется как:

а) стоимость произведенной из полученного спирта продукции и реализованной покупателям;

б) объем полученного денатурированного этилового спирта в натуральном выражении;

в) стоимость реализованной продукции покупателям исходя из рыночных цен.
5.Налогоплательщикам, имеющим право на несколько видов стандартных вычетов по НДФЛ предоставляется:

а) максимальный размер вычета;

б) минимальный размер вычета;

в) согласно заявлению налогоплательщика.
6.Объектом налогообложения по налогу на прибыль является для российских и иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства:

а) балансовая прибыль организации;

б) прибыль по регистрам налогового учета;

в) доходы, уменьшенные на величину расходов, которые определены в соответствии с налоговым законодательством.
7. Объектом налогообложения по налогу на доходы полезных ископаемых являются:

а) полезные ископаемые, добытые из недр, извлеченные из отходов добывающих производств;

б) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов и отходов в процессе производственной переработки;

в) все общераспространенные полезные ископаемые.
8.Ставки транспортного налога могут повышаться или понижаться в субъектах Федерации:

а) не более чем в 5 раз;

б) не более чем в 10 раз;

в) не более чем в 3 раза.
9. Минимальный налог по УСН исчисляется за налоговый период, если исчисленный налог по объекту «доходы минус расходы» менее:

а) 1% доходов;

б)10% доходов;

в) 3% доходов.
10. Вмененный доход по ЕНВД - это:

а) доход, исчисленный на основе базовой доходности с учетом коэффициентов;

б) доход за налоговый период за исключением расходов;

в) фактический объем реализации за налоговый период.

Вариант № 9

Задача № 1

За 9 месяцев текущего года в ОАО «КОРС» (обувная фабрика) были осуществлены и учтены следующие операции:

1. Отгружена продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 9000 000 руб.

2. Передано в качестве благотворительности детскому дому продукции на сумму 50 000 руб. без учета НДС.

3. В качестве подарков к юбилейным датам вручена продукция собственного производства работникам на сумму 65 000 руб., без учета НДС.

4. Передана безвозмездно обувь спортсменам фабрики на сумму 45 000 руб.

5. В бухучете отражена прибыль прошлых лет, выявленная в мае- 85 000 руб.

6. Получены проценты по депозитным счетам- 48 000 руб.

7. Получена швейная машина безвозмездно от другой обувной фабрики: первоначальная стоимость 65 000 руб., начислена амортизация- 45 000 руб.

8. Списаны на производство обуви материалы - 2 600 000 руб.

9. Начислена заработная плата по фабрике – 3 100 000 руб.

10. Начислены отчисления во внебюджетные фонды (определить самостоятельно);

11.В августе введена в эксплуатацию новая производственная линия, полученная по договору лизинга. Ежемесячные лизинговые платежи составляют 320 000 руб. без НДС.

12. Проведены расходы по реконструкции арендованного склада в сумме 3 800 000 руб. Договор аренды заключен на 5 лет.

13. Оплачено спортивной организации за дорожки в плавательном бассейне- 48 000 руб. Посещают бассейн рабочие и сотрудники фабрики.

14. Специалисту-консультанту по разработке новых моделей обуви оплачены расходы по найму жилой площади и коммунальные услуги - в сумме 31 200 руб.

15. Представительские расходы учтены по документам- 165 000 руб.

16. Услуги банка по договору банковского счета оплачены -38 000 руб.

Исчислите налог на прибыль организаций по фактической налоговой базе за 9 мес. года
Задача № 2

На балансе ЗАО «Вымпел» имеется движимое и недвижимое имущество, включая жилой фонд, в период с 01 августа по 31 декабря текущего года:

- стоимость основных средств производственного назначения – 4 860 000 руб.;

- сумма ежемесячной амортизации по основным средствам – 202 500 руб.;

- стоимость жилого фонда – 8 400 000 руб.;

- сумма износа в месяц по жилому фонду – 280 000 руб.

