Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах и улицах «Добрая дорога детства» 2
Скачать 116.51 Kb.
|
Налоговое право как подотрасль науки финансового права получило особое развитие в России в связи с переходом к рыночным отношениям. Важное значение налогов и налогового права для развития общественных отношений в условиях перехода России к рынку обусловило необходимость создания самостоятельной учебной дисциплины «Налоговое право». Налоговое право является центральным элементом социально- экономической структуры общества и самостоятельным звеном его финансовой системы. Система налогового права состоит из двух основных элементов: общей и особенной части. В общую часть дисциплины включается изучение предмета и метода налогового права, основных элементов налоговых правоотношений, системы налогов и сборов, общих правил исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговых правоотношений, форм и методов налогового контроля, ответственности за совершение налоговых правонарушений и порядка обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц. Особенная часть курса предполагает изучение порядка и условий взимания федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Учебно-методические материалы по дисциплине «Налоговое право» разработаны на основе действующего федерального законодательства в сфере налогообложения, ведомственных нормативных правовых актов и содержания примерной рабочей программы. Изучение учебного курса завершается сдачей зачета. 1.1. Цели изучения дисциплины: является овладение студентами теоретическими знаниями и практическими навыками, необходимыми для профессиональной деятельности в юриспруденции. 1.2. Задачи изучения дисциплины состоят в: обогащении студентов глубокими знаниями об основных принципах, понятиях, категориях и положениях отрасли налогового права, о достигнутом уровне ее развития; - обучении студентов правильному ориентированию в действующем налоговом законодательстве; - ознакомлении студентов с системой, формами и методами налогового права, с организацией и основами регулирования отношений в налоговой сфере, а также особенностями взаимоотношений органов исполнительной власти с физическими и юридическими лицами. 1.3. Для изучения дисциплины студенты должны обладать знаниями теории государства и права, конституционным правом России, финансовым правом и др. специальных и отраслевых дисциплин. Методические рекомендации по самостоятельному изучению дисциплины Самостоятельная работа над предметом должна быть целеустремленной. Для этого нужно ясно представлять себе тему предстоящего занятия и план его проведения. При изучении дисциплины студенту необходимо ознакомиться с содержанием дисциплины. Разделы курса показывают, какие темы должны быть изучены и какие практические занятия предусмотрены программой курса. Затем студент должен прочитать конспект лекций. Не следует стремиться к многократному чтению учебного материала, иногда это приводит к механическому запоминанию. Нужно с первого же раза читать внимательно, вдумчиво. Очень важно при этом выделять главное, выделять основные понятия и признаки института. Кроме того необходимо изучить рекомендуемую учебную литературу. Особенно важно запомнить нормативные акты, их наименование. Учебный материал изучается в определенной последовательности. Как уже говорилось, начать подготовку рекомендуется изучения конспекта лекций. В них, с одной стороны, дается систематизированное изложение материала, а с другой - излагаются новые соображения, выдвинутые практикой, сообщаются об изменениях в законодательстве и т.п. Но нельзя ограничивать подготовку только чтением конспекта лекций. Изучение специальной литературы целесообразно начинать с чтения учебника и (или) учебного пособия. После их изучения легче понимаются рекомендованные монографии, журнальные статьи. Параллельно с изучением конспекта лекций, учебников и учебных пособий надо изучать нормы права. Разрозненное их чтение менее полезно для усвоения, так как в этом случае конкретные законы, подзаконные акты отрываются от изложения института в целом, какое дается в учебном материале. Нормы права всегда лучше усваиваются совместно с комментариями к ним. Поэтому всегда в тексте лекции или учебника упоминается тот или иной нормативный акт, та или иная статья кодекса, с ними нужно сразу же ознакомиться, сопоставить их содержание с имеющимися в лекции (учебнике) изложением и объяснением. Работая над литературой и источниками права рекомендуется делать выписки основных положений. Записи необходимы для того, чтобы запомнить и потом легче было вспомнить. Записывать следует после прочтения и усвоения того или иного положения, дословно или своими словами, можно лишь составлять план будущего ответа. Для запоминания можно подчеркнуть важные места, но только в своих конспектах. 2. Содержание дисциплины. 2.1. Разделы курса Тема 1. История развития налогообложения в России. Понятие и роль налогов Развитие налогообложения в России до 1917 г. Развитие налогообложения в Советском государстве. Развитие учений о налогообложении. Наука налогового права. Налог: понятие, признаки. Соотношение налогов и иных обязательных платежей. Функции налогов. Виды налогов и способы их классификации. Правовой механизм налога. Понятие налоговой системы РФ. Федеральные, региональные и местные налоги. Порядок их установления представительными органами власти. Понятие налога, его отличие от иных обязательных платежей (сборов). Элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога, льготы. Классификация отдельных элементов налогов, порядок их установления. Правовые основы системы налогов и сборов. Общие положения налогового права РФ Понятие системы налогов и сборов. Принципы построения системы налогов и сборов. Структура системы налогов и сборов. Понятие налогового права. Специфика предмета и метода правового регулирования налогового права. Принципы налогового права. Основные особенности налогового права как отрасли права. Место налогового права в системе права Российской Федерации. Отграничение налогового права от смежных отраслей права. Основные правовые институты налогового права. Источники налогового права, их виды. Система налогового права, ее общая и особенная части. Налоговое право как наука, ее задачи, предмет, методы. Налоговое право как учебная дисциплина, ее структура. Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений. Правовой статус налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых преддставителей. Налоговая ответственность и защита прав налогоплательщиков. Понятие и классификация субъектов налогового права. Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство. Правовой статус налогоплательщиков. Правовой статус налоговых агентов. Правовой статус налоговых представителей. Банки как субъекты налогового права. Понятие и признаки налоговой ответственности. Функции налоговой ответственности. Принципы налоговой ответственности. Стадии налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Санкции в налоговом праве. Право на обжалование. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков. Тема 3. Виды налогов Система федеральных налогов. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, постановка на учет, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению, льготы. Налоговая база. Особенности налогообложения экспортно-импортных операций. Особенности определения налоговой базы по отдельным операциям. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые вычеты, порядок их применения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Счет-фактура, регистры налогового учета. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Акцизы. Налогоплательщики. Подакцизные товары и подакцизное сырье. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров и сырья через таможенную границу РФ. Определение налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок применения налоговых вычетов. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сроки и порядок уплаты. Налоговая декларация. Налог на доходы физических лиц. Понятие доходов, их классификация. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые стайки. Порядок исчисления налога. Налоговая декларация. Характеристика единого социального налога, налога на прибыль организаций, таможенная пошлина и т.д. Единый социальный налог. Налог на прибыль организаций. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Водный налог. Государственная пошлина. Налог на добычу полезных ископаемых. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог). Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Региональные налоги. Налог на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Имущество организаций, подлежащие налогообложению. Система льгот. Методика расчета налоговой базы. Среднегодовая стоимость. Налоговые ставки. Налоговая декларация. Сроки представления отчетности и уплаты налога. Транспортные налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Имущество организаций, подлежащие налогообложению. Система льгот. Методика расчета налоговой базы. Налоговые ставки. Налоговая декларация. Сроки представления отчетности и уплаты налога. Налог на игорный бизнес, региональные лицензионные сборы, налог на недвижимость, общая характеристика. Местные налоги. Земельный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Имущество организаций, подлежащие налогообложению. Система льгот. Методика расчета налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговая декларация. Сроки представления отчетности и уплаты налога. Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Система льгот. Методика расчета налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговая декларация. Сроки представления отчетности и уплаты налога. Налог на наследование или дарение. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Имущество организаций, подлежащие налогообложению. Система льгот. Методика расчета налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговая декларация. Сроки представления отчетности и уплаты налога. Тема 4. Налоговый контроль. Налоговая тайна Понятие налогового контроля. Формы проведения налогового контроля: учет налогоплательщиков, контроль за расходами физического лица, налоговые проверки, оперативно-бухгалтерский учет налоговых поступлений. Налоговая проверка как основная форма налогового контроля. Выездные и камеральные налоговые проверки. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки, осмотр, истребование документов, выемка предметов и документов, экспертиза (бухгалтерская, техническая, привлечение специалиста, участие свидетеля и понятых). Требование к оформлению протоколов отдельных действий. Оформление результатов выездной налоговой проверки. Налоговая тайна. Налоговая тайна в системе мер защиты конфиденциальной экономической информации. Содержание информации, защищаемой в режиме налоговой тайны. Правовой режим доступа к информации, защищаемой в режиме налоговой тайны. Методы осуществления налогового контроля: документальные, фактические, расчетно- аналитические, информативные. Тема 5. Налоговые правоотношения Понятие, признаки и принципы налоговых правоотношений. Виды налоговых правоотношений. Соотношение налоговых и финансовых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений. Источники налоговых правоотношений. Тема 6. Сущность налоговой обязанности Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора. Порядок взыскания налога, сбора, а также пени за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщиков и налоговых агентов, или иного имущества организаций и физических лиц. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени: общие условия, органы, уполномоченные принимать решение, порядок представления. Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Требование об уплате налогов: понятие, сроки направления налогоплательщику. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пени, приостановление операций по счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Тема 7. Нарушения законодательства о налогах и сборах. Характеристика налоговых правонарушений и иных нарушений законодательства о налогах и сборах Общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговая безопасность государства. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Понятие, признаки и особенности налоговых правонарушений. Классификация составов налоговых правонарушений. Налоговые правонарушения, предусмотренные гл. 16 НК РФ. Налоговые правонарушения, предусмотренные гл. 18 НК РФ. 2.2. Распределение тем по видам учебных занятий и их объем
2.4. Перечень лабораторных работ (не предусмотрены) 2.5. Перечень курсовых и дипломных работ (не предусмотрены) 2.6. Тематика контрольных работ по дисциплине «Налоговое право» для заочного отделения (не предусмотрены) 4. Требования к уровню освоения содержания курса В результате изучения спецкурса студенты должны знать: - основные нормы налогового права, современную практику организации и осуществления налогового учета, особенности исчисления отдельных видов налогов; уметь: - применять полученные знания в практической деятельности, - толковать и применять законы и другие нормативные акты в области налогообложения, - юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства; - обеспечивать соблюдение законодательства в деятельности государственных органов, физических и юридических лиц: - принимать правовые решения и совершать иные юридические действия в точном соответствии с законом. 5. Формы контроля Текущий контроль осуществляется на практических занятиях, в виде заслушивания ответов студентов, докладов и рефератов, решения тестов. Итоговый контроль осуществляется при сдаче зачета, который представляет собой устный ответ студента на два любых вопроса по спецкурсу. |
Добавить документ в свой блог или на сайт
