3.2 Расчет экономический эффективности тура
При разработке нового туристского продукта важно определить, насколько он экономически эффективен. Определение экономической эффективности турист ского продукта предполагает расчет следующих экономи ческих показателей:
- суммы реализации турпродукта;
- прямые и переменные затраты на производство тур продукта;
- маржинальный доход от реализации турпродукта;
- постоянные расходы фирмы на разработку и реализацию турпродукта;
- валовую прибыль;
- налоги в бюджет и внебюджетные фонды;
- чистую прибыль фирмы от реализации турпродукта;
- уровень рентабельности.
Процесс определения экономической эффективности турпродукта ведется в 3 этапа:
- расчет себестоимости турпродукта;
- расчет цены турпродукта и дохода от его реализации;
- оценку экономической эффективности турпродукта.
Первый этап. Расчет себестоимости турпродукта
Себестоимость - это издержки предприятия, связанные с созданием, продвижением на рынке и реализацией турпродукта.
Расчет стоимости проживания
Проектируемый тур предполагает два вида размещения:
одноместное;
двухместное.
Проектом предусмотрена продолжительность тура 8 дней / 7 ночей
Данные о стоимости видов размещения представлены в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Стоимость различных видов размещения в гостинице
Виды размещения*
|
Стоимость проживания, руб.
|
За сутки
|
За 7 ночей
|
Двухместное
|
1 200
|
8 400
|
Одноместное
|
1 500
|
10 500
|
*Примечание: Стоимость питания туристов входит в стоимость проживания.
|
Расчет транспортных расходов
Стоимость перевозки зависит от вида используемого транспорта и условий его предоставления.
Для доставки туристов к месту отдыха в Соль-Илецке турфирма арендует микроавтобус повышенной комфортности марки «Volkswagen» на весь сезон с мая по сентябрь. Вместимость автобуса 10 пассажиров. Стоимость проезда в оба конца 1900 руб. на одного пассажира.
Стоимость проезда группы туристов из 10 человек составит:
1900 × 10 = 19 000 руб.
Расчет экскурсионных расходов
В стоимость молодежного тура включены следующие экскурсии (табл. 3.2):
Таблица 3.2
Наименование и стоимость предлагаемых экскурсий
Наименование
|
Стоимость (руб.)
|
«По памятным местам города»
|
250
|
«Степная»
|
700
|
«Сарматские курганы»
|
500
|
«Покровские меловые горы»
|
500
|
«Экскурсия на бахчи»
|
250
|
Экскурсия в г. Оренбург
|
500
|
Общая стоимость экскурсионной программы
|
2 450
|
Расчет комиссионных турагентам
В полную стоимость тура входят комиссионные турагентам в виде процента к переменным затратам.
Размер комиссионных расходов по проекту составляет 10 %.
Расчет переменных затрат молодежного тура
Таблица 3.3
Калькуляция переменных затрат в зависимости от вида размещения
Наименование статей калькуляции
|
Стоимость(руб.)
|
Одноместное
размещение
|
Двухместное
Размещение
|
Страховая сумма
|
50
|
50
|
Расходы на проживание и питание
|
10 500
|
8 400
|
Транспортные расходы
|
1 900
|
1 900
|
Экскурсионные расходы:
|
2 450
|
2 450
|
По памятным местам города
|
250
|
250
|
Степная
|
700
|
700
|
Сарматские курганы
|
500
|
500
|
Покровские меловые горы
|
500
|
500
|
Экскурсия на бахчи
|
250
|
250
|
Экскурсия в г. Оренбург
|
500
|
500
|
Итого переменных затрат:
|
14 850
|
12 750
|
Комиссия турагета (10%)
|
1 485
|
1 275
|
Итого переменные с комиссией
|
16 335
|
14 025
|
Расчет стоимости тура. Служба маркетинга турфирмы проанализировала состояние рынка туристских услуг на данном направлении и рекомендует установить цены, которые будут выше переменных затрат на 15%.
Цена туристской путевки для конкретного покупателя (каждый вид размещения) тура будет определяться по формуле:
Ц = Sт + 15 % , (1)
где Ц – цена турпутевки для конкретного покупателя;
Sт - себестоимость для фирмы данной путевки.
В этом случае, цена тура составит:
- при одноместном размещении
Ц = 16 335 + 16 335  0,15 = 18 785 руб.;
- при двухместном размещении
Ц = 14 025 + 14 025 0,15 = 16 130 руб.
Расчет маржинального дохода. Маржинальный доход - это разность цены и переменных затрат. Он необходим для расчета величины покрытия постоянных затрат и прибыли с налогами. Маржинальный доход рассчитывается для каждого вида размещения по формуле:
Мдох. = Ц - Sт , (2)
где Мдох – маржинальный доход;
Ц – цена тура;
Sт – себестоимость тура.
Маржинальный доход составит:
- для одноместного размещения
Мдох1 = 18 785 – 16 335 = 2 450 руб.;
- для двухместного размещения
Мдох2 = 16 130 – 14 025 = 2 105 руб.
Для расчета совокупного маржинального дохода за весь тур принимаем во внимание, что численность туристов в группе 10 человек и что тот или иной вид размещения выберут одинаковое количество туристов.
Совокупный маржинальный доход составит:
Мдох.гр. = 10 (2 450 + 2 105) / 2 = 22 775 руб.
Для расчета годового маржинального дохода необходимо рассчитать сколько туров будет продано в течение сезона.