Исчислите авансовые платежи по налогу на имущество за отчетные периоды.
Тестовые задания:

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1.За нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 календарных дней взимается штраф в размере:

а) 15 000 рублей;

б) 40 000 рублей;

в) 20 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40 000 рублей.
2.Допускается ли при определении вычетов по НДС заполнение реквизитов в счетах-фактурах "комбинированным" способом (машинным и ручным):

а) нет;

б) да;

в) с разрешения налогового органа.
3.Налоговая база по НДС увеличивается на суммы :

а) финансовой помощи от покупателей и поставщиков;

б) финансовой помощи от покупателей;

в) штрафов, полученных от поставщиков.
4. Организации, производящие и реализующие подакцизную продукцию, на сумму полученной финансовой помощи от покупателей:

а) увеличивают налоговую базу;

б) увеличивается налоговая база, если по продукции применяются адвалорные ставки;

в) не увеличивают налоговую базу.
5.Если оплата за лечение работника произведена работодателем, то социальный вычет:

а) не предоставляется;

б) предоставляется в зависимости от стоимости лечения;

в) предоставляется.
6. Расходами для целей налогообложения признаются:

а) обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком;

б) экономически обоснованные и целесообразные расходы;

в) любые расходы документально подтвержденные.
7. Налоговые ставки могут увеличиваться при заборе воды сверх лимита:

а) в трехкратном размере основной ставки;

б) в пятикратном размере основной ставки;

в) на 50% к основной ставке.
8. Не являются налогоплательщиками земельного налога организации и физические лица:

а) обладающие земельными участками на праве пожизненного наследования;

б) обладающими земельными участками на праве бессрочного пользования;

в) использующие земельные участки по договорам срочного пользования.
9. Оплаченные расходы на приобретение, сооружение, изготовление основных средств в период применения УСН включаются в расходы:

а) единовременно;

б) в течение налогового периода равными долями;

в) равномерно в течение 10 лет.
10. Физические показатели при исчислении ЕНВД применяются:

а) в целых единицах;

б) с одним десятичным знаком;

в) с двумя десятичными знаками.

Вариант № 10

Задача № 1

Требуется определить сумму налога на прибыль организаций за полугодие текущего года на основе следующих данных бухгалтерского учета:

реализована готовая продукция (одежда) покупателям по свободным рыночным ценам без НДС на сумму 7 000 000 руб.;
проданы в феврале основные средства на сумму 106 200 руб. с НДС, остаточная стоимость которых на 01 марта составила 60 000 руб. Оставшийся срок амортизации – 10 месяцев;
на расчетный счет поступили штрафы от поставщиков за несоблюдение условий договоров поставки – 40 000 руб.;

-учтены следующие расходы:

а) материалы выданы для пошива одежды – 800 000 руб.;

б) начислена заработная плата- 600 000 руб.;

в) произведены отчисления во внебюджетные фонды (исчислить самостоятельно);

г) транспортные и коммунальные услуги на сумму 350 000 руб. (без НДС);

д) представительские расходы – 52 000 руб. без учета НДС;

е) расходы по добровольному медицинскому страхованию –40 000 руб.
Задача № 2

ЗАО «ПТП 4» осуществляет транспортные услуги по перевозке пассажиров, имеет сведения о транспортных средствах на начало года:

№ пп	Вид транспорта	Кол-во	Мощность,л.с.	Примечание
1	Автобусы	4	180	1 -снят с учета 15.04. тек. года
2	Автобусы	6	220	3- на учет поставлены 06 мая
3	Легковые автомобили	8	150	2-сняты с учета в июне
4	Легковые автомобили	12	200	1- угнан в октябре

Тестовые задания:

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1.Непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа:

а) в сумме 100 руб.;

б) в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей;

в) в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления.
2.При ввозе товаров на таможенную территорию России не подлежат налогообложению по НДС:

а) товары, ввозимые лицами, которые применяют специальный налоговый режим;

б) технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, ввозимые в качестве вклада в уставные (складочные) капиталы организаций;

в) лекарственные препараты.
3.Налоговая база по НДС при реализации в целом имущественного комплекса определяется:

а) отдельно по каждому виду активов предприятия;

б) в целом по всем реализуемым активам;

в) отдельно только по реализации основных средств.
4. Авансовые платежи, поступившие в счет будущих поставок подакцизной продукции:

а) не увеличивают налоговую базу;

б) увеличивают налоговую базу;

в) увеличивают налоговую базу по продукции, по которой применяются адвалорные ставки.
5. Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при реализации недвижимого имущества, если имущество находилось в собственности более трех лет:

а) в сумме фактических доходов;

б) не более одного миллиона руб.;

в) не более двух миллионов руб.
6.Размер резерва по сомнительным долгам определяется в конце каждого квартала и не может превышать:

а) одного процента от выручки за отчетный (налоговый период);

б) десяти процентов от выручки за отчетный (налоговый период);

в) пяти процентов от выручки за отчетный (налоговый период);
7.Объектами налогообложения по водному налогу не являются:

а) забор воды для технологических нужд;

б) забор воды для нужд пожаротушения;

в) забор для водоснабжения населения.
8. Льготы по земельному налогу предоставляются организациям:

а) использующих труд инвалидов;

б) религиозным организациям по землям, на которых расположены строения религиозного назначения;

в) профсоюзным организациям.
9. Оплаченные материалы, полуфабрикаты включаются в расходы при применении УСН:

а) в полной сумме;

б) в части, переданной в производство;

в) согласно учетной политике.
10. Ставка ЕНВД утверждается:

а) по видам деятельности;

б) единая для всех видов деятельности;

в) по решению местного органа власти.
Правила бальной оценки контрольной работы
За правильное решение заданий контрольной работы начисляются баллы в соответствии со следующей таблицей:

Список заданий контрольной работы	Начисляемые баллы
Задание № 1	30
Задание № 2	30
Тесты	40
Итого	100

Верное решение задач № 1 и № 2 означает правильную логику расчетов, последовательность, использование действующих норм НК РФ, за что засчитывается по 30 баллов. В остальных случаях – 0 баллов.

Верное выполнение тестового задания означает правильный выбор ответа на каждый из 10 тестов, за что начисляется 40 баллов. За каждый верный результат по одному из 10-ти тестовых заданий начисляется 4 балла. За неправильный ответ начисляется 0 баллов. Итого за тестовое задание можно набрать от 0 до 40 баллов.

Для положительной оценки контрольной работы «зачтено» необходимо набрать 70 и более баллов в любой комбинации ответов на задания. В противном случае выставляется неудовлетворительная оценка – «не зачтено».

Процедура оценки контрольной работы

Установленный срок для проверки контрольных работ – 10 (десять) календарных дней. Начало срока - дата регистрации в журнале учёта контрольных работ электронного ресурса вуза.

В случае неудовлетворительной оценки по контрольной работе преподаватель пишет рецензию, которая содержит следующие элементы:

- общая характеристика работы в целом с изложением данных по балльной оценке каждого элемента заданий;

- оценка невыполненных элементов задания;

- степень самостоятельности студента при написании работы;

- указания на характер ошибок, выявленных при проверке работы;

- недостатки незачтённой работы и пути их устранения.

Рецензия остается на кафедре. Копия рецензии вручается студенту(ке).

РАЗДЕЛ 4. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
4.1. Основной библиографический список

а) учебники:

1.Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под. ред. М.В. Романовского, О.В.Врублевской. – СПб. Питер, 2010. – 6- изд. доп. - 522 с.

б) учебные пособия:

1. Дементьева, Н. М. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Н. М. Дементьева. – Новосибирск: [Изд-во НГУЭУ], 2009. – 203 с.

2. Дементьева Н.М. Налоги и налогообложение: Практикум. / Н.М.Дементьева. – Новосибирск: [Изд-во НГУЭУ], 2010. – 131 с.

3. Перов, А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.В. Перов, А.В.Толкушкин. – М.: ЮРАЙТ, 2009. - 10-изд., перераб. и доп. – 1007 с.

