УРОК I
ТЕМА УРОКА: «Я – налогоплательщик!»
ЦЕЛЕВАЯ УСТАНОВКА УРОКА:
сформировать базовые знания по понятиям «налогоплательщик», «физическое лицо», «юридическое лицо», «индивидуальный предприниматель»;
ознакомить учащихся с основными правами и обязанностями налогоплательщиков;
закрепить у учащихся понимание необходимости платить налоги и сборы;
воспитывать у школьников налоговую грамотность, осознанное отношение к законодательству Российской Федерации.
СТРУКТУРА УРОКА:
Этапы урока
|
Мероприятия
|
Время
|
I. Организационный
|
Знакомство с учащимися
Ознакомление с темой урока
|
1 минута
|
II. Мотивационный
|
Постановка задач урока
Определение конечной цели занятия
|
1 минута
|
III. Обучающий
|
Беседа с учащимися по теме урока
План беседы:
Понятие «налогоплательщик»
Понятие «физические лица»
Понятие «юридическое лицо»
Понятие «индивидуальный предприниматель»
Основные права налогоплательщиков
Обязанности налогоплательщиков
Необходимость соблюдения законодательства о налогах и сборах
|
15
минут
|
IV. Итоговый
|
Подведение итогов урока
Контрольные вопросы
|
3 минуты
|
ХОД УРОКА:
1.1.
|
Здравствуйте, уважаемые слушатели!
Сегодня мы с вами начинаем серию уроков, посвященных формированию налоговой грамотности и правовой культуры.
|
Слайд 1.
Тема урока
|
1.2.
|
На нашем занятии я расскажу вам, что такое «налогоплательщик», познакомлю вас с понятиями «физическое лицо», «юридическое лицо», «индивидуальный предприниматель» и расскажу об их отличиях. Познакомлю вас с основными правами и обязанностями налогоплательщиков. Вы узнаете, почему государство не может существовать без налогов.
|
Слайд 2.
План урока
|
3.1.
|
Понятие «налогоплательщик»
Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового Кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.
Определение «Налогоплательщик» дано в Налоговом кодексе: налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Налоги – это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства налогоплательщики – предприятия, организации, обычные граждане. Платить налоги обязаны все. Однако это не значит, что те, кто их уплачивает, получает что-то взамен. Как правило, выплаты эти не только обязательны, но и принудительны. И безвозмездны. И хотя налоги чаще вызывают возмущения, чем одобрения, без них ни современное общество, ни правительство существовать не могут.
|
Слайд 3.
Налоговый кодекс
|
3.2.
|
Понятие «физические лица»
Физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Мы все с вами тоже являемся физическими лицами.
Именно физические лица составляют большинство налогоплательщиков в нашей стране. Например, в Ставропольском крае в настоящее время насчитывается более 2 миллионов 700 тысяч налогоплательщиков – физических лиц и только 43 тысячи налогоплательщиков – организаций.
Важными признаками физического лица являются его фамилия, имя, отчество, а также место жительства - место, где человек постоянно или преимущественно проживает.
При постановке на учёт физическим лицам и организациям налоговым органом присваивается единый на всей территории Российской Федерации идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), который позволяет однозначно отличить одного налогоплательщика от другого, даже если они имеют одинаковые фамилии, имена и отчества.
ИНН является последовательностью цифр, отражающих код региона (в Ставропольском крае это 26), номер инспекции, номер налоговой записи налогоплательщика и два контрольных числа.
ИНН применяется для ускорения обработки огромного потока информации, в интересах соблюдения прав налогоплательщиков.
При изменении сведений о физическом лице, например, изменение фамилии при вступлении в брак, переезд на новое место жительства, в том числе в другой регион, ИНН не изменяется.
Узнать свой ИНН любой гражданин может с помощью электронного сервиса на сайте Федеральной налоговой службы «Узнай ИНН».
|
Слайд 4.
Физические лица
Слайд 5.
Узнай ИНН
|
3.3.
|
Понятие «юридическое лицо»
Юридическое лицо – это организация, которая:
имеет в собственности имущество,
отвечает имуществом по своим обязательствам,
может от своего имени приобретать и осуществлять права,
может нести обязанности,
может быть истцом и ответчиком в суде.
Одним из основных условий деятельности юридического лица является его государственная регистрация. Обязательность государственной регистрации вновь создаваемого юридического лица отражена в нормах действующего законодательства Российской Федерации.
Юридическое лицо считается созданным со дня внесения записи о нём в Единый государственный реестр юридических лиц. С этого момента возникает правоспособность организации, т.е. возможность иметь гражданские права, соответствующие целям деятельности этой организации, и нести связанные с этой деятельностью обязанности.
|
Слайд 6.
Юридическое лицо
|
3.4.
|
Понятие «индивидуальный предприниматель»
Индивидуальные предприниматели - это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Помимо россиян, в качестве индивидуальных предпринимателей могут зарегистрироваться и иностранные граждане, и лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории России.
Не всякий гражданин вправе заняться предпринимательской деятельностью. Необходимым условием является его дееспособность, которая в полном объёме возникает с наступлением совершеннолетия, то есть по достижении восемнадцатилетнего возраста.
Однако начиная с 14 лет ребёнок уже самостоятельно несёт материальную ответственность за те сделки, которые он совершает. Поэтому заниматься индивидуальной предпринимательской деятельностью подросток может с 14 лет, при условии наличия письменного согласия родителей, заверенного нотариально.
Полная дееспособность может наступить и до совершеннолетия. Гражданин, не достигший восемнадцатилетнего возраста, приобретает дееспособность в полном объёме при вступлении в брак (например, шестнадцатилетний подросток, вступивший в брак, становится полностью дееспособным).
Чем отличается индивидуальный предприниматель от юридического лица?
При создании юридического лица учредители вносят от своего имени вклады в имущество организации. Это могут быть деньги или имущество. С этого момента имущество юридического лица учитывается отдельно от имущества его учредителей. Предположим, что организация понесла убытки. Кредиторы требуют возврата долгов. Юридическое лицо может рассчитаться с кредиторами только в пределах своего имущества. То есть отдать своё имущество: здания, оборудование, инструменты, автомобили, ценные бумаги, товары, готовую продукцию и т.д. Учредитель же при этом может спать спокойно: забирать за долги личное имущество учредителей нельзя, так как организация отвечает по долгам только своим имуществом.
Если же индивидуальный предприниматель окажется в убытке и не сможет отдать долги своим кредиторам, то по решению суда он может быть признан банкротом. С момента вынесения такого решения гражданин лишается своего статуса индивидуального предпринимателя.
Чтобы удовлетворить требования кредиторов, индивидуальному предпринимателю придётся отдать за долги не только то имущество, которое он использовал в своей деятельности, но и своё личное имущество. В первую очередь взыскание обращается на денежные средства должника в рублях и иностранной валюте. Если денег нет или их недостаточно, то взыскание обращается на иное имущество: дачу, квартиру, машину, гараж. То есть предпринимателю по своим долгам приходится отвечать всем своим имуществом.
|
Слайд 7.
Индивидуальные предприниматели
Слайд 8.
Отличия индивидуального предпринимателя
и юридического лица
|
3.5.
|
Права налогоплательщиков
Налогоплательщики имеют право:
получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, о порядке исчисления и уплаты налогов, а также получать формы налоговых деклараций и разъяснения о порядке их заполнения;
использовать налоговые льготы при наличии оснований;
требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;
не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие Налоговому кодексу;
обжаловать действия или бездействие должностных лиц налоговых органов;
на соблюдение и сохранение налоговой тайны.
|
Слайд 9.
Права налогоплатльщиков
|
3.6.
|
Обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщики обязаны:
уплачивать законно установленные налоги;
встать на учёт в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом. Однако в результате совершенствования процедур государственной регистрации и постановки на учёт налогоплательщиков обязанность предпринять действия, необходимые для постановки на учёт в налоговом органе (подать заявление, направить сообщение или уведомление), установлена только в нескольких случаях. В основном постановка на учёт в налоговом органе в настоящее время производится без заявления налогоплательщика на основании сведений, поступающих в налоговый орган;
вести учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения (только в установленых Налоговым кодексом случаях);
представлять в налоговый орган налоговые декларации (только в установленых Налоговым органом случаях);
выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах (например, уплатить задолженность по налогу);
организации и индивидуальные предприниматели помимо перечисленных обязанностей должны сообщать в налоговый орган ещё ряд сведений, например, об открытии или закрытии банковских счетов.
|
Слайд 10. Обязанности налогоплательщиков
|
3.7.
|
Необходимость соблюдения законодательства о налогах и сборах
Как мы уже знаем, без налогов ни современное общество, ни правительство существовать не могут. Общественное назначение налогов проявляется в их функциях. Их две – фискальная и экономическая.
Фискальная состоит в формировании денежных доходов государства. Деньги нужны ему на содержание государственного аппарата, армии, развитие науки и техники, поддержку детей, пожилых и больных людей. Из собранных в виде налогов средств государство покрывает расходы на образование, строит школы, высшие учебные заведения, детские дома, платит зарплату учителям и стипендию студентам. Часть средств идет на здравоохранение, защиту здоровья матери и ребёнка, содержание поликлиник, больниц, выплату пенсий старикам и т.п. Из этого же источника идут деньги на строительство государственных предприятий, дорог, защиту окружающей среды.
Экономическая функция налогов состоит в воздействии через налоги на экономику страны, а также социально-экономические процессы в обществе. Например, те предприятия, которым представлены налоговые льготы, растут и развиваются быстрее других. Или не облагая налогом часть прибыли, идущую на внедрение новой техники, государство поощряет технический прогресс, а не облагая налогом часть прибыли, идущую на благотворительную деятельность, государство привлекает предприятия к решению социальных проблем.
Таким образом, своевременные и достаточные налоговые поступления способны обеспечить безопасность, финансовую стабильность и независимость государства. Для предпринимателей добросовестная уплата налогов гарантирует государственную поддержку, например, льготное кредитование и как результат – процветание бизнеса. Для граждан сбалансированный бюджет государства означает гарантированную социальную помощь, медицинское и пенсионное обеспечение, хорошие дороги и как следствие уверенность в завтрашнем дне. Для школьников – это гарантия бесплатного обучения.
В современном мире граждане ни в одной стране не требуют полной отмены налогов, они осознают, что налоги платить нужно.
|
Слайд 11.
Из школьных сочинений на налоговую тему
|
4.1.
|
Подведение итогов урока
Подошло к концу наше занятие. Вы сегодня познакомились с такими понятиями, как налогоплательщик, физическое, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, узнали об их отличиях. Мы с вами выяснили, какие права и обязанности есть у налогоплательщиков. Думаю, что каждый из вас понял, почему надо платить налоги.
|
|
4.2.
|
Контрольные вопросы
Вопрос 1.
Из какого основного документа состоит законодательство Российской Федерации о налогах и сборах?
Вопрос 2.
Кто такие физические лица?
Вопрос 3.
С какого возраста гражданин может стать индивидуальным предпринимателем?
Вопрос 4.
Какая, по Вашему мнению, обязанность налогоплательщика является самой главной?
Вопрос 5.
Какие функции государство не сможет выполнять, если налогоплательщики перестанут платить налоги?
|
|
Источники и литература:
Налоговый кодекс Российской Федерации
Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
|