По данным службы маркетинга объем продаж планируется в следующих размерах:
Май - 4 группы;
Июнь - 8 групп;
Июль - 12 групп;
Август - 12 групп;
Сентябрь - 10 групп.
Общее количество групп составит:
4 + 8 + 12 + 12 + 10 = 46 групп
Для расчета годового маржинального дохода фирмы от данного тура необходимо спрогнозировать общее количество туров, которое может организовать турфирма в течение года. При поступлении на рынок молодежного тура «За здоровьем в Соль-Илецк!» планируются формирование 46 групп.
Годовой маржинальный доход рассчитывается по формуле:
Мдох.год = Nгр. Мдох.гр. , (3)
где Мдох.год – маржинальный годовой доход;
Nгр. - количество групп;
Мдох.гр. – маржинальный доход фирмы.
Мдох.год = 46 22 775 = 1 047 650 руб.
Расчет постоянных затрат. Кроме учтенных в себестоимости тура переменных затрат, турфирма несет также и постоянные затраты (о чем было сказано вначале расчета).
Для упрощения расчетов принимаем, что турфирма часть маржинального дохода от каждого тура направляет на оплату постоянных издержек и эта часть составляет 12% от суммы годового маржинального дохода и составит:
Rп. = Мдох. 12 % , (4)
где Rп. – постоянные издержки, приходящиеся на данный тур;
Мдох. – маржинальный доход тура.
Rп. = 1 047 650 0,12 = 125 718 руб.
Расчет валовой прибыли от реализации молодежного тура Самара-Соль-Илецк-Самара.
Валовая прибыль рассчитывается как разность маржинального дохода и постоянных затрат по формуле:
Пвал. = Мдох. - Rп. , (5)
где Пвал. – валовая прибыль данного тура;
Мдох. – маржинальный доход данного тура;
Rп. – постоянные издержки фирмы, приходящиеся на данный тур.
Пвал. = 1 047 650 – 125 718 = 921 932 руб.
Расчет чистой прибыли. Чистая прибыль рассчитывается как разность валовой прибыли и налога на прибыль, который составляет 20 % от валовой прибыли. В расчёте чистая прибыль составит:
Пчист. = Пвал. - H, (6)
где Пчист. – чистая прибыль;
Пвал. – валовая прибыль;
H – налог.
H = Пвал. 20 % , (7)
где H – налог;
20% - налоговая ставка при уплате налогов с общей суммы доходов.
Н = 921 932 20 % = 184 386 руб.
Пчист. = 921 932 – 184 386 = 737 546 руб.
Расчет суммы продаж. Сумма продаж рассчитывается умножением количества проданных туров на среднюю цену.
В соответствии с количеством групп, формируемых в высокий сезон ожидаемая сумма продаж за год рассчитывается по формуле:
Sпр.год = Sпр. Nгр. (8)
где Sпр.год – сумма продаж туров за год;
Sпр. – сумма продаж за одну поездку;
Nгр. – количество групп.
Sпр. = 10 (16 335 + 14 025) / 2 = 151 800 руб.
Sпр.год = 151 800 46 = 6 982 800 руб.
Расчет экономической эффективности тура. Основным показателем оценки экономической эффективности тура является рентабельность. Рентабельность представляет собой такое использование средств, при котором организация не только покрывает свои затраты доходами, но и получает прибыль.
Показатель рентабельности турпродукта определяется как отношение валовой прибыли к полным затратам фир мы по данному турпродукту. Таким образом, для определения рентабельности нужно валовую прибыль разделить на полные затраты.
Затраты туристской фирмы имеют свою специфику. Она заключается в том, что все переменные затраты явля ются «чужими» и возмещаются при покупке турпродук та, а за счет фирмы возмещаются только постоянные из держки. Исходя из этого, правильнее вышеперечисленные показатели относить не к сумме продаж, а к маржиналь ному доходу фирмы.
Рентабельность измеряется тремя показателями:
абсолютная масса прибыли.
уровень прибыльности.
уровень рентабельности.
Абсолютная масса валовой прибыли по расчету составляет 921 932 руб.
Абсолютная масса чистой прибыли составляет 7 375 456 руб.
Уровень прибыльности рассчитываем отношением валовой прибыли к маржинальному доходу и рассчитывается по формуле:
Упр =  , (9)
где Упр. – уровень продаж;
Пвал. – валовая прибыль;
Sпр. – годовая сумма продаж.
Упр = (921 932 / 1 047 650) 100 = 8,8 %
Уровень рентабельности рассчитываем отношением чистой прибыли к сумме продаж по формуле:
Урен =  , (10)
где Урен - уровень рентабельности;
Пчист. – чистая прибыль;
Sпр. – годовая сумма продаж.
Урен = (7 375 456 / 1 047 650) 100 = 7,1 %
Сравниваем полученные показатели с нормативными:
- уровень прибыльности - от 5 до 10%;
- уровень рентабельности - 2 до 5%.
Показатель срока окупаемости туристского продукта определяется как отношение постоянных затрат фирмы по данному туристскому продукту к годовой чистой прибыли:
Сок = Rп / Пчист (11)
Сок = 125 718 / 7 375 456 = 0,017
0,017 12 мес = 0,2 мес.
По результатам сравнения полученных показателей с нормативными можно сделать вывод о том, что проектируемый тур является экономически эффективным.
Таким образом, в третьей главе разработана программа тура, рассчитана ее экономическая эффективность. По полученным экономическим показателям турпродукт можно считать рентабельным. В связи с этим можно говорить о том, что турпродукт сможет заинтересовывать широкий круг клиентов, а также способствует туристской привлекательности дестинации.
|
