Департамент образования и молодежной политики
Ханты-Мансийского автономного округа - Югры
бюджетное учреждение
среднего профессионального образования
Ханты-Мансийского автономного округа - Югры
«Югорский политехнический колледж »
(БУ «Югорский политехнический колледж»)
Рабочая программа учебной дисциплины
«Налоги и налогообложение»
2013г.
ОДОБРЕНА
цикловой комиссией
Председатель
__________ Е.Ю.Костоусова
Протокол № ___
от «___» _________ 2013г
|
Составлена на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальности среднего профессионального образования 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) и результатов опроса работодателей
Заместитель директора по учебной работе ___________________ Л.П.Ненова
|
Разработчик: Е.Ю.Костоусова, преподаватель первой квалификационной категории
Рецензент: преподаватель высшей квалификационной категории
СОДЕРЖАНИЕ
1. ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
2. содержание УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
3. условия реализации учебной дисциплины
4. Контроль и оценка результатов Освоения учебной дисциплины
|
|
1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Налоги и налогообложение
1.1. Область применения программы
Рабочая программа учебной дисциплины является частью примерной основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по профессиям СПО, входящим в состав укрупненной группы профессий 0801100 Экономика: 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям); 080118 Страховое дело (по отраслям).
Рабочая программа учебной дисциплины может быть использована в дополнительном профессиональном образовании (в программах повышения квалификации и переподготовки) и профессиональной подготовке по рабочей профессии 23369 Кассир.
1.2. Место дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы: дисциплина входит в общепрофессиональный цикл.
1.3. Цели и задачи дисциплины – требования к результатам освоения дисциплины:
В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:
- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;
- понимать сущность и порядок расчета налогов.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:
- нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;
- экономическую сущность налогов;
- принципы построения и элементы налоговых систем;
- виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.
1.4. Рекомендуемое количество часов на освоение программы дисциплины:
максимальной учебной нагрузки обучающегося 42 часа, в том числе:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося 32 часа; самостоятельной работы обучающегося 10 часов.
2. СТРУКТУРА И ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
2.1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы
|
Объем часов
|
Максимальная учебная нагрузка (всего)
|
|
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)
|
42
|
в том числе:
|
|
практические занятия
|
20
|
Самостоятельная работа обучающегося (всего)
|
10
|
в том числе:
|
|
Домашняя работа (выполнение тестовых заданий, решение задач, составление план-конспекта по вопросам темы), подготовка докладов
|
|
Итоговая аттестация в форме дифференцированного зачета
|
2.2. Тематический план и содержание учебной дисциплины ___Налоги и налогообложение
Наименование разделов и тем
|
Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся
|
Объем часов
|
Уровень освоения
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
|
|
|
Тема 1.1. Введение
Тема 1.2. Понятия и положения первой части Налогового кодекса РФ
|
Содержание учебного материала
|
2
|
Возникновение и развитие налогообложения. Принципы налогообложения. Налоговый механизм и его элементы. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации. Нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения
|
|
*2
|
Общие положения НК РФ. Определение перечня налогов. Права и обязанности участников налоговых отношений. Уплата налога. Взыскание налога. Отсрочка платежа. Налоговая отчетность.
|
|
|
КТ1
|
Практическое занятие №1 Работа по изучению Налогового кодекса РФ.
Налоговая система Российской федерации. Налоговый контроль
Работа с вопросами: Состав, структура, права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов. Налоговое обязательство и его исполнение. Изменение сроков уплаты налогов и сборов.
Формы и методы налогового контроля. Камеральные и выездные налоговые проверки. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение
|
2
|
|
|
Самостоятельная работа№1 выполнение домашних заданий по разделу 1.
Примерная тематика внеаудиторной самостоятельной работы Сущность цели и задачи налоговой политики Российской Федерации
|
2
|
3
|
Раздел 2. Экономическая сущность налогов
|
|
|
Тема 2.1.
