Варианты контрольных заданий Вариант 1
Финансовый анализ в целях налогообложения, понятие, объект и предмет финансового анализа.
Коэффициент устойчивости экономического роста организации, понятие, порядок расчета.
Налоговый риск – это:
опасность для субъекта налоговых правоотношений понести финансовые и иные потери вследствие негативных отклонений;
сумма упущенной выгоды.
На основе приведенных данных необходимо:
определить воздействие на сумму начисленного налога на имущество изменения методологии формирования налоговой базы и увеличения налоговой ставки по данному налогу;
сделать выводы по ситуации.
Исходные данные:
Налоговая база по налогу на имущество, тысяч рублей.
базисный период – 15000
отчетный период – 12000
Ставка налога на имущество, процент
базисный период – 2,0
отчетный период – 2,2
Вариант 2
Порог рентабельности, методика расчета, значение в управлении текущими затратами организации.
Деловая активность организации, понятие, влияние ее на расчетно-платежную дисциплину организации - налогоплательщика.
Относительные показатели налоговой нагрузки – это:
коэффициент налогообложения выручки;
коэффициент налогообложения бухгалтерской прибыли;
коэффициент налогообложения чистого денежного потока организации;
коэффициент доли чистой налоговой задолженности перед государством.
На основе приведенных данных в таблице необходимо:
определить воздействие на суммы начисленных налога на имущество и НДС изменений налоговых ставок по указанным налогам;
сделать выводы по ситуации.
Исходные данные:
Вид налога
| Базисный период
| Отчетный период
| Ставка налога,
проценты
| Налоговая база, тысячи рублей
(фактическая)
| Ставка налога,
проценты
| Налоговая база, тысячи рублей
(прогнозная)
| Налог на имущество
| 2
| 1000
| 2,2
| 700
| НДС
| 20
| 2400
| 18
| 2400
| Вариант 3
Показатели и зависимости, используемые в факторном анализе изменения параметров налогообложения.
Маржинальный анализ и использование его для выявления более безопасного варианта налоговой оптимизации.
Маржинальный подход – это определение:
доли цены, которая должна покрыть постоянные затраты организации и принести соответствующую сумму прибыли;
состава затрат на производство продукции.
На основе приведенных данных необходимо:
определить наиболее выгодный и наиболее безопасный вариант проведения налоговой оптимизации;
сделать выводы по ситуации.
Исходные данные:
Величина налога до проведения оптимизации, тысячи рублей – 16000
Величина налога в результате проведения оптимизации, тысячи рублей
вариант «А» - 15000
вариант «Б» - 14000
Вероятность применения штрафных санкций налоговыми органами оценивается экспертом для варианта «А» в 10 процентов, по варианту «В» - в 20 процентов.
Вариант 4
Цена собственного и заемного капитала, понятие, связь с уровнем налоговых издержек организации, порядок расчета.
Факторный анализ и его применение для принятия управленческих решений в области налогообложения.
Деловая активность организации - это:
совокупность характеристик результативности деятельности, систем обеспечения выполнения обязательств и уровня прибыли, достаточного для реинвестирования;
наличие собственных средств.
Выручка организации в отчетном периоде составила 5000 тысяч рублей, затраты на производство продукции – 4200 тысяч рублей. Организация финансировалась только за счет собственного капитала в сумме 4000 тысяч рублей.
Финансовый менеджер предлагает изменить структуру капитала, уменьшив собственный капитал до 2500 тысяч рублей, а остальную потребность в источниках профинансировать за счет кредита. Ставка за кредит – 15 процентов годовых, ставка налога на прибыль – 24 процента.
На основе приведенных данных необходимо:
рассчитать эффект финансового рычага;
дать оценку экономической целесообразности такого предложения;
сделать выводы по ситуации.
Вариант 5
Налоговые риски: содержание понятия и типология. Методы анализа налоговых рисков.
Анализ формирования финансового результата с учетом налоговых платежей.
Издержки по обслуживанию капитала - это:
дивиденды;
налоговые издержки;
сумма процентов по займам и кредитам;
штрафы за несвоевременное погашение кредиторской задолженности;
амортизация.
На основе приведенных данных необходимо:
сравнить цену различных источников капитала;
дать предложения об оптимизации структуры капитала;
сделать выводы по ситуации.
Исходные данные:
Уставный капитал организации, тысячи рублей – 150
Прочие виды собственного капитала, образовавшегося в результате хозяйственной деятельности, тысячи рублей – 600
Заемный капитал (кредиты банка), тысячи рублей – 200
Кредиторская задолженность, тысячи рублей – 60
Издержки по обслуживанию капитала, тысячи рублей
в том числе:
- дивиденды – 18
Налоговые издержки – 110
Проценты за кредит, проценты - 29
(с начислением один раз в год использовался на цели, не снижающие налогооблагаемой базы)
- штрафные санкции по несвоевременному погашению кредиторской задолженности отсутствуют.
Вариант 6
Анализ формирования финансового результата с учетом налоговых платежей.
Анализ состава, структуры и кругооборота оборотных средств организации.
Цена капитала – это отношение:
совокупных издержек к уставному капиталу;
издержек по обслуживанию капитала к его величине, выраженное в процентах;
прибыли к собственному капиталу.
