4.2. Содержание разделов и тем
Раздел 1. Налоговая система государства
Данный раздел программы посвящен изучению основных понятий в области налогообложения, сущности и роли налогов, налоговой системы Российской Федерации как совокупности налогов и сборов, взимаемых на территории страны в соответствии с налоговым законодательством, а также совокупности норм и правил, определяющих права, обязанности и систему ответственности участников налоговых отношений.
Тема 1. Налоговая система Российской Федерации
Экономическая сущность налогов, их место в доходах государства. Характерные признаки налога. Функции налогов. Методы налогообложения. Классические принципы налогообложения. Принципы налогообложения, установленные налоговым законодательством Российской Федерации и их реализация на практике. Классификация налогов в зависимости от способа взимания, порядка введения, источника уплаты, уровня бюджета, целевой направленности. Федеральные, региональные и местные налоги, их место и роль. Налоговая политика государства и пути ее реализации.
Особенности построения налоговой системы в России и зарубежных стран. Налоговая система Российской Федерации, ее характеристика и структура. Налоговое законодательство и действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
Участники налоговых отношений. Понятие налогоплательщиков, налоговых агентов. Их права и обязанности. Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль: их состав и структура. Права, обязанности участников налоговых отношений.
Контрольные вопросы:
Что понимается под налогом, сбором?
Какие функции присущи налогам?
Что отличает налоги от сборов?
Какие принципы налогообложения предусмотрены российским налоговым законодательством?
На какие группы делятся налоги?
При выполнении каких условий акты законодательства по налогам и сборам вступают в силу?
Кто относится к участникам налоговых отношений?
Кто понимается под налогоплательщиками и налоговыми агентами?
Что понимается под обособленными подразделениями?
Какими правами наделены налогоплательщики и налоговые агенты?
Какие обязанности несут налогоплательщики и налоговые агенты?
Охарактеризуйте структуру налоговых и таможенных органов?
Какие права и обязанности предусмотрены налоговым законодательством для контролирующих органов?
Тема 2. Налоговое производство
Условия возникновения и прекращения налогового обязательства. Исчисление налога: понятие и виды объектов налога, налоговая база, виды налоговых ставок, понятие и классификация налоговых льгот, налоговый период.
Сроки и порядок уплаты налогов. Порядок направления требования на уплату налогов. Формы и условия изменения сроков уплаты (порядок предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита).
Способы обеспечения исполнения налогового обязательства. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налогов.
Формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных и выездных проверок
Виды налоговых правонарушений и условия привлечения к ответственности. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства: финансовая, административная, уголовная. Налоговые санкции.
Контрольные вопросы:
Что понимается под налоговым обязательством, когда оно возникает?
Перечислите элементы налога. Какие из них являются обязательными при установлении налога?
Какие существуют формы изменения сроков уплаты налогов?
С какого момента налог считается уплаченным?
В каком порядке осуществляется принудительное взыскание налогов и сборов?
Охарактеризуйте способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
Перечислите отличительные признаки выездных и камеральных проверок.
В какие сроки проводятся камеральные проверки?
В какие сроки проводятся выездные проверки?
В каком порядке производится обжалование решений по результатам выездных и камеральных проверок?
Что понимается под налоговым правонарушением?
Какие виды ответственности предусмотрены за нарушение налогового законодательства?
Какие обстоятельства исключают, смягчают, отягчают ответственность за совершение налоговых правонарушений?
Какие санкции предусмотрены за нарушение налогового законодательства?
Раздел 2. Налоги, относимые на расходы организаций
Тема 3. Транспортный налог
Место и роль транспортного налога в налоговой системе РФ. Плательщики и объект обложения транспортным налогом. Льготы и налоговая база. Порядок установления ставок и исчисления налога при регистрации или снятии с учета транспортного средства в течение налогового периода. Региональные особенности уплаты транспортного налога.
Контрольные вопросы:
Кто является плательщиком транспортного налога?
Должен ли уплачиваться налог, если транспортное средство не эксплуатируется?
Каков порядок исчисления транспортного налога в случае регистрации или снятия с учета транспортного средства в течение года?
Что является источником уплаты транспортного налога?
Тема 4. Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций, его место и роль. Плательщики налога и объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Средняя стоимость имущества. Ставка налога. Льготы по налогу на имущество организаций. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности исчисления налога на имущество иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в рамках договора о совместной деятельности. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации, имеющих отдельный баланс, а также по имуществу, находящемуся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения.
Контрольные вопросы:
На какие категории делятся плательщики налога на имущество организаций?
В чем заключаются отличия в определении налоговой базы российских и иностранных организаций?
Как определяется остаточная стоимость имущества?
Обязана ли организация уплачивать налог и предоставлять декларации по месту нахождения обособленных подразделений?
Какие льготы установлены по налогу на имущество региональными органами власти?
Тема 5. Земельный налог
Место и роль земельного налога при формировании доходов бюджета. Плательщики земельного налога и объекты налогообложения. Льготы по земельному налогу. Ставки земельного налога. Порядок исчисления и уплаты налога организациями и физическими лицами. Особенности уплаты земельного налога в регионе.
Контрольные вопросы:
На каком праве должен быть предоставлен земельный участок, чтобы возникла обязанность по уплате земельного налога?
Как определяется налоговая база по земельному налогу, что на нее влияет?
Какие повышающие коэффициенты могут применяться при расчете земельного налога?
Как определяется налог при возникновении или прекращении в течение периода права на земельный участок?
Тема 6. Платежи за пользование природными ресурсами
Виды и функции ресурсных платежей.
Водный налог: назначение водного налога, плательщики и виды пользования водными объектами, ставки.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщики и объект налогообложения. Методы оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период, ставки и льготы. Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.
Контрольные вопросы:
Чем отличается водный налог от платы за пользование водными объектами?
Налогоплательщики и объекты налогообложения.
Порядок исчисления налоговой базы.
Порядок и сроки уплаты водного налога.
Полномочия представительных органов субъектов РФ по водному налогу.
Что является объектом обложения сборами за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов?
В каких случаях предусмотрены пониженные ставки сборов?
В каком порядке производится уплата сборов?
Налогоплательщики НДПИ и постановка их на учет.
Объекты налогообложения НДПИ, понятие полезного ископаемого.
Порядок определения налоговой базы по НДПИ.
Методы определения количества полезных ископаемых, их характеристика.
Особенности определения НДПИ по нефти и газу.
Порядок и сроки уплаты НДПИ.
Тема 7. Государственная пошлина
Плательщики государственной пошлины.
Порядок и сроки уплаты госпошлины.
Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины.
Размеры пошлины и льготы по ее уплате.
Контрольные вопросы:
Что понимается под государственной пошлиной?
Совершение каких юридически значимых действий подлежит обложению государственной пошлиной?
Кто является плательщиками государственной пошлины?
Какие льготы по государственной пошлине установлены для организаций?
Какие льготы по государственной пошлине установлены для физических лиц?
Каков порядок уплаты государственной пошлины?
Тема 8. Единый социальный налог
Значение и предпосылки введения единого социального налога. Плательщики налога. Особенности определения объекта налогообложения и налоговой базы для различных категорий налогоплательщиков. Категории плательщиков и виды выплат, не подлежащие обложению налогом. Порядок применения регрессивной шкалы, дифференциация ставок налога в зависимости от суммы дохода и категории налогоплательщика. Особенности исчисления и порядок уплаты налога.
Контрольные вопросы:
В чем заключается экономический смысл введения ЕСН?
Перечислите группы плательщиков ЕСН и объясните причину именно такого их распределения?
Опишите схему исчисления ЕСН работодателями.
Охарактеризуйте объект налогообложения ЕСН.
В чем заключаются особенности формирования ставок по ЕСН?
Сформулируйте основные методические подходы к исчислению ЕСН индивидуальными предпринимателями.
Раздел 3. Налоги на прибыль, доходы
Данный раздел посвящен изучению некоторых аспектов налогообложения доходов организаций и физических лиц – граждан и индивидуальных предпринимателей.
Тема 9. Налог на доходы физических лиц
Характеристика налога на доходы физических лиц. Генезис налогообложения доходов физических лиц в России. Плательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Виды доходов физического лица и их классификация: денежная форма, натуральная форма, материальная выгода.
Доходы, не подлежащие обложению налогом. Налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты и порядок их предоставления. Социальные и имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты.
Исчисление, порядок и сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами, индивидуальными предпринимателями, лицами, занимающимися частной практикой и др. Процедура подачи налоговой декларации.
Контрольные вопросы:
Перечислите ставки НДФЛ и кратко охарактеризуйте условия, при которых они применяются?
Каковы условия признания гражданином статуса налогового резидента РФ?
Перечислите основные виды стандартных налоговых вычетов.
Какие направления социальных расходов гражданина уменьшают налоговую базу?
Перечислите виды имущественных вычетов и условия их применения.
Какие доходы, выплачиваемые работодателями, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц?
В каком порядке уплачивают авансовые платежи индивидуальные предприниматели?
В каком порядке уплачивают НДФЛ налоговые агенты?
Тема 10. Налог на прибыль организаций
Место и роль налога на прибыль в налоговой системе Российской Федерации.
Налогоплательщики и объект налогообложения. Порядок определения доходов. Группировка расходов. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп и порядок определения стоимости амортизируемого имущества, методы расчета амортизации. Методы признания доходов и расходов. Прямые и косвенные расходы.
Особенности формирования налогооблагаемой базы при осуществлении определенных видов деятельности либо при осуществлении отдельных операций.
Налоговые ставки и налоговый период. Порядок уплаты налога на прибыль.
Контрольные вопросы:
Перечислите состав доходов и расходов, формирующих налоговую базу по налогу на прибыль.
Какие применяются методы определения доходов и расходов налогоплательщика, в чем их отличие?
На какие группы можно разделить расходы, связанные с производством и реализацией?
Назовите особенности начисления амортизации для целей налогообложения по налогу на прибыль.
Какие расходы для целей обложения налогом на прибыль нормируются, и в каких размерах?
Перечислите ставки налога на прибыль и кратко охарактеризуйте условия, при которых они применяются.
Раздел 4. Косвенные налоги
В этом разделе изучаются темы, которые формируют представление студентов о косвенных налогах, действующих на территории Российской Федерации. В данных темах рассматриваются налоги, уплачиваемые хозяйствующими субъектами.
Тема 11. Налог на добавленную стоимость
Генезис косвенного налогообложения в зарубежных странах и в России. Роль налога на добавленную стоимость в формировании доходов бюджета. Сущность НДС и методики его расчета.
Плательщики НДС. Налоговые агенты по налогу на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров. Существующие особенности определения налоговой базы.
Ставки налога и порядок их применения при исчислении суммы НДС. Льготы и освобождения по налогу. Порядок исчисления НДС и определения суммы, подлежащей уплате в бюджет. Условия применения налоговых вычетов. Отнесение сумм налога на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг. Порядок и сроки уплаты, возмещение налога.
Контрольные вопросы:
Кто является плательщиком НДС?
Назовите налоговых агентов по НДС.
Каковы условия предоставления вычетов по НДС?
Сформулируйте основной принцип исчисления НДС.
Перечислите основные группы и виды освобождений от уплаты НДС.
Каковы особенности исчисления НДС налоговыми агентами?
Опишите виды и порядок применения ставок по НДС.
Какие суммы НДС и при каких условиях подлежат вычету?
Какие суммы НДС и при каких условиях подлежат восстановлению?
Каковы особенности исчисления налоговой базы по НДС при ввозе товаров в РФ?
Каким образом исчисляется НДС по экспортируемым товарам?
Тема 12. Акцизы
Акцизы, их место и роль в налоговой системе. Плательщики акцизов. Перечень товаров, подлежащих обложению акцизами в Российской Федерации. Объекты налогообложения. Определение налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров.
Налоговый период и налоговые ставки. Установление ставок при реализации алкогольной продукции. Порядок исчисления акциза. Условия предоставления налоговых вычетов.
Особенности исчисления акцизов при осуществлении внешнеэкономических операций в зависимости от таможенного режима.
Контрольные вопросы:
На какие виды операций, облагаемых акцизами, и при каких условиях налогоплательщики получают свидетельства?
Раскройте порядок исчисления акцизов.
Каковы условия предоставления вычетов по акцизам?
Опишите виды освобождений от уплаты акцизов, каковы условия их применения?
|
