Налоговое право согласовано
Скачать 1.58 Mb.
|
Тема № 2. Понятие и система налогов и сборовКонтрольные вопросы
Литература нормативная: [1-2][8]; основная: [1-4]; дополнительная: [5-12], [14], [16-18],[24]. Практические задания Задание 25. Составьте схему налоговых платежей, собираемых на территории Российской Федерации. Покажите основания для их классификации. Выделите среди них налоги, сборы, пошлины. Назовите основные мотивы для такого разграничения, и как это касается зачисления в бюджеты разных уровней. Какие критерии разграничения налоговых платежей названы в налоговом законодательстве при их разделении на федеральные, территориальные и местные налоги и сборы? Задание 26. В налоговой системе выделите налоги. Назовите их отличительные особенности от других налоговых платежей. Разделите налоги по объекту обложения на косвенные, прямые платежи (подоходные и имущественные). Возможно ли выделение иных объектов налогообложения? Задание 27. Какова классификация налогов и сборов, закрепленная в законодательстве России? Задание 28. Используя различные основания классификации налогов, определите вид: НДС; налога на прибыль; налога на игорный бизнес; налога на имущество физических лиц. Задание 29. Гр-ну М. в фирме «Оберег» начислили заработную плату в размере 10 000 руб., из которых удержали налог на доходы физического лица по ставке 13% на общую сумму 1300 руб. и перечислили в адрес налоговой инспекции России по О-скому району г. С. С учетом указанных сведений и на основе положений налогового законодательства назовите элементы налогообложения, а также налогоплательщика и налогового агента. Тема № 3. Законодательство о налогах и сборах Контрольные вопросы
Литература нормативная: [1-19]; основная: [1-4]; дополнительная: [5-12], [14], [16-18],[24]. Практические задания  Задание 30. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах включает:совокупность всех нормативных актов по налогам и сборам; совокупность НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах; совокупность федеральных законов и подзаконных нормативных актов о налогах и сборах; совокупность федеральных законов и норм права о налогах и сборах. Задание 31. Верно ли, что нормативный акт будет иметь обратную силу, если он: отменяет налоговую ответственность за совершение налогового правонарушения; отменяет административную ответственность за совершение административного правонарушения; уменьшает размер штрафа за налоговое правонарушение; не изменяет размер штрафа за налоговое правонарушение; увеличивает размер штрафа за налоговое правонарушение; вводит налоговые льготы; устанавливает порядок реализации какого-либо права налогоплательщика; содержит указание о том, что имеет обратную силу? Задание 32. Законодательное собрание Н-ской области приняло Закон «О налоге на реализацию спиртоводочной продукции». Индивидуальный предприниматель Ш. обратился в Конституционный Суд РФ с жалобой о несоответствии принятия данного Закона положениям НК РФ. В свою защиту Законодательное собрание Н-ской области привело довод о том, что ст. 5 Протокола к Федеративному договору (договору о разграничении предметов ведения и полномочий между федеральными органами государственной власти Российской Федерации и органами власти краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга Российской Федерации) от 31 марта 1992 г. предоставляет субъектам РФ право до принятия соответствующих федеральных законов осуществлять собственное правовое регулирование по предметам совместного ведения. Какое решение должен принять Конституционный Суд РФ? Задание 33. Законодательный орган г. С в связи с нехваткой средств в городском бюджете принял решение об отмене имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц. Правомерно ли решение Законодательного органа г. С? Задание 34. Федеральным законом от 6 декабря 2010 г. введен новый налог. Когда вступит в силу данный федеральный закон? Задание 35. Организация пользуется льготами по налогу на имущество, которое предусмотрено федеральным законом. Законом субъекта Российской Федерации данная льгота не предусмотрена. Правомерны ли действия организации по использованию льготы? Задание 