Российской федерации федеральное агентство по образованию тихоокеанский государственный

4.2. Формы, принципы и методы валютного контроля

• 
  законность;
  
• 
  объективность;
  
• 
  независимость от должностных лиц проверяемого объекта;
  
• 
  гласность;
  
• 
  разграничение функций и полномочий между органами, осуществляющими валютный контроль;
  
• 
  подотчетность субъектов валютного контроля.
  

1. 
   документальный контроль (формальная и арифметическая проверка финансовых документов; юридическая оценка отраженных в документах финансово-хозяйственных операций; логическая проверка возможности проведения документально оформленных финансово-хозяйственных операций и др.);
   
2. 
   фактический контроль - все те контрольные действия, которые направлены на изучение фактического состояния проверяемых объектов по данным осмотра их в натуре: инвентаризация, экспертная оценка, визуальное наблюдение.
   

• 
  постоянность наблюдения (например, в течение всего периода осуществления валютной операции или деятельности, подлежащей контролю; оно охватывает, как правило, все операции определенного рода одного субъекта хозяйствования);
  
• 
  всеобщность наблюдения (контролю подлежат все без исключения лица, совершающие валютные операции, если это предусмотрено законодательством);
  
• 
  нейтральность наблюдения (процедуры наблюдения должны по возможности быть удобными для контролируемых объектов, не препятствовать совершению разрешенных законодательством валютных операций, не создавать дополнительных издержек для подконтрольных лиц).
  

• 
  проверки, осуществляемые органами валютного контроля;
  
• 
  проверки, осуществляемые агентами валютного контроля;
  
• 
  проверки, осуществляемые органами валютного контроля во взаимодействии с иными государственными органами, в первую очередь, правоохранительными.