Методическая разработка по дисциплине «Государственные внебюджетные фонды»
Скачать 0.5 Mb.
|
Вопросы для обсуждения1. Роль и значение Фонда социального страхования РФ в социальной защите населения 2. Организационная структура Фонда социального страхования РФ, его полномочия в государственном социальном страховании и обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. 3. Источники формирования Фонда социального страхования РФ и порядок использования его средств. 4. Финансовое обеспечение Фондом обязательного страхования РФ от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. 5. Контроль за формированием и расходованием средств Фонда, его взаимоотношения с другими финансово-кредитными учреждениями. Контрольные вопросы 1) В чём необходимость создания Фонда социального страхования РФ? 2) Какими нормативными актами регулируется деятельность Фонда социального страхования Российской Федерации? 3) Каковы принципы осуществления обязательного социального страхования Фондом социального страхования РФ? 4) Какие виды страхового обеспечения по отдельным видам государственного социального страхования осуществляет Фонд социального страхования РФ? 5) Какие виды социальных страховых рисков обеспечиваются Фондом социального страхования? 6) Каковы основные задачи Фонда социального страхования? 7) Какую организационно-правовую форму имеет Фонд социального страхования РФ? 8) Включаются ли денежные средства социального страхования в состав федерального бюджета России? 9) Кто является распорядителем средств Фонда социального страхования? 10) За счет каких источников формируется Фонд социального страхования РФ? 11) Каковы особенности расходования средств Фонда социального страхования РФ? 12) Как организуется Фондом обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? 13) Каков порядок формирования и использования средств по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? 14) Кем осуществляется управление Фондом социального страхования РФ, региональных отделений Фонда? 15) Кто контролирует формирование и расходование средств Фонда социального страхования РФ? Задания для самостоятельной работы1. Провести сравнительный анализ организации деятельности Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ, определить сходства и различия. 2. Определить сходства и отличия в формировании и использовании средств Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ. 3. Сравнить два вида деятельности Фонда социального страхования РФ: - по государственному социальному страхованию; - по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Рекомендуемая литература 1. Капкаева Н.З., Журкина Н.С. Государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды: Учеб. пособие. – Изд. 3-е, перераб. и доп. – Казань: Изд-во КГФЭИ, 2006. – с.46-59. 2. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды: Учеб. пособие / Под ред. проф. В.В.Карчевского. – М.: Вузовский учебник, 2008. – с. 86-123. 3. Добрынина С.А. Сокращаем уровень производственного травматизма за счет Фонда социального страхования РФ // Кадры предприятия. – 2007. - №12. – с.18-34. 4. Кучма М.И. Новое в расходовании средств Фонда социального страхования РФ // Справочник кадровика. – 2006. - №3. – с.113-118. Тема 5. Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ОМС) (1 семинарское занятие) Вопросы для обсуждения 1. Роль и значение фондов обязательного медицинского страхования в системе ОМС 2. Задачи и функции Федерального фонда обязательного медицинского страхования. 3. Организационная структура территориального фонда обязательного медицинского страхования, его задачи, функции, полномочия. 4. Управление формированием и расходованием средств фондов 5. Финансовые отношения между субъектами ОМС, другими внебюджетными фондами и иными финансово-кредитными учреждениями. Контрольные вопросы1) Каковы цели создания фондов обязательного медицинского страхования? 2) Каковы нормативные и законодательные акты, регламентирующие функционирование Фонда обязательного медицинского страхования? 3) Каковы основные задачи Федерального фонда ОМС?
5) За счет каких источников формируются федеральный и региональные фонды обязательного медицинского страхования? 6) На какие цели используются средства федерального и региональных фондов обязательного медицинского страхования? 7) Каковы финансовые отношения территориального фонда ОМС со страховыми организациями, осуществляющими обязательное медицинское страхование? 8) Кто является страхователем в обязательном медицинском страховании для неработающих граждан? 9) Кто является страховщиком в системе обязательного медицинского страхования? 10) Кто является гарантом оплаты медицинской помощи, оказанной гражданам РФ вне территории страхования? 11) Кто имеет право осуществления проверки достоверности тарифов на оказание медицинских услуг в системе обязательного медицинского страхования? 12) Кто осуществляет организацию выдачи страховых полисов на обязательное медицинское страхование? 13) Кто финансирует мероприятия по организации выдачи полисов по обязательному медицинскому страхованию? Задания для самостоятельной работы
