СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Обязательный минимум содержания образовательной программы (выписка из ГОС) по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
Экономическая сущность налогов; основы налогообложения; налоговая политика государства; налоговая система Российской Федерации; государственное управление налогообложением и налоговый контроль; виды налогов и сборов: федеральные, региональные, местные; налогоплательщики; объекты налогообложения; порядок исчисления и уплаты налогов и сборов
Содержание разделов учебной дисциплины
ДЕ1. Основы налогообложения
Тема 1. Экономическая сущность налогов, их функции
Требования к знаниям: Студент должен знать: Экономическое содержание, необходимость и роль налогов и сборов. Правовое определение налога в Налоговом кодексе РФ. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством. Функции налогов: фискальная, распределительная, контрольная и др.
Требования к умениям: Студент должен уметь находить отличительные признаки налога, сбора, пошлины
Аудиторное изучение:
Экономическая сущность налогов, разграничение понятий налога, сбора и пошлины. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Самостоятельное изучение: При рассмотрении вопроса студенты должны рассмотреть эволюцию научных представлений о налогообложении, включающую в себя общие и частные теории о налогах.
Тема 2. Основы построения системы налогообложения
Требования к знаниям: Студент должен знать: основы построения системы налогообложения, принципы, определяющие состав и структуру системы налогообложения, элементы налога, виды налогов и основания для их классификации.
Требования к умениям: Студент должен уметь в краткой форме изложить суть любого налога на основе характеристик его основных элементов: объекта, налоговой базы, налоговой ставки, порядка исчисления и уплаты налога, налоговых льгот.
Аудиторное изучение: Принципы и методы налогообложения. Основные начала налогового законодательства РФ о налогах и сборах. Налоговый механизм. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Налоговая политика государства, налоговый контроль и налоговое регулирование. Классификация налогов и сборов, способы их уплаты. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит.
Самостоятельное изучение: Важное место в создании эффективной системы налогообложения занимают принципы ее построения. Студенты должны изучить фундаментальные (классические) принципы налогообложения, сформулированные в своих трудах А. Смитом, Д. Рикардо, Л. Вагнером, выявить их роль в построении системы налогообложения.
Тема 3. Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов.
Требования к знаниям: Студент должен знать: основы построения налоговых систем в различных государствах, элементы налоговой системы РФ, виды налогов и сборов, основные характеристики (показатели) состояния налоговой системы, законодательное регулирование налоговой системы РФ, структуру налоговых органов РФ на современном этапе и их основные права и обязанности.
Требования к умениям: Студент должен уметь отличить понятие «налоговая система» от понятия «система налогов», сравнить основные характеристики налоговой системы РФ и налоговых систем развитых государств с рыночной экономикой.
Аудиторное изучение: Налоговая система Российской Федерации, ее основные характеристики. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Общий порядок исчисления и уплаты налогов и сборов.
Структура налоговых органов на современном этапе, их основные полномочия. Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов, а также налогоплательщиков и налоговых агентов. Способы защиты прав налогоплательщиков.
Самостоятельное изучение: Структура налоговых органов на современном этапе, в том числе все территориальные налоговые органы и их основные полномочия. Новые межрегиональные инспекции ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, федеральным округам, централизованной обработке данных (ЦОД).
Тема 4. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы
Требования к знаниям: Студент должен знать особенности проведения выездных и камеральных налоговых проверок.
Требования к умениям: Студент должен уметь применять нормы Налогового Кодекса к определению ответственности за налоговые правонарушения, производить расчет пеней, налоговых санкций (штрафов) и доначислений налога, а также уметь составлять акт налоговой проверки и решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за нарушения налогового законодательства.
Аудиторное изучение: Налоговая политика государства на современном этапе. Три формы налоговой политик: политика максимальных налогов, политика экономического развития, политика разумных налогов. Государственное управление налогообложением и налоговый контроль. Субъекты налоговой политики. Налоговое администрирование и его основные элементы. Нормы Налогового кодекса о целях, методах и порядке проведения выездных и камеральных налоговых проверок. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение по НК РФ. Производство по делу о налоговых правонарушениях. Участие в налоговых проверках специалистов, экспертов, переводчиков, свидетелей.
Самостоятельное изучение: Нормы Кодекса об административных правонарушениях за нарушения налогового законодательства, порядок производства по делу об административных правонарушениях. Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления.
