Учебно-методический комплекс по дисциплине учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами специальность
Скачать 0.83 Mb.
|
Задача №3. 3 марта ЗАО приобрело 100 облигаций по цене 1500 руб. за штуку. Номинальная стоимость каждой облигации 2000 руб. Облигации обращаются на организованном рынке ценных бумаг. По данным организатора торговли рыночная цена облигаций на конец первого квартала на РЦБ составила 1600 руб. за штуку. Согласно учетной политике, переоценка финансовых вложений производится ежеквартально. Задача №4. ООО «А» продало 50 облигаций по цене 700 руб. каждая. Денежные средства от покупателя зачислены на расчетный счет. Сумма вознаграждения, начисленная и уплаченная посреднику, с участием которого были проданы облигации, составила 2360 руб., в том числе НДС. Все операции по продаже облигаций совершены 15 апреля. По состоянию на 31 марта эти облигации были оценены по текущей рыночной стоимости 675 руб. за штуку, по которой они были отражены в учете на дату продажи. Составить журнал хозяйственных операций у продавца. Задача №5. 10 сентября ООО «А» приобрело на вторичном рынке за 95 000 руб. две документарные облигации ОАО «Б», номинальной стоимостью 50 000 руб. каждая. Оплата произведена с расчетного счета 5 сентября. 25 октября ООО «А», являясь одним из учредителей АО «С», внесло в оплату акций обе облигации ОАО «Б». Учредители на основании оценки независимого оценщика оценили облигации в 90 000 руб. Стоимость облигации составляет весь вклад ООО»А». Задача №6. В октябре 2008 г. ОАО полностью разместило облигационный заем на сумму 2 000 000 руб. со сроком погашения 30 сентября 2010г. Номинальная стоимость одной облигации 2000 руб. Размещение проводилось по номинальной стоимости. Условиями выпуска предусмотрена ежеквартальная выплата процентов по облигациям из расчета 10 % годовых от номинальной стоимости облигаций. 30 сентября 2010г. все облигации погашены. Семинар №5-6. Бухгалтерский учет операций с векселями. Вопросы к семинару:
Задача №1.Организация 04.03.2010 г. в оплату товара стоимостью 90 000 руб. выдала собственный вексель номиналом 100 000 руб. со сроком платежа “по предъявлении”, но не ранее 10.07.2010г.; вексель предъявлен к оплате в срок. Отразите операции на счетах бухгалтерского учета у продавца и покупателя. Задача №2. ОАО «А» передает в качестве вклада в уставный капитал векселя банка, согласованная стоимость которых составляет 120 000 руб. (номинальная стоимость векселей 100 000 руб.). По договору дарения от ОАО «Б» получены государственные облигации (ОФЗ – ПК) на общую сумму по номинальной стоимости 8000 руб., рыночная стоимость данных облигаций составляет 7 200 руб. Задача №3. ОАО «А» имеет на балансе вексель третьего лица номинальной стоимостью 100 000 руб., первоначальная стоимость векселя составляет 95 000 руб. Данная организация имеет кредиторскую задолженность перед поставщиком ценностей в сумме 96 000 руб., в т.ч. НДС. В оплату задолженности поставщику ценностей выдан вексель. Задача №4. 5 октября, в соответствии с договором купли продажи, заключенным с ООО «А», на склад ООО «Б» поступила партия материалов на сумму 59 000 руб., в том числе НДС. В соответствии с дополнительным соглашением 10 октября в счет погашения задолженности за материалы ООО «А» передан ООО «Б» вексель «третьего лица», первоначальная стоимость которого 60 000 руб., а номинальная – 65 000 руб. Задача №5. 27 августа ЗАО «А» отгрузило покупателю продукцию, договорная стоимость которой 354 тыс. руб., в том числе НДС. Согласно учетной политике для целей налогообложения, момент определения налоговой базы по НДС – по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателю. 8 августа покупатель от своего имени выдает продавцу простой дисконтный вексель на сумму 365 тыс. руб. 18 августа ЗАО «А» передает вексель по индоссаменту банку, получая взамен деньги на сумму 355 тыс. руб. Задача №6. 