МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ
2.1 МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Выполнение студентами курсовой работы будет способствовать закреплению теоретических и практических знаний по дисциплине «Налоги и налогообложение».
Выбор темы курсовой работы производится студентом самостоятельно.
Студентам разрешается выполнить курсовую работу на самостоятельно сформулированную тему, соответствующую их практической деятельности и программе изучаемой дисциплины. В таких случаях тема и план курсовой работы должны быть предварительно согласованы с преподавателем кафедры, принимающим защиту курсовой работы.
Курсовые работы должны представляться на кафедру в установленные ВУЗом сроки, с правильно оформленным титульным листом, с пронумерованными страницами.
Работы, дословно копирующие тексты учебников, законов и других изданий, а также работы, написанные по недействующему на момент сдачи курсовой законодательству или содержащие устаревшие и неактуальные сведения, оцениваются неудовлетворительно и возвращаются на полную переработку. Практический материал и дополнительную литературу по теме курсовой работы студент подбирает самостоятельно.
Выполнение курсовой работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» включает следующие этапы:
ознакомление с основными требованиями, предъявляемыми к курсовой работе;
выбор и закрепление темы курсовой работы;
составление плана и согласование его с руководителем курсовой работы;
подбор и изучение литературных источников и нормативных актов, в том числе законов РФ по теме курсовой работы;
сбор практического материала, его систематизация и проведение анализа налогообложения организации (предприятия);
написание и оформление курсовой работы;
защита курсовой работы.
Требования к курсовой работе.
Курсовая работа должна отражать способность ее автора к подготовке аналитических текстов, к решению исследовательских задач, к полноценному использованию научного аппарата. Курсовая работа должна представлять собой законченную разработку актуальной экономической проблемы и обязательно включать в себя как теоретическую часть, где студент должен продемонстрировать знания основ экономической теории по разрабатываемой проблеме, так и практическую часть, в которой необходимо показать умение использовать научные приемы и методы для решения поставленных в работе задач.
Подбор и изучение литературы
Работу следует начинать с подбора необходимой литературы по выбранной теме. Кроме соответствующей нормативно-законодательной базы, учебников важным источником информации являются последние номера экономических журналов «Российский налоговый курьер», «Финансы», «Деньги и кредит», «Налоговый вестник», «Экономист», «Эксперт» и др. Полезными по многим темам могут оказаться газеты «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Российская газета», «Коммерсант», «Финансист».
Выписки из текста обычно делают дословно, в виде цитаты. При этом выбираются наиболее важные, значимые высказывания и основные идеи, которые будут цитироваться в дипломной работе. После каждой цитаты, заимствованного высказывания должна приводиться ссылка на источник. Ссылка делается в квадратных скобках, в которых указываются номер источника, под которым она находится в списке литературы, и номер страницы, на которой находится цитата.
Кроме того, неоценимую помощь в работе может оказать использование правовых систем «Консультант +» и «Гарант», которые содержат практически все публикации по налоговой тематике. Для поиска необходимой информации в правовой системе «Консультант +» достаточно задать поиск в разделе «Финансовые консультации» следующим образом:
План счетов. Тематика – Налогообложение организаций и физических лиц.
Налоги. Взносы. Платежи. – выбирается название соответствующего налога.
Название документа. или Текст документа (обеспечивает более детальный поиск) – водится соответствующая фраза. Например – «исчисление налога на прибыль» или «оптимизация НДС» и т.д.
Дата – для поиска теоретической информации (по написанию 1 главы) по истории обложения, сущности налогов и т.д. дату можно не задавать. Для поиска информации по написанию 2 и 3 главы задание даты обязательно! Желательно использовать информацию статей, опубликованных в год написания курсовой работы (2006 год).
Остальные поля поиска заполняются при желании получить более детализированную информацию.
Для поиска в правовой системе Гарант достаточно выбрать раздел «Поиск по реквизитам» и заполнить нужные поля в соответствии с теми же рекомендациями, как и в «Консультанте +».
3. Написание курсовой работы.
После просмотра и подбора необходимой литературы, следует переходить к составлению плана по выбранной теме. Необходимо подчеркнуть , что темы курсовых работ являются примерными и студент самостоятельно может переформулировать название темы в соответствии со своими возможностями и интересами. Например, тему «Проблемы взимания налога на прибыль» можно переформулировать как «Развитие налогообложения прибыли», «Особенности налогообложения прибыли» и т.д.
