5.5. Образцы экзаменационных тестов, заданий
Срок выездной налоговой проверки не может превышать:
а) 10 дней; б) 3 месяца; в) 6 месяцев.
Суммы задолженности по налогу на имущество могут быть взысканы с организации принудительно:
а) в бесспорном порядке путем направления налоговым органом поручения на списание денежных средств банку;
б) только через суд.
Законодательный акт о внесении изменений по НДС (налоговый период – квартал) был опубликован 26 ноября 2008 г. Он вступит в силу не ранее:
а) 1 декабря 2008 г.;
б) 26 декабря 2008 г.;
в) 1 января 2009 г.;
г) 1 января 2010 г.
На расчетном счете организации 50 000 руб. Организацией предъявлены в банк платежные поручения: на уплату по счету поставщика на сумму – 35000 руб., на перечисление средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью – 20000 руб., на перечисление алиментов – 8000 руб.; на уплату налога на прибыль – 15000 руб. Считается ли исполненной обязанность по уплате налога:
а) да; б) нет.
Ресторан (площадь более 150 кв.м.) приобрел и оплатил продукты для приготовления блюд, цена приобретения продуктов 443 000 руб., в т.ч. НДС – 57 780 руб. За данный период реализовано блюд собственного приготовления посетителям на 1 156 400 руб. НДС, подлежащий уплате, составит:
а) 176 400 руб.; б) 118 620 руб.; в) 150 372 руб.
В налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, включаются:
а) суммы полученных кредитов;
б) суммы полученных предоплат;
в) суммы авансов, уплаченных за сырье и материалы.
Выручка от реализации товаров с НДС (18%) составила: за январь – 895 000 руб., февраль – 699 300 руб., март – 703 640 руб. Имеет ли право магазин на освобождение от налога на добавленную стоимость:
а) да; б) нет.
Иностранное юридическое лицо, не имеющее представительства в РФ, оказало услугу организации в Российской Федерации по наладке оборудования. НДС будет
а) уплачивать в бюджет российская организация
б) уплачивает иностранное юридическое лицо
в) налог не уплачивается
Налогоплательщики исчисляют НДС по подакцизным товарам исходя:
а) из стоимости товара с учетом акциза без НДС;
б) из стоимости товара без учета НДС, акциза;
в) из стоимости товара с учетом НДС, без акциза.
Завод произвел дизельное топливо в количестве 150 тонн. Из них отгружено покупателям 128 тонн, в т.ч. оплачено 103 тонны. Ставка акциза 1080 руб. за 1 тонну. Акциз, подлежащий уплате в бюджет, составит:
а) 162 000 руб.; б) 138 240 руб.;
в) 111 240 руб.; г) свой вариант ответа.
Признается ли подакцизным товаром бензин?
а) да;
б) да, если октановое число превышает 80;
в) не признается.
Организация произвела спирт 3000 л. Спирт использован для производства рябиновой настойки. Произведено 7500 л. настойки (22%), из них отгружено 7000 л. Настойка разлита в бутылки емкостью 0,5 л. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составит:
а) 70 500 руб.; б) 249 480 руб.; в) свой вариант ответа.
Признается ли объектом налогообложения акцизами передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров в качестве взноса в уставный капитал?
а) признается;
б) не признается, т.к. в соответствии со ст..39 эта операция не является реализацией.
Организация приобрела товаров на сумму с НДС (18%) – 1416000 руб., из них оплачено на сумму с НДС – 1298000, отгружено стоимостью без НДС – 1150 000 руб. В расходы при исчислении налога на прибыль при кассовом методе будет включено:
а) 1 200 000 руб.; б) 1 150 000 руб.;
в) 1 100 000 руб.; г) 1 298 000 руб.
Прибыль организации за I квартал составила 756000 руб. за полугодие – 1360800 руб., ежемесячный авансовый платеж в III квартале составит:
а) 60480 руб.; б) 48384 руб.; в) свой вариант ответа.
Организация получила за год прибыль 250000 руб., убыток за предыдущий год составил 130000 руб. Прибыль текущего года может быть уменьшена на сумму:
а) 130 000 руб. б) 125000 руб. в) 75000 руб.
Право на ежеквартальную уплату налога на прибыль без ежемесячных авансовых платежей имеют:
а) иностранные организации;
б) бюджетные организации;
в) организации, у которых выручка без НДС в среднем за предыдущие 4 квартала превышает 4 млн.руб.
К косвенным расходам у предприятий, выполняющих работы, относятся:
а) суммы начисленного земельного налога;
б) оплата услуг связи;
в) расходы на оплату труда рабочих.
Имущественные вычеты на покупку квартиры по налогу на доходы физических лиц предоставляются:
а) по месту работы по заявлению при условии предоставления налогового уведомления
б) у любого налогового агента по заявлению
в) налоговым органом по декларации.
Предприятие выдало своему работнику заем в объеме 50 000 руб. под 10% годовых 1 ноября 2008 года. Сумма материальной выгоды до конца года при ставке рефинансирования 13% составит:
а) 167 руб.;
б) 5 000 руб.;
в) материальная выгода отсутствует.
Включаются ли в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц пособия по временной нетрудоспособности?
а) да
б) нет
в) нет, если это пособие по уходу за больным ребенком
Ежемесячная заработная плата гражданки составляет 9 500 руб. Она является одинокой матерью, у нее 2 детей до 18 лет. Сумма налога на доходы подлежащая уплате за январь при условии предоставления стандартных вычетов составит:
а) 715 руб.; б) 351 руб.; в) свой вариант ответа.
При невозможности документального подтверждения индивидуальным предпринимателем своих расходов, профессиональный налоговый вычет производится в размере:
а) 20% общей суммы доходов;
б) 30% общей суммы доходов;
в) 50% общей суммы доходов.
Заработная плата гражданина нарастающим итогом с начала года по май составила 350 000 руб. В июне гражданину начислено заработной платы 50 000 руб. и премия 10 000 руб. Единый социальный налог, начисленный за июнь, составит:
а) 15600 руб.; б) 6000 руб.; в) свой вариант ответа.
Организации не уплачивают ЕСН с выплат физическим лицам:
а) по гражданско-правовым договорам за выполнение работ гражданами;
б) по гражданско-правовым договорам за выполнение работ индивидуальными предпринимателями;
в) по договорам аренды имущества.
Единым социальным налогом не облагаются следующие выплаты работникам:
а) материальная помощь;
б) пособия по временной нетрудоспособности;
в) вознаграждения по трудовым договорам за выполнение физическим лицом работ.
Доход индивидуального предпринимателя за год составил 1 080 500 руб., расходы – 760 700 руб. В течение года внесены авансовые платежи – 26 800 руб. Единый социальный налог, подлежащий доплате составит:
а) 28 723 руб.; б) 2 633 руб.; в) свой вариант ответа.
Добыто извести 11300 тонн. Себестоимость 1 тонны – 78 руб. Реализовано 10890 тонн, выручка от реализации без НДС – 1061775 руб. Налог на добычу полезных ископаемых при ставке 5,5% составит:
а) 48477 руб.; б) 60596 руб.; в) 58398 руб.
При расчете налога на добычу полезных ископаемых потери в пределах нормы облагаются:
а) по той же ставке, что и добытое полезное ископаемое;
б) по ставке в 2 раза меньше основной;
в) по ставке 0%.
Обязанность представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых у налогоплательщиков возникает:
а) начиная с того месяца, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых;
б) начиная с месяца, в котором произошла первая реализация;
в) начиная с месяца получения лицензии на добычу.
Организация сплавляет лес по реке без судовой тяги. Сплавлено 40 500 куб. м. на расстояние 30 км. сумма водного налога при ставке 1585,2 руб. за 1000 куб.м. на расстояние 100 км. составит:
а) 19 260 руб.; б) 64 201 руб.; в) свой вариант ответа.
Водный налог организации, использующие акваторию для размещения плавательных средств, уплачивают:
а) ежеквартально; б) ежемесячно; в) ежедекадно.
Объектом водного налога является:
а) использование водного объекта для проведения дноуглубительных работ;
б) использование водных объектов для выработки электроэнергии;
в) забор воды для разведения рыбы.
При определении налоговой базы для исчисления налога на имущество включается стоимость:
а) основных средств за минусом амортизации или износа;
б) остаточная стоимость нематериальных активов
в) дебиторская задолженность
Иностранная организация имеет в собственности здание на территории РФ стоимостью на 1 января – 4 500 000 руб. Авансовый платеж по налогу на имущество за III квартал года составит:
а) 24 750 руб.;
б) 99 000 руб.;
в) 0 руб., т.к. организация – нерезидент;
г) свой вариант ответа.
На балансе транспортной организации числятся автомобили первоначальной стоимостью 790 000 руб. сроком полезного использования 7 лет. Сумма начисленной амортизации на 01 января года – 235119 руб. Авансовый платеж по налогу на имущество за I квартал года при использовании линейного метода, составит:
а) 2974 руб.; б) 11896 руб.; в) свой вариант ответа.
Налог на имущество, находящееся в совместной деятельности (простом товариществе), уплачивается:
а) участником совместной деятельности (простого товарищества), ведущим общий баланс простого товарищества;
б) совместной деятельностью (простым товариществом);
в) юридическим лицом, внесшим имущество в совместную деятельность (простое товарищество).
При расчете налога на имущество постоянного представительства в РФ иностранной организации в качестве налоговой базы применяется:
а) средняя стоимость имущества;
б) первоначальная стоимость имущества;
в) инвентаризационная стоимость имущества на 01.01 года.
Гражданин приобрел и зарегистрировал легковой автомобиль 30.09.2008 г. у завода изготовителя за 118 т.р., в т.ч. НДС – 18 т.р., мощностью двигателя 110 л.с. Транспортный налог при ставке 11 руб., подлежащий уплате гражданином за 2008 г., составит:
а) 1210 руб.; б) 399 руб.; в) 302 руб.
Налоговые ставки транспортного налога, указанные в НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем:
а) в два раза б) в пять раз в) на 30 %
По каким параметрам устанавливается транспортный налог на автобусы?
а) в зависимости от мощности двигателя;
б) в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств;
в) в зависимости от веса автомобиля.
Гражданин имеет земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства площадью 600 кв.м., он является инвалидом с детства. Кадастровая стоимость - 2300 руб. за 1 кв.м. Сумма налога за год составит:
а) 143 руб. б) 4110 руб.
в) 4 320 руб. г) свой вариант ответа.
Плательщиками земельного налога являются:
а) Герои РФ;
б) жилищные кооперативы;
в) религиозные организации.
Гражданин приобрел и оформил право собственности на частный дом и земельный участок 2 февраля. Он должен будет уплатить земельный налог:
а) за весь год; б) за 11 месяцев; в) за 10 месяцев.
Выручка кондитерской фабрики с НДС за 9 месяцев года составила 23 600 000 руб. Организация при условии выполнения прочих критериев
а) имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения;
б) не имеет.
Доходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, за год составили – 6 800 000 руб. Начисленные взносы в ПФР – 96 000 руб., из них уплачено – 80 000 руб. Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет, составит:
а) 408 000 руб.; б) 328 000 руб.; в) свой вариант ответа.
При выполнении прочих условий право на применение упрощенной системы налогообложения имеют организации, у которых доля участия в уставном капитале других организаций:
а) составляет не более 25 %;
б) составляет не более 50 %;
в) свой вариант ответа.
Торговая площадь магазина 40 кв.м. Взносы на пенсионное страхование за квартал – 7800 руб. Базовая доходность – 1800 руб. Коэффициент К2 определяется как произведение коэффициентов: ассортимента – 1,35, сезонности – 1, времени работы – 0,8, местонахождения – 1. При указанных условиях сумма ЕНВД за I квартал составит:
а) 23 328 руб.; б) 21 600 руб.; в) свой вариант ответа.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности вводится в действие:
а) законами субъектов РФ
б) НК РФ
в) федеральным законом
г) решениями муниципальных образований
При переводе на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход налогоплательщик не уплачивает следующие налоги и платежи:
а) отчисления на пенсионное страхование наемных работников;
б) отчисления в фонд обязательного медицинского страхования;
в) НДС при ввозе товаров в РФ.
