Рассмотрено и рекомендовано
Скачать 3.02 Mb.
|
| Тема « Капитал банка, оценка его достаточности» 1. Собственные средства банка и собственный капитал банка, их состав и структура. Роль и функции капитала банка 2. Расчет собственного капитала банка. 3. Оценка достаточности капитала банка.
Важнейшим элементом организации коммерческой деятельности банка, ее основой выступают собственные средства банка, которые представляют собой его капитал. Собственные средства банка - это совокупность различных фондов, создаваемых банком для обеспечения экономической самостоятельности и стабильности функционирования, а также неиспользованная прибыль текущего года и прошлых лет. Собственные средства банка включают: уставный фонд; резервный фонд и специальные фонды; нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года. Основным элементом собственных средств и капитала банка выступает уставный фонд (капитал). Размер уставного капитала, порядок его формирования определяются Уставом банка. Минимальная величина уставного капитала для вновь образуемых банков регламентируется нормативными актами Банка России и в настоящее время составляет сумму эквивалентную 5 млн. евро. Уставный капитал может быть сформирован взносами денежных средств и материальных активов, (причем не всех, а только тех материальных активов, которые будут использованы непосредственно в банковской деятельности). Уставный капитал может увеличиваться за счет внешних и внутренних источников. Внешние источники - это привлечение дополнительных средств от имеющихся участников банка или путем расширения состава участников. Акционерные банки в этом случае проводят выпуск новых акций, паевые банки - увеличивают доли имеющихся или принимают новых участников. При использовании внешних источников вместе с ростом уставного фонда растет в целом собственный капитал банка. Внутренними источниками выступают собственные фонды банка и прибыль. Банк может направить на увеличение уставного капитала часть средств резервного фонда, эмиссионный доход, средства специальных фондов, нераспределенную прибыль прошлых лет. При этом способе наращивания уставного капитала собственный капитал банка не увеличивается, происходит только перераспределение средств внутри его структуры. Вторым важнейшим капиталообразующим фондом выступает резервный фонд. Порядок его образования также, как и уставного фонда, определяется Уставом банка. Минимальная величина резервного фонда устанавливается в законодательном порядке в % к уставному фонду, в настоящее время она составляет 15 % от зарегистрированного уставного капитала. Источником образования резервного фонда выступает прибыль банка. Резервный фонд предназначен для покрытия общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы. Наряду с фондами важнейшим элементом собственных средств банка выступает прибыль банка, которая образуется за счет его доходов. Нераспределенная прибыль прошлых лет и неиспользованная прибыль текущего года включается в собственный капитал банка. Собственные средства (капитал) играют важнейшую роль в деятельности коммерческих банков. В процессе функционирования банков собственный капитал призван поддерживать их финансовую устойчивость и платежеспособность. Чем больше капитал банка, тем больше возможностей покрыть убытки, а следовательно меньше риск потери платежеспособности. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Собственный капитал является главным источником вложений в долгосрочные ресурсы. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков, акционеров, Центрального банка. Роль капитала банка определяется выполняемыми им функциями. Капитал банка выполняет ряд важнейших функций, основными из которых являются защитная, оперативная и регулирующая. Защитная функция. Так как преобладающая часть активов финансируется за счет привлеченных средств вкладчиков, главной функцией капитала является защита интересов вкладчиков. Как уже отмечалось ранее, сохранение платежеспособности банка обеспечивается частью собственного капитала. Капитал служит защитой интересов вкладчиков, как бы поглощая убытки банка. Чем прочнее капитальная база банка, тем надежнее защита средств вкладчиков. Капитал играет роль своеобразного буфера, позволяющего банку при возникновении непредвиденных расходов и потерь, продолжать операции Оперативная функция. Суть этой функции в том, что за счет собственного капитала ассигнуются средства на приобретение земли, зданий, оборудования и других материальных активов. Этот источник финансовых ресурсов особенно важен на начальных этапах деятельности банка. На последующих этапах собственные средства банк вкладывает в создание финансовых резервов, в долгосрочные активы, в создание дочерних кредитных учреждений, долевое участие в совместной деятельности с другими хозяйствующими субъектами. Регулирующая функция. Эта функция связана с особой заинтересованностью общества, государства в успешном функционировании банковской системы, а также с законами и нормами, позволяющими государству через Центральный банк осуществлять регулирование и контроль за банковской деятельностью. Размер собственного капитала выступает регулятором ссудных, инвестиционных операций банка, размеров максимальных рисков. 