Рекомендуемая литература 1. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды: Учеб. пособие / Под ред. проф. В.В.Карчевского. – М.: Вузовский учебник, 2008. – с. 124-167. 2. Капкаева Н.З., Журкина Н.С. Государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды: Учеб. пособие. – Изд. 3-е, перераб. и доп. – Казань: Изд-во КГФЭИ, 2006. – с.60-80. 3. Архипов А.П. Трансформация рынка обязательного медицинского страхования // Финансы. – 2006. - №6. – с. 46-50. 4. Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – 6-е изд., испр. и доп. – М.: Дашков и К., 2007. – с.249-257. Раздел 3. Источники и порядок формирования государственных внебюджетных фондов Тема 6. Единый социальный налог и страховые взносы - как основные источники формирования государственных внебюджетных фондов (1 семинарское и 1 практическое занятие) Семинарское занятие Вопросы для обсуждения 1. Роль единого социального налога и страховых взносов в формировании внебюджетных фондов. 2. Страхователи как плательщики ЕСН и страховых взносов. 3. Формирование базы обложения ЕСН и страховыми взносами. 4. Обязанности страхователей по исчислению и уплате ЕСН и страховых взносов. Контрольные вопросы 1) Каково назначение единого социального налога в формировании внебюджетных фондов? 2) Кто является плательщиками единого социального налога; кто и при каких условиях может быть освобожден от обязанности уплачивать этот налог? 3) В какие внебюджетные фонды уплачивают единый социальный налог индивидуальные предприниматели? 4) В бюджеты каких внебюджетных фондов уплачивают работодатели единый социальный налог? 5) Что является объектом обложения единым социальным налогом у работодателей? 6) Какие выплаты включаются, а какие не включаются в налоговую базу при исчислении единого социального налога и страховых взносов? 7) Что является налоговой базой по единому социальному налогу у индивидуальных предпринимателей? 8) Каковы отличительные особенности порядка уплаты единого социального налога лицами, осуществляющими выплаты в пользу физических лиц, и индивидуальными предпринимателями? 9) Каково целевое назначение взимания страховых взносов в Пенсионный фонд России? 10) Являются ли плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование субъекты, применяющие специальные налоговые режимы? 11) Источником формирования какого внебюджетного фонда являются страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? 12) Кто и при каких условиях может быть освобожден от уплаты страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? 13) При каких условиях субъект, перешедший на упрощенную систему налогообложения, может являться плательщиком страховых взносов в Фонд социального страхования РФ? 14) Каковы особенности применения тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? 15) Каков порядок установления скидок или надбавок к страховому тарифу по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве страхователю? 16) Каковы особенности предоставления льгот по уплате страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве в Фонд социального страхования РФ? 17) Каков порядок представления отчетности плательщиками единого социального налога и страховых взносов? Практическое занятие На основе рекомендуемой к данной теме литературы, разъяснений, схем расчета единого социального налога и страховых взносов, а также справочных данных, предлагаемых в Приложениях 1, 2, 3, рассчитать размеры соответствующих платежей во внебюджетные фонды по условиям следующих заданий. Задание 1 ЗАО «Премьера» ежемесячно начисляет своим сотрудникам заработную плату в следующих размерах: Попову О.З. – 35 000 рублей Иванову И.И. – 25 000 рублей Сидорову А.О. – 30 000 рублей. Общество уплачивает взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по тарифу 0,5%. В марте текущего года обществом было начислено по больничным листам 5000 рублей, а в апреле – пособие работнику, получившему травму на производстве, – 1000 рублей. Определить сумму платежей, которую необходимо перечислить ЗАО на счета внебюджетных фондов в мае текущего года. Задание 2 Аудитор Сидоров А.В., инвалид 2 группы, за календарный год получил в результате своей деятельности доход в сумме 600 000 руб. Сумма расходов, связанных с извлечением этого дохода, составила 400 000 руб. (документально подтверждены). Кроме того, он передал в качестве добровольных пожертвований в избирательный фонд кандидатов в депутаты Федеральных органов государственной власти 5 000 руб. На его попечении находятся двое детей до 18 лет. Произвести расчет единого социального налога, подлежащего уплате Сидоровым, при условии, что он получает пенсию по инвалидности, что подтверждено копией справки ВТЭК и пенсионным удостоверением. Задание 3 Гражданин Носиков, 1968 года рождения, получил от работодателя в течение года 450 000 руб. Рассчитать сумму единого социального налога, которая будет уплачена в Федеральный бюджет работодателем с доходов Носикова, при условии: 1) если работодателем данного физического лица является организация, не занятая в производстве сельскохозяйственной продукции; 2) если работодатель является организацией, занятой в производстве сельскохозяйственной продукции; 3) если налогоплательщиком является индивидуальный предприниматель; 4) если гражданин Носиков является индивидуальным предпринимателем. Задание 4 Работнику предприятия установлен месячный оклад в сумме 30000 руб. Кроме этого, работнику начислена материальная помощь в феврале текущего года в суме 1500 руб. Рассчитать суммы авансовых платежей по единому социальному налогу, подлежащие уплате в федеральный бюджет и во внебюджетные фонды за январь и в февраль текущего года. Задание 5 Предприятие, занимающееся производством строительных материалов, в отчетном году начислило и оплатило работникам: - заработную плату – 28 000 руб. - пособия по временной нетрудоспособности – 3 000 руб. - расходы в виде оплаты жилищно-коммунальных услуг – 18 000 руб. - компенсацию работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком - 4 000 руб. - материальную помощь в связи с пожаром – 5 000 руб. - расходы на оплату проезда работников до места работы – 4 000 руб. - суммы, выплаченные работникам в возмещение ущерба, причиненного их здоровью – 7 000 руб. Определить налоговую базу для исчисления единого социального налога во внебюджетные фонды. Задание 6 Работник предприятия Кривошеин является инвалидом второй группы. В течение года ему начислена заработная плата в размере 120 000 руб. (по 10 000 руб. ежемесячно). Других выплат в его пользу не производилось. Определить сумму дохода Кривошеина, подлежащую налогообложению единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Задание 7 В январе предприниматель Крутой Б.