Перечень теоретических вопросов для оценки приобретенных компетенций
Экономическая сущность налогов, реформирование налогообложения.
Функции налогов.
Определение налога, характеристика элементов налога.
Принципы и методы налогообложения.
Налоговый кодекс Российской Федерации о способах уплаты налогов.
Налогоплательщики, налоговые агенты, представители налогоплательщика.
Налоговая система Российской Федерации, принципы ее построения.
Классификация налогов.
Деление налогов по уровням государственного управления и бюджетам.
Современная налоговая политика.
Налоговый контроль, его виды и формы.
Права, обязанности и ответственность налогоплательщика.
Сроки уплаты налогов, недоимка, задолженность, отсрочки, реструктуризация.
Полномочия и ответственность налоговых органов России.
Налоговые проверки, их виды, рассмотрение результатов.
Специальные налоговые режимы для предпринимателей.
Налог на доходы физических лиц - плательщики, объекты, налоговая база.
Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, условия их применения.
Порядок применения налоговых ставок по налогу на доходы физических лиц.
Особенности налогообложения полученного дохода налогом на доходы физических лиц индивидуального предпринимателя.
Порядок удержания налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
Налог на имущество физических лиц.
Замена единого социального налога, обязанности страхователей, ставки взносов, облагаемая база, льготы по категориям.
Замена единого социального налога для предпринимателей и приравненных к ним плательщиков.
Основной принцип косвенного налогообложения.
Плательщики налога на добавленную стоимость, право на освобождение от исполнения обязанностей - «налоговые каникулы».
Облагаемые и необлагаемые налогом на добавленную стоимость операции.
Налоговый учет операций по налогу на добавленную стоимость, налоговый вычет.
Акцизы - плательщики налога, объект налогообложения и налоговая база.
Акцизы - порядок применения налоговых ставок, налоговые вычеты.
Налог на имущество организаций - элементы налога, порядок расчета.
Рентные платежи, состав, краткая характеристика, налогоплательщики, порядок уплаты
Налог на прибыль организаций – элементы налога.
Понятие о налоговом учете доходов при налогообложении прибыли.
Налоговый и отчетные периоды по налогу на прибыль, варианты уплаты и налоговая
Перечень практических заданий для оценки приобретенных компетенций
Ситуация 1. ООО реорганизуется в форме преобразования в ЗАО. Момент завершения реорганизации и внесения записи в ЕГРЮЛ - 03.09.2012.
1. Каков порядок определения последнего налогового периода для ООО и первого налогового периода для ЗАО с целью представления налоговых деклараций в налоговые органы?
2. Предусмотрены ли особый порядок и сроки подтверждения ставки 0% по НДС и по акцизам при экспорте товаров для реорганизованной организации?
3. Каков порядок представления в налоговые органы налоговой декларации по налогу на прибыль при реорганизации ОАО в форме преобразования в ЗАО?
Существуют ли в таком случае особенности при исчислении авансов по налогу на прибыль?
4. Каковы порядок и сроки представления в налоговые органы налоговых деклараций, налоговый период по которым установлен как календарный год с отчетными периодами квартал, полугодие, девять месяцев года по следующим налогам:
- налогу на имущество организаций;
- транспортному налогу;
- земельному налогу?
5. Каковы порядок и сроки представления в налоговые органы сведений по форме 2-НДФЛ по доходам, выплаченным ООО и ЗАО?
Есть ли необходимость сдавать отчетность по НДФЛ после завершения реорганизации на дату 02.09.2012 или возможно отчитаться по итогам налогового периода - 2012 г. по сроку 01.04.2013?
Ситуация 2. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", выставил покупателю счет-фактуру с НДС и перечислил сумму НДС в бюджет. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС (п. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). Также организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не имеют права на возмещение "входного" НДС согласно ст. 171 НК РФ. Но сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) включается в расходы при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В ст. 346.15 НК РФ указано, что при определении объекта налогообложения учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ. Согласно ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ. Учитывая данный факт, Минфин России в Письме от 29.10.2004 N 03-03-02-04/1/41 пришел к выводу, что суммы НДС, полученные от покупателей, должны учитываться в доходах налогоплательщиков, применяющих УСН. Сумму НДС, уплаченную в бюджет (по выставленному счету-фактуре), налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе включать в состав расходов (Письмо Минфина России от 16.04.2004 N 04-03-11/61). Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах?
Ситуация 3. ЗАО занимается производством и оптовой торговлей алкогольной продукцией, в том числе осуществляет поставки товаров в розничные торговые сети. ЗАО заключает договоры на оказание услуг с розничными торговыми сетями. Согласно договорам розничные торговые сети оказывают ЗАО услуги рекламного характера, в частности услуги по размещению информации о товарах и продукции ЗАО в каталогах сетей.
Вправе ли ЗАО в целях исчисления налога на прибыль учесть данные расходы в полном объеме согласно абз. 4 п. 4 ст. 264 НК РФ?
Ситуация 4. Организация на общем режиме налогообложения приостановила деятельность и собирается ликвидироваться. Один из контрагентов имеет перед организацией задолженность за поставленные товары, которую в настоящее время он не может погасить. Организация собирается простить долг контрагенту. Приравнивается ли прощение долга к дарению? Каким образом организации следует учесть прощение долга при уплате НДС и налога на прибыль?
Ситуация 5. Организация СМИ учла в расходах в целях исчисления налога на прибыль 10% от стоимости журналов, не реализованных до выхода их следующего номера. Морально устаревшие журналы не были списаны и утилизированы, а были реализованы после выхода следующего номера по пониженной цене (со скидкой). Налоговый орган считает, что если журналы реализованы после выхода следующего номера, то потери в виде стоимости не реализованной в пределах установленных сроков продукции средств массовой информации не могут быть учтены в расходах.
Правомерно ли это?
Контактная информация преподавателя
Фамилия, имя, отчество:
|
Анжелика Капреловна Мусаелян
|
Ученая степень:
|
Кандидат экономических наук
|
Должность:
|
Заведующая кафедрой «Финансы, бухгалтерский учет и налогообложение» Доцент
|
Кабинет:
|
505 (5-ый этаж)
|
Телефон:
|
(863) 292–43–94
внутренний: 113
|
e-mail:
|
kafedra_fbn@rambler.ru
kafedra.fbn.iubip@yandex.ru
|
Приложение А
Образец оформления титульного листа контрольной работы
|
Ноу впо институт управления, бизнеса и права
Академия экономики и бизнеса
Кафедра «Финансы, бухгалтерский учет и налогообложение»
|
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине:
|
Налоги и налогообложение
|
|
Вариант
|
«»
|
|
Выполнил(а)
|
|
|
(фамилия, имя, отчество, группа)
|
|
Проверил(а)
|
|
|
(фамилия, имя, отчество)
|
|
|
|
(ученая степень, ученое звание)
|
|
Работа сдана на проверку
|
|
|
(дата, подпись студента)
|
|
Решение о зачете
|
|
|
(зачтено / не зачтено, дата, подпись преподавателя)
|
Ростов-на-Дону, 2012
Заказ № ____. Тираж __ экз.
Подписано в печать ________ г. Усл. п.л. 2,3
Издание Института управления, бизнеса и права
Лицензия ПД № 10-65053 от 17.09.01 г.
Формат 60×84 1/16. Набор компьютерный.
Печать ксерокопия. Бумага офсетная.
Отпечатано в типографии «ИУБиП»
344068, г. Ростов-на-Дону, пр. М. Нагибина, 33А/47.
|
