Программа дисциплины Налогообложение и налоговая политика для направления 080500. 62 «Менеджмент» для напрвления 080507. 65 «Менеджмент организаций» подготовки бакалавра, специалиста

Скачать 324.68 Kb.

Название	Программа дисциплины Налогообложение и налоговая политика для направления 080500. 62 «Менеджмент» для напрвления 080507. 65 «Менеджмент организаций» подготовки бакалавра, специалиста
страница	3/3
Дата публикации	13.04.2015
Размер	324.68 Kb.
Тип	Программа дисциплины

100-bal.ru > Экономика > Программа дисциплины

1 2 3

Тема №14: «Оптимизация налоговых платежей»

Оптимизация налоговых платежей, если контрагент компании – неплательщик НДС. Потери, если контрагент компании – аудиторская фирма, не имеющая лицензии. Замена договора мены на договор купли-продажи в виде залога на условиях коммерческого кредита. Влияние даты перехода права собственности на размеры платежей по НДС и налогу на прибыль (при методе начисления и кассовом методе). Влияние механизма уплаты цены договора на размеры налоговых платежей. Использование некоммерческой организации в целях оптимизации налоговых платежей. Экономия на налоговых платежах за счёт привлечения лизинговой компании. Сравнение инвестиций в виде заёма или вклада в уставный капитал в целях оптимизации налоговых платежей. Налоговые преимущества при выплате вознаграждения индивидуальному предпринимателю по сравнению с выплатой работнику по трудовому договору. Экономия на налогах при выплате дивидендов по сравнению с выплатой зарплаты. Использование механизма налоговых отсрочек.

Основная литература:

Книга:

Методы налоговой оптимизации. Третье издание, переработанное и дополненное на основе Налогового кодекса РФ. Центр «Налоги и финансовое право». «Аналитика – Пресс». Москва 2001г.

Глава 3. Методика налоговой оптимизации

Тема №15: «Международное налоговое планирование»

Субъект и объект корпоративного международного налогового планирования. Основные операции по минимизации прибыли. Диверсификация прибыли. Занижение прибыли. Создание прибыли. Трансфертное ценообразование. «Шоппинг» международных налоговых соглашений.

Международные соглашения об устранении двойного налогообложения. Экономическое двойное налогообложение. Юридическое двойное налогообложение. Варианты устранения двойного налогообложения.

Структура корпоративного международного налогового планирования. Выбор постоянного местонахождения руководящих органов юридического лица. Выбор юридической формы. Степени свободы бизнеса. Этапы решения налоговых проблем в корпоративном международном налоговом планировании.

Формы внешнеэкономической деятельности и особенности их налогообложения. Экспорт товаров и услуг без пересечения границы. Ограниченное присутствие за границей без образования постоянного представительства. Создание зарубежного филиала компании. Обособленное структурное подразделение за рубежом. Группа зарубежных компаний под контролем зарубежной холдинговой компании. Приобретение функционирующей иностранной компании. Организация совместного предприятия.

Оффшорные компании и их роль в бизнесе. Требования, предъявляемые к оффшорным зонам. Признаки классических оффшорных компаний.
Основная литература:

Книга:

Джон Пеппер. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. –М., «Инфра-М2, 1999г.

Часть 2. Практика.

Главы: 7 – 9.

YI. Тематика заданий по различным видам текущего контроля

Контрольная работа.

Контрольная работа проводится с целью закрепить умение студента рассчитывать налоговые базы и сумму основных налогов, предназначенную для перечисления в бюджеты и внебюджетные социальные фонды:

налог на доходы физических лиц,
единый социальный налог,
налог на добавленную стоимость,
налог на прибыль,
налог на имущество организаций,
налоговая нагрузка предприятия.

Примерные темы рефератов

Раздел I: Налогообложение:

Природа налогов. Эволюции содержания природы налога.
Минимум индивидуального дохода, освобождаемый от налогообложения и понятие налогового бремени ВВП, их взаимосвязь.
Способы и методы взимания налогов.
Закон Э. Энгеля и область его применения.
Параболическая кривая А. Лэффера. К. Каутский о пределах «эффективной ставки» налогообложения.
Функции принципы налогообложения.
Прямые и косвенные налоги.
Налоговая модель.
Участники налоговых отношений, их права и обязанности.
Налоговый кодекс РФ: принципы (основные начала) налогообложения.
Объекты налогообложения и налоговая база.
Виды налоговых ставок.
Принципы определения цен на товары, работы, услуги в целях налогообложения.
Система налогов в России.
Модель налога на доходы с физических лиц.
Плательщики налога на доходы физических лиц.
Налоговая база при получении доходов физическими лицами в различной форме.
Особенности уплаты налога на доходы физических лиц от долевого участия в деятельности организаций.
Особенности исчисления налога с доходов физических лиц налоговыми агентами.
Налоговые вычеты с доходов физических лиц.
Ставки по налогу с доходов физических лиц.
Модель единого социального налога.
Объект обложения по социальному налогу для работодателей и для налогоплательщиков, не являющихся работодателями.
Налоговая база и льготы по единому социальному налогу.
Ставки единого социального налога.
Модель налога на прибыль.
Субъекты – плательщики налога на прибыль.
Объект обложения налогом на прибыль.
Классификация доходов в целях исчисления налога на прибыль.
Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.
Расходы, связанные с производством и реализацией.
Материальные расходы, расходы на оплату труда и амортизируемое имущество.
Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
Налоговая база при исчислении налога на прибыль.
Налоговые ставки по прибыли.
Модель налога на имущество организаций.
Льготы по налогу на имущество организаций и их регулирующая роль.
Модель налога на добавленную стоимость.
Механизм начисления и уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет.
Субъект и объект налогообложения НДС.
Место реализации облагаемых НДС товаров, работ и услуг.
Налоговая база и налоговые ставки по НДС.
Налоговые вычеты и порядок их применения при исчислении НДС.
Модель акцизов.
Субъект и объект обложения акцизами.

Раздел II: Налоговая политика:

Налоговые риски.
Методика формирования налогового учёта в организации.
Учёт доходов в целях налогообложения.
Учёт расходов в целях налогообложения.
Налоговая политика и налоговое планирование организации.
Законные «безналоговые» схемы и незаконное уклонение от налогов.
Законодательные и административные ограничения в налоговой политике.
Принципы безопасного исчисления налогов и этапы налогового планирования.
Метод оптимизации налогов через анализ договора.
Метод налоговой оптимизации через замену отношений.
Метод налоговой оптимизации через отсрочку налогового платежа.
Цель и задачи исчисления налоговой нагрузки.
Расчеты налоговой нагрузки по методике Минфина РФ.
Расчеты налоговой нагрузки по методике Е. А. Кировой.
Расчеты налоговой нагрузки по методике М.Н. Крейниной.
Методика нагрузки источников налогов.
Расчеты налоговой нагрузки по методике М.И. Литвинова.
Расчеты налоговой нагрузки по методике Т.К. Островенко.
Основные операции по минимизации прибыли.
Диверсификация, занижение и создание прибыли.
Трансфертное ценообразование.
«Шоппинг» международных налоговых соглашений.
Международные соглашения об устранении двойного налогообложения.
Экономическое и юридическое двойное налогообложение.
Структура корпоративного международного налогового планирования.
Выбор постоянного местонахождения руководящих органов юридического лица.
Выбор юридической формы.
Степени свободы бизнеса.
Этапы решения налоговых проблем в международном налоговом планировании.
Формы внешнеэкономической деятельности и особенности их налогообложения.
Экспорт товаров и услуг без пересечения границы.
Ограниченное присутствие за границей без образования постоянного представительства в стране ведения бизнеса.
Создание зарубежного филиала компании.
Обособленное структурное подразделение за рубежом.
Приобретение функционирующей иностранной компании.
Оффшорные компании и их роль в бизнесе.
Требования, предъявляемые к оффшорным зонам.
Признаки классических оффшорных компаний.
Специальные экономические зоны на территории России.
Офшорные зоны на территории стран СНГ.
Особые экономические зоны в России.

YII. Вопросы для оценки качества освоения дисциплины:

Примерный перечень вопросов к зачёту по всему курсу – см. содержание программы по темам.

YIII. Методические указания студентам:

1. Изучение курса «Налогообложение и налоговая политика» следует начать с внимательного ознакомления с данной учебной программы. По существу представленная программа объединяет изучение экономических отношений двух субъектов: государства и налогоплательщика. Государство заинтересовано в том, чтобы плательщики строго соблюдали налоговое законодательство, чтобы они вовремя и в полной мере осуществляли налоговые платежи. Предприятие также заинтересовано в тщательном изучении налогового законодательства. Хорошее знание налогового законодательства позволяет налогоплательщику избежать обременительных налоговых санкций и правильно рассчитывать налоговые платежи, тем самым как минимум не переплачивать их, а как максимум минимизировать их в рамках налогового законодательства. В этой связи особую актуальность приобретают вопросы формирования оптимальной налоговой политики.

2. При изучении конкретных налогов следует чётко придерживаться типовой модели налога: cубъект налогообложения (налогоплательщик), объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые льготы, налоговая ставка, налоговый период и сроки уплаты налога. Данная модель может иметь в зависимости от конкретного налога те или иные особенности. Схема типовой модели налога имеет большое практическое значение. Во-первых, является ли предприятие по данному налогу плательщиком (субъектом налогообложения). Во-вторых, является ли данная операция, реализация, доход и т.д. объектом налогообложения. В-третьих, правильно ли расчитана налогооблагаемая база, учтены ли при её расчёте все законодательно разрешаемые льготы и вычеты. В-четвёртых, правильно ли применяется та или иная налоговая ставка. В-пятых, правильно ли отнесены на налоговый период доходы, с которых взимается данный налог и в какие сроки необходимо уплачивать налоги во избежании налоговых санкций.