Введение должно содержать следующие основные элементы:
Актуальность выбранной темы (не налогов вообще, а именно выбранной темы - почему, например, студент решил исследовать проблемы обложения НДС, чем эта тема актуальна, насколько она разработана и изучена, причины её выбора).
Цель работы – обычно формулируется как исследование чего-либо, изучение чего-либо, выявление чего-либо, поиск путей решения проблем и т.д.
Задачи, выполнение которых необходимо для достижения поставленной цели. Они формулируются исходя из выбранного плана работы.
Объект исследования – обычно выбранная организация.
Предмет исследования – обычно формулируется как «…налоговые отношения, возникающие при исчислении и взимании …»
Структура работы – «работа состоит из введения, 3 глав, заключения и т.д.». В первой главе раскрывается ….., во второй - ….., в третьей - ….. и т.д.
Методическая и информационная база исследования – какие материалы и данные, методики и исследования использовались при написании курсовой работы, труды каких учёных были исследованы.
В 1 теоретической главе может быть от 2 до 5 пунктов по выбору студента. Первая глава не должна превышать 10-15 страниц.
Вторая глава является практической и должна содержать примеры расчёта выбранного налога. Идеальным является вариант, когда во 2 главе проводится анализ исчисления налогов на примере конкретной организации. (для студентов дневного отделения это требование является обязательным). Анализ должен проводиться не менее чем за 2-3 года. Если у студента нет возможности получить доступ к такой информации, во второй главе можно привести примеры расчёта налога, не относящиеся к реально существующей организации. Во второй главе не должно быть теоретической информации (характеристики статей НК РФ, цитат из учебников и т.д.).
Содержание второй главы дипломной работы необходимо иллюстрировать таблицами, схемами, диаграммами и другими материалами, которые размещают по тексту работы или в виде приложений, если они имеют значительный объем. При обработке отчетных данных следует использовать современные методы экономико-статистического анализа, с тем, чтобы выявить закономерности, определить влияние факторов на динамику показателей.
Третья глава должна содержать выводы по работе, проделанной в первой и второй главах. В ней должны выявляться проблемы и предлагаться пути их решения определяться перспективы развития, разрабатываться способы оптимизации налогов, предлагаться пути реформировании на основе зарубежного опыта и т.д.
Заключение должно содержать основные выводы, сделанные при написании работы.
Список литературы должен содержать не менее 30 источников.
Излагать материал в дипломной работе рекомендуется своими словами от первого лица множественного числа (мы, нашим, нами), не допуская дословного переписывания из литературных источников. Не допускается также и произвольное сокращение слов, только общепризнанные сокращения.
Одно из требований, предъявляемых к дипломной работе – четкое и логичное изложение. Перед каждой главой или параграфом должна быть поставлена совершенно конкретная цель. Автору нужно следить за тем, чтобы изложение материала точно соответствовало цели и названию параграфа.
Примерные планы работ по некоторым темам:
Тема: Налог на добавленную стоимость.
Ведение.
Теоретические основы (аспекты) обложения налогом на добавленную стоимость.
История возникновения и развития НДС.
либо
1.1 Сущность и содержание НДС, его значение в экономике РФ.
Характеристика современного законодательства в области обложения НДС (данный пункт является обязательным в любой работе!)
Характеристика обложения НДС в зарубежных странах
Практические аспекты исчисления НДС (или Анализ порядка исчисления НДС) на примере ………(название организации).
Общая характеристика организации.
Особенности исчисления НДС в ………. (название организации)
Проблемы исчисления и уплаты НДС и пути их решения
Либо
Пути оптимизации НДС
Либо
Перспективы развития налогообложения НДС
Заключение.
Список литературы
Приложение (если есть)
Таким же образом составляются планы курсовых работ по остальным налогам.
Если тема курсовой работы предполагает исследование нескольких налогов - например, «Содержание и значение косвенных налогов», «Содержание и значение прямых налогов», «Местные налоги, проблемы взимания», «Содержание и значение региональных налогов» и т.д., то план работы составляется в соответствии с той же логикой, что показанный выше, но имеет следующие особенности:
В первой главе даётся характеристика не одного налога, а определённой группы налогов. Например: «Сущность и значение косвенных налогов для экономики РФ» и т.д. В этом случае студент обязан дать характеристику всех заявленных в теме курсовой налогов либо переформулировать тему. Желательно показать связь между налогами в пределах одной группы (показать понимание того, почему данные налоги объединяют в ту или иную группу).