З., 1974 года рождения, нанял двух работников. За год первому работнику выплачена зарплата в размере 145 000 рублей и премия в июне в размере 2 500 рублей; второму (студенту) – зарплата 123 000 рублей. Крутой Б.З. получил за год чистый доход от своей предпринимательской деятельности – 230 000 рублей. Рассчитать, какую сумму платежей предприниматель Крутой Б.З. должен отчислить в федеральный бюджет и в Пенсионный фонд РФ. Другой вариант: предприниматель Крутой Б.З. является фермером. Задание 8 В штате ЗАО «Пчелки» числится 4 работника. За 9 месяцев текущего года Иванову И.И. была начислена заработная плата 32 000 рублей, за него уплачена обществом квартплата в размере 3 000 рублей. Игнатову А.М. начислена зарплата 24 000 рублей и выдана материальная помощь в связи со смертью тещи 2 000 рублей. Сорокину В.В. начислена зарплата 28 000 рублей, оплачены командировочные расходы 1 850 рублей, из них суточные сверх установленных норм - 350 рублей. Орлову К.Н. зарплата начислена в сумме 21 000 рублей и премия 1 450 рублей. За счет ЗАО в КГФЭИ обучается студент Градов А.В. (сын Сорокина В.В.), за 9 месяцев ему была выплачена стипендия в размере 8 000 рублей. Определить сумму платежей по ЕСН, подлежащую уплате ЗАО «Пчелки» за 9 месяцев. Задание 9 Коммерческий банк за год имеет следующие показатели: среднесписочную численность – 50 человек; начисленная и выплаченная зарплата – 12 млн. руб.; премии в размере 900 000 руб.; пособия по временной нетрудоспособности в сумме 300 000 руб. Кроме того, коммерческий банк имеет двух студентов – стипендиатов, которым по договору ежемесячно оплачивает учебу в институте в сумме 2000 руб. на каждого и выплачивает им стипендию в размере 1000 руб. на каждого. За счет средств банка оплачена служебная командировка в США управляющего банком в сумме 120 000 руб. Вышел на пенсию главный бухгалтер банка, в связи с чем получил: - премию в связи с юбилеем – 5 000 руб.; - премию за долголетнюю и безупречную трудовую деятельность – 3 000 руб.; - материальную помощь в связи с выходом на пенсию – 3 000 руб.; -единовременное пособие в связи с выходом на пенсию – 4 000 руб. Имеются данные о том, что за год банк оплатил из средств, начисленных в Фонд социального страхования РФ, расходы на санаторно-курортное лечение своих работников и членов их семей – 300 000 руб. Определить сумму ЕСН, подлежащую перечислению банком в федеральный бюджет и внебюджетные фонды за год. Задание 10 За год гражданину Альтову А.А., зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя и работающему по договору в АО «Ацетон», начислено вознаграждение в размере 250 000 руб. Кроме того, он получил авторское вознаграждение в сумме 450 000 руб. Являясь акционером этого общества, он получил промежуточный дивиденд по акциям в сумме 10 000 руб. Определить общий размер отчислений в федеральный бюджет и внебюджетные фонды за год с выплат предпринимателю Альтову А.А.. Задание 11 На предприятии, находящемся в собственности общественной организации пенсионеров, Зайцеву Г.Н., имеющему троих детей в возрасте до 18 лет, за год начислена зарплата в размере 630 000 руб. Кроме того, предприятие ему выплатило компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 7500 руб., премию в размере 4000 руб., а также сделало подарок на день рождения, стоимостью 2000 руб. Определить размер платежей в федеральный бюджет и внебюджетные фонды с доходов Зайцева Г.Н. Задание 12 ООО «Буратино» занимается производством товаров для детей. За март текущего года работникам ООО были начислены следующие виды выплат: - работникам ООО заработная плата по трудовым договорам - 320 000 рублей; - зарплата гражданам, выполняющим работы на данном предприятии по авторскому договору (выплата осуществлялась из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия) 9000 руб.; - одному из работников ООО выдана материальная помощь в размере 1500 руб.; - выплачена компенсация за неиспользованный отпуск 2 500 руб.; - оплачены коммунальные услуги одному из работников по инициативе предприятия 300 руб.; - работнице ООО оплачена сумма компенсации стоимости путевки в подмосковный санаторий 15 000 руб., а также стоимость проезда к месту отдыха и обратно 900 руб.; - одному из работников ООО выплачена премия за высокие трудовые достижения собственной продукцией общества стоимостью 3 000 руб. (рыночная цена продукции 3 500 руб.). Исчислить суммы платежей, подлежащих перечислению в федеральный бюджет и во внебюджетные фонды в апреле текущего года, если налогооблагаемая база за январь, февраль составила 90 000 руб., количество работников 95 чел. Задание 13 Петров П.П. является индивидуальным предпринимателем. По трудовому договору у него работают: Сергеев С.С.(45 лет) и Васильева В.В.(55 лет). За декабрь Сергеев получил 4000 рублей (оклад), Васильева – 500 рублей. Кроме того, к Новому году Петров П.П. выдал своим работникам подарки в виде детских игрушек, стоимостью 1000 рублей каждый. В конце декабря Петров П.П. выплатил Васильевой В.В. 2000 рублей в виде материальной помощи в связи с ее уходом на пенсию по возрасту. Рассчитать сумму авансового платежа по ЕСН, являющуюся основой для формирования базовой части пенсии, за декабрь месяц: - с выплат работающим по трудовому договору; - с доходов индивидуального предпринимателя. Справочно: Петров применяет упрощенную систему налогообложения. Доход его за вычетом расходов по предпринимательской деятельности составила за декабрь 98000 руб. Задание 14 В магазине «Скат» работают: 1. Иванов Владимир Петрович – директор, 1950 года рождения. Его зарплата за год составила 250 000 руб. 2. Вилкова Ирина Петровна – главный бухгалтер, 1954 года рождения, зарплата которой за год составила 180 000 руб. 3. Мусина Лилия Рафаэловна – старший продавец, 1970 года рождения. Ее зарплата за год – 110 000 руб. 4. Петрова Ольга Владимировна – продавец-консультант, 1965 года рождения, зарплата которой за год составила 90 000 руб. 5. Латыпова Нина Иосифовна - кассир, 1980 года рождения, зарплата ее за год – 80 000 руб. 6. Кадышев Александр Иванович - грузчик, 1960 года рождения, зарплата его за год – 50 000 руб. 7. Антонов Андрей Владимирович - охранник, 1962 год рождения, зарплата его за год составила 40 000 руб. Рассчитать сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: на 1) страховую и 2) накопительную части трудовых пенсий. Задание 15 В ЗАО «Шанс» работает 4 человека, которым в январе начислена зарплата в размере: Сидорову (1954 года рождения) – 4 500 рублей; Петровой (1974 года рождения) – 4000 рублей; Васильевой (1962 года рождения) – 4700 рублей; Иванову (1949 года рождения) – 5000 руб. В феврале Петрова болела, в связи с чем получила пособие по временной нетрудоспособности в размере 3000 рублей. Остальные работники получили ту же зарплату, что и в январе. Кроме того, известно, что Сидоров является инвалидом II группы. Определить: суммы платежей по страховым взносам, подлежащих перечислению в Пенсионный фонд РФ на формирование: 1) страховой и 2) накопительной части трудовой пенсии за январь и февраль. Задание 16 В январе года ООО «Актив», занимающееся оптовой и розничной торговлей, начислило своим работникам зарплату: Иванову А.С. 1952 г.р. – 10 000 руб. Петрову И.А. 1957 г.р. – 4 000 руб. Савельевой Т.Ф.1959 г.р. – 8 000 руб. Васильеву И.Г.1970 г.р. – 7 000 руб. Рассчитать сумму страховых взносов: 1)на страховую и 2) накопительную части трудовой пенсии и сумму ЕСН, подлежащих уплате, при условии, что доля выручки от розничной торговли составила 30 %. Задание 17 Кузнецов В.В. за год получил доход в виде зарплаты 29 988 рублей. Также ему было оплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере 1 650 рублей. Определить сумму страховых взносов с этих выплат для формирования 1) страховой и 2) накопительной частей трудовой пенсии, если Кузнецов В.В. родился в 1977 году. Задание 18 ООО «Лера» с 1 января 2007 года перешло на упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения выбраны «доходы». ООО страховые взносы на социальное страхование сотрудников на случай временной нетрудоспособности добровольно не уплачивало. В I и II кварталах 2007 года ООО «Лера» получило равные суммы доходов от реализации услуг населению – по 300 000 руб. Сумма расходов на оплату труда в каждом из этих кварталов составила по 100 000 рублей. С 1 апреля 2007 года ООО «Лера» решило добровольно платить в ФСС РФ страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности. В 2007 году работник Петров болел с 17 по 21 марта (5 рабочих дней). Его оклад – 10 тыс. руб.; непрерывный стаж работы на 1 марта 2007 года составил 3 года 2 месяца. В апреле 2007 года ООО также выплатило нескольким работникам пособия по временной нетрудоспособности на общую сумму 3000 руб. Рассчитать: 1). Размер авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, начисленных обществом за I квартал и полугодие 2007 года. 2). Сумму единого налога, подлежащего уплате за I квартал и полугодие 2007 года. 3). Сумму страховых взносов на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности, подлежащую уплате ООО «Лера» за период апрель – июнь 2007 года. Задание 19 На ОАО «Колос» в течение года были произведены следующие выплаты: Иванову И.А. – 120000 руб. Сидорову Ю.А. – 95000 руб. Кукушкину В.Ю. – 80000 руб. Васечкиной К.О. – 97000 руб. Иванов является инвалидом III группы. Сидоров получил по больничным листам 2000 руб. Васечкиной было выплачено пособие по уходу за больным ребенком 3000 руб. Рассчитать сумму платежей, подлежащих уплате: 1) в Федеральный фонд ОМС
