МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Алтайский государственный университет»
Рубцовский институт (филиал)
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ПО ДИСЦИПЛИНЕ АУДИТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Специальность - 08109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит Форма обучения – очная, заочная, очно-заочная
Кафедра – «Экономика»
Рубцовск - 2011
При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены: 1) ГОС ВПО по специальности 08109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., 181 ЭК/СП 2) Учебный план по специальности 08109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный решением Ученого совета РИ филиала АлтГУ от «23» мая 2011г., протокол № 12
Учебно – методический комплекс одобрен на заседании кафедры «Экономика» от «22» июня 2011 г., протокол №11
СОДЕРЖАНИЕ:
ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «АУДИТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
1.1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Рабочая программа учебной дисциплины «Аудит налогообложения» предназначена для реализации государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Цели освоения дисциплины:
Дисциплина «Аудит налогообложения» предназначена для того, чтобы освоить методику проведения налогового аудита как услуги, сопутствующей аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности организации, и как специального аудиторского задания.
В соответствии с назначением основной целью дисциплины является изучение методов проведения аудиторской проверки расчетов с бюджетом по налогам, предусмотренным налоговой системой Российской Федерации.
Задачи дисциплины:
- изучение методических основ аудита налогообложения;
- рассмотрение конкретных видов налогов как объектов аудиторской проверки;
- изучение нормативной и информационной базы, необходимой для проведения аудита налогообложения;
- изучение методик проверки правильности формирования налогооблагаемой базы и применения ставок по каждому виду налогов;
- анализ и проверка правильности определения источников начисления налогов и отражения сумм начисленных налогов на счетах бухгалтерского учета;
- рассмотрение проверки соблюдения сроков уплаты налогов в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Дисциплина «Аудит налогообложения» относится к циклу СД.Ф.8 Цикл специальных дисциплин. Специализация: Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и других финансово - кредитных организаций). Перечень дисциплин, усвоение которых студентами необходимо для изучения данного курса:
«Бухгалтерский финансовый учет», «Аудит», «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности», «Налоги и налогообложение», «Налоговый учет».
Программа предусматривает различные формы работы со студентами: проведение лекционных и семинарских занятий, в качестве промежуточного контроля знаний проведение компьютерного тестирования в системе Tesa, а также одной из форм обязательного итогового контроля является выполнение контрольной работы.
Текущий контроль. Студент должен уметь ориентироваться в действующем налоговом законодательстве. При подготовке к семинарским занятиям рекомендуется просматривать действующую на момент изучения редакцию того или иного нормативно-правового акта.
В течение семестра студентами выполняются контрольные задания:
тестовые задания, являющиеся самостоятельным элементом методического обеспечения данной дисциплины;
вопросы для контроля знаний, которые приведены в УМК по темам.
Результаты выполнения этих работ являются обязательными для всех студентов. Студенты, не выполнившие в полном объеме все эти работы, не допускаются кафедрой к сдаче итоговой точки, как не выполнившие график учебного процесса по данной дисциплине.
1.2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
(распределение часов курса по разделам и видам работ)
Очная форма обучения
Дидактические единицы (ДЕ)
| Наименование тем
| Максимальная нагрузка студентов, час.
| Количество аудиторных часов при очной форме обучения
| Самостоятельная работа студ., час
| Всего
| Лекции
| Семинары
| Лабораторные работы
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| ДЕ I.
18час. (20 баллов)
| 1.Методические основы проведения аудита налогообложения
| 18
| 12
| 8
| 4
| -
| 6
| Промежуточный контроль
| Коллоквиум, тестирование
| ДЕ II.
54час. (30 баллов)
| 2. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость
| 14
| 8
| 4
| 4
|
| 6
| 3. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на прибыль
| 14
| 8
| 4
| 4
|
| 6
| 4. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц
| 14
| 8
| 4
| 4
|
| 6
| 5. Аудит расчетов с внебюджетными фондами
| 12
| 6
| 2
| 4
|
| 6
| Промежуточный контроль
| Коллоквиум
тестирование
| ДЕ III.
30 час. (25 баллов)
| 6. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций
| 10
| 4
| 2
| 2
|
| 6
| 7. Аудит расчетов с бюджетом по транспортному налогу
| 10
| 4
| 2
| 2
|
| 6
| 8. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на игорный бизнес
| 10
| 4
| 2
| 2
|
| 6
| Промежуточный контроль
| Коллоквиум
тестирование
| ДЕ IV.
30 час. (25 баллов)
| 9. Аудит расчетов с бюджетом при упрощенной системе налогообложения
| 10
| 4
| 2
| 2
|
| 6
| 10. Аудит расчетов с бюджетом при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
| 10
| 4
| 2
| 2
|
| 6
| 11. Аудит расчетов с бюджетам при системе налогообложения для сельских.товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
| 10
| 4
| 2
| 2
|
| 6
| Промежуточный контроль
| Коллоквиум
тестирование
| Итоговый контроль
| Зачет
| Всего
| 132
| 66
| 34
| 32
|
| 66
|
Заочная, заочная (сокращенная) на базе СПО, заочная (сокращенная) на базе ВПО формы обучения
Дидактические единицы (ДЕ)
| Наименование тем
| Максимальная нагрузка студентов, час.
| Количество аудиторных часов при заочной форме обучения
| Самостоятельная работа студ., час
| Всего
| Лекции
| Семинары
| Лабораторные работы
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| ДЕ I.
18час.
| 1.Методические основы проведения аудита налогообложения
| 18
| 2
| 2
|
| -
| 16
| Промежуточный контроль
| Коллоквиум, тестирование
| ДЕ II.
54час.
| 2. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость
| 14
| 2
| 2
|
|
| 12
| 3. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на прибыль
| 14
| 2
| 2
|
|
| 12
| 4. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц
| 14
| 2
| 2
|
|
| 12
| 5. Аудит расчетов с внебюджетными фондами
| 12
|
|
|
|
| 12
| Промежуточный контроль
| Коллоквиум
тестирование
| ДЕ III.
30 час.
| Аудит расчетов с бюджетом по региональным налогам
6. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций
7. Аудит расчетов с бюджетом по транспортному налогу
8. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на игорный бизнес
| 30
| 4
|
| 4
|
| 26
| Промежуточный контроль
| Коллоквиум
тестирование
| ДЕ IV.
30 час.
| Аудит расчетов с бюджетом при специальных налоговых режимах
9. Аудит расчетов с бюджетом при упрощенной системе налогообложения
10. Аудит расчетов с бюджетом при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
11. Аудит расчетов с бюджетам при системе налогообложения для сельских.товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
| 30
| 2
|
| 2
|
| 28
| Промежуточный контроль
| Коллоквиум
тестирование
| Итоговый контроль
| Зачет
| Всего
| 132
| 14
| 8
| 6
|
| 118
|
Очно - заочная (вечерняя) сокращенная на базе СПО формы обучения
Дидактические единицы (ДЕ)
| Наименование тем
| Максимальная нагрузка студентов, час.
| Количество аудиторных часов при очно - заочной форме обучения
| Самостоятельная работа студ., час
| Всего
| Лекции
| Семинары
| Лабораторные работы
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| ДЕ I.
18час.
| 1.Методические основы проведения аудита налогообложения
| 18
| 2
| 2
|
| -
| 16
| Промежуточный контроль
| Коллоквиум, тестирование
| ДЕ II.
54час.
| 2. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость
| 14
| 2
| 2
|
|
| 12
| 3. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на прибыль
| 14
| 2
| 2
|
|
| 12
| 4. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц
| 14
| 2
| 2
|
|
| 12
| 5. Аудит расчетов с внебюджетными фондами
| 12
|
|
|
|
| 12
| Промежуточный контроль
| Коллоквиум
тестирование
| ДЕ III.
30 час.
| Аудит расчетов с бюджетом по региональным налогам
6. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций
7. Аудит расчетов с бюджетом по транспортному налогу
8. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на игорный бизнес
| 30
| 4
|
| 4
|
| 26
| Промежуточный контроль
| Коллоквиум
тестирование
| ДЕ IV.
30 час.
| Аудит расчетов с бюджетом при специальных налоговых режимах
9. Аудит расчетов с бюджетом при упрощенной системе налогообложения
10. Аудит расчетов с бюджетом при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
11. Аудит расчетов с бюджетам при системе налогообложения для сельских.товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
| 30
| 6
| 2
| 4
|
| 24
| Промежуточный контроль
| Коллоквиум
тестирование
| Итоговый контроль
| Зачет
| Всего
| 132
| 18
| 10
| 8
|
| 114
|
1.3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (дидактические единицы)
ДЕ I (18 часов) – 20 баллов
«Методические основы аудита налогообложения»
|