Учебно-методический комплекс по дисциплине учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами специальность

Скачать 0.83 Mb.

Название	Учебно-методический комплекс по дисциплине учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами специальность
страница	6/8
Дата публикации	15.08.2013
Размер	0.83 Mb.
Тип	Методические рекомендации

100-bal.ru > Бухгалтерия > Методические рекомендации

1 2 3 4 5 6 7 8

ВАРИАНТ 4.
Задача №1. Учредителями ООО "Астра" являются ЗАО "Незабудка" (60% уставного капитала) и Никифоров В.М., владеющий 40% уставного капитала (является работником ООО "Астра"). По итогам 2009 г. чистая прибыль ООО "Астра" к распределению составила 100 000 руб. На общем собрании учредителей было решено распределить эту прибыль между участниками пропорционально их долям в уставном капитале.
Задача №2. При учреждении ЗАО организацией в качестве вклада в уставный капитал переданы материальные ресурсы балансовой стоимостью 1000 руб., учредителями эти ресурсы были оценены в 1200 (800) руб., т.е. организации были выданы акции номинальной стоимостью 1200 (800) руб. Как отразится эта операция у эмитента?
Задача №3. ОАО «А» поставило в адрес ООО «Б» ценности согласно договору поставки. На сумму ценностей выставлен счет в сумме 96 000 руб., в т.ч. НДС. В оплату отгруженных ценностей получен от ООО «Б» вексель третьего лица номинальной стоимостью 100 000 руб.
Задача №4. ЗАО "Актив" 1 апреля 2010 г. приобрело облигации ООО "Пассив" за 66 000 руб. Номинальная стоимость ценных бумаг - 72 000 руб. Срок погашения облигаций - 1 год. По облигациям "Пассив" ежемесячно платит 0,5 процента от номинальной стоимости. Разницу между фактической и номинальной стоимостью облигаций бухгалтер "Актива" списывает ежемесячно на финансовый результат
Задача №5. В течение отчетного года организация не получала дивиденды от долевого участия в деятельности других организаций.

Уставный фонд организации состоит из 1000 акций, из которых российской организации принадлежит 700 акций, иностранной организации – 50 акций, физическому лицу – резиденту Российской Федерации – 200 акций, физическому лицу – нерезиденту Российской Федерации – 50 акций. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 1 рубль на 1 акцию.
Задача №6. В ЗАО "Виктория" принято решение о выплате дивидендов в сумме 120 000 руб., при этом выплата будет производиться ноутбуком. Остаточная стоимость ноутбука - 102 000 руб., первоначальная стоимость - 140 000 руб., сумма износа - 38 000 руб. В бухгалтерском учете данная операция будет отражена следующим образом?
Задача №7. 15 апреля 2010 г. организация оформила отсрочку платежа за товар стоимостью 700 тыс. руб. выдачей поставщику товара собственного векселя номиналом 1000 тыс. руб. Дисконт составляет 300 тыс. руб. Дата погашения векселя "по предъявлении, но не ранее 15 октября 2010 г.".
Задача №8. 12 августа 2009 г. организация выпустила купонную облигацию. Срок ее обращения - 1,5 года, номинальная стоимость - 1000 руб., купонная процентная ставка по ней - 30% годовых от ее номинальной стоимости. Количество купонов - 3, то есть периодичность выплат по купонам - раз в полгода. Дата выплаты купонного дохода - последний календарный день каждого купонного периода.
Задача №9. Заявлен к протесту ранее полученный вексель на сумму 65 000 р. Оплачены расходы по протесту – 1080р., судебные издержки - 2360р. Рассмотрите два варианта: опротестованный вексель оплачен, опротестованный вексель не оплачен.
2.2. ПРИМЕРНЫЕ ЗАДАНИЯ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ
Примерный перечень задач для контрольной работы по ДЕ 1
Задача №1. ОАО "Дилер" имеет лицензию на осуществление дилерской деятельности. Оно приобрело в мае 1000 акций ОАО "Нефть" (котируемых) и 500 акций ОАО "Нефтепродукт" (некотируемых) по цене за 1200 руб. и 500 руб. соответственно. Рыночная стоимость акций ОАО "Нефть" составила:

по состоянию на 30 июня 2010 г. - 1100 руб.;
по состоянию на 30 сентября 2010 г. - 1250 руб.

Расчетная стоимость акций ОАО "Нефтепродукт", определенная организацией, составила:

по состоянию на 30 июня 2010 г. - 400 руб.;
по состоянию на 30 сентября 2010 г. - 550 руб.

Отразите на счетах бухгалтерского учета изменение стоимости ценных бумаг.
Задача №2. По итогам 2009 г. акционерное общество получило прибыль в сумме 1 200 000 руб. Совет директоров 30 марта 2010 г. принял решение рекомендовать общему собранию выплатить дивиденды в сумме 1 000 000 руб. и направить 200 000 руб. на организацию летнего отдыха детей в 2010 г. 30 апреля 2010 г. общее собрание акционеров утверждает результаты деятельности общества за 2009 г., принимает решение о выплате дивидендов в сумме 1 000 000 руб. и о направлении 200 000 руб. на организацию летнего отдыха детей.
Задача №3. ООО "Ясень" приобрело во II квартале акции ООО "ККК", котировка которых регулярно публикуется. Первоначальная стоимость акций составила 45 000 руб. По состоянию на 30 июня 2010 г. рыночная стоимость акций составила 50 000 руб., а на 30 сентября 2010 г. - 40 000 руб. В соответствии с учетной политикой переоценка финансовых вложений проводится ежеквартально.
Задача №4. Организация "Лотос" приобрела 26 июня 2010 г. вексель Сбербанка России за 160 000 руб. Номинальная стоимость векселя составляет 200 000 руб. Срок погашения векселя 24 октября 2010 г. (120 дней).
Задача №5. ЗАО "Элегия" приобрело в апреле 2010 г. акции ОАО "Зенит" в количестве 50 шт. по цене 1000 руб. за акцию. В мае ЗАО приобрело еще 100 акций ОАО "Зенит" по цене 1100 руб. за акцию и 40 акций по цене 1200 руб. за акцию. В июне было продано 70 акций по цене 2000 руб. за акцию. В соответствии с учетной политикой ЗАО "Элегия" определяет стоимость списываемых акций по средней первоначальной стоимости. Определите стоимость выбывших ценных бумаг.
Задача №6. Уставный капитал компании состоит из 100 акций, из которых иностранной организации принадлежит 30 акций, физическому лицу - нерезиденту - 10, российской организации - 40, физическому лицу - резиденту - 20 акций. Собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 10 руб. на 1 акцию. Кроме того, компания получила дивидендный доход в размере 100 руб. от другой российской компании.
Примерные задания для контрольной работы ДЕ II
Задание.

Ответ на теоретический вопрос представляет собой описательный блок контрольной работы. Приведенная структура носит рекомендательный характер и в процессе работы может быть уточнена студентом при сохранении указанного минимума содержания.

Вариант	Вопрос	Требования к структуре и содержанию ответа
1	Аудит операций с собственными акциями, выкупленными у акционеров	1. Нормативные документы, используемые при аудите операций по учету собственных акций, выкупленных у акционеров. 2. Понятие собственных акций, выкупленных у акционеров. 3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 4. Проверка соблюдения требований гражданского и специального законодательства. Процедура проверки. 5. Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете. 6. Проверка правильности формирования отчетных показателей. 7. Программа аудита операций с собственными акциями, выкупленных у акционеров
2	Аудит правильности оценки финансовых вложений в бескупонные облигации на этапе их выбытия.	1. Нормативные документы, используемые при аудите правильности оценки финансовых вложений в бескупонные облигации. 2. Понятие оценки имущества в бухгалтерском учете. Виды оценки облигаций. 3. Способы оценки финансовых вложений в облигации на этапе их выбытия. 4. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 5. Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете. 6. Проверка правильности формирования отчетных показателей. 7. Программа аудита оценки финансовых вложений в бескупонные облигации на этапе их выбытия
3	Аудит операций по приобретению инвестором бескупонных облигаций	1. Нормативные документы, используемые при аудите операций по приобретению инвестором бескупонных облигаций. 2. Понятие облигаций, их классификация 3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 4. Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете. 5. Проверка правильности формирования отчетных показателей. 6. Программа аудита операций по приобретению инвестором бескупонных облигаций
4	Аудит доходов по облигациям у инвестора	1. Нормативные документы, используемые при аудите операций по учету доходов по облигациям у инвестора 2. Понятие облигаций, их классификация. Понятие доходов по облигациям. 3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 4. Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете. 5. Проверка правильности формирования отчетных показателей. 6. Программа аудита доходов по облигациям у инвестора
5	Аудит правильности оценки финансовых вложений в акции на этапе их нахождения в портфеле инвестора	1. Нормативные документы, используемые при аудите правильности оценки финансовых вложений в акции 2. Понятие оценки имущества в бухгалтерском учете. Виды оценки акций. 3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 4. Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете. 5. Проверка правильности формирования отчетных показателей. 6. Программа аудита оценки финансовых вложений в акции на этапе их нахождения в портфеле инвестора
6	Аудит операций с векселями, которыми оформлены отношения денежного займа	1. Нормативные документы, используемые при аудите операций с векселями, которыми оформлены отношения денежного займа 2. Понятие векселей, их классификация. Характеристика векселей, учитываемых в составе финансовых вложений. 3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 4. Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете. 5. Проверка правильности формирования отчетных показателей. 6. Программа аудита операций с векселями, которыми оформлены отношения денежного займа
7	Аудит операций по отражению в учете векселей, оформляющих отсрочку платежа.	1. Нормативные документы, используемые при аудите операций с векселями, которыми оформлена отсрочка платежа 2. Понятие векселей, их классификация. Характеристика векселей, оформляющих отсрочку платежа 3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 4. Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете. 5. Проверка правильности формирования отчетных показателей. 6. Программа аудита операций с векселями, которыми оформлена отсрочка платежа.

Примерный перечень тестовых вопросов к зачету:
1. Курсовые разницы, образованные при внесении вкладов в уставный капитал, учитываются на счете

2. Чековые книжки учитываются на счете

58.1
58.2
55
50
006

3. Учет ценных бумаг регулируется:

ПБУ 20/03
ПБУ 18/02
ПБУ 19/02

4. Доходы в виде дивидендов для юридических лиц - резидентов облагаются по ставке….%

9
30
15
Нет правильного ответа

5.Источники увеличения уставного капитала

Собственные источники;
Эмиссия дополнительных акций;
Безвозмездная помощь;
Целевое финансирование государства.

Право на скидку при покупке акций дополнительного выпуска имеют:

Акционеры:
Не акционеры;
Государственные предприятия;
Физические лица.

7.Выручка от реализации ценных бумаг у непрофессиональных участников РЦБ отражается на счете:

1) 90

2) 91

3) 99

4) 98
8.На каком счете ведется учет краткосрочного облигационного займа:

1) 66

2) 58

3) 67

4) 80
9.Какие характеристики ценных бумаг соответствуют облигации:

1) Эмиссионная;

2) Долговая;

3) Именная;

4) Долевая.
10. Доведение облигации до номинальной стоимости – это:

1) Право организации;

2) обязанность организации.
11. Какой вексель принимается к учету по номинальной стоимости:

1) Переводной;

2) Товарный;

3) Третьего лица.
12. Передаточная надпись на векселе:

1) Индоссамент;

2) Аллонж;

3) Акцепт.
13. Переводной вексель называется

1) Тратта;

2) Соло-вексель.
14. К каким ценным бумагам не может быть применим ПБУ 19/02

1) Облигация;

2) Вексель третьего лица;

3) Товарный вексель;

4) Акция;

5) Собственные акции.
15) Цессия – это

1) Передаточная надпись;

2) Уступка права требования;

3) Гарантия банка.
2.3. ПРИМЕРНЫЕ ВОПРОСЫ К ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ
Примерные вопросы к зачету

Синтетический и аналитический учет формирования уставного капитала.
Понятие ценных бумаг и их классификация.
Субъекты рынка ценных бумаг.
Понятие финансовых вложений в ценные бумаги и их классификация.
Учет операций с собственными акциями.
Учет и налогообложение дивидендов у эмитента и инвестора.
Учет операций с акциями у инвестора.
Учет операций по уменьшению величины уставного капитала.
Учет операций по увеличению величины уставного капитала.
Бухгалтерский учет и отчетность при признании эмиссии несостоявшейся
Учет операций с купонными облигациями
Учет операций с бескупонными облигациями
Учет операций по размещению облигационного займа.
Учет долевых ценных бумаг
Учет долговых ценных бумаг
Учет операций с собственными векселями
Учет операций с приобретенными векселями.
Учет дисконтных векселей.
Учет переводных векселей.
Законодательное регулирование и учет резерва под обесценение ценных бумаг.
Анализ качественных параметров акций.
Анализ разводненной прибыли на акцию.
Анализ финансового состояния акционерного общества.
Анализ структуры уставного капитала.
Анализ качественных параметров облигаций
Анализ операций с векселями.
Аудит операций с акциями
Аудит операций с облигациями
Аудит операций с векселями.
Инвентаризация финансовых вложений в ценные бумаги.
Виды оценок ценных бумаг. Способы оценки финансовых вложений в ценные бумаги.
Налогообложение операций с векселями.

1 2 3 4 5 6 7 8

	Учебно-методический комплекс по дисциплине финансовый менеджмент... Гос впо по специальности 080109. 65 “Бухгалтерский учет, анализ и аудит”, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000...		Учебно-методический комплекс по дисциплине статистика финансов специальность... Гос впо по специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000...
	Учебно-методический комплекс по дисциплине управление финансовыми... Гос впо по специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000...		Учебно-методический комплекс по дисциплине аудит налогообложения... При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены
	Учебно-методический комплекс по дисциплине бухгалтерский учет и аудит... Гос впо по специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000...		Учебно-методический комплекс учебная дисциплина: Макроэкономика Специальность:... Специальность: 080100. 62 – «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит», «Экономика предприятий и организаций»
	Учебно-методический комплекс по дисциплине бухгалтерский финансовый... При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены		Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит и международные... Учебно-методический комплекс по дисциплине составлен на основании Государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс по дисциплине учёт затрат, бюджетирование... Гос впо по специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000...		Учебно-методический комплекс по дисциплине учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности Регулирование внешнеэкономической деятельности. Особенности организации бухгалтерского учета внешнеэкономической деятельности. Учет...
	Учебно-методический комплекс по дисциплине налоговое администрирование... При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены		Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение»... При разработке учебно-методического комплекса учебной дисциплины в основу положены
	Учебно-методический комплекс по дисциплине теория бухгалтерского... При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены		Учебно-методический комплекс по дисциплине международные стандарты... При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены
	Учебно-методический комплекс по дисциплине бухгалтерская мысль и... При разработке учебно –методического комплекса учебной дисциплины в основу положены		1. Дайте определение понятию «Экология» ? Бухгалтерский учет и налогообложение операций с ценными бумагами

Учебно-методический комплекс по дисциплине учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами специальность

Похожие: