Скачать 1.04 Mb.
|
Варианты контрольных работ. Вариант 1 1.По правилам налогового учета в фактическую себестоимость материалов не включают:
Задача 1. ООО "Исток" получило 1 марта 2009 г. кредит в КБ "Фора-банк" в размере 500000 руб. сроком на шесть месяцев. По условиям договора проценты выплачиваются ежемесячно в размере 19 % годовых. Кроме того, этой же организацией 1 апреля 2009 г. от "Сбербанка" получен кредит в размере 620000 руб. сроком на три месяца, на условиях ежемесячной выплаты процентов в размере 17 % годовых. Учетной политикой ООО "Исток" закреплен порядок определения процентов, существенно не отклоняющихся от среднего уровня процентов по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях. Определить сумму процентов в целях налогообложения прибыли. Задача 2. Предприятие "Альфа" по договору купли-продажи реализовало в январе партию товара предприятию "Бета" за 177 тыс. руб., в том числе НДС – 27 тыс. руб. Себестоимость товара – 115 тыс. руб. Срок платежа по договору предусмотрен 28 марта. 28 февраля предприятие "Альфа" заключило договор с предприятием "Гамма" об уступке права требования долга предприятия "Бета" за 157 тыс. руб. Определить финансовый результат от реализации продукции и от продажи дебиторской задолженности. Вариант 2 1.Метод начисления предусматривает признание расходов по обязательному и добровольному страхованию:
Задача 1-2 В мае 2008 г. организация выполняла строительные работы на двух объектах. Условия договора предусматривают, что объект сдается заказчику в целом по завершении всех работ, предусмотренных сметой. Объем выполненных заказов – договорная стоимость работ по объектам. К прямым расходам относятся: амортизация оборудования, оплата труда производственного персонала,, включая ЕСН.К косвенным относят все прочие расходы, в том числе оплату труда АУП, включая ЕСН и стоимость работ, выполненных субподрядчиками. Начало строительства – 1 февраля 2008 г., окончание – 25 мая 2008 г. Объект сдан заказчику 30 мая 2008 г. Договорная стоимость объекта – 3000000 руб. Остатки НЗП на 1 мая 2008 г. по первому объекту составили 300000 руб. Начало строительства на втором объекте – 5 мая 2008 г., окончание – 30 июля 2008 г., договорная стоимость – 2000000 руб. В мае произведены следующие затраты.
Для определения объемов по выполняемым договорам организация выбрала стоимость заказов (договоров) по договорной цене. Расчет стоимость остатка НЗП на конец месяца производится по формуле:
Определить расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль по двум договорам за май месяц. Вариант 3. 1.Расходы, связанные с приобретением программных продуктов, признаются:
Задача 1. Хозяйственные операции за I квартал 2009:
1 партия – 240000 руб. (100 шт. × 2400); 2 партия – 312000 руб. (120 шт. × 2600); 3 партия – 180000 руб. (90 шт. × 2000). Рыночная цена – 2700 руб. Определить доходы, проверить правильность применения рыночных цен, указать различия с учетом доходов в целях бухгалтерского учета. (Организация применяет метод начисления.) Задача 2. ООО "Родос" производит моющие средства. Кроме того, предприятие торгует аналогичной продукцией других производителей. В марте 2009 г. ООО "Родос" купило партию стирального порошка за 150000 руб. (без учета НДС). Доставка товара обошлась предприятию в 3000 руб. (без учета НДС). За март ООО "Родос" распродало 60 % купленного порошка. Транспортные расходы не включаются в стоимость товаров. Определить себестоимость продаж и сумму транспортных расходов, подлежащих списанию. Вариант 4. 1.Не является обязательным реквизитом налогового регистра:
Задача 1-2 ООО «НПП Радиосистемы» зарегистрировано в августе 2003 г., уставный капитал – 1000000 руб. Основной вид деятельности – сборка комплектов радиооборудования для автомобилей. Кроме того, организация осуществляет оптовую продажу аудио- и видео- техники. В I квартале 2009 г. утверждена калькуляция единицы готовой продукции (одного комплекта) в части прямых затрат:
Отпускная цена комплекта с НДС – 2926,40 руб. На 1 января 2009 г. остаточная стоимость основных средств по балансу – 3568900 руб., различий в начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете нет. Элементы учетной политики в целях налогообложения таковы. Состав прямых расходов совпадает в бухгалтерском и налоговом учете. В бухгалтерском учете косвенные расходы на готовую продукцию не распределяются, а списываются в уменьшение финансового результата Покупная стоимость товаров в целях налогообложения формируется с учетом транспортных расходов, связанных с завозом товаров. В учетной политике предусмотрено применение амортизационной премии в размере 10%. Доходы и расходы организация определяет методом начисления. В I квартале 2009 г. были осуществлены следующие операции.
Продолжение таблицы
Продолжение таблицы
Продолжение таблицы
Задание
Вариант 5 1. Порядок отражения выручки от реализации товаров, работ, услуг в налоговом учете. Задача 1. ООО "Негоциант" занимается оптовой торговлей. В августе 2009 г. организация реализовала товары на сумму 500000 руб. На конец августа остались нереализованными товары на сумму 250000 руб. Транспортные расходы организации за этот месяц составили 120000 руб., а прямые транспортные расходы, приходящиеся на остаток товаров на начало августа 2007 г., – 20000 руб. Определить сумму транспортных расходов, приходящуюся на остаток товаров. Задача 2. По окончании финансового года 27 марта состоялось собрание учредителей, принявшее решение о распределении доходов между учредителями. Доход, подлежащий распределению ЗАО «Альфа», составляет 250000 руб. Денежные средства поступили на расчетный счет ЗАО «АЛЬФА» 15 мая – 227500 руб. 20 марта выдан заем юридическому лицу в сумме 340000 руб. сроком на один год под 20% годовых. По договору проценты подлежат уплате вместе с возвратом суммы основного долга. 25 марта при проведении инвентаризации выявлены излишки материалов на сумму 13000 руб. 28 марта отгружена продукция, стоимость которой по договору выражена в у.е.– 30000 у.е. Курс у.е. на дату отгрузки – 33 руб. за у.е. Оплата поступила 5 апреля, курс – 30 руб. за у.е. Распределить доходы между I и II кварталом у ЗАО «Альфа». Вариант 6 1. Прямые и косвенные расходы: порядок признания и распределения. Задача 1. Определить доходы в целях налогообложения за I квартал 2009 г.:
Организация применяет метод начисления. Задача 2 Хозяйственные операции за I квартал 2009:
1 партия – 240000 руб. (100 шт. × 2400); 2 партия – 312000 руб. (120 шт. × 2600); 3 партия – 180000 руб. (90 шт. × 2000). Рыночная цена – 2700 руб. Определить доходы, проверить правильность применения рыночных цен, указать различия с учетом доходов в целях бухгалтерского учета. (Организация применяет метод начисления.) Вариант 7 1.Расходы, учитываемые в особом порядке: убытки, связанные с реализацией основных средств, расходы на покупку земли. Задача 1 Хозяйственная деятельность организации характеризуется следующими показателями.
Определить доходы в целях налогообложения кассовым методом и методом начисления. Задача 2 Хозяйственные операции за I квартал 2009 г.:
Определить доходы для целей налогообложения (метод начисления). Вариант 8 1.Требования, предъявляемые к налоговым регистрам. Задача 1. ООО "Родос" производит моющие средства. Кроме того, предприятие торгует аналогичной продукцией других производителей. В марте 2009 г. ООО "Родос" купило партию стирального порошка за 150000 руб. (без учета НДС). Доставка товара обошлась предприятию в 3000 руб. (без учета НДС). За март ООО "Родос" распродало 60 % купленного порошка. Транспортные расходы не включаются в стоимость товаров. Определить себестоимость продаж и сумму транспортных расходов, подлежащих списанию. Задача 2. ООО "Вариант" в учетной политике для целей налогообложения на 2009 г. предусмотрело формирование стоимости приобретенных товаров с учетом транспортных расходов. Остаток товаров на складе на начало месяца составлял 20 единиц на сумму 20000 руб. Остаток прямых расходов, приходящихся на нереализованные товары на начало месяца, составлял 1500 руб. В январе 2009 г. при приобретении 50 единиц товаров организация понесла следующие расходы: транспортные расходы – 5000 руб.; стоимость приобретения товаров – 50000 руб.; расходы на погрузку-разгрузку – 2000 руб. В январе 2009 г. было реализовано 15 единиц товара. Организация применяет метод списания товаров по средней себестоимости. Определить состав расходов, подлежащих включению в январе. Вариант 9 1Система налогового учета, рекомендуемая ФНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации. Задача 1. Определить доходы, используя а) метод начисления б) кассовый метод.
Задача 2. Организация определяет доходы и расходы методом начисления. В отчетном периоде имели место следующие хозяйственные операции (без НДС):
Незавершенного производства на конец отчетного периода нет. Определить налоговую базу по налогу на прибыль. Вариант 10. 1.Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций: порядок заполнения и представления. Задача 1. В отчетном периоде начислены следующие суммы работникам:
Определить состав расходов в целях налогообложения. Задача 2. В октябре получен счет за автомобиль на сумму 240000 руб. Комиссионное вознаграждение посреднику перечислено с расчетного – 5000 руб., расходы по регистрации в ГИБДД – 3000 руб., стоимость приобретенной автомагнитолы – 6000 руб. Проценты, уплаченные банку по кредиту, взятому на приобретение автомобиля, – 2500 руб. В ноябре автомобиль веден в эксплуатацию. Срок полезного использования определен в 6 лет, амортизация начисляется линейным методом. Определить первоначальную стоимость автомобиля и ежемесячную норму амортизации. |
Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Учебно-методический комплекс «Налоговые системы стран снг» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного... | Учебно-методический комплекс для студентов II курса одо по специальности... Программа предназначена для студентов 2 курса нормативного обучения английскому языку для специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение»... | ||
Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями гос впо... Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» | Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности... | ||
Тюменский государственный университет Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» | Тюменский государственный университет Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» | ||
Тюменский государственный университет Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» | Тюменский государственный университет Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» | ||
Налоги и налогообложение Рабочая программа, учебно-методические указания для студентов одо специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение» | Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного... Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | ||
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Региональные и местные налоги и сборы» «Региональные и местные налоги и сборы» разработан в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего... | Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности... Абышева А. В. Ценообразование: Учебно-методический комплекс. Рабочая программа дисциплины. Тюмень: Издательство Тюменского государственного... | ||
Учебно-методический комплекс для студентов специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Рабочая программа учебной дисциплины «Основы делового общения на иностранном (английском) языке» | Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования | ||
Учебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования | Учебно-методический комплекс для студентов специальности 080107 Налоги и налогообложение Требования государственного образовательного стандарта и дидактические единицы по дисциплинам, включенных в государственный образовательный... |