Во второй главе можно дать анализ исчисления соответствующей группы налогов на примере одного (по выбору студента).
В третьей главе необходимо снова говорить о группе налогов как о едином целом либо затрагивать проблемы, развитие каждого налога из группы, тем не менее упоминая о связанности этих налогов друг с другом.
Для тем «Особенности налогообложения банков», «Особенности налогообложения страховых организаций», «Особенности налогообложения строительных организаций», «Особенности налогообложения некоммерческих (бюджетных) организаций» можно предложить следующий примерный план работы:
Введение.
Теоретические аспекты налогообложения …… организаций.
Особенности организации страховой (банковской и т.д.) деятельности в РФ.
Либо
Значение ….. организаций в экономике РФ.
Характеристика современного законодательства в области налогообложения ….. организаций.
Особенности налогообложения …… организаций в зарубежных странах.
Либо
История налогообложения ….. организаций в РФ.
2. Анализ особенностей налогообложения …… организаций на примере ……
2.1 Общая характеристика …….. (название организации)
2.2 Особенности налогообложения …… (название организации)
3. Проблемы налогообложения ….. организаций и пути их решения
Либо
Пути оптимизации налогообложения …. организаций
Либо
Перспективы развития налогообложения ….. организаций.
4. Требования к оформлению работы
Объем курсовой работы не должен превышать 25-30 листов.
Текст должен быть разбит на отдельные части (главы) с подразделением на параграфы (вопросы), озаглавленные соответственно содержанию работы.
Текст курсовой работы должен быть напечатан на одной стороне стандартного листа белой бумаги, размер бумаги А4, ориентация книжная, межстрочное расстояние - 1,5 интервала, кегль 14, шрифт Times New Roman, выравнивание по ширине, красная строка 1,27 см. ГОСТ 7.32-91 предусматривает размер левого поля 30 мм, правого – 10, верхнего – 15, нижнего – 20 мм.
При использовании материалов статистики и других авторов по тексту требуется делать ссылки на источники их опубликования в квадратных скобках, в которых первое число означает номер источника в списке литературы в дипломной работе, а второе – номер страницы в источнике.
Таблицы должны иметь номер в разрезе главы в правом верхнем углу (Таблица 1.2.), что означает первая глава, вторая таблица, и заголовок. Рисунки также должны иметь номер (Рис. 1.1.) и название, но все это указывается под рисунком в середине строки.
Формулы приводятся сначала в буквенном выражении, затем дается расшифровка входящих в них индексов и величин.
Ссылки по тексту на таблицы и рисунки дают в сокращенном виде – см. таб. 1.1.; см. рис. 1.1.
Все страницы нумеруются, начиная с титульного листа, но страницы в дипломной работе проставляются с третьего листа (введение). Цифру, обозначающую порядковый номер страницы, ставят в правом верхнем углу страницы. Страницы в приложении не проставляются. Каждому документу, таблице, схеме, представленным в приложении, присваивается соответствующий номер, обозначаемый арабскими цифрами (Приложение 1, Приложение 2 и т.д.).
Каждая глава, а также введение и заключение начинаются с новой страницы. Слово «Глава» в названии не указывается. Главы имеют порядковые номера в пределах всей работы, обозначаемые арабскими цифрами, после которой ставится точка.
Расстояние между названием главы и текстом должно быть равно трем интервалам. Такое же расстояние делают между названием главы и параграфа. Слово «параграф» или значок параграфа в названии не ставится. Параграфы имеют порядковые номера в пределах глав, обозначаемые арабскими цифрами. Номер состоит из номера главы и параграфа, разделенного точкой, после которого также ставится точка (1.1.). Параграф не может быть менее 3 листов.
Заголовки располагаются в середине строки, точку в конце заголовка не ставят. Не рекомендуется подчеркивать заголовки. Не допускается переносить часть слова в заголовке.
Список использованной литературы, составляется в соответствии с требованиями ГОСТ 7.1-84 «Библиографическое описание произведений печати». В списке литературы на первом месте идут законы РФ, затем постановления Правительства РФ, указы Президента, письма, инструкции, распоряжения министерств и ведомств, монографии, книги, учебные издания, статьи из периодических изданий, справочные издания.