36. Оцените законность установления налогов в следующих ситуациях: администрация города приняла решение об установлении ставок налога на имущество физических лиц стоимостью свыше 500 000 руб. в размере 1%; городская Дума приняла законы, устанавливающие ставки налога на игорный бизнес, а также порядок и сроки уплаты земельного налога; областная Дума приняла закон об отмене налога на имущество организаций, вместо которого другим законом на территории области был установлен и введен налог на недвижимость. Задание 37. Областная Дума Н-ской области приняла постановление о повышении на территории г. 3. размера земельного налога с 1 января текущего года. Городская Дума г. 3. оспорила это постановление как принятое с нарушением компетенции представительного органа субъекта РФ. Оцените правомерность постановления областной Думы и исход данного спора. Задание 38. Администрация г. Н. издала постановление о повышении транспортного налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. в два раза, а на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л. с. в четыре раза. Оцените правомерность данного нормативного акта. Задание 39. Областная Дума Р-ской области 25 мая прошедшего года приняла Закон «О введении на территории Р-ской области налога на недвижимость». Закон был опубликован 28 мая и предусматривал, что налог вводится на территории Р-ской области с 1 января следующего года. Оцените правомерность данного Закона. Задание 40. Областная Дума С-ской области приняла Закон «О введении налога на пользователей мобильных телефонов». Данный Закон предусматривает уплату налога с владельцев мобильных телефонов в размере 0,1% стоимости мобильного телефона ежемесячно и направление полученных средств на выплаты социально не обеспеченным слоям населения. Гр-н П., владелец магазина, реализующего мобильные телефоны, обратился в арбитражный суд с иском о признании нормативного акта областной Думы недействительным. Какое решение должен принять суд? Тема № 4. Сущность налоговой обязанности. Контрольные вопросы
Литература нормативная: [1-2],[4-5],[19]; основная: [1-4]; дополнительная: [5-12], [14-18],[24]. Практические задания Задание 41. Руководитель налоговой инспекции по одному из сельских районов Республики С. принял решение по предоставлению предприятию, пострадавшему от наводнения, отсрочки по уплате всех налогов на период в один год. Насколько правомерны его действия? Задание 42. Налоговый орган 27 сентября 2010 г. обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с индивидуального предпринимателя недоимки по единому налогу на вмененный доход за март 2009 г.и пеней за просрочку уплаты налога. Требование об уплате налога было направлено ответчику 5 мая 2010 г. Срок его добровольного исполнения был определен 15 мая 2010 г. В какой срок должно быть направлено требование об уплате налога, правомерно ли (по срокам) обратился в суд налоговый орган и какое решение должен вынести суд? Задание 43. Общество с ограниченной ответственностью не представило налоговую декларацию по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость в связи с тем, что в данном налоговом периоде у него отсутствовали суммы налогов. Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с общества с ограниченной ответственностью штрафа, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ, за несвоевременное представление налоговых деклараций по налогам на прибыль и на добавленную стоимость. Ответчик добровольно штраф не уплатил и доводов в обоснование своей позиции в суд не представил. Обязан ли ответчик, являясь плательщиком названных выше видов налогов, представлять налоговые декларации в установленные законом сроки независимо от результатов расчетов сумм налогов к уплате по итогам тех или иных налоговых периодов? Задание 44. Опекун недееспособного лица несвоевременно и не в полном объеме уплатил налоги за опекаемое лицо. Налоговый орган предъявил требование об уплате недоимки и пени за просрочку налогового платежа. За счет чьих средств должны быть выплачены пени за неполную и несвоевременную уплату налогов недееспособного лица? Задание 45. Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки общества с ограниченной ответственностью выявил, что договор о совместной деятельности в действительности является притворной сделкой, прикрывающей договор поставки, с целью уклонения от уплаты налогов. В соответствии со ст. 170 ГК РФ притворная сделка ничтожна (т.е. для признания ее недействительной не нужно решения суда — ст. 166 ГК РФ). Такая сделка не порождает юридических последствий, кроме тех, которые связаны с ее недействительностью (п. 1 ст. 167 ГК РФ). Налоговый орган вынес решение о взыскании задолженности по налогам с налогоплательщика в бесспорном порядке. Правомерны ли действия налогового органа с точки зрения налогового законодательства? Задание 46. Гр-н Н. не уплатил своевременно налог на доходы от предпринимательской деятельности. Зная, что гр-н Н. имеет в банке расчетный счет, руководитель налогового органа принял решение о взыскании с данного счета суммы недоимки и пени и взыскал их в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ. Оцените правомерность действий налогового органа. Задание 47. Предприятие пользовалось налоговыми льготами, установленными для субъектов малого предпринимательства, в действительности не являясь таковым. Имеет ли право налоговый орган в бесспорном порядке взыскать налог с данного предприятия? Задание 48. В связи с отсутствием у организации денежных средств на счетах в банке налоговым органом 20 октября 2010 г. принято решение о взыскании недоимки за счет имущества налогоплательщика. На основании решения руководителем налогового органа вынесено постановление о взыскании налога за счет имущества организации. Постановление направлено судебному приставу-исполнителю 25 октября 2010 г. В какой срок постановление должно быть направлено судебному приставу-исполнителю? Каковы последствия пропуска данного срока? Задание 49. В результате реорганизации из общества с ограниченной ответственностью «А» выделились два общества с ограниченной ответственностью «В» и «С». Однако ООО «А» оказалось не в состоянии исполнить налоговые обязанности в полном объеме. В каких случаях суд может обязать выделившихся юридических лиц исполнять обязанность по уплате налогов реорганизованного лица солидарно? Задание 50. Организация подала заявление о предоставлении отсрочки по налогу на прибыль в Министерство финансов Российской Федерации. Оно отказало в предоставлении отсрочки, мотивируя тем, что оно не уполномочено предоставлять данную льготу по налогу на прибыль. Оцените ситуацию и укажите, кто уполномочен изменять сроки уплаты по налогу на прибыль? Задание 51. Организации была предоставлена отсрочка по уплате налога на добавленную стоимость в связи с причинением ей ущерба в результате землетрясения. Какими способами может быть обеспечено в данном случае исполнение обязанности по уплате налога на добавленную стоимость? Задание 52. Налоговый орган в ходе проведения камеральной налоговой проверки выявил занижение налогоплательщиком налогооблагаемой базы. Вместе с тем у этого налогоплательщика были обнаружены переплаченные суммы налога. Налоговым органом в соответствии со ст. 122 НК РФ были наложены штрафные санкции за неполную уплату сумму налога. Оцените правомерность действий налогового органа. Задание 53. Налогоплательщик направил в банк платежное поручение на перечисление суммы налога на прибыль по итогам отчетного периода. Однако по ошибке банка средства на счета Федерального казначейства не поступили. С кого в данном случае будут взыскивать суммы неуплаченных налогов и пени? Задание 54. ООО «Улыбка» обратилось в управление ФНС России по С-ской области с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций. Организацией были предоставлены документы, подтверждающие проведение технического перевооружения производства в целях создания рабочих мест для инвалидов. Управление ФНС России по С-ской области отказало в удовлетворении ходатайства, сославшись на то, что ООО «Улыбка» в прошлом году уже был предоставлен инвестиционный налоговый кредит в связи с выполнением государственного заказа на поставку товаров для инвалидов по сниженным ценам. Он был предоставлен на три года, и пока не будет возвращен в соответствии с условиями договора, ООО «Улыбка» не может претендовать на получение иного налогового кредита. Оцените правомерность такого отказа. Задание 55. ООО «Прогресс» обратилось в налоговый орган по месту своего нахождения с заявлением об изменении срока уплаты НДС и акцизов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу. ООО «Прогресс» ссылалось на угрозу банкротства в случае единовременной выплаты им налогов и ходатайствовало о предоставлении ему инвестиционного налогового кредита. Налоговый орган в изменении срока уплаты налогов отказал. Оцените правомерность такого отказа. В каких формах и при наличии каких оснований изменяется срок уплаты таможенных платежей? Задание 56. ООО «Нептун» обратилось в управление ФНС России по Н-ской области с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль. Документы, приложенные к заявлению, подтверждали проведение организацией технического перевооружения производства в целях создания рабочих мест для инвалидов. Из представленных документов также следовало, что размер общей суммы задолженности ООО «Нептун» по налоговым платежам составляет 70% балансовой стоимости его имущества. Управление ФНС России отказало ООО «Нептун» в предоставлении инвестиционного налогового кредита. Оцените правомерность такого решения налогового органа. Задание 57. Индивидуальный предприниматель Ф. занимается заготовкой редкого лекарственного растения, произрастающего по берегам реки Лены. Весной прошедшего года из-за затянувшегося половодья почва в долине сибирской реки была сильно вымыта, поэтому сбор лекарственного растения был очень скудным. В связи с этими обстоятельствами в октябре того же года у индивидуального предпринимателя Ф. недоставало денежных средств для уплаты взносов во внебюджетные фонды и на доходы физических лиц. Дайте предпринимателю Ф. рекомендации по оптимизации налогообложения в сложившейся ситуации. Задание 58. Инспекция ФНС России в целях обеспечения налоговых обязанностей приостановила операции по счетам организации. После этого в банк, в котором был открыт расчетный счет данной организации, одновременно поступило два документа: исполнительный лист на возмещение вреда здоровью гр-на А., работнику данной организации; денежный чек с назначением на выплату заработной платы работникам организации. Банк отказался выплатить средства по обоим документам. Оцените правомерность действий банка. Задание 59. Организация по данным налогового расчета, представленного в налоговый орган, должна была уплатить авансовый платеж по налогу за III квартал прошедшего года в размере 25 000 руб. Однако фактически в установленные сроки она уплатила только 20 000 руб. По итогам налогового периода организация учла это, рассчитав и уплатив налог с учетом недоплаченных 5000 руб. Должны ли быть в данном случае начислены пени? Задание 60. При проверке деятельности организации налоговый орган выявил факт недоплаты НДС за август прошедшего года в сумме 48 000 руб. Рассчитайте размер пени, подлежащей начислению в этом случае, с учетом того, что требование об уплате недоимки и пени должно быть выставлено по состоянию задолженности на сентябрь текущего года. Задание 61. В результате неблагоприятной финансовой ситуации организация в течение нескольких месяцев не уплачивала налоги в бюджет, в результате чего образовалась недоимка и были начислены пени в размере 100 000 руб. Поскольку на счете организации оставалось только 80 000 руб., руководитель организации, пытаясь сохранить хотя бы часть денег, договорился со своим партнером по бизнесу о перечислении на счет его компании 50 000 руб., который тот вернет после разрешения налогового конфликта. На основании решения налогового органа операции по счету организации были приостановлены и с него списано оставшиеся 30 000 руб. в счет погашения недоимки и пеней. Желая взыскать оставшуюся задолженность, налоговым органом были вынесены решение о взыскании недоимки и пеней за счет имущества организации и постановление о наложении ареста на ее имущество. Дайте правовую оценку ситуации. Задание 62. В связи с неисполнением ОАО «Сибирские высокоточные системы» обязательств по договору инвестиционного налогового кредита, налоговая инспекция