70.практические занятия Перечень практических заданий
Задача 1. Рассчитайте налоговое бремя налогоплательщика по следующим данным: объем произведенной продукции – 4500 тыс. руб., прибыль организации – 320 тыс. руб., фонд оплаты труда – 540 тыс. руб., сумма налоговых платежей – 720 тыс. руб.
Задача 2. Рассчитайте налоговое бремя налогоплательщика по следующим данным: объем произведенной продукции – 10 700 тыс. руб., прибыль – 4500 тыс. руб., сумма начисленных налоговых платежей – 720 тыс. руб., фонд оплаты труда – 420 тыс. руб., сумма уплаченных налоговых платежей – 650 тыс. руб.
Задача 3. В ходе выездной налоговой проверки должностное лицо налогового органа направило организации требование о предоставлении пяти счетов-фактур по реализации товаров. Организация отказалась от выполнения требования. Правомерны ли действия налогоплательщика? Могут ли налоговые органы применить штрафные санкции по отношению к налогоплательщику? Обоснуйте ответ. Какова дальнейшие действия налоговых органов?
Задача 4. Организация уплатила налоги позже установленного срока на 20 дней:
НДС – в сумме 25 тыс. руб.;
Налог на прибыль – 30 тыс. руб.;
Транспортный налог – 5 тыс. руб.
Рассчитайте финансовые санкции, подлежащие уплате в бюджет.
Задача 5. Оптовая торговая организация имеет за 4 квартал 2007 года следующие показатели:
выручка от реализации товаров (без НДС):
а) по товарам, облагаемым по ставке 18 % – 180 000 руб.;
б) по товарам, облагаемым по ставке 10 % – 175 000 руб.;
покупная стоимость товаров (без НДС):
а) по товарам, облагаемым по ставке 18 % – 150 000 руб.;
б) по товарам, облагаемым по ставке 10 % – 160 000 руб.;
услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (без НДС) – 2000 руб.
Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
Задача 6. Организация занимается оптовой и розничной торговлей, учет по которой ведется по системе уплаты единого налога на вмененный доход. Имеются следующие данные за отчетный период:
выручка от реализации товаров в оптовой торговле (в том числе НДС) составила: в апреле — 350 тыс. руб., в мае — 360 тыс. руб., в июне — 250 тыс. руб.;
выручка от реализации товаров в розничной торговле составила: в апреле — 400 тыс. руб., в мае — 320 тыс. руб., в июне — 300 тыс. руб.;
ставка НДС - 18%;
в уставном капитале организации доля юридических лиц составляет 35%;
организация имеет торговый зал площадью 65 м2;
численность работников составляет 12 человек.
Установите, имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС начиная с июля. Ответ обоснуйте.
Задача 7. Организация-изготовитель отгрузила бытовые холодильники покупателю. На ее расчетный счет поступила сумма оплаты в размере 980 000 руб. с учетом НДС. Детскому дому были переданы холодильники безвозмездно на сумму 52 000 руб. Торговому предприятию были безвозмездно переданы холодильники на сумму 36 000 руб. Определить величину налоговой базы и сумму НДС. Решение обосновать конкретной ссылкой на статью НК.
Задача 8. Цена отпускная бутылки 40%-ной водки ѐмкостью 0,5 литра с завода-изготовителя без учета НДС составляет 30 руб. Себестоимость изготовления бутылки водки составляет 5,5 руб. Было изготовлено и реализовано 10 000 бутылок. Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по результатам реализации всех бутылок. Указать порядок определения даты реализации и срока уплаты акциза в бюджет. Определить величину прибыли, полученную от производства и реализации 10 000 бутылок водки.
Задача 9. Предприятие реализовало продукции за год на сумму 4500 тыс. руб. без НДС. По данным налогового учета расходы, связанные с производством и реализацией продукции, составили 2200 тыс. руб., внереализационные доходы составили 1550 тыс. руб., внереализационные расходы составили 1320 тыс. руб. Рассчитать сумму налога на прибыль.
Задача 10. Рассчитать налоговую и бухгалтерскую прибыль предприятия, налог на прибыль, если: предприятие перечислило поставщику сырья 400 тыс. рублей, сырье поставлено, использовано на производство продукции на 200 тыс.руб. сырья, заработная плата начисленная – 135 тыс. рублей, оплатили представительские расходы на сумму 62 тыс. рублей. Получили кредит под 20% - 140 тыс. рублей. Данную сумму перечислили поставщику сырья как предоплату. Местные налоги – 12 тыс. рублей. Амортизация оборудования 8 тыс. рублей. Оплатили коммунальные услуги – 44 тыс. рублей. Оплатили за получение высшего образования работником предприятия 30 тыс. рублей ВУЗу. В отчете о командировочных расходах оплата перелета 6000 рублей, гостиницы – 3000 руб., суточные 4000 за 10 дней командировки.
Задача 11. Организация имеет на балансе имущество, стоимость которого минусом износа составляет по состоянию:
на 01.01. — 1000 тыс. руб.;
на 01.02. — 900 тыс. руб.;
на 01.03. — 600 тыс. руб.;
на 01.04. — 1100 тыс. руб.;
на 01.05. — 1300 тыс. руб.;
на 01.06. — 1500 тыс. руб.;
на 01.07. — 1600 тыс. руб.;
на 01.08. — 1500 тыс. руб.;
на 01.09. — 1400 тыс. руб.;
на 01.10. — 1300 тыс. руб.;
на 01.11. — 1200 тыс. руб.;
на 01.12. — 1700 тыс. руб.;
на 01.01. — 1900 тыс. руб.
Рассчитать среднегодовую стоимость имущества организации за налоговый и отчетные периоды и сумму налога.
Задача 12. Гражданин А.П. Коробов получает ежемесячно в организации заработок в размере 12600 руб. В этой же организации Коробов работает по совместительству и получает ежемесячно 4200 руб. Он получил 10 апреля беспроцентную ссуду в размере 60 000 руб. сроком на шесть месяцев, которая должна погашаться ежемесячно равными долями. Ставка Банка России — 10% годовых. Гражданин Коробов имеет ребенка в возрасте 19 лет. Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.
Задача 13. Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее находятся два легковых автомобиля с мощностью двигателей 95 и 105 л.с. В феврале организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 130 л.с, который оформила в собственность в августе текущего налогового периода. Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ.
Задача 14. ООО «Маргарита» имеет в собственности земельный участок. Он находится на территории района, где с 1 января введен земельный налог. В апреле земельный участок был продан ООО «Транс». Право собственности перешло к новому владельцу 12 апреля. Согласно полученным сведениям кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января составила 100 000 руб. Ставка налога — 1,1%.
Задача 15. Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода отгружено продукции на 4550 тыс. руб., расходы составили 4720 тыс. руб., оплачены полностью. На расчетный счет организации поступили денежные средства за реализованную продукцию в размере 4520 тыс. руб. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 16. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет, если магазин розничной торговли (реализация хлебобулочной продукции) имеет общую площадь 120 м2, в том числе торгового зала — 65 м2. Используйте для расчета корректирующий коэффициент, действующий в муниципальном образовании по месту вашего проживания.
|