ДЕ 2. Федеральные налоги и сборы.
Тема 5. Система косвенного налогообложения: НДС; акцизы.
Требования к знаниям: Студент должен знать структуру (элементы косвенных налогов), особенности определения налоговой базы при различных объектах обложения, порядок и сроки уплаты налогов, а также льготы по косвенным налогам для различных категорий налогоплательщиков.
Требования к умениям: Студент должен уметь исчислять налоговую базу по НДС и акцизам, применять различные виды налоговых вычетов, уметь исчислять суммы НДС, восстановленные к уплате в бюджет; уметь заполнять налоговые декларации по косвенным налогам
Аудиторное изучение. Развитие НДС в России, его роль в доходах федерального бюджета. Налогоплательщики. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объекты обложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база, особенности ее определения в отдельных случаях: при перемещении товаров через таможенную территорию России, при осуществлении транспортных перевозок и оказания услуг международной связи, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и др.
Налоговый период. Ставки налога. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация, порядок ее составления и представления в налоговые органы.
История акцизов, их фискальная роль. Налогоплательщики, виды свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база и налоговый период. Ставки акцизов. Порядок исчисления акцизов. Порядок применения налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты. Налоговая декларация.
Самостоятельное изучение: Особенности расчета и уплаты НДС кредитными организациями и страховыми компаниями.
Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: налогообложение прибыли организаций; налог на доходы физических лиц.
Требования к знаниям: Студент должен знать: классификацию прямых налогов, преимущества и недостатки прямого налогообложения, основные элементы налога на прибыль и НДФЛ, порядок расчета и сроки уплаты налогов в бюджетную систему РФ; особенности исчисления и применения нормируемых расходов по налогу на прибыль, а также применения налоговых вычетов по НДФЛ.
Требования к умениям: Студент должен уметь: рассчитывать налоговые базы и суммы налоговых платежей; рассчитывать налоговые вычеты НДФЛ по всем основаниям; заполнять налоговые декларации по НДФЛ и налогу на прибыль, в том числе в автоматизированном режиме.
Аудиторное изучение: Экономическая сущность налога, его фискальная роль. Налогоплательщики, объект налогообложения. Классификация доходов: от реализации товаров, работ и услуг; внереализационные доходы; не учитываемые при определении налоговой базы. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ и услуг: материальные затраты, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы. Внереализационные расходы: резервы по сомнительным долгам, проценты по долговым обязательствам и др. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Методы определения доходов и расходов: по начислению и кассовый. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Особенности определения доходов и расходов страховых и кредитных организаций, по сделкам с ценными бумагами.
Налоговый учет, регистры налогового учета. Особенности ведения налогового учета отдельных операций по доходам и расходам. Налоговая декларация.
Развитие системы налогообложения доходов физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее определения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Виды налоговых вычетов, порядок их применения: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Налоговые ставки и порядок исчисления налога, сроки уплаты. Налоговая декларация: порядок и сроки ее представления в налоговые органы обязанными лицами.
Самостоятельное изучение: Особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Особенности определения доходов и расходов кредитными организациями и страховыми компаниями.
Тема 7. Государственная пошлина
Требования к знаниям: Студент должен знать определение государственной пошлины и ее плательщиков, порядок и сроки уплаты государственной пошлины, основания и порядок зачета или возврата государственной пошлины.
Требования к умениям: Студент должен уметь определять размер государственной пошлины в соответствии со статьями НК РФ в зависимости от видов юридически значимых действий в пользу плательщиков пошлины.
Самостоятельное изучение: Понятие и определение государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины, порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции и при обращении в другие инстанции за совершением юридически значимых действий.
Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций при уплате государственной пошлины.
Тема 8. Налоги и сборы в системе природопользования: налог на добычу полезных ископаемых; водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
Требования к знаниям: Студент должен знать структуру (элементы) налогов, особенности определения налоговой базы при различных объектах обложения, порядок и сроки уплаты налогов, а также льготы для различных категорий налогоплательщиков.
Требования к умениям: Студент должен уметь исчислять налоговую базу по налогам и сборам, исчислять коэффициенты для налоговых ставок по некоторым видам полезных ископаемых, определять в необходимых случаях размеры налоговых вычетов, составлять налоговые декларации.