27 октября ЗАО «А» отгрузило покупателю продукцию, договорная стоимость которой 295 тыс. руб., в том числе НДС 45 тыс. руб. Согласно учетной политике для целей налогообложения, момент определения налоговой базы по НДС определяется по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателю. 28 октября покупатель от своего имени выдает продавцу простой дисконтный вексель на сумму 300 тыс. руб. Через месяц вексель предъявлен продавцом к оплате и оплачен (погашен) покупателем. Задача №7. 17 мая ООО «А» отгрузило покупателю продукцию, договорная стоимость которой 590 тыс. руб., в том числе НДС. Согласно учетной политике для целей налогообложения, момент определения налоговой базы по НДС - по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателю. 18 мая покупатель от своего имени выдает продавцу простой вексель на сумму 600 тыс. руб., в тексте которого он пометил условие о процентах из расчета 10% годовых за фактический срок обращения векселя. Через три месяца вексель погашен. Семинар №7. Анализ операций с ценными бумагами. Вопросы к семинару:
Первоначальные данные: На фондовом рынке обращаются облигации внутреннего валютного государственного займа. Облигации выпущены в 1998г. пятью сериями со сроком погашения: 1 серия – 1 год (1994 г.), 2 серия – 3 года (2001 г.), 3 серия – 6 лет ( 2005г.), 4 серия – 10 лет (2008 г.) и 5 серия – 15 лет (2010г.). Номинальная стоимость облигаций – 1000 дол. США, 10 000 долл. США и 100 000 долл. США. Облигации выпущены с ежегодно выплачиваемым (14 мая) купонным доходом, который равен 3% годовых от номинала. Купонный период равен 360 дням. Задача №1. Организация имеет в своем портфеле ценных бумаг следующие валютные государственные облигации: III серия – 10 шт. номинальной стоимостью по 1000 долл. США каждая; IV серия – 5 шт. номинальной стоимостью по 10 000 долл.; V серия – 2 шт. номинальной стоимостью по 100 000 долл. Определите: величину купонного дохода, на которую имеет организация, продав 25 сентября 2 облигации III серии и 4 облигации IV серии; величину купонного дохода, который будет выплачен организации по окончании текущего купонного периода по оставшимся после продажи облигациям. Задача №2. Организация купила в 1999 г. облигацию внутреннего валютного государственного займа III серии номинальной стоимостью 10 000 долл. За 60% от номинала. Рыночная цена при этом составляла 55% от номинала. Определите текущую доходность, доходность к погашению и общую доходность к погашению. Задача №3. Уставный капитал ЗАО «А» на 01.01.2009г. составил 3000 000 руб., что соответствует сумме в учредительном договоре. Учредителями (в составе юридических лиц) уставный капитал был сформирован следующим образом: первый учредитель внес в счет вклада в уставный капитал на р/с 500 000 руб., второй объекты основных средств по согласованной стоимости 1800 000 руб., третий – наличные денежные средства – 10 000 руб.; четвертый материалы по согласованной стоимости на 600 000 руб.; пятый оплатил организационные расходы, связанные с открытием общества, в сумме 100 000 руб. Проанализируйте структуру уставного капитала по формам оплаты. Задача №4. Валютный вексель банка номинальной стоимостью 10 000 долл. сроком погашения 90 дней размещается с дисконтом 10%. Определите абсолютный размер дохода по векселю, доходность векселя за срок займа. Задача№5. На основе данных, приведенных в таблице, определите абсолютное изменение: дебиторской задолженности по векселям полученным; кредиторской задолженности, обеспеченной векселями выданными. Проанализируйте влияние факторов на исчисленные показатели.
Задача №6. На основе приведенных данных определите абсолютное изменение кредиторской задолженности, обеспеченной выданными валютными векселями, и влияние на рассчитанное отклонение таких факторов, как изменение величины вексельной суммы и изменение курса ЦБ РФ к иностранной валюте.
