Скачать 381.61 Kb.
|
Обязанности бухгалтера операционной бригады, работающего под наблюдением контролера Бухгалтеры выполняют перечисленные выше обязанности ответственных исполнителей, за исключением проверки записей в лицевых счетах, ведения и сверки с кассой журнала по приходу кассы и исполнения писем и рекламаций. Записи, произведенные в сводных корточках по балансовым и внебалансовым счетам, подписью бухгалтера не заверяются. Обязанности контролера операционной бригады Контролер руководит работой бригады, осуществляет контроль всех выполняемых бригадой операций и совершаемых записей. Он проверяет правильность надписи на именном чеке или расходном ордере по предъявленному получателем паспорту. Кроме того, контролер подписывает документы и выписки из лицевых счетов контрольной подписью. В его обязанности входит ведение кассовых журналов по приходу; сверка с кассой итогов этих журналов. Контролер удостоверяется в правильности сверки данных аналитического и синтетического учета, а также проверяет и подписывает сводные карточки, а на 1-е число месяца — проверочные ведомости по лицевым счетам. Контролер исполняет письмо и рекламации клиентов и других учреждений банка; проверяет отчетность по выполняемым бригадой операциям. Руководитель учетно-операционной бригады, созданной для комплексного расчетно-кассового обслуживания хозорганов, относящихся к однородным отраслям хозяйства, выполняет обязанности ответственного исполнителя. Вместе с тем он организует работу в бригаде: распределяет обязанности между членами бригады, сосредотачивает у отдельных работников выполнение однородных операций, добиваясь тем самым специализации работы и повышения производительности труда, осуществляет контроль за своевременностью обработки расчетно-денежных документов в соответствии с утвержденным графиком документооборота, несет ответственность за качество работы в бригаде. Обязанности работников по приему расчетно-денежных документов от представителей предприятий и организаций 1. Прием непосредственно от представителей клиентов расчетно-денежных документов по расчетным, текущим, бюджетным, ссудным и другим счетам, обслуживаемых предприятий, учреждений и организаций. Документы представляются в банк в пакетах и незамедлительно передаются ответственным исполнителям. Расчетно-денежные документы за товары, подлежащие оплате за счет лимита мелкого опта, а также документы, оплачиваемые со ссудных счетов, и другие документы, по которым необходимы разрешительные надписи кредитных работников, представители клиентов сдают непосредственно в кредитные отделы, откуда документы внутренним порядком передаются соответствующим ответственным исполнителям.
Обязанности оператора клавишных вычислительных машин 1. Печатание на вычислительной машине лицевых счетов и одновременно бухгалтерского журнала с выведением итогов оборотов и остатков по балансовым счетам, а также итогов оборотов по лицевым счетам. Подсчет остатков по недействующим за день лицевым счетам и перенесение накопленных на счетчиках машины итогов в сводные карточки по балансовым счетам. При печатании лицевых счетов без копирования записей в бухгалтерском журнале составление этого журнала производится путем регистрации сброшюрованных мемориальных документов по дебетованным балансовым счетам; печатается сводка оборотов по данным сводных корточек.
12. Выполнение подсчетов по сводке бухгалтерской и статистической отчетности.
Порядок доставки документов операционного дня из операционных залов в бухгалтерию и обратно
6. По всем отправляемым в главную бухгалтерию пачкам документов составляется опись в 2-х экземплярах. Опись документов проверяется и подписывается старшим дежурным по операционному залу. 7. Упакованные пачки и первый экземпляр описи документов вкладывают в инкассаторскую сумку, которую закрывают и пломбируют. Правильность пломбирования проверяет старший (дежурный) по операционному залу. При обнаружении нечетких оттисков на пломбах производится перепломбирование. Контрольный оттиск пломбира должен находиться у старшего (дежурного) по операционному залу и ответственного работника главной бухгалтерии по приему документов. По окончании операционного дня принятые платежные поручения группируются по местонахождению банков получателей:
Полученные от клиентов 4 экземпляра платежных поручений сортируются следующим образом: 1-й экземпляр (с печатью и подписями) подкладывается в выписке из РКЦ ГУ ЦБ РФ и остается в банке плательщика; 2-й и 3-й экземпляры обрабатываются для отправки в банки и РКЦ; 4-й экземпляр, когда сумма документа списана с корреспондентского счета банка, подкладывается как основание в выписке с расчетного счета клиента. При отправке в РКЦ формируются сводные реестры по регионам и общий реестр всех платежей, в который заносятся все данные из платежных документов: Когда отправляется сводная на платежи телеграфом, сумма ее состоит из суммы самого документа и суммы платы за телеграфный перевод (счет 70107). Сводные и реестр печатаются в двух экземплярах. Первый экземпляр с печатью банка и подписями руководителя и главного бухгалтера остается в РКЦ, а второй, с отметкой расчетно-кассового центра, возвращается в банк. Если банк не является участником прямых расчетов, он ежедневно получает из РКЦ выписку по корреспондентскому счету, где отражен входящий остаток на дату, обороты по дебету (приходу), кредиту (расходу) и исходящий остаток. При поступлении и списании средств клиентов возможны следующие операции: Наименование операции Дебет Кредит 1. На корреспондентский счет зачислена 30101 40701 сумма и приложение поступило вовремя 30102 40702 30103 40703 40801 р/счет клиента
зачислена сумма, но к ней нет приложения «невыясненные зачисления» 4. Поступило приложение после отнесения 60323 р/счет клиента суммы на счет невыясненных зачислений В iconic дня в программе «операционный день» распечатывается картотека невыясненных зачислений по следующей форме (с учетом деноминации): № ц/п Дата последней Номер Номер счета Сумма проводки документа корреспондента 1 10.01.98 147 30110 700-00 2 1 14.01.98 I 69 30110 100-00 ИТОГО: 800-00 Если приложения не поступают в течение 3-х дней, данная сумма возвращается банку-плательщику с указанием строки по выписке. При не поступлении средств на счет получателя банк делает запрос в РКЦ по кредитовому авизо (выясняя номер, дату и общую сумму), которым перечислены деньги клиента. Средства с расчетных счетов клиентов списываются только по распоряжению их владельцев. Сводная обработка всех документов ведется в программе «Операционный день банка». Она позволяет осуществлять ввод документов и делать проводки, корректировать их по необходимости, выводить на печать опись введенных документов (как общей, так и по каждому пользователю), вести картотеку невыясненных зачислений и списаний, ведомость начисленных процентов, формировать ежедневные сводные документы. Программа автоматически разносит проводки по клиентским счетам и формирует выписки. Программа накапливает архивные данные за текущий и предшествующий годы и содержит архив нормативно-справочной информации (каталог корреспондентских счетов банков, кодов участников, БИК (балансовый идентификационный код) и т.д.). РАСЧЕТНЫЕ И КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Расчетные операции коммерческого банка Балансовые счета, в которых отражаются кассовые, расчетные и кредитные операции, занимают большую часть в Планах счетов бухгалтерского учета банков. Это следующие разделы по А. «Балансовые счета»:
4 «Расчеты с кредитными учреждениями» 4 «Кредиты и расчетные операции» 4 «Средства и операции общественных организаций» 4 «Операции по вкладам, депозитам, счетам граждан» 3 « Расчеты с банками и по сторонним средствам» 4 «Централизованные счета по пенсиям» 3 «Взаимные межфилиальные расчеты» 6 «Дебиторы и кредиторы» 6 «Основные средства и хозяйственные затраты в части расчетов с организациями по основным средствам, лизинговым операциям, строительными организациями, дебиторами и кредиторами по капитальным вложениям». Основные понятия, используемые в расчетных операциях Расчеты — это система организации регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Их задача — обслуживать платежный оборот в Наличной и безналичной форме. Наличные и безналичные расчеты. Платежный оборот между предприятиями и организациями в основном осуществляется в безналичном виде. Расчеты между хозяйствующими субъектами на сумму свыше 3 млн. рублей осуществляются только в безналичном виде. Исключение составляют расчеты между физическими и юридическими лицами по закупке сельхозпродукции. Предельный размер расчетов наличными деньгами в этом случае составляет 5 млн. рублей. Порядок безналичных расчетов определен Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 25.09.97 г. №525. Согласно данному документу, к основным формам расчетов относятся: А. Наличные. К ним относятся расчеты налично-денежными средствами. Б. Безналичные. Это расчеты с использованием платежных поручений, платежных требований-поручений, документарных аккредитивов, чеков, инкассо, кредитных карточек при расчетах с физическими лицами. Денежные средства предприятий, учреждений и других субъектов, участвующих в хозяйственной деятельности, в соответствии с действующим положением подлежат обязательному хранению в любом банке по выбору клиента на расчетных и текущих счетах, за исключением небольших сумм в кассе, размер которых лимитируется. Расчетные счета открываются юридическим лицом, текущие — их структурным подразделением. Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств финансовых вложений, расчетных и кредитных операций являются: точный полный и своевременный учет этих средств и операций; контроль за наличием денежных средств, ценных бумаг, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; контроль за получением, использованием и возвратом кредита банка. Приняты следующие определения терминов. Платеж — это процесс выполнения должником своих обязательств. Конечной стадией этого процесса является расчет. Для того чтобы осуществить операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него средств клиента, банку необходимо получить письменное распоряжение от владельца расчетного счета (в виде денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных поручений). Исключение составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, народного суда или финансовых органов. По расчетным, текущим, ссудным и прочим счетам своих клиентов коммерческие банки начисляют проценты. Порядок начисления процентов и отражения их по счетам бухгалтерского учета в банке утвержден Госбанком СССР (письмо № 338 от 22.01.91 г.) в «Положении о порядке начисления процентов и отражения их по счетам бухгалтерского учета в учреждениях банков». Данный документ определяет:
Исключением являются бюджетные счета, процент по которым не начисляется. Согласно данному Положению для начисления процентов по счетам в аналитическом учете в банках открываются отдельные лицевые счета по каждому владельцу счета: — по кредитам — по объектам (шифрам кредита), срокам пользования кредитом и размеру процентных ставок; — по депозитам — по срокам хранения и размеру процентных ставок. Размер процентных ставок по активным операциям, порядок, период, сроки начисления процентов, порядок их взыскания (зачисления на счета клиентов по пассивным операциям) определяются кредитными отделами банков. Данные решения утверждаются президентом банка, фиксируются в договорах банка и клиента и являются обязательными для бухгалтерии банка. При кредитовании клиентов со специальных ссудных счетов и образовании по ним кредитового остатка вопрос о начислении на эти остатки процентов в размере процентной ставки определяется в кредитном договоре. Расчет начисленных и уплаченных процентов по межбанковским кредитам ведется по каждому отдельному кредитному договору и прилагаемым к ним приложениям на покупку и продажу, где указывается размер предоставляемых либо привлекаемых кредитных ресурсов, процентная ставка и срок кредита. Начисленные проценты должны быть проведены по балансу учреждения банка в том же периоде, за который они начислены. Если по каким-либо причинам проценты по операциям истекшего года не были начислены, они начисляются и проводятся заключительными оборотами. Платежи и расчеты производятся как в наличном, так и в безналичном виде. Как правило, платежи и расчеты в сумме, превышающей установленную предельную величину, должны производиться в безналичном виде. Если банк открывает расчетный счет предприятию в валюте, то ему пришивается код 070 независимо от организационно-правовой формы предприятия, а порядковый номер имеет каждое конкретное предприятие. Счета открываются в разряде видов валют (в $, DM и т.д.). Каждая валюта имеет свой код. Пример: предприятие открывает валютный счет в долларах США 840 40702840000000025. При безналичных расчетах допускается использование следующих инструментов:
Выбор инструментов для расчетов определяется договором или взаимным соглашением между плательщиком и получателем. Платежное поручение — это расчетный документ, содержащий поручение плательщика банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя. Платежные поручения широко используются в практике платежей. С их помощью производятся предварительная оплата товаров и услуг, авансовые платежи, преобладающая часть нетоварных платежей, в том числе расчетов с бюджетом, органами социального страхования и т.д. Аккредитив —поручение банка покупателя банку поставщика производить оплату счетов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении. При расчетах этого вида используются разные формы аккредитивов:
Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), перечисляет собственные средства Плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика на отдельный балансовый счет 720 «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств по аккредитивам. При установлении между банками покупателя и поставщика корреспондентских отношений может открываться непокрытый аккредитив в банке поставщика. Ему предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с находящегося у него корреспондентского счета банка покупателя — эмитента аккредитива. На аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или безотзывным. Если такого указания нет, то аккредитив считается отзывным. Такой аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива покупатель может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика, а тот в свою очередь — поставщика. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия банка поставщика, в котором он открыт. Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, предоставляет реестр счетов и отгрузочные документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены банку поставщика до истечения срока аккредитива и должны подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий, выплата по аккредитивам не осуществляется. Банк поставщика обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов и соответствие подписи и печати. Эта операция оформляется следующими проводками: Наименование операции Дебет Кредит Непокрытый аккредитив
Покрытый аккредитив
их поставщиком в банк р/с поставщика Счета клиентов банка —пассивные. Сальдо по кредиту показывает остаток средств на счете клиента, оборот по кредиту — поступление денежных средств, оборот по дебету — расходование денежных средств со счета предприятия. Банки выступают в качестве посредников при совершении платежей. Платежные перечисления классифицируются на две группы: дебетовые и кредитовые перечисления. При дебетовом перечислении платежный документ идет от получателя платежа к плательщику, при кредитовом перечислении —от плательщика к получателю средств. Перечисление безналичных денег осуществляется посредством бухгалтерской проводки по счетам клиентов, если обслуживающие их банки являются участниками прямых расчетов. Либо затрагиваются корреспондентские счета банков, если клиенты имеют расчетные счета в банках, обслуживающихся в РКУ. Рассмотрим процедуру дебетования и кредитования корреспондентских счетов в расчетно-кассовых центрах Центрального банка. В бухгалтерском учете эти операции отражаются следующими записями: К-т счет 301 «Корреспондентский счет КБ» Д-т счет клиентов банка (407 «Расчетные счета акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью», 408 «Индивидуальные и частные предприятия» и т.д.). В случае поступления денежных средств на счета клиентов используется обратная проводка. |
Е. А. Тарханова организация деятельности коммерческого банка Тарханова Е. А. Организация деятельности коммерческого банка. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов специальности... | Состав и структура кредитного портфеля коммерческого банка Целью данного исследования является разработка экономически обоснованного механизма управления кредитным риском с целью удовлетворения... | ||
Тематика курсовых работ по дисциплине «Банковские операции» Формирование собственного капитала коммерческого банка. Понятие достаточности собственного капитала | Тесты по курсу Организация деятельности коммерческого банка в Российской Федерации Островская И. Я., Соколова Е. М. Задачи и тесты по курсу "Организация деятельности коммерческого банка в Российской Федерации" | ||
Реферат: Методология России подтверждают правильность выводов специалистов Всемирного банка, которые ещё в 1992-93 годах предупреждали, что коммерческие... | Рефератов по дисциплине «Анализ деятельности коммерческого банка» | ||
Курсовая работа. На тему: Управление пассивами и активами коммерческого банка Управление пассивами и активами банка – это измерение степени риска процентных ставок и управление им | Тесты к стандарту 1 (pwc) Островская И. Я., Соколова Е. М. Задачи и тесты по курсу "Организация деятельности коммерческого банка в Российской Федерации" | ||
Правительство Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное «Управление кредитным риском коммерческого банка с использованием VaR-модели» на примере ОАО «Сбербанк России» | Правительство Российской Федерации Федеральное государственное автономное... Оценивание стоимости коммерческого банка методом дисконтированных денежных потоков 41 | ||
Методика постановки на бухгалтерский баланс оивт ран результатов... Целью документа является пошаговое разъяснение порядка действий по регистрации и постановке на бухгалтерский учет создаваемых сотрудниками... | Тесты для проверки усвоения пройденного материала по теме 1 Островская И. Я., Соколова Е. М. Задачи и тесты по курсу "Организация деятельности коммерческого банка в Российской Федерации" | ||
Анкета поможет определить взаимоотношения в семье, выявить семейные... Островская И. Я., Соколова Е. М. Задачи и тесты по курсу "Организация деятельности коммерческого банка в Российской Федерации" | Код и наименование направления подготовки Экономическое содержание и особенности банковской деятельности: понятие, цели, принципы, виды рисков. Банковские операции и сделки;... | ||
Основные черты коммерческого банка как социального института Материалы XIV международной конференции молодых ученых «Человек в мире. Мир в человеке: актуальные проблемы философии, социологии,... | Годовой отчет Открытого акционерного общества «Роял Кредит Банк» Финансовая отчетность. Бухгалтерский баланс. Отчет о прибылях и убытках (публикуемые формы). 21 |