2. Расчет собственного капитала банка Методика расчета собственного капитала банка имеет очень важное значение для количественной и качественной его оценки, для определения уровня достаточности капитальной базы кредитных организаций и регулирования банковских операций со стороны Банка России. Учитывая, что значительная часть экономических нормативов базируется на показателе капитала банка, применяемая методика расчета этого показателя играет существенную роль в системе надзора за платежеспособностью и финансовой устойчивостью коммерческих банков. Правила и способы расчета собственных средств (капитала), устанавливаемые для российских банков не являются неизменными, они постоянно совершенствуются. При этом с одной стороны учитывается накопленный отечественный опыт, а с другой стороны это совершенствование идет по линии приближения к требованиям мировых стандартов. Банком России разработано и введено "Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций."(Положение - 215-П Действующая методика делает акцент на увязку количественной и качественной оценки капитала, позволяет выявить соотношение между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала. Капитал банка делится на 2 части, 2 уровня: основной и дополнительный. При этом под основным капиталом банка или капиталом 1 уровня понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть направлена на покрытие любых потерь. Капитал 2 уровня или дополнительный капитал - это менее постоянная часть капитала, т.е. капитал, величина и стоимость которого меняются в зависимости во 1-х , от изменения стоимости активов банка (резервы, переоценка стоимости основных фондов) и во 2-х - от изменения рыночных рисков (отдельные виды долговых инструментов). Величина дополнительного капитала принимается в расчет совокупного капитала в пределах суммы основного капитала. Рассчитанные показатели собственных средств (капитала) используются в целях определения значений обязательных экономических нормативов лимитов открытой валютной позиции и других случаях, когда используется показатель собственных средств банка. 3. Оценка достаточности капитала Для того, чтобы капитал эффективно выполнял защитную и регулирующую функции, он должен иметь достаточный размер. "Достаточность капитала" - понятие сложное, комплексное. Существуют два основных требования к капиталу: по его минимальному размеру и адекватности. Чем выше требования по минимальному размеру уставного капитала и в целом капитала банка, тем меньше будут инвесторов готовы вложить деньги в новый банк, но с другой стороны, чем выше эти требования, тем надежнее защита кредиторов и вкладчиков банка. Кроме объема, вторым требованием к достаточности капитала выступает его адекватность уровню риска, который банк принял на себя. Именно этот показатель является ведущим в системе контроля за качеством управления и финансовой устойчивостью банка. Адекватность капитала риску определяется количественно путем расчета специальных показателей достаточности капитала. В международной банковской практике широко известен "коэффициент Кука" в виде отношения величины собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по уровню риска, или, по другому можно сказать, к суммарному объему потенциальных потерь кредитов, инвестиций и других вложений, предварительно скорректированных на индивидуальные весовые коэффициенты риска со значениями от 0 до 100%. Мировые тенденции в области банковского регулирования постепенно учитываются и внедряются нормативными актами нашей банковской системы. Порядок расчета этого норматива определяется инструкцией Банка России № 110 –И " Как же рассчитывается показатель достаточности капитала? Во-первых, определяется совокупная сумма активов, взвешенных по степени риска. С этой целью активы подразделяются на пять групп исходя из степени их рисковости и возможной потери части стоимости. По каждой группе установлен свой коэффициент риска от 0 до 100 Первая группа представлена безрискововыми, вторая и третья - умеренно рисковыми, а четвертая и пятая- высокорисковыми активами. Взвешивание активов производится путем умножения остатков средств на соответствующем балансовом счете (счетах) на коэффициент риска. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле: К H1 = --------------------------------------------------------- х 100 % SUM Крi (Аi - Рк i) + код 8930 + код 8957 + КРВ + КРС – код 8992 + РР, где К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с утвержденным положением. ( Положение Банка России N 215-П Кр i - коэффициент риска i-того актива А i - i-тый актив банка; Ркi - величина резерва на возможные потери i-того актива КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, т.е. по гарантиям, поручительствам, кредитным линиям, авалям, резервным кредитам, аккредитивам. КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам, В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствие с международными стандартами минимально допустимое значение норматива Н1 установлено в размерах: Минимально допустимое числовое значение норматива устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка: * для банков с капиталом от 5 млн. евро и выше - 10 %; * для банков с капиталом менее 5 млн. евро - 11 % Тема : “Доходы, расходы, прибыль коммерческого банка.