Задача №7. На основе следующих данных определите оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности в количестве оборотов и днях. (долл.)
Семинар №8. Аудит операций с ценными бумагами. Вопросы к семинару:
2.1 МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ Контрольная работа является обязательным элементом системы промежуточного контроля знаний студентов, обучающихся по дисциплине «Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами». Задания, выполняемые студентами в процессе решения контрольной работы, составлены с целью систематизации их теоретических знаний и практических навыков в области бухгалтерского учета, анализа и аудита операций с ценными бумагами. Контрольная работа включает в себя ситуационные задачи по учету операций с ценными бумагами. Методические указания содержат 4 варианта заданий для выполнения контрольной работы. Варианты определяются студентом по первой букве фамилии студента: Номер варианта Начальные буквы фамилий 1 А-Ж 2 З-Н 3 О-Ф 4 Ф-Я Работы, выполненные не по своему варианту, на проверку не принимаются. Текст контрольной работы должен располагаться на листах формата А4 с одной стороны. Основной текст работы выполняется в текстовом редакторе Microsoft Word, размер шрифта – 14 (Times New Roman). Независимо от варианта, материалы по ситуационной задаче должны быть представлены в виде журнала хозяйственных операций по следующей форме:
Сроки предоставления контрольной работы на кафедру определяются в соответствии с утвержденным АлтГУ графиком учебного процесса. В соответствии с внутренним стандартом, срок для проверки контрольной работы – 14 календарных дней, начиная со дня поступления работы на кафедру. Контрольная работа является обязательным элементом системы итогового контроля знаний студентов по дисциплине «Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами» Примерные варианты задания к выполнению контрольной работы по дисциплине «Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами». ВАРИАНТ 1. Задача №1. Уставный капитал ЗАО составляет 1 000 000 руб. и разделен на 100 обыкновенных акций номинальной стоимостью 10 000 руб. каждая. В соответствии с договором о создании ЗАО акции размещаются по номинальной стоимости и оплачиваются денежными средствами. Между учредителями ЗАО акции распределены следующим образом: учредителю А принадлежит 45 акций (45% акций), учредителю В - 55 акций (55% акций). Непосредственно при размещении акций 75% их стоимости оплачены учредителями, оставшиеся 25% оплачены в течение одного года после государственной регистрации акционерного общества. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Учебно-методический комплекс по дисциплине финансовый менеджмент... Гос впо по специальности 080109. 65 “Бухгалтерский учет, анализ и аудит”, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000... |  | Учебно-методический комплекс по дисциплине статистика финансов специальность... Гос впо по специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине управление финансовыми... Гос впо по специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000... | | Учебно-методический комплекс по дисциплине аудит налогообложения... При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине бухгалтерский учет и аудит... Гос впо по специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000... | | Учебно-методический комплекс учебная дисциплина: Макроэкономика Специальность:... Специальность: 080100. 62 – «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит», «Экономика предприятий и организаций» |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине бухгалтерский финансовый... При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены | | Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит и международные... Учебно-методический комплекс по дисциплине составлен на основании Государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине учёт затрат, бюджетирование... Гос впо по специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000... | | Учебно-методический комплекс по дисциплине учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности Регулирование внешнеэкономической деятельности. Особенности организации бухгалтерского учета внешнеэкономической деятельности. Учет... |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине налоговое администрирование... При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены | | Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение»... При разработке учебно-методического комплекса учебной дисциплины в основу положены |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине теория бухгалтерского... При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены | | Учебно-методический комплекс по дисциплине международные стандарты... При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены |
| Учебно-методический комплекс по дисциплине бухгалтерская мысль и... При разработке учебно –методического комплекса учебной дисциплины в основу положены | | 1. Дайте определение понятию «Экология» ? Бухгалтерский учет и налогообложение операций с ценными бумагами |