4. Рыманов, А.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /А.Ю. Рыманов. – М. : ИНФРА-М, 2010. – 3-изд., перераб. и доп. – 508 с.

в) нормативно-правовые акты:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. последующих федеральных законов, действующей с 01 января 2010) // СПС «Консультант Плюс».

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред., действующей с 01 января 2010) // СПС «Консультант Плюс».

3. Приказ Минфина РФ от 15 октября 2009 N 104н (ред. от 21.04.2010) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения» //СПС Консультант Плюс

4. Приказ Минфина РФ от 7 февраля 2006 N 24н (ред. 09.01.2007) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль и порядка ее заполнения» // СПС Консультант Плюс.

5. Приказ Минфина РФ от 08 декабря 2008 N 137н (ред. 19.11.2009) «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход и порядка ее заполнения» // СПС Консультант Плюс.

6.Практическое пособие по НДС // СПС Консультант Плюс

7.Практическое пособие по налогу на прибыль // СПС Консультант Плюс

8.Практическое пособие по ЕНВД // СПС Консультант Плюс
4.2. Дополнительный библиографический список

а) учебники

1. Сердюков, А.Э. Налоги и налогообложение: учеб. для высш. учеб. заведений / А.Э. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич. _СПб. Питер, 2008. – 2-е изд. – 702 с.
б) учебные пособия

1. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: учеб. пособие / О.И. Базилевич, А.Д. Дадашев. – М.: Вузовский учебник, 2008. - 282 с.

2. Перов, А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.В. Перов, А.В.Толкушкин. – М.: ЮРАЙТ, 2009. - 10- е изд., перераб. и доп. – 1007 с.

в) научные издания:

1.Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / под ред. А.А. Ялбулганова. – М.: Юстицинформ, 2008. – 406 с.

1 2

	Методические указания по выполнению контрольной работы учебная дисциплина... Для студентов заочной формы обучения специальности 030501. 65 «Юриспруденция» (для всех специализаций)		Методические указания по выполнению контрольных работ учебная дисциплина... Учебная дисциплина «Корпоративное управление» для студентов, обучающихся на заочной форме по специальности
	Методические указания к выполнению контрольной работы для студентов... Содержание теоретического раздела дисциплины, необходимого для выполнения контрольной работы		Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов... Современные методы исследований : методические указания по выполнению контрольной работы / сост. В. И. Гузенко, Д. В. Сергиенко;...
	Методические указания по выполнению контрольной работы Для студентов, обучающихся по направлению Волкова Т. Н. Институциональная экономика Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов, обучающихся по направлению...		Методические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине «Управление затратами» Методические указания к изучению дисциплины «Управление затратами» и выполнению контрольной работы для студентов экономических специальностей...
	Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Имиджелогия» Программа курса, задания и методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Имиджелогия» для студентов заочной...		Методические указания по выполнению контрольной работы Цели и задачи... Связи с общественностью: методические указания по выполнению контрольной работы, обучающихся на 6 курсе специальности «Маркетинг»-...
	«налоги и налогообложение» для студентов, обучающихся по специальностям Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» предназначена для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности...		Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной... Методические указания по выполнению контрольной работы одобрены на заседании Научно-методического совета взфэи
	Методические указания к выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения Содержание теоретического раздела дисциплины, необходимого для выполнения контрольной работы		Методические рекомендации для выполнения курсовой работы по дисциплине... Данные методические указания подготовлены для выполнения курсовой работы студентами заочного отделения по дисциплине «Налоги и налогообложение»...
	Методические указания и контрольная работа для студентов исп, обучающихся... Пинская М. Р., Смирнов Д. А. Налоги и налогообложение: Методические указания и контрольная работа. Для студентов исп, обучающихся...		Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов... Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования. Содержит указание на цель и место...
	Налоги и налогообложение Рабочая программа, учебно-методические указания для студентов одо специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение»		Тесты по дисциплине «Оценка и налогообложение недвижимого и другого имущества» Задания для контрольной работы и методические указания по их выполнению для студентов

Похожие: