Методология аудит-контроллинга операционных рисков коммерческого банка

Практическая значимость исследования состоит в применения научно обоснованных предложений для практического осуществления управления операционными рисками в конкретном коммерческом банке с использованием методологии аудит-контроллинга. Научные результаты исследования могут найти применение при подготовке методических материалов и реализации учебных программ по дисциплинам: «Банковский менеджмент, «Деньги, кредит, банки», «Финансовая безопасность коммерческого банка» и др. Обоснованность и достоверность выводов, предложений и рекомендаций, сформулированных в диссертации, основывается на результатах, полученных на основе проведенных исследований с использованием официальных статистических данных, нормативной и правовой базы, регулирующей отношения в сферах кредитно-банковской деятельности и изучения операционных рисков, информации официальных источников, трудов отечественных и зарубежных ученых и практиков. Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации отражены в 13 научных публикациях автора общим объемом 24,14 п.л. из них: 2 монографического исследования – 18,64 п.л.; 8 статей – 5,5 п.л., в том числе: 5 статей (4,5 п.л.) - в изданиях, рекомендованных ВАК РФ и 3 статьи (1,0 п.л.), опубликованы в иных изданиях. Результаты исследования были представлены на Международном научном конгрессе «Глобалистика- 2011» (Москва, МГУ им. М.В. Ломоносова, 18-22 мая 2011г.), Международном трехстороннем семинаре «Пути реформирование мировой валютно-финансовой системы» (Москва, УРАН «Институт экономики РАН», 23-24 июня 2011г.) и ряде других научных конференций. Результаты исследования внедрены в практическую деятельность ОАО АКБ «Пробизнесбанк» (JFJ) финансовой группы (ФГ) «ЛАЙФ». Структура и объем диссертации. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, включающего 230 наименований источников. В диссертации содержится 10 таблиц, 4 рисунка, Приложения. Общий объем диссертации составляет 11,2 п.л. Цель, задачи и логика проведения исследования определила следующую последовательность изложения материала: ВВЕДЕНИЕ 1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИОННЫМИ РИСКАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 1.1 Операционный риск как структурный объект внутрибанковского управления 1.2 Система управления операционными рисками коммерческого банка 1.3 Методы управления операционными рисками коммерческого банка 2 АУДИТ-КОНТРОЛЛИНГ ОПЕРАЦИОННЫХ РИСКОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 2.1 Внутренний аудит как важный элемент управления при обеспечении транспарентности и устойчивости работы банка 2.2 Международные нормативы построения системы аудит- контроллинга банка и их адаптация к российским условиям 2.3 Механизмы финансовой устойчивости банка на основе функционирования аудит-контроллинга операционных рисков 3 НАУЧНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ АУДИТ-КОНТРОЛЛИНГА ОПЕРАЦИОННЫХ РИСКОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 3.1 Концепция создания системы аудит-контроллинга операционных рисков коммерческого банка 3.2 Методика использования аудит-контроллинга операционных рисков (на примере коммерческих банков финансовой группы «ЛАЙФ») 3.3 Комплексность практического осуществления аудит-контроллинга операционных рисков в целях обеспечения устойчивой, непрерывной деятельности российских коммерческих банков ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ПРИЛОЖЕНИЕ А: Основные финансовые показатели, используемые для аудит-контроллинга операционных рисков коммерческих банков ФГ «ЛАЙФ» ПРИЛОЖЕНИЕ Б:  Модель выделения ресурсов коммерческого банка на создание подсистемы аудит-контроллинга операционных рисков II ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ 1. Дано обоснование авторской трактовки операционного риска коммерческого банка, определяемого как события, возникающего в операционной среде коммерческого банка при функционировании его бизнес-процессов и бизнес-линий, следствием которого являются реальные или прогнозируемые убытки банка, обусловленные внутренними, внешними или производными факторами от данного события. Исследование вопросов развития аудита операционных рисков в российских коммерческих банках потребовало, прежде всего, дать развернутую трактовку категории «операционный риск». Это тем более важно, так как даже в Базельских документах это понятие представлено в общей формулировке. В частности, соглашение по капиталу, известное как Базель II, определило операционный риск как «риск потерь в результате неадекватности или ошибок (сбоев) внутренних процессов, людей и (или) систем или в результате внешних событий». Не внесло дополнительной ясности в определение операционного риска и заседание Группы управляющих центральных банков и глав надзорных органов стран-участниц БКБН, состоявшееся 12 сентября 2010г. в Сеуле, где ее руководители объявили о существенном усложнении действующих требований к банковскому капиталу. В результате был разработан пакет международных нормативов, получивших наименование Базель III, который был подписан главами государств G20. Реформы международной банковской деятельности были направлены на укрепление финансовой устойчивости банковской системы за счет создания возможностей противостоять кризисам и экономическим спадам, аналогичным тем, что имели место в 2007-2009 годах. 2. Представлена авторская методология управления операционными рисками на основе аудит-контроллинга, предназначенная для минимизации потерь от риска и обеспечения непрерывности или быстрого восстановления деятельности коммерческого банка. Под аудит-контроллингом операционных рисков понимается процесс анализа, оценки и организации функционирования подсистем организационной структуры коммерческого банка и способов их функционирования в интересах недопущения, минимизации операционных рисков, снижения требований на капитал покрытия рисков, и оптимизации инструментов страхования операционных рисков. Построение указанной методологии основано на следующих принципах и методах: а) оценке операционной среды с помощью стандартизованного подхода; б) качественной идентификации всех внутренних процессов и операций, которые могут быть подвергнуты рискам; в) применении методов количественных измерений операционных рисков, включающих: анализ накопленных баз данных объектов риска, моделирование потерь и убытков, мониторинг ключевых и объемных индикаторов риска; г) применении аудит-контроллинга операционных рисков коммерческого банка (рис. 1). Базовыми элементами системы являются нормативно-правовые акты РФ, структура операционной среды банка, система возможных рисков и методы оценки операционных рисков, методы снижения их уровня и защиты от них, а также план обеспечения непрерывности и (или) восстановления деятельности банка. При этом важнейшим элементом управления этими рисками является база данных об объектах рисков и методах противодействия рискам на основе аудит-контроллинга. В решении практических задач в области управления операционными рисками важная роль принадлежит аудит-контроллингу, которому в диссертации отведено одно из центральных мест. И это объективно, так как контроллинг обеспечивает методическую и инструментальную базу для поддержки основных функций управления: планирования, контроля, учета и анализа, оценки ситуации для принятия управленческих решений по факту операционного риска. Современный контроллинг, как показали исследования, представляет подмножество организационных операций, которое реализует замкнутый контур управления банком. Поскольку операции контроллинга входят в состав управляемых операций, то контроллинг является системой саморегулирования. Правильно построенная система контроллинга должна показывать вклад каждого подразделения банка в результат исполнения системы операций. Основные результаты анализа предназначены, как правило, для принятия управленческих решений высшего звена банка. Контроллинг, как показывает практика, позволяет кардинально улучшить качество управленческих решений и повысить эффективность банковского бизнеса. Наряду с представленными на рис. 1 методами оценки и защиты от операционных рисков важны и методы количественных измерений операционных рисков, которые используются на практике. К ним относятся: методы анализа накопленных баз данных неблагоприятных событий на конкретных объектах риска (процессах или операциях); индикативные методы (выделение и мониторинг ключевых и объемных индикаторов операционного риска); вероятностно-статистические методы теории массового обслуживания; методы моделирования распределения потерь (например, Монте-Карло). В целом по банку размер операционного риска рассчитывается на основании Положения Банка России № 346-П от 03.11.2009 г. «О порядке расчета размера операционного риска» с 01.08.2010 г. (с учетом его изменений) по формуле: где ОР – размер операционного риска (руб./год); Д – доход за i-й год для целей расчета капитала на покрытие операционного риска; n – количество лет, предшествующих дате расчета размера операционного риска (не должно превышать трех лет). 3. Разработаны методология аудит-контроллинга операционных рисков коммерческого банка и предложения по созданию соответствующей системы, основанной на применении модулей «Базовый», «Эксперт», «Расчет» и др., используемых в системах управления операционными рисками, создаваемых в рамках требований Базеля II. Модули предназначены для накопления данных об операционных рисках, выявления критичных мест в операционной деятельности банка, выработке мер по минимизации рисков путем расчетов прогнозов сумм потерь от рисков, расчета функции распределения убытков и резервов на капитал, обеспечивающих покрытие убытков. Так, модуль «Базовый» предназначен для формирования обязательной отчетности в надзорные органы, а также для решения задачи накопления и анализа базы данных событий операционного характера. Модуль «Эксперт» предназначен для выявления наиболее критичных мест в операционной деятельности банка и для выработки мер по минимизации наиболее значимых рисков. Модуль «Расчет» предназначен для расчета: прогнозов сумм потерь методом индикативного анализа накопленных данных (IMA); операционного VaR методом построения функции распределения убытков (LDA) с использованием моделирования, например, методом Монте-Карло; требований на капитал для покрытия операционного риска; ведения и контроля лимитов операционного риска. 4. Предложены и обоснованы методические положения комплексного осуществления аудит-контроллинга операционных рисков и обеспечения непрерывности и восстановления деятельности (ОНиВД) коммерческого банка, основным документом которых является План ОНиВД, осуществляемый в чрезвычайной ситуации риска, для реализации которого формируется банковский орган чрезвычайного управления. План ОНиВД содержит комплекс мероприятий (действий, операций) с указанием ответственных исполнителей и сроков исполнения, направленных на антирисковое управление и восстановление нормальной деятельности банка в соответствии с требованиями нормативных документов ЦБ РФ. В его основу положены операционный риск-менеджмент (ОРМ) и мотивация внедрения операционного аудит-контроллинга (ОАК), обусловленная необходимостью: обеспечить миссию, цели и задачи деятельности банка; обеспечить: непрерывность функционирования банка в конкурентной борьбе; удовлетворение спроса на банковские услуги; возможность увеличения прибыли акционеров; внеэкономические показатели банка; рост клиентской базы за счет сети филиалов; эффективно использовать квалифицированные кадры и т.п.. Целью подсистем является выбор оптимальной организационной структуры аудит-контроллинга операционных рисков банка, а их экономическими критериями должны являться объем и качество предоставляемого банком установленного перечня услуг. Для этого в ходе исследования была разработана классификация ОРМ-процедур, описано их содержание и представлена общая структура системы ОРМ-процедур. В ОРМ-подсистему вошли: процедуры по реализации аудит-контроллинга на различных этапах жизненного цикла создания и модификации оргструктуры банка; необходимые для этого ресурсное обеспечение и ограничения, оказывающие влияние на специфику управленческого воздействий как результатов аудит-контроллинга операционных рисков банка. 5. Предложены и теоретически обоснованы научно-практические положения по распределению ресурсов банка, необходимых для разработки и использования системы аудит-контроллинга операционных рисков банка, в основу которых положены: динамика составляющих финансово-экономического потенциала (ФЭП), организационно-структурного потенциала (ОСП) и функционально-технологического потенциалов (ФТП) коммерческого банка; определены тенденции расходования средств социально-экономического потенциала (СЭП) банка на создание системы аудит-контроллинга. Сформулирована методология стратегии развития банка с вариантами использования ресурсной базы банка на создание системы аудит-контроллинга при агрессивном, консервативном и компромиссном поведении банка на рынке банковских услуг и применении соответствующих технологий использования ресурсов банка с учетом различных сценариев спроса-предложения на услуги банка, представлена методология расчетов ресурсных возможностей банка. Методология формируется на примере Финансовой группы (ФГ) «ЛАЙФ», сеть физического присутствия которой в России и консолидированные показатели ее финансовой отчетности представлены на рис. 2 и 3. Рисунок 2 - Сеть физического присутствия в России группы «ЛАЙФ» Рисунок 3- Консолидированные показатели финансовой отчётности группы «ЛАЙФ» (по МСФО) Методология включает: а) стандарты стратегического управления рисками и мероприятия по уменьшению их последствий; б) информационно-сетевую систему внутрибанковского финансового менеджмента с использованием аналитического метода оценки операционных рисков; в) структурные и функциональные уровни управления операционными рисками с целью снижения трансакционных издержек и нагрузки на капитал; г) мониторинг и контроль операционного риска; д) планы по предотвращению операционных рисков и ослаблению их влияния. Методология призвана обеспечивать сопровождение: качественной и количественной оценки операционного риска, включающей описание методов оценки ожидаемых и непредвиденных потерь на основе исторических данных об операционных событиях на базе подходов IMA и LDA; расчет компоненты на покрытие ожидаемых потерь от операционного риска в тарифах; выдачи рекомендаций по совершенствованию системы управления операционными рисками; рекомендаций по анализу и оценке операционных рисков наиболее критичных бизнес-процессов; разработки комплекта внутрибанковских регламентов, инструкций и документов, регулирующих управление различными видами рисков; адаптации под индивидуальные особенности банка комплекта методик по оценке рыночного риска (VaR и др. методы), методик оценки рыночного риска портфелей финансовых инструментов, расчета лимитов рыночного риска (на позицию, на финансовый результат, лимиты стоп-лосс и т.д.); комплекта методик по оценке сопряженных видов риска (кредитного, ликвидности, рыночного и др.), разработанного с учетом индивидуальных особенностей банка в разрезе продуктов и сегментов клиентов банка. В качестве важнейшего структурного элемента методологии представлен План обеспечения непрерывности и восстановления деятельности банка (План ОНиВД). Этим планом определяются уровни осуществления процессов в чрезвычайной ситуации (обычный, сниженный, прекращение), приоритеты восстановления процессов и систем, перечень ресурсов, необходимых для продолжения деятельности (кадровые, финансовые, материальные, информационные, связь), порядок использования помещений в нештатной ситуации (включая основные офисы, отделения, филиалы и т.д.), регламент использования центра обработки данных (резервирование, возможности переключения), а также возможность получения необходимых услуг в случае отказа существующих поставщиков. На базе Плана ОНиВД формируется орган чрезвычайного управления и определяется порядок осуществления внутренних банковских процессов в чрезвычайном режиме. В качестве постоянных членов в него могут входить члены правления. К его работе могут привлекаться (в зависимости от характера инцидента) административно-хозяйственное подразделение банка, ИТ-департамент, служба экономической безопасности, служба информационной безопасности, кадровая служба, служба по связям с общественностью, представители ключевых бизнес-подразделений, представители региональных подразделений. В работе дается обоснование перечня документов и мероприятий Плана ОНиВД, необходимых для обеспечения непрерывности деятельности банка.

Похожие:

	Реферат: Методология России подтверждают правильность выводов специалистов Всемирного банка, которые ещё в 1992-93 годах предупреждали, что коммерческие...		Код и наименование направления подготовки Экономическое содержание и особенности банковской деятельности: понятие, цели, принципы, виды рисков. Банковские операции и сделки;...
	Е. А. Тарханова организация деятельности коммерческого банка Тарханова Е. А. Организация деятельности коммерческого банка. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов специальности...		Состав и структура кредитного портфеля коммерческого банка Целью данного исследования является разработка экономически обоснованного механизма управления кредитным риском с целью удовлетворения...
	Тесты по курсу Организация деятель­ности коммерческого банка в Российской Федерации Островская И. Я., Соколова Е. М. Задачи и тесты по курсу "Организация деятель­ности коммерческого банка в Российской Федерации"		Рефератов по дисциплине «Анализ деятельности коммерческого банка»
	Курсовая работа. На тему: Управление пассивами и активами коммерческого банка Управление пассивами и активами банка – это измерение степени риска процентных ставок и управление им		8. Библиографический список Вопросы к зачету Целью дисциплины является формирование знаний о концепциях и инструментах контроллинга, а также умений по целенаправленному совершенствованию...
	Рабочая программа по дисциплине в архитектура операционных систем Целью освоения дисциплины заключается в ознакомлении студентов с архитектурой и основными возможностями современных операционных...		Тесты к стандарту 1 (pwc) Островская И. Я., Соколова Е. М. Задачи и тесты по курсу "Организация деятель­ности коммерческого банка в Российской Федерации"
	Лекция №11. Бухгалтерский баланс коммерческого банка. Начало и завершение... Формировать экономическое мышление учащихся. Развивать их память, речь, внимание		Правительство Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное «Управление кредитным риском коммерческого банка с использованием VaR-модели» на примере ОАО «Сбербанк России»
	Правительство Российской Федерации Федеральное государственное автономное... Оценивание стоимости коммерческого банка методом дисконтированных денежных потоков 41		Тесты для проверки усвоения пройденного материала по теме 1 Островская И. Я., Соколова Е. М. Задачи и тесты по курсу "Организация деятель­ности коммерческого банка в Российской Федерации"
	Анкета поможет определить взаимоотношения в семье, выявить семейные... Островская И. Я., Соколова Е. М. Задачи и тесты по курсу "Организация деятель­ности коммерческого банка в Российской Федерации"		Тематика курсовых работ по дисциплине «Банковские операции» Формирование собственного капитала коммерческого банка. Понятие достаточности собственного капитала