Налоги и их сущность. Классификация налогов
|
Содержание учебного материала
|
2
|
|
Элементы налога и способы взимания налогов. Классификация налогов. Функции налогов и их взаимосвязь.
|
2
|
Самостоятельная работа обучающихся №2 Налоговое бремя. Показатели характеризующие налоговое бремя
|
2
|
|
Раздел 3. Виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов
|
Тема 3.1. Основные виды федеральных налогов
|
Содержание учебного материала
|
2
|
|
Налог на добавленную стоимость; акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья; налог на прибыль (доход) организаций; налог на доходы от капитала; подоходный налог с физических лиц; взносы в государственные социальные внебюджетные фонды; государственная пошлина; таможенная пошлина и таможенные сборы; налог на пользование недрами; налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы; налог на дополнительный доход от добычи углеводородов; сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами; лесной налог; водный налог; экологический налог; федеральные лицензионные сборы.
|
|
|
|
Практическое занятие №2 Тема НДС, общая характеристика, методика расчета
Экономическая сущность налога. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая ставка. Налоговая база. Налоговый вычет. Порядок возмещения налога из бюджета. Налоговый период порядок и сроки расчета и уплаты НДС
Расчет общей суммы налога на добавленную стоимость. Составление счета-фактуры, книги продаж и книги покупок. Расчет налогового вычета и сумм налога подлежащего уплате в бюджет.
|
2
|
|
|
Практическое занятие №3 Тема Сущность акцизов, как вида косвенного обложения.
Экономическая сущность налога. Налогоплательщики акциза. Объект налогообложения. Ставка и налоговая база. Налоговый период порядок и сроки расчета и уплаты акциза.
|
2
|
|
|
Практическое занятие№4 Тема Налог на прибыль, понятие и порядок расчета
Экономическая сущность налога. Налогоплательщики налога. Объект налогообложения. Порядок признание доходов и расходов для целей налогообложения. Ставка и налоговая база. Налоговый период порядок и сроки расчета и уплаты на прибыль организаций.
Формирования доходов и расходов для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций. Расчет сумм налога подлежащего уплате в бюджет.
|
2
|
|
|
Практическое занятие№5 Тема НДФЛ, характеристика элементов и методология расчета
Сущность налога. Плательщики. Объекты и налоговая ставка. Налоговые вычеты и порядок определения налоговой базы. Налоговый период, порядок и сроки расчета и уплаты НДФЛ.
Расчет налога налоговым агентом, заполнение сведений по форме 2-НДФЛ.
Расчет имущественного и социального вычета.
|
2
|
|
КТ1
|
Практическое занятие№6 Опрос по теме «Федеральные налоги»
|
2
|
|
|
Самостоятельная работа обучающихся №3 План-конспект ответов на вопросы по теме «Федеральные налоги». Прочие федеральные налоги (Водный налог. Налог на добычу полезных ископаемых.)
|
2
|
|
Тема 3.2. Налоги субъектов РФ
|
Содержание учебного материала
|
2
|
|
Налог на имущество организаций. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Упрощенная система налогообложения
|
|
|
|
Практическое занятие №7 Тема Транспортный налог, его сущность и значение в общей системе налогообложения
Сущность налога, налогоплательщики и объекты налога. Налоговые ставки, налоговая база. Порядок и сроки уплаты транспортного налога.
|
2
|
|
|
Практическое занятие №8 Тема Налог на имущество предприятий, общая характеристика его элементов
Экономическая сущность налога. Налогоплательщики, объект, ставка, налоговая, порядок расчета и сроки уплаты.
|
2
|
|
КТ2
|
Практическое занятие №9 Опрос по теме «Региональные налоги»
|
2
|
|
Тема 3.3. Местные налоги
|
Содержание учебного материала
|
2
|
|
Земельный налог. Налог на имущество физических лиц ( Экономическая сущность налога. Налогоплательщики, объект, льготы, ставки налога, порядок расчета и сроки уплаты.)
|
|
|
КТ3
|
Практическое занятие № 10 Опрос по теме «Местные налоги»
|
2
|
2
|
|
Самостоятельная работа обучающихся № Тема: Страховые взносы уплачиваемые во внебюджетные фонды
Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ"О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования". Права и обязанности плательщиков страховых взносов и органов контроля за уплатой страховых взносов
|
4
|
|
Итоговое занятие КТ4
|
Виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов (контрольная)
|
2
|
|
|
Всего
|
42
|
|
3. условия реализации программы дисциплины
3.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению
Реализация программы дисциплины требует наличия учебного кабинета Экономики;
Оборудование учебного кабинета:
нормативные документы (Государственный образовательный стандарт, календарные планы, измерители, требования и др.), регламентирующие деятельность по реализации Государственной программы по дисциплине.
учебно-методический комплекс средств обучения, необходимых для выполнения образовательной программы
учебники, дидактические материалы, раздаточный материал в соответствии с образовательной программой
комплект типовых заданий, тестов, контрольных работ и т.п. для диагностики выполнения требований базового и продвинутого уровней образовательного стандарта
стендовый материал, который носит обучающий характер: - рекомендаций по выполнению домашних работ; - рекомендаций по подготовке к различным формам учебной деятельности (практикум, семинар, курсовая работа, тестирование, зачет, собеседование, экзамен) - правила техники безопасности работы и поведения в кабинете;
Технические средства обучения:
Учебно-практическое оборудование
Аудиторная доска с магнитной поверхностью и с набором приспособлений для крепления таблиц
Комплект инструментов для работы у доски
Технические средства
Экспозиционный экран (на штативе или навесной)
Проектор
Компьютер с возможностью подключения к Internet.
Принтер лазерный
Слайды по тематике курса «Налоги и налогообложение»
Информационное обеспечение обучения
Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы
Основные источники:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Скрипниенко В.Н. Налоги и налогообложение: Учебник. - СПб: ИД "Питер", М.: Издательский дом "БИНФА", 2008.- 496 с.
3. Тарасаова В.Ф. Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: КНОРУС, 2007.- 320 с.
Дополнительные источники:
1. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: КНОРУС, 2007.- 304 с.
2. Миляков Н.В.: Учебник. – «ИНФРА-М», 2006. – 503с.
3. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: - МЦФЭР, 2004.- 577
4. Ежемесячный научно-практический журнал «Бухгалтерский учет»
5. Ежемесячный журнал «Нормативные акты»
6. Ежемесячный научно-практический журнал «Главбух»
7. Ежемесячный научно-практический журнал «Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве»
Интернет-ресурсы:
1. http://studyspace.ru/skachat-uchebnik/uchebniki-po-nalogam-posobie-spravochnik-po-nalogam-skachat-uchebnik-po-na.html
3.3. Спецификация учебно-методического комплекса
№
|
Наименование
|
Количество
|
Тип носителя
|
1
|
Тесты, ситуационные задачи
|
|
бумага
|
2
|
Комплект для промежуточной аттестации
|
15
|
бумага
|
4
|
Учебная программа
|
1
|
бумага, электронный вариант
|
5
|
Список литературы (основной, дополнительной, факультативной)
|
1
|
бумага
|
6
|
Методические указания по изучению курса
|
1
|
бумага
|
7
|
Комплект установочных или обзорных лекций
|
2
|
диск
|
8
|
Рекомендации по организации самостоятельной работы
|
1
|
бумага, электронный вариант
|
9
|
…
|
|
|
КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Контроль и оценка результатов освоения дисциплины осуществляется преподавателем в процессе проведения практических занятий и лабораторных работ, тестирования, а также выполнения обучающимися индивидуальных заданий, проектов, исследований.
-
Результаты обучения
(освоенные умения, усвоенные знания)
|
Формы и методы контроля и оценки результатов обучения
|
1
|
2
|
Умения:
|
ориентироваться в действующем налоговом законодательстве
|
практические работы, домашние работы
|
понимать сущность и порядок расчета налогов
|
практические занятия, домашние работы
|
Знания:
|
о нормативных актах, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, Налогового кодекса Российской федерации
|
практические занятия, тестирование, домашняя работа
|
об экономической сущности налогов
|
практические занятия, тестирование, домашняя работа
|
о принципах построения и элементах налоговых систем
|
практические занятия, тестирование, домашняя работа
|
Виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов
|
контрольная работа, практические занятия, выполнение индивидуальных проектных заданий, тестирование, домашняя работа
|
|