выставила требование об уплате налогов поручителю указанной организации – банку «Русский лес». Банк отказался исполнять данное требование. Правомерны ли действия банка? Задание 63. ИФНС направила ООО «М» требование от 25.09.2010 № 862 об уплате налогов и установила срок исполнения требования - до 29.09.2010, указав в нем срок уплаты налогов - 01.01.2010. Требование направлено обществу заказным письмом от 29.09.2010, что подтверждается реестром отправленных инспекцией писем и получено ООО «М» 01.10.2010. Поскольку ООО «М» не исполнило указанное требование в установленный срок, инспекция приняла решение от 01.10.2010 №3167 о взыскании суммы недоимки за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на его счетах в банках и направила в банк инкассовые поручения от 08.10.2010 № 6106 и № 6107. В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете налогоплательщика, ИФНС на основании статьи 47 НК РФ приняла решение от 14.10.2010 № 99/253 и вынесла постановление от 14.10.2010 № 95/253 о взыскании недоимки по налогам за счет имущества ООО «М» в пределах сумм, указанных в требовании от 25.09.2005 № 862. Общество не согласилось с постановлением Инспекции от 14.10.2010 № 95/253 и обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным, считая, что налоговым органом не соблюден порядок взыскания задолженности, предусмотренный статьями 46 и 47 НК РФ. Дайте правовую оценку ситуации. Задание 64. ИФНС в порядке статьи 46 НК РФ на основании решения о принудительном взыскании налогов от 09.06.2010 выставила на расчетный счет, принадлежащий ЗАО «С» инкассовые поручения от 15.06.2010. Счет, на который были выставлены инкассовые поручения, является отдельным банковским счетом, открытым ЗАО «С» как лицом, на которое возложена обязанность по ведению общих дел (договор от 01.01.2010 о совместной деятельности, доверенность от 01.01.2010 на ведение всех дел, связанных с договором, договоры банковского счета, заказы на электронный денежный перевод валюты Сберегательному банку Российской Федерации от 18.02.2010), для осуществления расчетов по деятельности, связанной с осуществлением договора простого товарищества. Договор заключен истцом с американской фирмой «Ф». На счет поступали денежные средства от товарища по договору о совместной деятельности - американской фирмы. ЗАО «С» предъявило в суд требования о признании не подлежащих исполнению инкассовых поручений, выставленных на данный счет. Дайте правовую оценку ситуации. Задание 65. В мае 2010 г. ИФНС вынесла решение и постановление об обращении взыскания на имущество налогоплательщика-организации ОАО «А» и в течение 3-х дней с момента вынесения решения направила постановление по установленной форме с указанием всех необходимых реквизитов в службу судебных приставов. Решение от 30.05.2010 о взыскании налога за счет имущества ОАО «А» на сумму 2 000 000 руб. принято на основании требований налогового органа об уплате налогов (по различным срокам их уплаты) от 10.02.2005, 28.04.2008, от 19.01.2009, от 18.04.2009 в связи с их неисполнением налогоплательщиком в добровольном порядке. В некоторых из данных требований были указаны суммы недоимок, образовавшихся за период 2006-2009 гг. и суммы начисленных пеней на эти недоимки. ОАО «А» обратилось в Арбитражный суд с иском о признании недействительным постановления ИФНС об обращении взыскания на имущество. Дайте правовую оценку ситуации, если после направления указанных требований об уплате налога ИФНС приняла решения о принудительном взыскании налога за счет денежных средств на счетах и выставила инкассовые поручения, которые были частично были исполнены банком на сумму 500 000 руб. Задание 66. ИФНС направила в адрес Общества требования от 09.09.2009 и от 04.03.2010 об уплате задолженности по налогам и пени. Ввиду неисполнения Обществом данных требований, налоговый орган в порядке статьи 46 НК РФ вынес решения от 12.11.2009 и от 14.05.2010 о взыскании налогов и пеней за счет имущества Общества, находящихся на счетах в банке. Ввиду отсутствия денежных средств на расчетных счетах Общества в банке, налоговая инспекция в порядке статьи 77 НК РФ вынесла постановление от 17.06.2010 