Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение»

6. Темы рефератов

1. 
   Налоговый учет амортизируемого имущества – основных средств.
   
2. 
   Налоговый учет расходов на оплату труда.
   
3. 
   Налоговый учет резервов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций.
   
4. 
   Налоговый учет процентов по заемным средствам.
   
5. 
   Обслуживающие производства и хозяйства: особенности налогового учета.
   
6. 
   Перенос убытков на будущее.
   
7. 
   Операции с ценными бумагами: особенности налогового учета.
   
8. 
   Налоговый учет доходов организации при методе начислений.
   
9. 
   Налоговый учет доходов и расходов организации при кассовом методе.
   
10. 
    Классификация расходов организации и ее реализация в налоговом учете.
    
11. 
    Классификация доходов организации и ее применение в налоговом учете.
    
12. 
    Налоговый учет материально-производственных запасов.
    
13. 
    Налоговый учет нормируемых расходов.
    
14. 
    Налоговый учет в организациях торговли.
    
15. 
    Доходы от реализации имущественных прав: налоговый учет.
    
16. 
    Налоговый учет нематериальных активов.
    
17. 
    Налоговый учет прямых и косвенных расходов и расчет незавершенного производства.
    
18. 
    Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета.
    
19. 
    Налоговый учет по НДС.
    
20. 
    Налоговый учет по НДФЛ в организации.
    
21. 
    Налоговый учет по ЕСН.
    
22. 
    Схема взаимосвязи аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль в конкретной организации.
    
23. 
    Различия в признании доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
    
24. 
    Ведение лицевых счетов налогоплательщиков в налоговых органах.
    
25. 
    Варианты организации налогового учета на предприятии.
    

7.Задания для самостоятельной работы студентов

1. 
   Налоговый учет – это:
   

1. 
   система обобщения информации для определения финансового результата организации;
   
2. 
   система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
   
3. 
   система обобщения информации для определения суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет.
   

2. 
   Состав прямых расходов в целях исчисления налога на прибыль определяется:
   

1. 
   Налоговым кодексом РФ;
   
2. 
   налогоплательщиком самостоятельно;
   
3. 
   налогоплательщиком по согласованию с налоговым органом.
   

1. 
   Определить доходы в целях налогообложения за I квартал 2009 г.:
   
   • 
     поступила предоплата от ЗАО «Север» – 118000 руб. (в том числе НДС – 18000 руб.);
     
   • 
     выставлен счет покупателю за отгруженную продукцию на сумму 472000 руб., в том числе НДС – 72000 руб. с отсрочкой платежа на один месяц и начислением процентов из расчета 15% годовых;
     
   • 
     внесено учредителем на расчетный счет в счет погашения его задолженности по вкладу в уставный капитал – 80000 руб.;
     
   • 
     поступил заем от другого предприятия – 450000 руб.;
     
   • 
     покупатель нарушил условия договора, не оплатив в течение 15 дней с момента отгрузки товара на сумму 600000 руб. Признанный штраф по условиям договора – 0,5% за каждый день просрочки (всего просрочка на конец квартала – 23 дня);
     
   • 
     получено от иностранного инвестора на строительство цеха – 500000 дол.
     
2. 
   Указать, какие доходы являются внереализационными
   
3. 
   Сравнить правила учета доходов в бухгалтерском и налоговом учете.
   

• 
  безвозмездно поступил от учредителя компьютер рыночная стоимость – 34000 руб., стоимость приобретения – 44000 руб. (Доля учредителя в уставном капитале – 32%.);
  
• 
  поступил долг от иностранного покупателя – 30000 дол., курс на дату поступления выручки – 32 руб. за дол., на дату отгрузки – 31,5 руб. за дол.;
  
• 
  по договору мены отгружена продукция на сумму 236000 руб., взамен получены материалы, которые обычно приобретаются за 250000 руб. Стоимость договора – 236000 руб.;
  
• 
  организация в течение месяца продавала однородную продукцию по следующим ценам:
  

1. 
   в текущем периоде, когда выявлена ошибка;
   
2. 
   в периоде, в котором допущена ошибка;
   
3. 
   в периоде, следующем за периодом обнаружения ошибки.
   

1. 
   нелинейный;
   
2. 
   способ уменьшаемого остатка;
   
3. 
   линейный.
   

1. 
   метода начислений;
   
2. 
   кассового метода;
   
3. 
   в любом случае.
   

1. 
   2 апреля отгружена продукция ООО «Импульс» (без НДС) – 120000 руб.
   
2. 
   5 апреля поступила предоплата от ЗАО «Север» по договору купли-продажи товаров – 100000 руб.
   
3. 
   10 апреля поступила оплата за аренду помещения от ООО «Берег» за март – 10000 руб.
   
4. 
   15 апреля отгружена продукция ООО «Балтика» (без НДС) – 50000 руб.
   
5. 
   20 апреля поступила частичная предоплата от ООО «Импульс» в счет отгрузки продукции – 70000 руб.
   
6. 
   30 апреля начислена сумма арендной платы за апрель – 10000 руб. и выставлен счет ООО «Берег» за выполненные работы – 200000 руб.
   

• 
  получена от арендатора пристройка к зданию цеха после окончания срока договора аренды стоимостью 1000000 руб., начисленный износ – 125000 руб.;
  
• 
  на расчетный счет поступило от комитента на исполнение договора комиссии 230000 руб., в том числе комиссионное вознаграждение – 25000 руб.;
  
• 
  в январе проданы товары покупателю в количестве 50 единиц по цене 25000 за единицу, в феврале еще 60 единиц по такой же стоимости. Покупатель получил в феврале право на скидку на весь товар в сумме 5%;
  
• 
  товар отгружен покупателю 15 марта на сумму 460000 руб. Право собственности по договору переходит к покупателю на момент оплаты, который произошел 1 апреля.
  

1. 
   Не являются доходами в целях исчисления налога на прибыль:
   

1. 
   безвозмездно полученные средства от учредителя, доля которого составляет в уставном капитале получающей стороны 45%;
   
2. 
   безвозмездно полученные средства от учредителя, доля которого составляет в уставном капитале получающей стороны 55%;
   
3. 
   безвозмездно полученные средства от учредителя, доля которого составляет в уставном капитале получающей стороны 25%.
   

2. 
   Расходы, учитываемые в целях бухгалтерского учета и не принимаемые в расчет при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, в соответствии с ПБУ 18/02 называются:
   

1. 
   постоянными разницами;
   
2. 
   временными разницами;
   
3. 
   отложенными налоговыми обязательствами.
   

3. 
   К расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль не относят:
   

1. 
   доплаты за работу в праздничные дни;
   
2. 
   оплату сверхурочных часов;
   
3. 
   оплата труда работников, осуществляющих демонтаж оборудования.
   

4. 
   Чистая прибыль организации – это разница:
   

1. 
   налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль;
   
2. 
   бухгалтерской прибыли и условного расхода;
   
3. 
   бухгалтерской прибыли, налога на прибыль и других расходов, произведенных за счет прибыли после налогообложения.
   

1. 
   Варианты организации налогового учета на предприятии определяются:
   

1. 
   Налоговым кодексом РФ;
   
2. 
   самостоятельно налогоплательщиком;
   
3. 
   по согласованию с налоговыми органами.
   

2. 
   По правилам налогового учета расходы делятся на:
   

1. 
   постоянные и переменные;
   
2. 
   прямые и косвенные;
   
3. 
   основные и накладные.
   

3. 
   Текущий налог на прибыль – это:
   

1. 
   налог на прибыль для целей налогообложения;
   
2. 
   налог на прибыль по данным бухгалтерского учета;
   
3. 
   налог на прибыль по данным бухгалтерского учета, скорректированный на постоянное налоговое обязательство.
   

1. 
   Под реализацией продукции понимается:
   

1. 
   отгрузка продукции покупателю;
   
2. 
   отгрузка продукции и переход права собственности на продукцию от продавца к покупателю;
   
3. 
   оплата отгруженной продукции покупателем.
   

2. 
   Условный расход – это:
   

1. 
   сумма налога на прибыль, определяемая по данным налогового учета;
   
2. 
   сумма налога на прибыль, рассчитанная от прибыли от реализации продукции;
   
3. 
   сумма налога на прибыль, определяемая от бухгалтерской прибыли.
   

3. 
   Амортизируемое имущество, полученное безвозмездно, включается в состав внереализационных доходов по:
   

1. 
   стоимости передающей стороны;
   
2. 
   рыночной стоимости;
   
3. 
   рыночной стоимости, которая не может быть меньше остаточной передающей стороны.
   

• 
  поступил на расчетный счет аванс от покупателей – 230000 руб.;
  
• 
  выставлен счет за проданные основные средства – 134000 руб.;
  
• 
  произведен обмен товарами, стоимость сделки – 246000 руб.;
  
• 
  на ссудный счет зачислен кредит банка – 450000 руб.;
  
• 
  поступило от покупателя в погашении его задолженности – 600000 руб.;
  
• 
  начислена арендная плата за сданные в аренду основные средства – 56000 руб.
  

• 
  предъявлен счет покупателям – 640000 руб.;
  
• 
  начислена амортизация по основным средствам – 16000 руб.;
  
• 
  начислена заработная плата работникам с ЕСН – 126000 руб.;
  
• 
  оплачены и оприходованы материалы – 143000 руб.;
  
• 
  получен счет от подрядчика за ремонт офиса – 326000 руб.;
  
• 
  материалы списаны на производство реализованной продукции – 85000 руб.;
  
• 
  поступило от покупателей с учетом аванса – 1000000 руб.
  

• 
  заработная плата – 230000 руб.;
  
• 
  премии за производственные показатели – 120000 руб.;
  
• 
  материальная помощь – 15000 руб.;
  
• 
  пособие по временной нетрудоспособности – 4500 руб.;
  
• 
  утвержден авансовый отчет по командировке на сумму 14000 руб. (без НДС), в том числе суточные за 5 дней – 2500 руб.
  

1. 
   Расходы, принимаемые в бухгалтерском учете, но не учитываемые в налоговом, приводят к образованию:
   

1. 
   постоянного налогового актива;
   
2. 
   постоянного налогового обязательства;
   
3. 
   отложенного налогового обязательства.
   

2. 
   Ответственность за неведение налогового учета Налоговым кодексом:
   

1. 
   не предусмотрена;
   
2. 
   предусмотрена в виде штрафа 50000 руб.;
   
3. 
   предусмотрена ст. 120 НК РФ.
   

3. 
   Косвенные расходы:
   

1. 
   относят к расходам текущего (отчетного) периода:
   
2. 
   распределяют по отчетным (налоговым) периодам;
   
3. 
   относят к расходам будущих периодов.
   

1. 
   Показатели налоговых регистров формируются на основе:
   

1. 
   первичных документов;
   
2. 
   бухгалтерских регистров;
   
3. 
   справок бухгалтера.
   

2. 
   К расходам, не учитываемым в целях налогообложения, относят:
   

1. 
   отрицательную курсовую и суммовую разницу;
   
2. 
   имущество, передаваемое в порядке предварительной оплаты;
   
3. 
   расходы, связанные с деятельностью обслуживающих производств и хозяйств.
   

3. 
   Срок переноса убытков на будущее:
   

1. 
   10 лет;
   
2. 
   5 лет;
   
3. 
   20 лет.
   

4. 
   Первичным документом, подтверждающим расходы организации, является:
   

1. 
   счет-фактура;
   
2. 
   акт выполненных услуг;
   
3. 
   платежное поручение на перечисление денежных средств.
   

• 
  с 20 февраля ООО «Альфа» – 340000 руб.;
  
• 
  с 14 марта ООО «Ивонна» – 670000 руб.;
  
• 
  с 20 июня АО « Зенит» – 870000 руб.