7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины ЗАДАНИЯ ДЛЯ семинарских и практических занятий Тема № 1. Введение в налоговое право
Контрольные вопросы
Понятие налогового права. Налоговое право как наука. Налоговое право как учебная дисциплина.
Соотношение налогового права с другими отраслями права.
Предмет и метод налогового права.
Источники налогового права.
Нормы налогового права.
Налоговые правоотношения.
Принципы налогового права.
Литература нормативная: [1-2][4],[6],[7]; основная: [1-4]; дополнительная: [5-12],[14],[16-18],[24].
Практические задания
Задание 1. Укажите верный ответ. Предметом налогового права являются:
1) отношения по установлению и взиманию налогов и сборов; отношения, возникающие по поводу привлечения налогоплательщика к ответственности за совершение налоговых правонарушений;
2) отношения по установлению налогов и сборов; отношения по введению налогов и сборов; отношения по уплате налогов и сборов; отношения, возникающие в связи с осуществлением налогового контроля; отношения, возникающие при привлечении налогоплательщиков и иных обязанных лиц к ответственности за совершение налогового правонарушения;
3) отношения по установлению налогов и сборов; отношения по введению налогов и сборов; отношения по уплате налогов и сборов; отношения по уплате взносов в государственные внебюджетные фонды; отношения, возникающие в связи с осуществлением налогового контроля; отношения, возникающие при привлечении налогоплательщиков и иных обязанных лиц к ответственности за совершение налогового правонарушения;
4) отношения по установлению налогов и сборов; отношения по введению налогов и сборов; отношения по уплате налогов и сборов; отношения, возникающие в связи с осуществлением налогового контроля; отношения, возникающие при привлечении налогоплательщиков и иных обязанных лиц к ответственности за совершение налогового правонарушения; отношения, возникающие по поводу обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
Задание 2. Что понимается под установлением налогов и сборов? Какой порядок установления налоговых платежей закреплен законодательством, на каких нормах Конституции РФ он основан?
Задание 3. Руководитель общества с ограниченной ответственностью имеет долю в размере 25% в другом обществе с ограниченной ответственностью. Можно ли признать лица взаимозависимыми?
Задание 4. С какого момента лицо признается налогоплательщиком:
с момента получения уведомления об уплате налога;
с момента получения требования об уплате налога;
с момента присвоения индивидуального номера налогоплательщика;
с момента внесения в Единый государственный реестр налогоплательщиков;
с момента возникновения обязанности уплачивать налог?
Задание 5. После смерти К. выяснилось, что в соответствии с его завещанием принадлежавшая ему квартира оставляется в наследство 10-летнему внуку Д.
Является ли Д. в связи с этим налогоплательщиком налога на доходы физических лиц? Как вы думаете, из каких средств должен быть уплачен данный налог?
Задание 6. Индивидуальный предприниматель Ж. по делам бизнеса должен был находиться за границей в течение восьми месяцев, начиная с 15 декабря прошедшего года. Он заполнил налоговую декларацию о доходах, полученных за истекший год, и поручил представить ее в налоговый орган до 30 апреля текущего года своему представителю — гр-ну П. Доверенность на совершение этого действия Ж. оформил и нотариально заверил 12 декабря прошедшего года. Однако П. в установленный срок декларацию в налоговый орган не представил. Ж. вернулся в Российскую Федерацию и в августе текущего года подал декларацию лично.
Кто будет нести ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации в данном случае?
Мог ли Ж. подать налоговую декларацию лично до своего отъезда?
Изменится ли решение задачи, если доверенность Ж. выдал в простой письменной форме?
Задание 7. Укажите неверные утверждения. Поясните свой ответ. Налогоплательщиками являются:
граждане РФ — налоговые резиденты РФ;
граждане РФ — налоговые нерезиденты РФ;
иностранные граждане;
российская организация;
российское юридическое лицо;
иностранная компания;
филиал российского юридического лица;
филиал иностранного юридического лица;
иное обособленное подразделение российского юридического лица;
международные организации;
филиал международной организации, созданный на территории России.
Задание 8. Кто из перечисленных лиц не может выступать представителем ООО «Луч» в налоговых отношениях:
руководитель ООО «Луч»;
аудиторская фирма;
адвокат;
судья арбитражного суда;
судья суда общей юрисдикции;
руководитель налогового органа;
гр-н П., сотрудник 000 «Луч»;
инспектор налогового органа;
АО «Банк-Кредит»?
Задание 9. Оцените правомерность следующих утверждений:
взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению или если лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого;
суд может признать лица взаимозависимыми по Основаниям, предусмотренным ст. 20 НК РФ;
физические лица — налогоплательщики обязаны:
уплачивать законно установленные налоги;
встать на учет в налоговых органах;
вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты);
письменно сообщать в налоговый орган об открытии или о закрытии счетов в кредитных организациях.
Задание 10. Гражданин Польши в связи со служебной необходимостью пребывает на территории Российской Федерации в течение пяти месяцев в календарном году. Его деятельность связана с передвижением между российскими городами, поэтому он приезжает в Россию на собственном автомобиле, который куплен и зарегистрирован на территории Польши.
Будет ли этот гражданин являться плательщиком транспортного налога по законодательству Российской Федерации?
Задание 11. Гражданин Франции, деятельность которого связана с пребыванием на территории Российской Федерации, обратился к юристу с вопросом, будет ли он признаваться налоговым резидентом РФ при следующем режиме его пребывания в России:
г. — январь — февраль, 20 мая — 27 июля;
г. — январь — март, 1 ноября — 20 декабря;
г. — февраль — апрель, июнь — август, октябрь;
г. — январь, апрель, июль, сентябрь. Дайте консультацию по данному вопросу.
Задание 12. Имеет ли право организация пользоваться льготами по налогу на имущество организаций, если они закреплены в ст. 381 НК РФ, но отсутствуют в соответствующем региональном законе?
Задание 13. Гр-н К. является недееспособным, ему назначен опекун. В прошедшем году гр-н К. получил доходы в сумме 350 000 руб., однако налоги с них не были уплачены. Налоговый орган вынес решение о привлечении гр-на К. к налоговой ответственности.
Оцените правомерность действий налогового органа.
Задание 14. Физическое лицо, находившееся на территории Российской Федерации в 2010 г. 163 дня, получает доход из источника в Российской Федерации. Является ли физическое лицо налоговым резидентом Российской Федерации и почему?
Задание 15. Физическое лицо, не зарегистрированное в установленном порядке в качестве предпринимателя без образования юридического лица, осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с извлечением дохода. Может ли данное физическое лицо быть привлечено к исполнению обязанностей налогоплательщика?
Задание 16. Организация А является учредителем организации В с долей участия 70%, а организация В — учредителем организации С с долей участия 40%. Признаются ли организации А и С взаимозависимыми лицами для целей налогообложения?
Задание 17. Организация А является учредителем организации В с долей участия 40%, организация В — учредителем организации С с долей участия 80%, а организация С — учредителем организации Д с долей участия 50%. Вправе ли налоговые органы осуществлять контроль за правильностью применения цен по сделкам между организациями А и Д; между организациями В и С; между организациями А и С?
Задание 18. Налоговый агент — организация А — не удержал налог у налогоплательщика. В течение одного месяца организацией об этом не было сообщено в налоговый орган по месту учета. Какую ответственность несет налоговый агент в данной ситуации?
Задание 19. Участник общества получил от организации доход при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, — 42 500 руб., пропорционально принадлежавшей ему доле в уставном капитале организации. При ликвидации организации ему была выплачена сумма 120 000 руб., превышающая его взнос в уставный капитал на 80 000 руб. Определите размер дивиденда, полученного участником общества.
Задание 20. Организация А имела основания для применения налоговой льготы по налогу на добавленную стоимость, но фактически льгота не применялась. Какую ответственность несет организация?
Задание 21. Кто из перечисленных лиц является налоговым агентом:
организация, выплачивающая доход по трудовым договорам;
индивидуальный предприниматель, выплачивающий доход физическим лицам по гражданско-правовым договорам;
индивидуальный предприниматель, выплачивающий доход организациям по гражданско-правовым договорам;
организации, выплачивающие доход российским организациям;
организации, выплачивающие доход иностранным организациям;
внедренный в структуру налогоплательщика налоговый инспектор;
страховая организация, выплачивающая застрахованному лицу страховую сумму;
банк, начисляющий доход в виде процентов по вкладу физического лица;
банк, выплачивающий доход в виде процентов по вкладу физического лица;
физическое лицо, возвращающее банку кредит?
Задание 22. Укажите верное утверждение. В компетенцию налоговых органов входит:
учет налогоплательщиков, налоговых агентов и других обязанных лиц; проведение налоговых проверок; приостановление операций по счетам налогоплательщика;
контроль за расходами физического лица; разъяснение действующего законодательства;
учет налогоплательщиков; прием денежных средств в уплату налогов; консультирование по вопросам налогообложения; назначение представителя налогоплательщика; соблюдение налоговой тайны; учет налогоплательщиков; проведение налоговых проверок; истребование от налогоплательщиков и иных обязанных лиц документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов; соблюдение налоговой тайны; контроль за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовых машин; учет налогоплательщиков; проведение налоговых проверок; приостановление действия лицензий на осуществление определенных видов деятельности; формирование налоговых постов; предъявление исков о ликвидации организаций.
Задание 23. АО «Строй» заключило с гр-ном Т. договор купли-продажи 15 квартир на общую сумму 3 000 000 руб. с рассрочкой уплаты на два года. Налоговый орган, полагая, что данная сделка совершена между взаимозависимыми лицами (гр-н Т. является директором АО «Строй», а также собственником 100% акций этого АО), проверил правильность применения цен по данной сделке. По заключению экспертов, цена квартир была занижена в пять раз.
На этом основании налоговый орган принял решение о привлечении АО «Строй» к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное ст. 123 НК РФ, мотивируя это тем, что АО «Строй», передавая гр-ну Т. квартиры, должно было учесть полученную гр-ном Т. материальную выгоду и удержать с нее налог на доходы физических лиц.
АО «Строй» обратилось в суд с заявлением о признании данного решения налогового органа недействительным, указав, что налоговый орган не имел права проверять цену сделки, так как АО «Строй» и гр-н Т. не являются взаимозависимыми лицами согласно ст. 20 НК РФ.
Являются ли АО «Строй» и гр-н Т. взаимозависимыми лицами? Могли налоговый орган в данной ситуации проверять соответствие цены сделки рыночной?
Является ли АО «Строй» налоговым агентом по отношению к гр-ну Т. как директору АО «Строй» и как стороне по договору купли-продажи квартир?
Задание 24. ОАО "Винни" приобрела оборудование у "Аврора-17". При этом учредитель у них общий. Мотивируя тем, что организации являются заимозависимыми юридическими лицами, налоговая инспекция по г. Дубки проверила правильность определения цены сделки. В результате были доначисленны НДС, а также штрафы и пени. Оцените правомерность действий налоговой инспекции.
|