Комплексные задачи
Вариант 1
Определить суммы всех налогов за квартал по мебельной фабрике. Учет доходов и расходов ведется по методу начисления. Применяется линейный метод начисления амортизации.
|
Показатели
|
Сумма, руб.
|
|
Выпущено готовой продукции - 3000 изделий
|
|
|
Поступили на предприятие материалы на сумму с НДС
Оплачено поставщикам с НДС
Списано материалов на изготовление продукции стоимостью без НДС
|
14 868 000
14 042 000
12 100 000
|
|
Начислено заработной платы за период:
- рабочих
из них выплачено
- управленческого персонала
из них выплачено
|
3 500 000
3 100 000
1 600 000
1 200 000
|
|
ЕСН и платежи по обязательному страхованию (оплачены полностью)
|
определить
|
|
Уплаченные взносы от несчастных случаев на производстве (тариф – 1,4%)
|
определить
|
|
Поступили авансовые платежи за мебель в счет предстоящих поставок продукции
|
1 062 000
|
|
Фактические расходы на пенсионное страхование работников по договору с негосударственным пенсионным фондом
|
700 000
|
|
Представительские расходы за отчетный период
Из них оплачено
|
200 000
190 000
|
|
Приобретен в феврале грузовой автомобиль для производственных целей стоимостью с НДС
Оплата за автомобиль по договору в следующем квартале
Мощность двигателя 210 л.с.
Срок полезного использования 108 месяцев
|
377 600
|
|
На балансе фабрики числится следующее имущество
- предназначенное для производственных целей
первоначальной стоимостью
остаточной стоимостью на начало отчетного периода
амортизация за месяц
- прочее имущество
первоначальной стоимостью
остаточной стоимостью на начало отчетного периода
амортизация за месяц
|
10 200 400
7 800 000
56 000
6 800 000
5 200 000
80 000
|
|
Налог на имущество (оплачен полностью)
|
определить
|
|
Уплачены штрафы за нарушение сроков поставки продукции
|
51 200
|
|
Получены штрафы за нарушение сроков поставки сырья
|
69 900
|
|
Уплачен штраф за нарушение сроков предоставления отчетности в ФСС
|
500
|
|
Отгружено покупателям продукции (2800 изделий) на сумму с НДС
Поступила выручка за отгруженную продукцию за период с НДС
|
33 047 080
32 450 000
|
Вариант 2
Определить суммы всех налогов по торговому предприятию, реализующему промышленные товары за квартал. Применяется метод начисления. Амортизация начисляется линейным методом. Предприятие задолженности перед бюджетом по налогам и сборам не имеет.
Показатели за квартал
|
Сумма, руб.
|
|
1.Отгружено товаров на сумму с НДС
- в январе
- в феврале
- в марте
На расчетный счет поступила выручка от продажи
Стоимость реализованных товаров по цене приобретения без НДС
- в январе
- в феврале
- в марте
|
1 416 000
1 593 000
1 711 000
4 484 000
800 000
820 000
1 030 000
|
|
2.Оплачена аренда помещения за отчетный квартал
|
30 680
|
|
в том числе НДС
|
4 680
|
|
3.По договору с поставщиками оприходовано товаров с НДС
- в январе
- в феврале
- в марте
|
660 800
767 000
932 200
|
|
в том числе НДС
|
360 000
|
|
4. Оплачено поступивших товаров
|
917 568
|
|
5. Перечислено поставщику за товары, которые были оприходованы в предыдущем квартале
в том числе НДС
|
48 380
7 380
|
|
6.Расходы на оплату труда (суммы за месяц совпадают)
|
192 000
|
|
7.Налог на имущество по расчету за квартал
|
Определить
|
|
8. Оплачены услуги транспортных организаций по доставке товара до покупателя включая НДС
- в январе
- в феврале
- в марте
|
23 600
24 780
25 960
|
|
9. Расходы на бензин для заправки транспортных средств по чекам АЗС (без НДС)
|
9 000
|
|
10. Расходы на ремонт основных средств с НДС
из них оплачено
|
59 000
47 200
|
|
11. Уплачен штраф за нарушение срока подачи декларации
|
5 000
|
|
12. Получен штраф за нарушение хозяйственного договора
|
12 000
|
|
13. Остатки по счетам учета на начало периода:
«Товары»
«Транспортные расходы »
|
936 000
54 000
|
|
|
Стоимость имущества, числящегося на балансе
|
Первоначальная стоимость
|
Сумма начисленной амортизации на 1.01
|
|
- грузовой автомобиль (180 л.с., срок полезного использования – 5 лет)
- торговое оборудование (срок использования – 3 года)
- автобус (130 л.с., срок использования – 5 лет)
|
176 000
230 000
370 800
|
23 467
102 222
49 440
|
|