Темы курсовых работ по дисциплине «Налоги и налогообложение»
1. Теоретические проблемы налогов и налогообложения.
2. Содержание и значение косвенных налогов.
3. Содержание и значение прямых налогов.
4. Проблемы взимания налога на добавленную стоимость.
5. Проблемы исчисления и взимания акцизов.
6. Проблемы взимания налога на прибыль организаций (на примере налогообложения различных плательщиков).
7. Особенности налогообложения банков.
8. Особенности налогообложения страховых организаций.
9. Местные налоги, проблемы взимания и развития.
10. Особенности налогообложения строительных организаций.
11. Особенности налогообложения малого бизнеса.
12. Содержание и значение региональных налогов.
13. Развитие системы налогообложения имущества организаций.
14. Развитие системы налогообложения имущества граждан.
15. Особенности налогообложения некоммерческих (бюджетных) организаций.
16. Особенности налогообложения иностранных юридических лиц.
17. Развитие налогообложения доходов граждан.
18. Развитие системы земельного налогообложения.
19. Проблемы налогового администрирования.
20. Значение налогов в решении территориальных проблем.
21. Развитие системы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей .
22. Развитие системы налогообложения природных ресурсов.
2.2 ТЕСТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
[Q:5] Соответствие операций ставкам НДС, по которым они облагаются:
[A11] Реализация телевизоров
[A12] Реализация товаров для детей
[A13] Получение от поставщика штрафа
[A14] Реализация товаров, предназначенных для официального пользования дипломатическим представительством
18/118
10%
18%
0%
[Q:2] Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:
- организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;
- организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;
- органы государственных внебюджетных фондов
- налоговые органы (ФНС России и ее территориальные органы);
- таможенные органы (ФТС России и ее территориальные органы);
[Q:3] Физическое лицо («ЧЕРНОБЫЛЕЦ»), проживающее в г. Рубцовске Алтайского края имеет земельный участок (c 15 августа 2012г.), кадастровая стоимость которого 50000 руб. Ставка земельного налога – 0,3%. Сумма налога за 2012 год составит (цифрами) -------- руб.
[Q:1] При прогрессивном методе налогообложения :
Для каждого плательщика устанавливается равная сумма налога
С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки снижаются
С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки возрастают
Для каждого плательщика устанавливается равная ставка налога
[Q:1] Расходы по аренде основных фондов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в фактических суммах арендной платы:
Подтвержденные соответствующими документами
В пределах установленных договором размерах
В пределах установленных законодательствам нормативах
[Q:1] Принцип «горизонтальной справедливости» означает:
Налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя
Налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя
[Q:1] С какого возраста физическое лицо может стать налогоплательщиком?
ОТВЕТ?: 1 - с 18 лет;
2 – с 16 лет;
3 – с 14 лет
4 - Ваш вариант?
[Q:1] Обязательным с позиции Налогового кодекса является такой элемент налога:
Налоговая льгота
Единица обложения
Объект налогообложения
Предмет налога
[Q:5] Соответствие объектов налогообложения и налогов:
[A11] Реализация товаров ( работ, услуг) контрагентам
[A12] Имущество, передаваемое физическому лицу в порядке дарения
[A13] Доход от сдачи имущества в аренду
[A14] Добытое полезное ископаемое
НДПИ
НДФЛ
НДС
Налог на прибыль
[Q:1] Вычеты по НДФЛ предоставляются по доходам, облагаемым по ставке:
- 35%
- 9%
- 13%
- При любой ставке
[Q:3] Основным методом учета доходов (расходов) по налогу на прибыль после вступления 25 главы НК выступает метод …
ВОПРОС . НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК «ОПОЗДАЛ» С ПОДАЧЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДПИ НА 45 ДНЕЙ. СУММА НДПИ ПО ДЕКЛАРАЦИИ – 100 000 РУБ. ОПРЕДЕЛИТЕ НАЛОГОВУЮ САНКЦИЮ (ШТРАФ) ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННОЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО СТ. 119 НК РФ.
ОТВЕТ :
1. 5000 РУБ.;
2. 500 РУБ.;
3. 10 000 РУБ.
4. НЕТ ШТРАФА;
|