Доходность - это очень важный показатель, характеризующий эффективность деятельности банка. Главная роль доходов обусловлена тем, что они выступают основным источником прибыли банка, которая в свою очередь является базой дальнейшего развития банковской деятельности, материального стимулирования работников и т.д. Банки получают доходы от осуществления своей деятельности по многим направлениям. Эти доходы можно классифицировать по нескольким критериям: по видам деятельности, от которой получен доход по форме получения по степени стабильности По видам деятельности можно выделить:
По форме получения доходы можно подразделить на: 1/ доходы получаемые в виде процентов 2/ доходы в форме комиссий от услуг банка 3/ прочие виды доходов. Одним из показателей доходности деятельности банка является банковская маржа. Банковская маржа может быть процентной и непроцентной. Процентная маржа представляет собой разницу между процентными доходами и процентными расходами банка. Непроцентная банковская маржа – это разница между непроцентными доходами и непроцентными расходами банка. Процентная маржа может измеряться абсолютной суммой и различными коэффициентами. Банковская маржа, исчисленная в абсолютной сумме, выступает главным источником покрытия расходов банка (кроме процентных) и получения прибыли. Относительный показатель – коэффициент чистой процентной маржи характеризует степень эффективности использования активов в зависимости от стоимости привлеченных банком ресурсов. Он определяется путем деления чистого процентного дохода (процентной маржи в абсолютной сумме) на среднюю величину активов, приносящих доход (работающих). В зарубежной практике, в последнее время и в нашей широкое распространение в процессе анализа получает показатель – СПРЭД. СПРЭД – это разница между средними ставками по активам и пассивам. Т.е. между процентами, полученными по активам, приносящим доходы и процентами, выплаченными по обязательствам банка. Проц. доходы Проц. расходы СПРЭД = ------------------ - -------- -------------------------- Активы дох. Пассивы оплаченные 2. Расходы КБ. Деятельность КБ обязательно связана с расходованием средств. Для того, чтобы осуществлять деятельность, они производят неизбежные расходы, связанные с отдельными видами операций, по содержанию аппарата управления, содержанию материально-технической базы, выплате процентов по депозитным и другим счетам и другие виды затрат. По форме все расходы можно подразделить на три основные группы: - процентные; - непроцентные (беспроцентные); - прочие Процентные расходы - это начисленные и уплаченные банком проценты по вкладам и депозитам, а также за кредитные ресурсы, купленные у других банков и проценты, начисленные по выпущенным ценным бумагам.
Прибыль банка - это обобщающий показатель всей деятельности банка, это конечный финансовый результат. Он отражает итог всех сторон, всех направлений деятельности КБ. Какую бы операцию не выполнял банк, она в конечном итоге отражается на прибыли. Прибыль в условиях рыночной экономики выступает мотивом и целью деятельности любого предприятия. В то же время это главный оценочный показатель работы предприятия, в т.ч. и банка. В росте прибыли заинтересованы сам банк, его партнеры, акционеры, вкладчики, работники и государство. нужд. Прибыль банка можно измерить абсолютными и относительными показателями. Абсолютных показателей несколько: 1/ прибыль от операционной деятельности 2/ балансовая прибыль 3/ налогооблагаемая прибыль 4/ чистая прибыль. Прибыль от операционной деятельности представляет собой разность между операционными доходами и операционными расходами. Балансовая прибыль - это операционная прибыль = прочая прибыль +- сальдо прочих доходов и расходов. Налогооблагаемая прибыль определяется в налоговом учете Абсолютные показатели прибыли не всегда могут служить характеристикой эффективности работы, особенно при сравнительном анализе, при анализе динамики и ряде других случаев. Поэтому для оценки деятельности банков применяются различные относительные показатели прибыли, т.е. показатели, характеризующие эффективность отдачи средств, эффективность затрат, т.е. рентабельность 1/ отношение прибыли к капитал 2/ отношение прибыли к активам 3/ отношение прибыли к доходам и расходам банка. Каждая группа показателей и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл, свое назначение. Могут использоваться и другие показатели. Например, отношение прибыли к численности работников банка, к фонду заработной платы и т.д. Распределение прибыли. Значение прибыли как экономического инструмента во многом определяется механизмом ее распределения и использования. В условиях рыночных отношений для эффективного функционирования всей экономики и экономики отдельного предприятия необходимо обеспечить такие пропорции в распределении прибыли, как - между государством и субъектом хозяйствования - между предприятием и его собственниками - внутри субъекта хозяйствования между накоплением и потреблением. Это полностью относится и к КБ. Вопрос распределения прибыли между банком как субъектом хозяйствования и государством - это вопрос. По существу налогообложения прибыли. Налогообложение банков - это самостоятельная тема. После уплаты налога на прибыль и других налоговых платежей из прибыли у банка остается чистая прибыль. Процесс распределения чистой прибыли характеризуется широкой самостоятельностью. Он регулируется Уставом банка, решениями собрания акционеров и хозяйственной целесообразностью. Прибыль банка может использоваться на : выплату дивидендов и начислений на паи; увеличение уставного капитала; увеличение резервного фонда: на покрытие расходов, связанных с производственным развитием банка, не включаемых в себестоимость банковских услуг; создание и увеличение ФЭС; на финансирование различных социальных расходов; на благотворительные цели и т.д. |
Похожие:
 | Протокол № от Рассмотрено на педагогическом совете. Рекомендовано... Межшкольное методическое объединение учителей русского языка и литературы. Рекомендовано для использования | | Будем беречь здоровье Рассмотрено и рекомендовано к печати научно-методическим советом средней общеобразовательной школы №28 г. Томска |
| Ю. Н. Солонин Рассмотрено и рекомендовано Получение необходимых сведений по истории художественной культуры буддизма, приобретение навыков религиоведческого анализа культовых... | | Рассмотрено и рекомендовано на заседании кафедры Охватывают все важнейшие элементы знаний и умений, которыми необходимо владеть учащимся по дисциплине «Логика» |
| Рабочая программа элективного предмета по биологии «Молекулярные... «Рассмотрено на заседании мо учителей естественно-математического цикла и рекомендовано к утверждению» | | Сборник задач и упражнений по биологии. 9 класс. Пособие для учащихся. М.: Мнемозина, 2000 Рассмотрено на мо учителей естественно-математического цикла и рекомендовано к утверждению |
| Программа, методические указания и контрольные задания для студентов заочников. Архангельск Рассмотрено и рекомендовано к изданию методической комиссией механического факультета Архангельского государственного технического... | | Российской Федерации Федеральное государственное образовательное... Рассмотрено и рекомендовано на заседании кафедры философии и методологии науки факультета философии и культурологи юфу от 23 апреля... |
| Российской Федерации Федеральное государственное образовательное... Рассмотрено и рекомендовано на заседании кафедры философии и методологии науки факультета философии и культурологи юфу от 23 апреля... |  | Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями фгос впо... ... |
| Учебное пособие для студентов экономических специальностей рассмотрено... Концепции современного естествознания: Учеб пособие для студентов экономических специальностей /А. Н. Верхозин, В. В. Однобоков /... | | Ф едеральное государственное автономное образовательное учреждение... Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования |
| Ф едеральное государственное автономное образовательное учреждение... Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования | | Рассмотрено Рассмотрено «Утверждаю» Использование возможностей умк «Школа России» и «Школа 2010» в образовательном процессе мбоу «сош №4» |
| «Рассмотрено» на заседании мо «Согласовано» «Утверждено» Рассмотрено на заседании педагогического совета протокол №1 от августа 2013 г | | Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах... Утверждаю: Согласовано: Рассмотрено на заседании мо протокола Рассмотрено на заседании методсовета |