Задание 20 Индивидуальный предприниматель занимается производством сельхозпродукции с 1998 года. За 1 квартал 2007 года он получил доход от предпринимательской деятельности в размере 50 000 руб. Предприниматель осуществил следующие выплаты работникам по трудовым договорам: 1) Иванову – за январь-март зарплату 27 000 руб.; 2) Петрову – в январе 5 000 руб., в феврале 5 000 руб., в марте зарплату 4 000 руб. и выплаты в натуральной форме товарами собственного производства на 2 200 руб.; 3) Алексееву – по договору гражданско-правового характера 15 000 руб. за январь-март; 4) Федорову – в январе пособие по временной нетрудоспособности 2 000 руб., зарплату за январь-февраль 10 000 руб. Рассчитать общую сумму платежей, подлежащих уплате в фонды обязательного медицинского страхования с этих выплат. Задание 21Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере розничной и оптовой торговли. Выручка от реализации товаров за отчетный год составила 200 000,0 тыс. руб., в т.ч. по оптовой торговле – 150 000,0 тыс. рублей. Определить размер страхового взноса по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если размер страхового тарифа для розничной торговли составляет 0,2%, а для оптовой торговли – 0,3%. Выплаты, начисленные в пользу работников организации, составили за отчетный год 500 000 рублей. Задание 22 Некоммерческая организация занимается оказанием благотворительной помощи детским спортивным школам. Кроме того, организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оптовой торговли. Общая численность работников организации составляет 30 человек, в т.ч. в сфере оптовой торговли занято 16 человек. Выплаты, начисленные в пользу работников организации за год, составили 300 000 рублей. Определить размер страхового взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, подлежащий уплате в ФСС РФ. Задания для самостоятельной работы 1. Проанализировать поступление страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ за три года. Сделать выводы. 2. Проанализировать поступление единого социального налога и страховых взносов в бюджет Фонда социального страхования РФ за три года. Сделать выводы. 3. Проанализировать поступление единого социального налога в бюджеты Федерального фонда ОМС и территориального фонда ОМС за три года. Сделать выводы. Рекомендуемая литература 1. Капкаева Н.З., Журкина Н.С. Государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды: Учеб. пособие. – Изд. 3-е, перераб. и доп. – Казань: Изд-во КГФЭИ, 2006. – с. 80-99. 2. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды: Учеб. пособие / Под ред. проф. В.В.Карчевского. – М.: Вузовский учебник, 2008. – с. 22-44. 3. Панcков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2007. – с. 323-335. 4. Егорычева Е.Г. Особенности обложения ЕСН в части Фонда социального страхования РФ // Бухгалтерский учет. – 2005. - №9. – с.36-40. Тема 7. Неналоговые доходы государственных внебюджетных фондов и добровольные взносы в фонды (самостоятельная работа) Задания для самостоятельной работы 1. Определить виды неналоговых доходов государственных внебюджетных фондов. 2. Проанализировать состав и структуру неналоговых доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов. 3. Проанализировать за ряд лет состав средств федерального бюджета, формирующих доходы Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ, их целевое назначение. 4. По данным законов о бюджетах государственных внебюджетных фондов определить долю средств федерального бюджета, других внебюджетных фондов и добровольных взносов в их доходах. Рекомендуемая литература 1. Федеральный закон «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2008 год и плановый период 2009-2010 годов» от 21.07.2007 года №193-ФЗ //Российская газета, 2007. – 25июля. – с.21-23. 2. Федеральный закон «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2008 год и на плановый период 2009-2010 годов» от 21.07.2007 года №184-ФЗ //Российская газета, 2007. – 27 июля. – с. 12-13. 3. Капкаева Н.З., Журкина Н.С. Государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды: Учеб. пособие. – Изд. 3-е, перераб. и доп. – Казань: Изд-во КГФЭИ, 2006. – с.26-80. 4. Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – 6-е изд., испр. и доп. – М.: Дашков и К., 2007. – с.235-257. 5. Седова М.Л. Государственные внебюджетные фонды и бюджетное законодательство Российской Федерации // Финансы и кредит. – 2007. - №14. – с. 31-36. Раздел 4. Порядок использования средств государственных внебюджетных фондов Тема 8. Виды пенсий и условия их выплаты Пенсионным фондом Российской Федерации (1 семинарское занятие) Вопросы для обсуждения 1. Виды трудовых пенсий, порядок их назначения и выплаты. 2. Льготное (досрочное) страховое обеспечение в системе обязательного пенсионного страхования. 3. Виды пенсий, выплачиваемых Пенсионным фондом РФ за счет средств федерального бюджета. 4. Другие виды социального обеспечения Пенсионным фондом РФ отдельным категориям граждан. Контрольные вопросы 1) Какие виды социального обеспечения можно выделить в системе государственного пенсионного страхования? 2) Каковы условия и порядок назначения трудовых пенсий по старости, инвалидности и по потере кормильца? 3) Какие виды пенсионного обеспечения осуществляется за счет федерального бюджета в России? 4) Из каких частей состоят трудовые пенсии? 5) Для чего предназначена базовая часть трудовой пенсии? 6) Каким образом образуется накопительная часть трудовой пенсии, кому и кем она выплачивается? 7) Кто имеет право на получение льготных (досрочных) пенсий? 8) Какие могут быть основания для назначения досрочных пенсий? 9) Какие категории лиц имеют право на получение пенсии по государственному пенсионному обеспечению? 10) Какие виды социальной помощи гражданам предоставляются Пенсионным фондом РФ? Задания для самостоятельной работы 1. В соответствии с законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» №173-ФЗ определить особенности назначения трудовых пенсий: - гражданам, имеющим трудовой стаж менее 20 и 25 лет (соответственно женщинам и мужчинам); - иностранным гражданам; - гражданам, продолжающим трудовую деятельность после возникновения оснований для назначения им трудовой пенсии; - гражданам, выезжающим за пределы Российской Федерации. 