3. При работе с литературой надо иметь в виду, что в России налоговое законодательство ещё формируется и оно довольно часто подвергается изменениям и дополнениям. Естественно, что в этих условиях ни одно учебное пособие не может претендовать на отражение нововведений. Поэтому основным источником изучения курса является «Налоговый кодекс Российской Федерации» (в двух частях). «Ось-89». Москва 2007 год. В тексте курсивом даны ссылки на федеральные законы, в редакции которых они приводятся. Изменения и дополнения выделены полужирным шрифтом.

При изучении курса кроме рекомендованных можно воспользоваться любым доступным учебником.

Рекомендуется при изучении курса и написании реферата пользоваться материалами специальной периодики и интернет-информацией, а также специальными компьютерными програмными документами типа «Гарант» и «Консультант». Их преимущество - оперативность и полнота отражения самых последних изменений в налогом законодательстве и наличие необходимых комментарий. Следует подчеркнуть, что выпускаемые Министерством по налогам и сборов инструктивные материалы носят ведомственный характер и не могут подменять собой налоговое законодательство.

4. По написанию реферата и выбору темы. Рекомедуется выбрать тему реферата так, чтобы данный вопрос был бы изложен комплексно и системно. В реферате поощряется критический анализ существующих проблем (противоречий, нерешённых вопросов) теории, Налогового кодекса и практики. При написании реферата основной упор следует делать на экономические и финансовые последствия налогообложения, влияние налоговых платежей на инвестиционные возможности и на финансовое состояние предприятия. Теоретические и методические положения реферата дожны быть проиллюстритрованы конкретными количественными расчётами.

5. Итоговый тест состоит из вопросов теории и методики налогообложения, а также он включает в себя задачи по расчёту конкретных налогов. При подготовке к написанию теста следует просмотреть материалы лекций и практических занятий, а также НК РФ с изменениями и дополнениями. Перед написанием теста надо внимательно прочесть условие задачи и уяснить сформулированный вопрос с тем, чтобы он трактовался однозначно.

Автор программы__________________________________/Тюгай Л.А./

1 2 3

Похожие:

	Программа дисциплины Маркетинг для направления 080500. 62 Менеджмент... Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления «Менеджмент» 080500....		Факультет менеджмента Программа дисциплины Институциональная экономика Менеджмент, подготовка бакалавра; для специальности 080507. 65 – Менеджмент организаций, подготовка специалиста
	Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» для направления 38.... Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080200. 62 Менеджмент...		Факультет менеджмента Программа дисциплины Институциональная экономика Менеджмент, подготовка бакалавра; дляспециальности 080507. 65 – Менеджмент организаций, подготовка специалиста
	Учебное пособие для подготовки к государственному итоговому междисциплинарному... Учебное пособие предназначено для подготовки к государственному итоговому междисциплинарному экзамену по специальности 080507 менеджмент...		Программа дисциплины Управление финансами проекта и бюджетирование... Гос впо по специальности 080507. 65 Менеджмент организации, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., №234 эк...
	Программа дисциплины «Основы региональной экономики и управления... Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки 080500....		Программа дисциплины для направления/ специальности подготовки бакалавра/ магистра/ специалиста Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки магистра...
	Программа дисциплины «Социология» для направления 38. 03. 02 «Менеджмент» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 38. 03. 02 «Менеджмент»...		Учебно-методический комплекс по направлениям: 080500 «Менеджмент»... Дисциплина «Внешнеэкономическая деятельность организаций (предприятий)» это первая часть дисциплины «управление внешнеэкономической...
	Программа дисциплины Высшая математика для направления 080500. 62... Требования к студентам: Учебная дисциплина “Высшая математика” не требует предварительных знаний, выходящих за рамки программы средней...		Программа дисциплины для направления/ специальности подготовки бакалавра/... Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080200. 62 «Менеджмент»...
	Программа дисциплины «Иностранный язык (английский)» для направления 080500. 62 «Менеджмент» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки 080200....		Программа дисциплины Английский язык для профессиональной деятельности... Обязательный минимум содержания дисциплины по гос (для дисциплин федерального компонента)
	Программа дисциплины «Финансовый менеджмент» для направления 080200. 62 «Менеджмент» Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080200. 62 «Менеджмент»...		Программа дисциплины [Введите название дисциплины] для направления/... Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080500. 62 "Бизнес-информатика"...

Школьные материалы