Учебное пособие по дисциплине «Деньги. Кредит. Банки»

Безналичный денежный оборот: основы и принципы организации. Безналичный денежный оборот - это оборот, связанный с движением стоимости без участия наличных денег, т.е. путем перечисления денежных средств по счетам в банке. Безналичный платежный оборот в стране организуется согласно определенным принципам: Правовая регламентация порядка осуществления безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные и обязательственные. Главный регулирующий орган расчетов – Центральный банк Российской Федерации. Согласно Федеральному закону о Центральном банке РФ одной их целей его деятельности является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. Осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие этих счетов как у получателя, так и плательщика – необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими и физическими лицами через банк, в котором им открыт счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета – самостоятельный двухсторонний гражданско-правовой договор. Поддержание ликвидности плательщика на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого, безусловного выполнения обязательств. Все плательщики должны планировать поступления, списание средств со счетов, изыскивать недостающие ресурсы с целью своевременного выполнения долговых обязательств. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения либо соответствующего платежного инстумента, свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей). Своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, – к платежному кризису. Принцип срочности относится не только ко времени оплаты счетов за товары, но и к составной части этого периода – времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Этот контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Для данного принципа большую роль играет ст. 16 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. Имущественная ответственность за соблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения дого­ворных обязательств в части расчетов влекут применение граждан­ско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, практически полностью возместить причиненные убыт­ки и тем самым ослабить негативные последствия их неисполнения. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации Главным нормативным актом, который определяет формы рас­четов, общие подходы к их организации в РФ, является Положение № 2 ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 05.04.01. Безналичные формы расчетов в России могут осуществляться с помощью следую­щих расчетных документов: • платежных поручений; • аккредитивов; • чеков; • платежных требований; • инкассовых поручений. В то же время в РФ безналичные расчеты могут обслуживаться так же такими расчетными документами, как векселя и пластиковые карточки, деятельность которых регулируется соответствующими документами. Расчеты платежными поручениями Платежное поручение (ПП) - это письменное распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом бан­ке.. Расчеты ПП - наиболее широко используемая форма безналич­ных платежей. Принимается ПП к исполнению банком независимо от наличия средств на счете. ПП могут использоваться для: • перечисления денежных средств за поставленные товары или оказанные услуги; • предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осу­ществления периодических платежей; • перечисления денежных средств в целях возврата (размеще­ния) кредитов, займов, депозитов и уплаты процентов по ним; • перечисления по распоряжениям физических лиц или в поль­зу физических лиц (в том числе без открытия счета); • перечисления средств в финансовую систему (уплата налогов, пошлин, сборов и т. д.); • перечисления средств в других целях, предусмотренных за­конодательством или договором. Схемы расчетов платежными поручениями при последующей и предварительной оплате товаров представлены на рис. 2 и 3. Поставщик 1 Покупатель 2 6 Банк поставщика Банк покупателя 4 5 Рис.2. расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров 1 – поставка товара 2 – передача платежного поручения в банк 3 – списание средств со счета покупателя 4 – перевод средств в банк поставщика на счет получателя 5 – зачисление средств на счет получателя 6- сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет Поставщик 1 Покупатель 7 2 6 Банк поставщика Банк покупателя 4 5 3 Рис. 3. Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров 1 - заключение договора на поставку товара или оказание услуг с предварительной оплатой 2 – передача платежного поручения в банк. 3 – списание средств со счета покупателя 4 – перевод средств в банк поставщика на счет получателя 5 – зачисление средств на счет получателя 6 – сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет 7 – поставка товара Расчеты аккредитивами Аккредитив представляет собой условное денежное обязатель­ство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств при предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произве­сти такие платежи. Виды аккредитивов: 1. С точки зрения возможности изменения его условий: • отзывной — он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по желанию покупателя в любой момент без предвари­тельного уведомления поставщика (предусмотрены возмещения); • безотзывной - он не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика. Если в бланке аккредитива нет указания, какой он, то он счита­ется отзывным. 2. С точки зрения обусловленности выплаты средств по аккре­дитиву: • покрытый (депонированный), при котором банк-эмитент пе­речисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняю­щего банка на весь срок действия аккредитива; • непокрытый (гарантированный), при котором банк-эмитент представляет исполняющему банку право списывать средства с ве­дущегося у него своего корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком и оформляется в банке-эмитен­те (рис. 3). Аккредитивы используются в расчетах за товары, в основном, при разовых поставках.. Достоинство - гарантированная форма опла­ты, недостатки - отгрузка товара только после открытия аккредитива покупателем и отвлечение из его оборота денежных средств для де­понирования. Расчеты чеками Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоря­жаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо (юридиче­ское или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чековые книжки могут быть: • лимитированные, когда сумма лимита (т. е. оговоренная с банком) депонируется на специальном счете после оформления заяв­ления стандартной формы и платежного поручения на списание средств переводится с расчетного счета на спецсчет. Срок действия лимитированной чековой книжки - 6 месяцев; • нелимитированные, которые предоставляются надежным кли­ентам на срок не более одного года, при наличии средств на расчет­ном счете суммы по чекам снимаются с него, при отсутствии - фик­сируются на специальном ссудном счете и в дальнейшем на условиях договора погашаются клиентом. В зависимости от того, в чью пользу выписан чек, различают следующие чеки: • именные • ордерные • предъявительские Ордерный чек дает возможность держателю переуступить право получения денег другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента). Различают следующие виды индоссаментов: • бланковый - держатель чека ставит на обороте свою подпись, в результате чего чек становится предъявительским документом, и любой законный владелец может получить по нему деньги в банке; • именной - держатель ставит на обороте свою подпись и ука­зывает имя лица, которому передается право получения денег по чеку; • целевой - держатель чека указывает на обороте цель передачи чека другому лицу и ограничивает возможность получения денег по чеку (например, только для депонирования); • безоборотный - если держатель чека хочет ограничить или исключить возможность предъявления претензий по чеку в случае его неоплаты, то он использует слова «без оборота» в тексте индос­самента. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Чеки, выпускаемые кредитны­ми организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кре­дитными организациями и определяющими порядок и условия ис­пользования чеков. Расчеты по инкассо Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет своего клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получе­нию от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании; • платежных требований, оплата которых может производить­ся по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоря­жения (в безакцептном порядке); • инкассовых поручений, оплата которых производится без рас­поряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживаю­щий получателя средств. Платежное требование (ПТ) является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основ­ному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. ПТ применяются при расчетах за поставленные товары, выпол­ненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, преду­смотренных договором. Расчеты посредством ПТ могут осуществ­ляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Пла­тельщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта ПТ по основаниям, предусмотренным в основном договоре с обязатель­ным указанием мотивов отказа. Расчеты ПТ используются редко, так как это достаточно длительная процедура прохождения документов и оплаты товаров. Инкассовое поручение является расчетным документом, на ос­новании которого производится списание денежных средств со сче­тов плательщиков в бесспорном порядке. Расчеты с помощью пластиковых карт Пластиковая карточка - это обобщающий термин, который обозначает все виды карточек, различных как но назначению, набору оказываемых с их помощью услуг, так и по своим техническим воз­можностям и организациям, их выпускающим. Важнейшая особенность всех пластиковых карточек, независи­мо от степени их совершенства, состоит в том, что на них хранится; определенный набор информации, используемый в различных прикладных программах. В сфере денежного оборота пластиковые карточки являются одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов. Виды пластиковых карт: 1) в зависимости от вида носителя информации: • магнитные, работающие в режиме «оn-Line»; • микропроцессорные, работающие в режиме «оn-Line»; 2) в зависимости от возможности кредитования их владельца: • дебетовые, позволяющие осуществлять оплату товаров и услуг в пределах суммы, размещенной владельцем карточки на картсчете; • кредитные, позволяющие получить при необходимости кре­дит для оплаты товаров и услуг в пределах лимита; 3) в зависимости от вида владельца карты: • корпоративные - для юридических лиц; • личные - для физических лиц; 4) по видам платежных систем, в которых используются карты: • международные (VISA, Euro Kard,/Мaster Сагd), Аmerikan Ехpress и т. п.); • российские (Union Сагd, STB card, Сберкарта, Золотая корона и т. п,); 5) по виду валюты: • рублевые; • валютные; 6) по виду выполняемых операций: • обычные, являющиеся платежным средством по всем видам товаров и услуг; • специализированные, которые обслуживают оплату конкрет­ных услуг (например, бензиновые или таксофонные карты); • привилегированные (дисконтные), которые дают своему вла­дельцу определенные льготы (скидки) при оплате товаров и услуг. В России выпуск и обращение банковских карт регулируется Положением ЦБ РФ № 23 от 09.04.98 «О порядке эмиссии кредит­ными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием». Эмиссия банков­ских карт на территории России осуществляется только кредитными организациями-резидентами. Физическим лицам, как резидентам, так и нерезидентам, эми­тент может выдавать банковские карты следующих видов: 1) расчетная карта - банковская карта, выдаваемая владельцу средств на банковском счете, использование которой позволяет дер­жателю банковской карты, согласно условиям договора между эми­тентом и клиентом, распоряжаться денежными средствами, находя­щимися на его счете, в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств; , 2) кредитная карта - банковская карта, использование которой позволяет держателю банковской карты, согласно условиям договора с эмитентом, осуществлять операции в размере предоставленной данным эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лими­та, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или по­лучения наличных денежных средств. Юридическим лицам эмитент может выдавать банковские кар­ты следующих типов: 1) расчетная корпоративная карта — банковская карта, исполь­зование которой позволяет держателю, уполномоченному юридиче­ским лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита, уста­новленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиен­том согласно перечню разрешенных операций по Положению № 23; 2) кредитная корпоративная карта - банковская карта, исполь­зование которой позволяет держателю, уполномоченному юридиче­ским лицом, осуществлять операции в размере предоставленной дан­ным эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций по Положению №23. Все расчеты по операциям с использованием банковских карт, совершенным на территории РФ между банками-резидентами, между банками-резидентами и иными юридическими лицами- резидентами, а также физическими лицами – предпринимателями, должны осуществляться в рублях.

Похожие:

	Деньги. Кредит. Банки «Деньги. Кредит. Банки». Учебное пособие для студентов специальностей «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит» и «Финансы и кредит»....		Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Деньги, кредит, банки» Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Деньги, кредит, банки» / Уфимск гос авиац техн ун-т; сост.: Л....
	Примерная программа дисциплины «Деньги. Кредит. Банки» Дисциплина “Деньги. Кредит. Банки” является теоретическим курсом, продолжающим анализ экономических отношений общества в процессе...		Учебно-методический комплекс наименование дисциплины Деньги, кредит,... Деньги, кредит, банки: умк для заочной формы обучения в филиале в г. Калининграде / авт сост. Дроковский Н. Б. – Ивэсэп, 2012
	Методические указания к практическим занятиям по дисциплинам «Деньги, кредит, банки» «Деньги, кредит, банки», «Основы банковского кредитования», «Основы банковской деятельности»		Контрольная работа по дисциплине: «Деньги, кредит, банки» Математика. Пособие к изучению дисциплины и варианты заданий для контрольных работ. – М.: Мгту га, 2008. 48 с
	Учебной дисциплины «Деньги, кредит, банки» для студентов специальностей... Деньги и кредит как элементы товарно-денежных отношений и предмет изучения. Взаимодействие денег и кредита с процессом воспроизводства....		Дисциплина «Деньги, кредит, банки» Методические указания по изучению... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
	Рабочая программа По дисциплине «Деньги, кредит, банки»		Учебно-методический комплекс по дисциплине деньги, кредит, банки Гос впо по специальности подготовки 080105. 65 Финансы и кредит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., 180...
	Учебное пособие Допущено Научно-методическим советом по изучению... Учебное пособие предназначено для обучения по специальности «теология» ивключает план, информационный блок, вопросы для самопроверки,...		«Деньги. Кредит. Банки» Составитель Хамзин Кумарбек Ерсултанович, старший преподаватель кафедры «финансы и кредит»
	Методические рекомендации по выполнению курсовой работы по дисциплине «деньги, кредит, банки» Фгбоу впо «ульяновская государственная сельскохозяйственная академия им. П. А. Столыпина»		Учебно-методический комплекс по дисциплине «деньги, кредит, банки» Учебно-методический комплекс по дисциплине «Финансы» для специальностей 060400 «Финансы и кредит», 060500 «Бухгалтерский учет, анализ...
	Методические указания по изучению модуля «Деньги» курса «Деньги,... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования		Рефератов по дисциплине «Деньги, кредит, банки» Реферат должен быть написан самостоятельно, а не скачан с интернета, в противном случае ваша работа не будет принята и оценена