2. Определить критерии для группировки категорий граждан, имеющих право на досрочное назначение им трудовых пенсий по старости? Рекомендуемая литература 1. Беликова Т.Н., Минаева Л.Н. Все о пенсиях. – СПб.: Питер, 2007. – с.37-188. 2. Правовые основы пенсионной системы Российской Федерации / Под ред. А.Р. Шафигуллин, Е.П.Полякова, А.С.Созинов, А.С. Груничев. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2007. – с. 100-184, 189-249. 3. Соловьев А.К. Экономика пенсионного страхования: Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2004. – с.142-167, 170-192. 4. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды: Учеб. пособие / Под ред. проф. В.В.Карчевского. – М.: Вузовский учебник, 2008. – с. 45-83. Тема 9. Порядок выплат из Фонда социального страхования РФ (1 семинарское занятие) Вопросы для обсуждения 1. Виды выплат Фондом социального страхования РФ по государственному социальному страхованию, основания для их назначения, определение их размера. 2. Порядок финансирования Фондом социального страхования РФ выплат по государственному социальному страхованию. 3. Порядок назначения и финансирования единовременных и регулярных выплат по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществляемых страховщиком и страхователем. Контрольные вопросы 1) Каков порядок расходования средств Фонда социального страхования РФ страхователем на цели государственного социального страхования? 2) Какие виды пособий выплачиваются за счет средств обязательного социального страхования? 3) Кем и как выплачиваются пособии? 4) Как определяется размер пособия по временной нетрудоспособности? 5) Как определяются размеры по другим видам пособий в системе государственного социального страхования? 6) Возмещаются ли Фондом социального страхования РФ недостающие суммы средств у страхователей на выплату пособий по социальному страхованию? 7) Принимаются ли к зачёту Фондом социального страхования РФ расходы по государственному социальному страхованию, произведённые с нарушением установленных правил? 8) Кем устанавливаются нормативы расходов по выплате всех видов пособий по государственному социальному страхованию? 9) Каков порядок установления скидок или надбавок к страховому тарифу по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве страхователю? 10) Каковы особенности предоставления льгот по уплате в Фонд социального страхования РФ страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве? 11) Какие выплаты, кроме пособий, производятся за счет средств обязательного социального страхования? Задания для самостоятельной работы 1. Разработать сравнительную таблицу по направлениям расходования средств разных видов страхования из Фонда социального страхования РФ. 2. Проанализировать финансовую обеспеченность расходов Фонда социального страхования РФ за 2005-2008 годы, сделать выводы. Рекомендуемая литература 1. Добрынина С.А. Сокращаем уровень производственного травматизма за счет Фонда социального страхования РФ // Кадры предприятия. – 2007. - №12. – с.18-34. 2. Капкаева Н.З., Журкина Н.С. Государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды: Учеб. пособие. – Изд. 3-е, перераб. и доп. – Казань: Изд-во КГФЭИ, 2006. – с.46-60. 3. Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – 6-е изд., испр. и доп. – М.: Дашков и К., 2007. – с.244-249. 4. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды: Учеб. пособие / Под ред. проф. В.В.Карчевского. – М.: Вузовский учебник, 2008. – с. 94-122. Тема 10. Порядок финансирования фондами обязательного медицинского страхования медицинских услуг (1 семинарское и 1 практическое занятие) Семинарское занятие Вопросы для обсуждения 1. Виды медицинских услуг, финансируемых фондами обязательного медицинского страхования в соответствии с программами ОМС. 2. Финансовые отношения территориального фонда ОМС со страховыми организациями, осуществляющими обязательное медицинское страхование. 3. Порядок оплаты медицинских услуг, оказываемых в стационарах по системе обязательного медицинского страхования. 4. Финансовые расчеты между субъектами обязательного медицинского страхования. 5. Предоставление субвенций и субсидий Федеральным фондом обязательного медицинского страхования территориальным фондам на оплату медицинских услуг, оказываемых по системе обязательного медицинского страхования. Контрольные вопросы 1) На какие цели используются средства федерального и территориального фондов обязательного медицинского страхования? 2) Каковы финансовые отношения территориального ФОМС со страховыми организациями, осуществляющими обязательное медицинское страхование? 3) Кто имеет право на осуществление проверок достоверности тарифов на оказание медицинских услуг в системе обязательного медицинского страхования? 4) За счет каких источников осуществлялось медицинское обслуживание населения России до создания Фонда обязательного медицинского страхования? 5) Чем отличаются функции и организация деятельности Федерального и территориального фонда обязательного медицинского страхования? 6) Каков порядок финансирования медицинских учреждений, осуществляющих медицинские услуги в системе обязательного медицинского страхования? 7) Каким образом и кем оплачиваются медицинские услуги, оказанные гражданам не по месту их страхования в системе обязательного медицинского страхования? 8) Каков порядок оплаты медицинских услуг, оказываемых детям в системе обязательного медицинского страхования? Практическое занятие На основе рекомендуемой к данной теме литературы, разъяснений, схем выплат из государственных внебюджетных фондов, предлагаемых в Приложениях 4, 5, рассчитать размеры соответствующих выплат по условиям следующих заданий. Задание 1 Работник ООО «Опал» Дмитриев Н.В. получил производственную травму и находился на больничном с 3 по 10 июня включительно. Оклад работника составляет 10 000 рублей. Кроме того, ежемесячно ему выплачивают надбавку за работу во вредных условиях в размере 15% от оклада. Трудовой стаж Дмитриева Н.В. – 5 лет 6 месяцев. Число рабочих дней в июне 23. Из них работник пропустил по болезни 6 дней. Рассчитать размер пособия по временной нетрудоспособности работнику и определить источники его оплаты. Задание 2 Гражданин Невезухов О.П. работает заведующим магазина, реализующего бытовую технику. 1 июля 2007 года во время проведения инвентаризации в торговом зале, на него упал телевизор, в результате чего Невезухов получил черепно–мозговую травму и утратил профессиональные способности на полгода. В ходе расследования несчастного случая выяснилось, что вины пострадавшего в случившемся не было. Все произошло из-за плохого крепления полки в стене. Рассчитать размер среднемесячного заработка Невезухова для исчисления ежемесячной страховой выплаты, если известно, что: 1) с 1 марта 2006 года по 30 января 2007 года г-н Невезухов работал менеджером торгового зала в том же магазине с ежемесячным окладом 13 500 рублей плюс премия 1 500 рублей в месяц (отпускные в декабре 2006 года –13 800 рублей); 2) с 1 февраля 2007 года в качестве заведующего магазином г-н Невезухов получал оклад 15 000 рублей плюс премия по 5000 рублей каждый четный месяц. Задание 3 Сотрудник организации Иванов И.И. при исполнении трудовых обязанностей, в результате несчастного случая на своем рабочем месте получил тяжелую травму. По общеустановленным правилам ему была назначена ежемесячная страховая выплата в размере 5000 рублей. Определить, какая сумма ежемесячной страховой выплаты будет выплачиваться Иванову И.И. в случае помещения его в дом престарелых и инвалидов, если на его иждивении находится три нетрудоспособных лица. Стоимость ежемесячного содержания Иванова И.И. в доме престарелых и инвалидов составляет 1 500 рублей. Задание 4 Рассчитать размер пособия по временной нетрудоспособности каждому из работников организации: 1) Иванову И.И. 2) Петровой П.П., используя следующие данные: оба работника были на больничном с 5 по 9 августа 2007 года. В августе было 22 рабочих дня. Причём, Петрова П.П. находилась на больничном по уходу за ребёнком.
Определить источники выплаты пособий. Задание 5 ООО «Ветерок» занимается оптовой и розничной торговлей, при этом по рознице ООО переведено на ЕНВД. Общество не перечисляет добровольных взносов в ФСС РФ. Выручка от реализации товаров в ООО составила (без НДС): за сентябрь 2007 г. за октябрь 2007 г. - по оптовой торговле 230 000 руб. 250 000 руб. - по розничной торговле 150 000 руб. 160 000 руб. Финансовый директор ООО Прыткина С.С. была на больничном с 29 сентября по 3 октября 2007 года. Ее зарплата за сентябрь 2006 г. – август 2007 г. составила 258 420 рублей. Стаж ее трудовой деятельности составляет 12 лет. Определить, какая сумма пособия по временной нетрудоспособности, начисленная обществом Прыткиной С.С., будет возмещена за счет ФСС РФ. Задание 6 Теребенин П.В. является оператором конвейера в ООО «Вымпел». Был участником боевых действий в Афганистане, в результате которых получил ранение. В настоящее время нуждается в донорской почке (инвалид 1 группы). Его зарплата – 6 500 рублей. В сентябре он проходил лечение в горбольнице №8 г. Казани. Стоимость проведенной операции 150 000 рублей. На лечение им были израсходованы средства на приобретение лекарственного препарата, который включен в перечень дорогостоящих лекарств (7 200 рублей за упаковку), но рецепта на него нет. Определить, какая сумма расходов на лечение Теребенина П.В. будет оплачена за счет: 1) территориального фонда ОМС;
Задание 7 Иванов И.И. работает механиком в АО «Коммебель» г. Казани, является инвалидом вследствие Чернобыльской катастрофы. Получал с 1988 – 1990 годы в месяц 3 000 рублей. На его иждивении сын 15 лет, является инвалидом 1 группы. Иванов в январе был направлен на лечение в горбольницу №5. Ему была сделана операция по лечению остеомелита. (относится к дорогостоящим операциям за счет соответствующего бюджета здравоохранения г. Казани) Стоимость операции 50 000 руб. Он приобрел лекарства на сумму 10 000 руб., из которых предприятие оплатило 30% от стоимости лекарства. Имеется рецепт врача. Сын Иванова И.И. был в г. Москве по поводу операции по удалению аденоидов стоимостью 5 000 рублей. Приобрел лекарства стоимостью 1 000 рублей (имеется рецепт врача). Определить, какая сумма расходов на лечение Иванова И.И. и его сына будет оплачена: 1) за счет территориального фонда ОМС;
Задание 8 Петров С.С. работает мастером в АО «Смета». Во время прохождения службы в армии был участником испытания ядерного оружия. Зарплата его составляет 12 000 рублей. На иждивении Петрова С.С. находится дочь 14 лет, которая является инвалидом с детства. В марте по состоянию здоровья Петров С.С. был направлен на лечение по месту жительства г. Казани в городскую больницу №15. Ему была сделана операция стоимостью 30 000 рублей. В августе месяце дочь Петрова была направлена на лечение в Москву с диагнозом заболевания сердца для проведения микрохирургической операции на сосуды. В октябре им были приобретены следующие лекарства: для своего лечения - протавикин 2 упаковки (стоимость 1 упаковки 4 500 рублей), для лечения дочери - антранилта сульфат 1 упаковку (стоимостью 5 000 рублей). Рецепты на данные лекарства имеются. Стоимость операции дочери составила 20 000 рублей. Определить, какая сумма расходов на лечение будет оплачена: 1) за счет территориального фонда ОМС;
Задание 9 Гражданин Туркин Г.Г. и его жена Туркина З.З. в феврале текущего года после аварии находились на лечении в Республиканском травматологическом центре г. Казани. Срок лечения каждого из супругов по медико-экономическому стандарту составляет 20 дней, а стоимость одного койко-дня составляет 1200 рублей. Через 15 дней с начала лечения Туркин Г.Г. был срочно вызван на работу и вынужден был покинуть лечебное учреждение досрочно. Его жена во время лечения от травмы простудилась и, кроме основного лечения, в это же время прошла курс лечения от бронхита. Определить, какая сумма расходов на лечение супругов Туркиных будет оплачена за счет средств Фонда обязательного медицинского страхования Республики Татарстан. Задания для самостоятельной работы 1. Составить общую схему финансирования медицинских услуг, предоставляемых в системах: ОМС, добровольного страхования и в платной медицине. 2. Разработать сравнительную таблицу по видам медицинских услуг, предоставляемых: в системе ОМС, по добровольному страхованию и на платной основе. 3. Определить различия в функциональном назначении Федерального фонда ОМС, с одной стороны, и территориального фонда ОМС, - с другой. 4. Найти отличительные особенности в организации деятельности фондов ОМС, формировании и использовании их средств в сравнении с Пенсионным фондом РФ и Фондом социального страхования РФ. 5. Выявить недостатки в деятельности фондов обязательного медицинского страхования и предположить пути их устранения. Рекомендуемая литература 1. Архипов А.П. Трансформация рынка обязательного медицинского страхования // Финансы. – 2006. - №6. – с. 46-50. 2. Капкаева Н.З., Журкина Н.С. Государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды: Учеб. пособие. – Изд. 3-е, перераб. и доп. – Казань: Изд-во КГФЭИ, 2006. – с.60-80. 3. Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – 6-е изд., испр. и доп. – М.: Дашков и К., 2007. – с.249-257. 4. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды: Учеб. пособие / Под ред. проф. В.В.Карчевского. – М.: Вузовский учебник, 2008. – с. 124-167 Выплаты, являющиеся объектом налогообложения (ст. 236 НК РФ) Р –  _ Выплаты, освобожденные от налогообложения (ст. 238 НК РФ) – Льготы по ЕСН (ст. 239 и 245 НК РФ) Налоговая база в среднем на 1 работника >280001 руб. = не< 280001 руб.    |
Похожие:
 | Программа дисциплины «Государственные внебюджетные фонды» Утверждена Научно-методическим советом института (протокол №59 от 03. 03. 2008г.) | | Выпускная квалификационная работа Методика проверки расчетов с персоналом по оплате труда и начислений во внебюджетные фонды |
| Статья публикуется в рамках Международной заочной научно-практической... Целью данного исследования является анализ негативных последствий увеличения страховых взносов в государственные внебюджетные фонды... | | Внебюджетные фонды, профсоюзы и социальная политика Направляем вам ежедневный обзор центральной российской прессы по социальной тематике |
| Методическая разработка по дисциплине «Управление корпоративными финансами» Методическая разработка обсуждена на заседании кафедры финансового менеджмента, протокол №1 от 29 августа 2009 года |  | Методическая разработка По дисциплине «Макроэкономика» Учебно методическая разработка по дисциплине «Макроэкономика» подготовлена в соответствии с программой курса, составленной на основе... |
| Методическая разработка по дисциплине «Мировая экономика» Методическая разработка предназначена для проведения индивидуальных занятий студентов дневной формы обучения кгфэи по дисциплине... | | Методическая разработка для студентов по дисциплине «экологические основы природопльзования» Данная методическая разработка призвана помочь вам в освоении дисциплины «Экологические основы природопользования» |
| 1. внебюджетные фонды и их классификация В частности, речь шла о создании устойчивой системы государственного пенсионного обеспечения; медицинского и социального страхования;... | | Учебно-методический комплекс по дисциплине бюджетная система РФ Бюджет: понятие, значение и структура Бюджетная система рф: понятие и принципы. Взаимодействие бюджетов всех уровней. Бюджетное регулирование.... |
| Методическая разработка открытого урока по дисциплине «иностранный язык (английский)» Методическая разработка представляет интерес для преподавателей иностранных языков средних специальных учебных заведений и могут... | | Методическая разработка по внедрению проектного метода на уроках географии Данная методическая разработка предполагает проведение уроков по дисциплине География с использованием элементов проектного метода... |
| 2007 Романова Т. Ф., Богданова О. Ю Романова Т. Ф., Богданова О. Ю. Внебюджетные фонды: Учебное пособие/ ргэу «ринх». – Ростов-н/Д., 2007, с. – Isbn | | Методическая разработка по дисциплине «Стратегический менеджмент»... Методическая разработка составлена в соответствии с Программой дисциплины «Стратегический менеджмент» и состоит из двух частей: 1... |
| Методическая разработка учебного занятия -2011. Педагогический дебют»... | | Методическая разработка урока изобразительного искусства в 1 классе... Методическая разработка урока по изобразительному искусству для 1 класса общеобразовательной школы |