о наложении ареста на имущество Общества, санкционированное прокурором. При производстве ареста составлен протокол от 23.06.2010, в приложении № 2 которого перечислено имущество, на которое наложен арест, а именно: производственное здание (ангар № 1), трансформаторная подстанция, ксерокс и пять компьютеров. Поводом к наложению ареста на имущество послужила передача Обществом имущества в аренду, что, по мнению налогового органа, свидетельствует о попытках сокрыть свое имущество. Общество обратилось в арбитражный суд с требованием о признании недействительным постановления о наложении ареста на имущество. Дайте правовую оценку ситуации. Задание 67. Гражданин П., являющийся плательщиком налога на принадлежащую ему на праве собственности квартиру, 21.07.2009 был признан судом недееспособным. 07.08.2009 ИФНС приняла решение о приостановлении налоговой обязанности П. в связи с отсутствием у него денежных средств. 25 мая 2010 в установленном порядке было принято решение об отмене признания гражданина П. недееспособным. В связи с этим ИФНС направила ему уведомление об уплате налога на имущество за 2009 и 2010 годы. Однако налог гражданином П. был уплачен лишь за 2010 год в связи с недостаточностью у него денежных средств. После направления гражданину П. требования об уплате недоимки и пеней по налогу и истечения указанного в требовании срока для его исполнения ИФНС 15 декабря 2010 обратилась с иском о взыскании недоимки и пеней в суд. Дайте правовую оценку ситуации. Задание 68. ОАО «М» через своих представителей ЗАО «К», ЗАО «М» и ОАО «Т», имеющих надлежащим образом оформленные доверенности и поручения, произвел уплату 283 768 рублей налога на добавленную стоимость. Факт уплаты данных налогов через представителей налоговой инспекцией не оспаривается. Также не оспаривается, что перечисленные денежные средства являлись средствами истца. Однако налоговая инспекция считает, что обязанность налогоплательщика по уплате налога прекращается только после того, как он лично уплатит налог. Дайте правовую оценку ситуации. Задание 69. Инспекция ФНС обратилась в Арбитражный суд с иском к Коммерческому банку о взыскании с ответчика за счет имущества банка 4 300 000 руб. неперечисленных им налоговых платежей, списанных со счетов налогоплательщиков. Решением от 05.04.2009, оставленным без изменения постановлением от 19.06.2009 апелляционной инстанции, Арбитражный суд в иске отказал, указав, что истцом не представлено доказательств недостаточности или отсутствия денежных средств на счетах ответчика, а также не подтверждено отсутствие информации о всех счетах ответчика. Кроме того, истцом не отозваны направленные им в банк инкассовые поручения на списание неперечисленных сумм налога и пени в бесспорном порядке. Дайте правовую оценку ситуации. Какое решение должна принять кассационная инстанция? Задание 70. Налоговой инспекцией в результате налоговой проверки ООО «К» установлена недоимка по налогу на прибыль, подлежащая уплате в областной бюджет, на что указано в решении о привлечении ООО «К» к налоговой ответственности от 26.07.2010. В связи с неисполнением ООО «К» требования налоговой инспекции об уплате недоимки по налогу на прибыль от 26.07.2010 налоговым органом принято решение о взыскании налогов и сборов от 16.08.2010 и решение о приостановлении операций по валютному счету ООО «К» в банке от 16.08.2010. Однако на 26.07.2010 (момент направления налоговой инспекцией требования) у ООО «К» имелась переплата по налогу на имущество организации в областной бюджет, значительно превышающая недоимку по налогу на прибыль, указанную в названном требовании. ООО «К» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения о приостановлении операций по валютному счету ООО «К» в банке от 16.08.2010. Дайте правовую оценку ситуации. Задание 71. ИФНС 01.12.2010 вынесла решение о приостановлении операций по счетам ООО «П» в банке в связи с непредставлением налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев до 01.11.2010. Срок был пропущен более чем на две недели. ООО «П» сослалось на то, что вся учетная, платежная, договорная документация изъята в ходе проведения обыска и в связи с этим налоговая декларация составлена быть не могла. Однако, из справки ИФНС о проведении выездной налоговой проверки, проводившейся в период с 04.11.2010 по 30.11.2010, видно, что доступ к первичным документам был как у ООО «П», так и у налоговой инспекции. Дайте правовую оценку ситуации. Имеет ли значение наличие или отсутствие возможности в представлении в срок налоговой декларации для принятия решения о приостановлении операций по счетам? Задание 72. 10 августа 2010 г. супруги Д. получили три уведомления об уплате налога на квартиру, находящуюся в долевой собственности супругов и их несовершеннолетнего ребенка. Уведомления были выписаны на каждого из собственников и содержали указание на сумму налога на имущество, подлежащего уплате упомянутыми лицами за 2008 и 2009 г. Супруги сочли неправомерным направление уведомления их несовершеннолетнему ребенку, поскольку исполнить свою обязанность самостоятельно он не может, а возможность переложения соответствующей обязанности на родителей действующим законодательством не предусмотрена. Наряду с этим супруги сочли неправомерным и включение в уведомление в 2009 году сумм налога, подлежащих уплате за 2008 год, поскольку в соответствии со статьей 52 НК РФ уведомление об уплате этих сумм должно было быть направлено налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В 2008 году уплата суммы налога не вызвала бы имущественных затруднений у супругов Д. В 2009 году они оба потеряли работу, и внесение суммы налога за 2008 и 2009 год становится для них проблематичным. При этом у налоговых органов не было препятствий для своевременного направления налоговых уведомлений, поскольку они располагали информацией, необходимой для исчисления подлежащей уплате суммы налога. Кроме того, супругам были начислены пени за неуплату налога на имущество организаций за 2008 год. Супруги возражали, т.к. уведомление налоговой инспекций было направлено лишь в 2009 году. Обоснованны ли доводы супругов Д.? Задание 73. Налогоплательщик должен был уплатить налог в сумме 100 000 руб. по сроку 20 октября 2010 г. Фактически уплата была произведена 24 ноября 2010 г. Рассчитайте сумму пени, которую нужно уплатить налогоплательщику. Задание 74. Налоговый орган 15 ноября 2010 г. установил факт излишнего взыскания налога в сумме 30 000 руб. с налогоплательщика-организации А. Сумма излишне взысканного налога и начисленные проценты были возвращены организации А 20 декабря. Рассчитайте сумму процентов, начисленную на сумму излишне взысканного налога. Задание 75. Организация А имеет переплату по следующим налогам: по налогу на добавленную стоимость (в федеральный бюджет) – 40 000 руб.; по налогу на прибыль (в бюджет субъекта Российской Федерации) — 30 000 руб. Сумма недоимки по налогу на прибыль в местный бюджет — 20 000 руб. В какие сроки, какие суммы налогов и в каком порядке можно зачесть? Задание 76. Налоговым органом был установлен факт излишне взысканного налога в сумме 15 000 руб. В какие сроки налоговый орган обязан сообщить об этом налогоплательщику? Как осуществляется возврат излишне взысканного налога? Задание 77. ООО «Рога и копыта» 20 мая 2009 г. обратилось в налоговый орган Лобвы с требованием зачета 300 тыс. руб. как излишне уплаченной суммы налога на прибыль в счет будущих периодов. Налоговый орган отказал удовлетворить заявление в связи с тем, что переплаты налога не было. ООО «Рога и копыта» обжаловало его отказ, и 30 июля 2009 г. решение суда, удовлетворившее требование налогоплательщика, вступило в законную силу. Однако 20 июля 2009 г. ООО «Рога и копыта» поставили на учет в межрайонный налоговый орган по крупнейшим налогоплательщикам. Какая налоговая инспекция должна будет исполнить решение суда? Определите, каков порядок исполнения данного решения? Как действующее законодательство определяет процедуру зачета излишне уплаченной суммы налога в счет предстоящих платежей (будущих периодов)? Задание 78. Прокурор Верх-Исетского района Екатеринбурга обратился в Верх-Исетский районный суд с исковым заявлением в интересах муниципального образования «Город Екатеринбург» в лице Финансово-бюджетного управления Екатеринбурга к гражданину А. В. Пискунову о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц. Подачу искового заявления прокурор мотивировал тем, что неуплата местного налога наносит ущерб муниципальному образованию «Город Екатеринбург», поскольку приводит к уменьшению доходов местного бюджета. Гражданин А. В. Пискунов иск не признал, указав, что у прокурора нет права заявлять такие требования. Кто вправе заявлять требования о взыскании с физических лиц недоимки? Какова процедура взыскания недоимки с физических лиц? Мог ли прокурор обратиться в суд с иском в интересах конкретного муниципального образования в лице его финансового органа? Задание 79. В связи с недоимкой по налогу на прибыль за 2010 г. в сумме 300 тыс. руб. в целях обеспечения исполнения налогового обязательства на все имущество ОАО «Завод по переработке хлопка» был наложен полный арест. Стоимость основных производственных средств по балансу за последний отчетный период составила 1,5 млн руб. ОАО «Завод по переработке хлопка» обжаловал в суд постановление о наложении ареста. С точки зрения установленных Налоговым кодексом процедурных правил достаточно ли одного постановления налогового органа для наложения ареста на имущество данного акционерного общества? Какова процедура и каковы основания наложения ареста на имущество организации? В каких случаях возможно наложить полный арест на все имущество организации? Как определяется соразмерность ареста имеющейся задолженности по уплате налога? |
Похожие:
 | Рабочая программа учебной дисциплины(модуля) «налоговое право» Налоговое право, как система юридических норм, изучает нормы, регулирующие поведение участников налоглоаых и связанных с ними отношений... | | Программа дисциплины «Международное налоговое право» для направления 40. 04. 01 «Юриспруденция» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки 030900.... |
| Программа дисциплины «Международное налоговое право» для направления 030900. 68 «Юриспруденция» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки 030900.... |  | Направление Профиль гражданско-правовой по фгос впо по направлению подготовки 030900– «Юриспруденция», квалификация- «бакалавр». Она логично... |
| Программа дисциплины «Таможенное право» для специальности 030501. 65 «Юриспруденция» Изучение данной дисциплины базируется на следующих дисциплинах: «Теория государства и права», «Конституционное право», «Административное... | | Конспект лекций раскрывает содержание и структуру учебной дисциплины... Налоговое право : конспект лекций / сост доцент Р. В. Бобринев; Кузбасский институт экономики и права. – Кемерово, 2011 – 144 с |
| Программа дисциплины «Таможенное право» для направления 40. 04.... Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки/ специальности... | | Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах... Изучение данной дисциплины базируется на следующих дисциплинах: «Теория государства и права», «Финансовое право», «Бюджетное право»,... |
| Финансово-правовое регулирование налоговой гармонизации в Европейском... «Многообразные связи, возникающие между социальными группами, классами, нациями, а также внутри них в процессе экономической, социальной,... | | Налоговое администрирование согласовано Тюменской области «Тюменская государственная академия мировой экономики, управления и права» |
| Рабочая Учебная программа дисциплины «Налоговое право» | | Налоговое право НегосударственноЕ образовательное учреждение высшего профессионального образования |
| Рабочая программа дисциплины «Международное экономическое право» «Налоговое, бюджетное, банковское право» по направлению 030900 Юриспруденция, которые представляют собой необходимый элемент высшего... | | Программа дисциплины «Внешнеторговое право ЕврАзЭС» для направления 030900. 68 «Юриспруденция» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки 030900.... |
| Рефератов по дисциплине «Налоговое право» Система налоговых органов Российской Федерации: структура, правовая основа деятельности, правовой статус | | «Налоговое право зарубежных стран (сравнительно-правовое исследование)» Требования к подготовленности обучающегося к освоению содержания учебной дисциплины (пререквизиты) |