Аудиторное изучение: Налогоплательщики, порядок постановки их на учет. Объект налогообложения. Виды добываемых полезных ископаемых. Налоговая база, порядок оценки добытого полезного ископаемого. Налоговые ставки, налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.
Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база по водному налогу. Налоговый период, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.
Самостоятельное изучение: Проанализировать тенденцию поступления сумм НДПИ в бюджетную систему РФ за предшествующий год с учетом фактора роста (снижения ) мировых цен на нефть сырую.
ДЕ3. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы.
Тема 9. Налог на имущество организаций; Транспортный налог. Налог на игорный бизнес.
Требования к знаниям: Студент должен знать структуру (элементы имущественных налогов), особенности определения налоговой базы по различным объектам обложения, порядок и сроки уплаты налогов, а также льготы по налогам для различных категорий налогоплательщиков, в том числе на территории Алтайского края.
Требования к умениям: Студент должен уметь: исчислять налоговую базу по региональным налогам и суммы налогов (в том числе авансовых платежей) с учетом льгот, предусмотренных НК РФ и налоговым законодательством Алтайского края; заполнять налоговые декларации и платежные поручения на перечисление налогов в бюджетную систему РФ..
Аудиторное изучение:
Природа и сущность налога на имущество организаций. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговые льготы. Порядок исчисления авансовых платежей и налога. Особенности исчисления налога в отношении объектов недвижимого имущества при наличии филиалов, обособленных подразделений. Ставка налога и сроки уплаты. Налоговая декларация.
Налогоплательщики, объект и налоговая база по транспортному налогу. Налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.
Основные понятия и история налога на игорный бизнес. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговый период, ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Самостоятельное изучение: Основные элементы региональных налогов на территории Алтайского края в сравнении с нормами Налогового кодекса, в том числе в динамике за последние три года.
Тема 10. Налог на имущество физических лиц. Земельный налог.
Требования к знаниям: Студент должен знать структуру (элементы местных налогов), особенности определения налоговой базы по различным объектам обложения, порядок и сроки уплаты налогов в муниципальном образовании, в котором проживает студент; льготы по местным налогам, предусмотренные НК РФ и дополнительные льготы в муниципальном образовании для различных категорий налогоплательщиков.
Требования к умениям: Студент должен уметь исчислять налоговую базу и суммы налогов, применять различные виды налоговых льгот; заполнять налоговую декларацию по земельному налогу (для юридических лиц).
Аудиторное изучение: Земельный кодекс РФ о платности земли. Принципиальные изменения в исчислении налога в связи с введением в действие главы 31 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые льготы. Ставки налога, порядок исчисления авансовых платежей и налога, сроки уплаты. Налоговая декларация.
Сущность и роль налога на имущество физических лиц доходах местных бюджетов. Порядок введения налога местными органами власти. Плательщики налога. Объект обложения. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
Самостоятельное изучение: Основные элементы местных налогов на территории муниципального образования городской округ «город Рубцовск» Алтайского края в сравнении с нормами Налогового кодекса, в том числе в динамике за последние три года. Перспективы введения в РФ единого налога на недвижимость.
Тема 11. Единый сельскохозяйственный налог. Единый налог на вмененный доход. Упрощенная система налогообложения.
Требования к знаниям: Студент должен знать: элементы (структуру) налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами; особенности выбора объектов обложения и определения налоговой базы; особенности ведения налогового учета и освобождения от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС; полномочия муниципальных районов и городских округов по регулированию отдельных элементов ЕНВД, порядок расчета и сроки уплаты налогов в бюджетную систему РФ.
Требования к умениям: Студент должен уметь: рассчитывать налоговые базы и суммы налоговых платежей; заполнять налоговые декларации по ЕСХН, УСН и ЕНВД; заполнять платежные поручения на перечисление налогов в бюджетную систему РФ.
Аудиторное изучение: Причины введения единых налогов на территории РФ, их особенности, порядок определения налоговых баз, полномочия муниципальных органов власти по корректировке вмененного дохода с помощью корректирующих коэффициентов, а также по определению видов деятельности, подпадающих под действие единого налога на вмененный доход; подходы налогоплательщиков к выбору объекта налогообложения по единому налогу по УСН.
Самостоятельное изучение: Студент должен уметь: рассчитать налоговую базу и сумму любого единого налога по специальным налоговым режимам, подлежащую уплате в бюджет, заполнять налоговые декларации.
|
