Страхование является неотъемлемым элементом системы социально-экономических отношений, эффективно способствующим регулированию воспроизводственных процессов
Скачать 2.88 Mb.
|
страховые взносы, фонды социального страхования, социальные выплаты. Страховые взносы – это обязательные периодические платежи законодательно установленных групп населения, хозяйствующих субъектов и, при необходимости, государства, которые аккумулируются в страховых фондах на цели социальной защиты. Ответственность по уплате страховых взносов в фонды социального страхования разделяется между наемными работниками и работодателями, хотя и достаточно условно. Принципиальный характер такое разделение имеет в начальный период организации социального страхования, поскольку вносы на социальное страхование, уплачиваемые работниками, реально снижают их текущий индивидуальный трудовой доход, а взносы работодателей фактически увеличивают себестоимость производимой продукции. Взносы на социальное страхование34, по сути, являются частью фонда заработной платы, отчисляемой в принудительном порядке на покрытие возможных ущербов от социальных рисков. Именно в связи с обязательным характером уплаты взносы на социальное страхование зачастую отождествляют с налогами. Однако налоги являются безэквивалентными и безвозвратными платежами, в то время как взносы на социальное страхование предполагают последующие социальные выплаты по принципу эквивалентности, поскольку указанные взносы предполагают наличие зависимости между отчислениями и социальными выплатами на основе единой базы исчисления: индивидуального трудового дохода. Тарифы взносов устанавливаются в каждой стране обычно в процентном отношении к фонду заработной платы. Значение тарифов существенно различается по странам. Устанавливая тарифы страховых взносов, государство регулирует их в зависимости от текущих социально-экономических потребностей. Государственное регулирование системы социального страхования существенно влияет на структуру доходов фондов социального страхования. Иногда государство увеличивает страховые взносы, иногда привлекает другие источники финансирования. Выделяют три основных метода финансового участия государства в формировании фондов социального страхования:
Прямое дотирование фондов социального страхования из государственного бюджета применяется при обоснованной временной нехватке средств страховых взносов. Государственные субсидии предполагают постоянное финансирование определенных целевых расходов фондов социального страхования из государственного бюджета. Что касается взимания специальных налогов в распоряжение фондов социального страхования, то, как правило, это косвенные налоги, связанные с потреблением дорогостоящих или вредных для здоровья товаров. Фонды социального страхования - это обособленные фонды денежных средств, образованные из обязательных страховых взносов граждан и хозяйствующих субъектов при финансовом участии государства, предназначенных для целевого использования на оказание материальной помощи застрахованному контингенту населения в соответствии с установленными в государстве условиями. Фонды социального страхования создаются по определенным правилам в целях компенсации социальных рисков в пределах установленных нормативов. Определение достаточности размеров и способы формирования указанных фондов различны в зависимости от целей социальной политики государства. Существуют два основных способа формирования фондов социального страхования:
Первый метод в социальном страховании предполагает покрытие текущих расходов текущими доходами и получил название «pay-as-you-go»:
В данном способе все получаемые доходы системы социального страхования равны производимым расходам в течение определенного периода времени. Взносы определяются на основе статистических данных о среднем размере ущерба (потере заработка) в связи с социальными рисками и соотношении между числом застрахованных и предполагаемых выгодоприобретателей. При необходимости уровень компенсаций может корректироваться в соответствии с размерами фондов социального страхования и нормативами общественной стоимости труда (минимальный уровень заработной платы, прожиточный минимум, средний уровень оплаты труда в отрасли и т.п.). Второй метод формирования страховых фондов, основанный на накоплении, имеет несколько названий: «фондированная система», «капитализация», «система индивидуальных накопительных счетов». Второй метод подразумевает осуществление социальных выплат из предварительно накопленных индивидуальных страховых взносов по формуле:
Страховые выплаты в этом случае будут уплачены из расчета уплаченных страховых взносов умноженных на норму процента, либо наоборот: исходя из размера планируемых выплат с учетом дисконтирования. Данный механизм применяется, в основном, в пенсионном страховании (долгосрочный вид страхования). Однако в чистом виде капитализация для целей социального страхования не используется, хотя и имеет много сторонников среди экономистов. Основные источники поступлений в фонды социального страхования – страховые взносы, аккумулируемые фондами социального страхования и используемые для специальных денежных выплат установленным государством группам населения, а также на цели оплаты услуг учреждений социального назначения. Денежные выплаты осуществляются в виде пенсий, пособий, компенсаций. Оплата услуг учреждений социального назначения связана с соответствующими медицинскими расходами, реабилитацией пострадавших, переобучением потерявших работу, содержанием детей. Исходя из положений законов бенефициарами фондов социального страхования (выгодоприобретателями) являются работающее население, члены их семей и прочие установленные государством группы населения. Фонды социального страхования находятся в собственности государства, но они не ассоциированы с бюджетом и поэтому называются внебюджетными фондами социального назначения. Указанные фонды находятся в распоряжении и управлении специализированных финансово-кредитных учреждений, подотчетных Федеральному Собранию и Правительству РФ. Бюджеты фондов на очередной финансовый год утверждаются федеральными законами. Этих фондов на сегодняшний день в России три: Фонд социального страхования (ФСС); Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС); Пенсионный фонд РФ (ПФР). Доходы государственных внебюджетных фондов формируются за счет:
Специальные сборы устанавливаются налоговым законодательством. Бюджетные средства поступают в форме субсидий или установленных законом отчислений от налоговых доходов бюджета. Возникающее в том или ином периоде положительное сальдо (профицит) внебюджетных фондов может быть использовано для приобретения ценных бумаг и получения доходов в форме дивидендов или процента, при этом условия использования средств, как правило, строго регламентируются. Расходование средств государственных внебюджетных фондов осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством РФ и субъектов РФ, в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами и законами субъектов РФ. Исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляется Федеральным казначейством. Контроль исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляется органами, обеспечивающими контроль за исполнением бюджетов соответствующего уровня бюджетной системы РФ в порядке, установленном Бюджетным кодексом соответствующих бюджетов. ( В Бюджетном кодексе РФ государственные внебюджетные фонды определены как участники бюджетного процесса, т. е. процесса по составлению, рассмотрению, утверждению, исполнению и контролю исполнения бюджетов.) Режимы социального страхования. Режимы социального страхования отражают основные принципы взаимодействия элементов системы социального страхования. Система социального страхования может быть построена по одному из следующих принципов:
Выбор того или иного режима социального страхования зависит от национальных, исторических и политических особенностей и традиций государства и в очень малой степени от экономических факторов и финансовой целесообразности. Отрасли социального страхования. Отраслевая (функциональная) структура социального страхования – это структура видов компенсации социального ущерба, содержанием которой выступает целевое распределение страховых средств в соответствии с общественно признанной необходимостью и мерой покрытия различных групп социальных рисков, включающая в современном развитом мире пять отраслей: медицинское страхование, пенсионное страхование, страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, страхование по долгосрочному уходу, страхование от безработицы. Отраслевая структура социального страхования в РФ35 отражает структуру социальных рисков (см. вопрос: «Сущность и принципы организации социального страхования») и управляется в России тремя внебюджетными (социальными) фондами: Фондом социального страхования РФ (ФСС); Федеральным и территориальными фондами обязательного медицинского страхования (ФОМС); Пенсионным фондом РФ (ПФР). Функциональная (отраслевая) организация социального страхования меняется во времени и в пространстве (по странам). Развитие отдельных отраслей системы социального страхования определяется следующими факторами:
Важнейшим элементом отраслевой организации социального страхования является система социальных выплат населению. Система социальных выплат классифицируется по следующим признакам:
По периодичности выплат (временной признак) социальные выплаты делятся на единовременные, периодические, постоянные. Единовременные выплаты связаны с единичными рисковыми событиями и выплачиваются один раз полной суммой, компенсирующей полученный ущерб. В зарубежной практике такие выплаты получили название гранты. Периодические выплаты покрывают повторяющиеся и длящиеся определенный промежуток времени рисковые события. Они связаны, в основном, с временной нетрудоспособностью и безработицей. Постоянные выплаты назначаются пожизненно или на длительный период и связаны они, в основном, с постоянной утратой трудоспособности; предоставляются они в виде пенсий. По форме выплат различают: денежные, натуральные и оплату социальных услуг. В социальном страховании используются, в основном, денежные выплаты. Натуральные выплаты производятся в виде помощи: детские подарки, продуктовые наборы, медикаменты. Третья форма – оплата социальных услуг – это предоставление различного рода бесплатных социальных услуг в целях защиты индивидуальных доходов застрахованных граждан ( следует отметить, что социальное обслуживание используется во всех отраслях социального страхования в разных видах). По методам расчета социальные выплаты разделяют на фиксированные и расчетные. Фиксированные выплаты – это твердо установленные суммы денежных средств, которые не зависят от величины потерянного дохода, равны для всех застрахованных и определяются только фактом наступления рискового события (для отдельных групп населения может устанавливаться шкала уровня таких выплат). Расчетные выплаты определяются исходя из размера потерянного заработка. При исчислении подобного рода выплат (пенсий и пособий) кроме заработка учитывают страховой стаж, семейное положение, число иждивенцев и некоторые другие характеристики. В каждой отрасли социального страхования перечисленные типы социальных выплат имеют существенные функциональные особенности, определяемыми целями и задачами каждой из отраслей. Социальное страхование имеет две формы: обязательную и добровольную. Соотношение этих форм в различных странах различно на разных этапах развития страхования. Обязательное социальное страхование – это разновидность государственных социальных гарантий, обеспечиваемое за счет вышеназванных целевых внебюджетных фондов (государственных или общественных). В нем реализуется принцип неполного самофинансирования. В случае дефицита бюджета данных фондов государство оказывает им помощь из средств государственного бюджета. Следовательно, государство выступает гарантом финансовой устойчивости внебюджетных фондов и гарантом реализации программ обязательного государственного страхования. В принципе выделяют две разновидности обязательного социального страхования: обязательное общее и обязательное профессиональное социальное страхование. Обязательное общее социальное страхование распространяется на всех без исключения лиц, работающих по трудовому договору или контракту. Обязательное профессиональное страхование распространяется на лиц, занятых на работах с повышенным травматизмом, особо опасными и неблагоприятными условиями труда. Уровень страховых взносов при обязательном профессиональном страховании выше, чем при общем страховании, вследствие чего и уровень социальных гарантий выше. Добровольное социальное страхование, построенное на принципах коллективной солидарности и взаимопомощи при отсутствии страховой поддержки государства из госбюджета, рассматривается как дополнение к обязательному страхованию, но ни в коем случае не могут быть альтернативой последнему. Взаимное дополнение обязательной и добровольной форм социального страхования позволяет при грамотном их построении и сочетании устранять недостатки одной из форм за счет достоинств другой. Таким образом, социальное страхование – это форма социальной защиты экономически активного населения от рисков социального характера, связанных с потерей работы, трудоспособности и доходов, на основе коллективной солидарности возмещения ущерб за счет средств специализированных внебюджетных фондов, формируемых за счет целевых взносов работников и работодателей при поддержке государства, на основе сочетания принципа эквивалентности с принципом объединения рисков и коллективной солидарности. Система организации социального страхования в РФ. |
Похожие:
 | Факультет информационных технологий Создание и исследование моделей является неотъемлемым элементом любой целенаправленной деятельности. У термина «модель» существует... |  | Исследование социально-экономических и политических процессов для... Тема I: Методологический характер дисциплины «Исследование социально-экономических и политических процессов» |
| «Проектирование программного пользовательского интерфейса для электронной... Тема I: Методологический характер дисциплины «Исследование социально-экономических и политических процессов» | | Московский государственный Целью учебного курса является рассмотрение теоретико-методологических и практических вопросов сущности, содержания, формирования,... |
| Исследование социально-экономических и политических процессов рабочая... Исследование социально-экономических и политических процессов [Текст]: Рабочая программа дисциплины для студентов очной и заочной... | | Программа по формированию навыков безопасного поведения на дорогах... Сложность социально-экономических процессов в обществе, связанных с переходом в сферу рыночных отношений, существенно сказываются... |
| Математическое моделирование экономических систем «Основы математического моделирования экономических систем» должно способствовать развитию у студентов более глубокого понимания... | | Пояснительная записка Цели и задачи дисциплины Цель курса − изучение состава и порядка оформления документации по организации труда, в частности по управлению персоналом, разработка... |
| 2 анализ инвестиционной политики и её особенностей в Республике Беларусь 14 К основным видам страхования можно отнести: общее страхование торговли, страхование валютных рисков; страхование экспортных ценных... | | Рабочая программа по курсу «Имитационное моделирование экономических... «Имитационное моделирование экономических процессов» составлена в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта... |
| Программа учебной дисциплины «налоговая система» Налоги, как особая форма финансовых отношений обеспечивают формирование доходной части бюджетов всех уровней и являются эффективным... | | Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоговая система» Налоги, как особая форма финансовых отношений обеспечивают формирование доходной части бюджетов всех уровней и являются эффективным... |
| Задания для самостоятельной работы Составьте конспект по вопросам: История страховых отношений. Страхование «от огня». Страхование государственной недвижимости. Принятие... | | В соответствии с назначением учебной дисциплины, ее основной целью... Привить студентам эффективные методы современной этики деловых отношений, вербальных и невербальных особенностей и стиля делового... |
| Методы социально-экономического прогнозирования Цель изучения дисциплины «Методы социально-экономического прогнозирования» − ознакомление студентов с современными методами, подходами,... | | Рабочая программа дисциплины «Градостроительное планирование» Целью данного курса является то, что бакалавры должны овладеть знаниями социально-экономических проблем градостроительства, социально-экономическая... |