Выручка налогоплательщика с учетом НДС в базисном периоде составила 15 миллионов рублей, в том числе по ставке 10 процентов - 1 миллион рублей; в отчетном периоде – 19 миллионов рублей (основания для обложения по ставке 10 процентов отсутствовали).
На основе приведенных данных необходимо:
оценить изменение налогообложения выручки организации - налогоплательщика в связи со снижением ставки НДС с 20 процентов в базисном периоде до 18 процентов в отчетном периоде, а также изменений в условиях налогообложения, обусловленных изменениями в деятельности налогоплательщика, с помощью коэффициента налогообложения выручки;
сделать выводы по ситуации.
Вариант 7
Методы анализа и оптимизации денежных потоков организации в целях полноты и своевременности уплаты налогов.
Анализ внеоборотных активов и источников их финансирования.
Оборотный капитал проходит следующие стадии:
денежную, реализационную;
товарную, производительную;
денежную, товарную;
денежную, производительную, товарную.
4. На основе приведенных данных необходимо:
оценить целесообразность действий по налоговой оптимизации, используя критерий А.Н. Медведева,
сделать выводы по ситуации.
Исходные данные:
Величина доходов, принимаемых в целях исчисления налога на прибыль организации, миллионы рублей – 40
Величина расходов, миллионы рублей:
до проведения оптимизации – 26
после проведения ее правомерным способом – 30
Стоимость мероприятий по налоговой оптимизации, миллионы рублей – 0,04
Оценочная величина риска, миллионы рублей – 0,6
Вариант 8
Финансовое состояние организации и факторы, влияющие на ее платежеспособность по налоговым расчетам.
Запас финансовой прочности и его роль в налоговой оптимизации, порядок расчета.
Способы совершения налоговых преступлений – это:
открытое игнорирование налоговых обязанностей;
выведение субъекта из-под налогового контроля;
неотражение результатов финансово-хозяйственной деятельности в документах бухгалтерского, налогового учета;
маскировка объекта налогообложения;
искажение объекта налогообложения;
использование необоснованных изъятий и скидок.
Организация – налогоплательщик рассматривает два варианта налоговой политики, при которых общая сумма неналоговых и налоговых издержек организации будет различна.
На основе приведенных в таблице данных необходимо:
выбрать более обоснованный вариант налоговой оптимизации, имеющий больший запас финансовой прочности;
сделать выводы по ситуации.
Исходные данные:
-
Наименование показателей
| Значение показателя, тысячи рублей
| 1 вариант
| 2 вариант
| Выручка от продаж
| 9000
| 10000
| Налоговые издержки организации - всего
| 1800
| 2000
| в том числе:
- постоянные
- переменные
|
400
1400
|
500
1500
| Затраты организации
- всего
в том числе:
- постоянные
- переменные
|
5800 1300
4500
|
6500 1300
5200
|
Вариант 9
Методы управления дебиторской задолженностью организации и влияние ее на платежеспособность.
Анализ уровня и динамики показателей прибыли, налога на прибыль и прибыли, остающейся в распоряжении организации.
Характерные особенности оборотных средств – это:
полное потребление в течение одного производственного цикла;
длительный период функционирования;
нахождение в постоянном обороте;
постоянная смена формы;
длительный перенос стоимости на вновь созданную продукцию.
При использовании ценовых методов стимулирования продаж необходимо учитывать последствия налогового контроля за ценами в соответствии со статьей 40 Налогового Кодекса РФ.
Производственная организация выпускает электроплиты, реализуя 400 плит в месяц по цене 25 тысяч рублей (без НДС) за штуку. Переменные издержки составляют 15 тысяч рублей за одну штуку, постоянные – 3,5 миллиона рублей. В целях увеличения прибыли до налогообложения на 300 тысяч рублей рассматривается возможность продать еще 150 плит по более низкой цене. Рыночная цена на идентичный товар для данного региона составляет 24 тысячи рублей.
На основе приведенных данных необходимо:
рассчитать уровень цены, по которой будет реализовано дополнительное количество плит;
оценить целесообразность принимаемого решения;
сделать выводы по ситуации.
Вариант 10
Инвестиционный налоговый кредит, условия его предоставления, влияние на эффективность финансовой деятельности организации.
Анализ продолжительности операционного и финансового циклов оборотных средств; факторы, влияющие на их величины.
Методы анализа денежных потоков – это:
прямой;
нормативный;
косвенный;
факторный.
На основе приведенных в таблице данных необходимо:
рассчитать коэффициент налогообложения денежного потока организации после налогообложения за отчетный период;
оценить, какой из рассматриваемых вариантов наиболее предпочтителен для организации налогоплательщика;
сделать выводы по ситуации.
Исходные данные:
-
Наименование показателей
| Значение показателя,
тысячи рублей
| 1 вариант
| 2 вариант
| Поступило денежных средств за период
| 1080
| 1180
| Расход денежных средств за период, кроме погашения налоговых обязательств
| 740
| 800
| Совокупность налоговых издержек, возникших в течение анализируемого периода
| 248
| 264
| Остаток кредиторской задолженности перед бюджетом по уплате налогов на начало периода
| 240
| 240
| Остаток кредиторской задолженности перед бюджетом по уплате налогов на конец периода
| 244
| 256
| |