Учебное пособие по дисциплине «Деньги. Кредит. Банки»

Функции кредита. Кредит имеет следующие функции: Перераспределительная Замещение действительных денег кредитными операциями. Перераспределительной функцией кредита свойственно перераспределение стоимости. Оно может происходить по территориальному и отраслевому признакам. В кредитные отношения могут вступать различные организации и лица независимо от их месторасположения. Подобное перераспределение стоимости можно назвать межтерриториальным. Межотраслевое перераспределение при помощи кредита происходит, когда стоимость передает от кредитора, представляющего одну отрасль, к заемщику – предприятию другой отрасли. В современном денежном хозяйстве, когда наибольший удельный вес занимают отношения между предприятиями и банком, межотраслевое является решающим. Внутриотраслевое перераспределение стоимости на началах возвратности можно наблюдать при получении кредита предприятиями о отраслевых банков. Перераспределение стоимости на кредитных началах исключает внутрихозяйственное перераспределение. Внутри одного и того же предприятия не могут возникать кредитные отношения. Первая особенность перераспределения ресурсов при помощи кредита заключается в том, что оно может затрагивать не только сумму материальных благ, средств производства и предметов потребления, произведенных обществом за год, но и средства производства и предметы потребления, созданные в предшествующий период развития той или иной страны. Вторая особенность заключается в том, что все материальные блага, все национальное богатство общества может перераспределяться посредством перераспределительной функции кредита. Третья особенность заключается в перераспределение временно высвободившейся стоимости. Четвертая особенность заключается в передаче временно высвободившейся стоимости во временное пользование. Стоимость передается заемщику, и уже в этом заключается ее использование, предполагающее вовлечение «осевших» средств в хозяйственный оборот. Получение временно высвободившейся стоимости заемщиком сопровождается активной ее работой, т.е. ссуда расходуется на разнообразные производственные нужды. Пятая особенность заключается в том, что стоимость передается чаще всего без участия посредников: поступает в пользование непосредственного ссудополучателя, минуя те или иные промежуточные звенья. Законы кредита: Закон возвратности. Данный закон отражает возвращение ссуженной стоимости к кредитору. В процессе возврата от заемщика к кредитору передается именно та ссуженная стоимость, которая ранее была передана во временное пользование. Закон равновесия между высвобождаемыми и перераспределяемыми на началах возвратности ресурсами. Закон сохранения ссуженной стоимости. Средства, предоставляемые во временное пользование, возвратившись к кредитору, не теряют не только своих потребительных свойств, но и своей стоимости; ссуженная стоимость, возвратившись из хозяйства заемщика, предстает в своем первозданном равноценном виде, готовая вступить в новый оборот. В отличие от средств производства, частично или полностью перенесших часть своей стоимости на готовый продукт, ссуженная стоимость возвращается в своем постоянном равноценном качестве, обладая теми же свойствами, что и при первичном вступлении в оборот. Формы кредита Формы кредита тесно связаны с его структурой и с сущностью кредитных отношений. Элементами структуры кредита являются кредитор, заемщик, ссуженная стоимость, поэтому формы кредита рассматривают в зависимости от характера: кредитора и заемщика, ссуженной стоимости, целевых потребностей заемщика. Различают следующие формы кредита: Товарная. Данная форма используется при продаже товаров с рассрочкой платежа, при аренде имущества, прокате вещей. Товарную форму можно признать только в тех кредитных сделках, в которых предоставление и возвращение ссуженных средств происходят в форме товарных стоимостей. Денежная форма наиболее преобладает в современном хозяйстве. Используется государством, гражданами внутри страны, так и во внешнем экономическом обороте. Смешанная (товарно-денежная). Если кредит был представлен в форме товара, а возвращен деньгами или наоборот, то в этом случае действует смешанная форма кредита. Рассматриваемая форма используется в экономике развивающихся стран, рассчитывающихся за денежные ссуды периодическими поставками своих товаров. Во внутренней экономике продажа товаров с рассрочкой платежей сопровождается постепенным возвращением кредита в денежной форме. Банковская форма кредита – наиболее распространенная форма. Первая особенность банковской формы состоит в том, что банк оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами. Заняв деньги у одних субъектов, он перераспределяет их, предоставляя ссуду во временное пользование другим юридическим и физическим лицам. Вторая особенность – банк ссужает капитал, временно свободные денежные средства, помещенные в банк хозяйствующими субъектами на счета или во вклады. Третья особенность данной формы кредита характеризуется следующим.Банк ссужает не просто денежные средства, а деньги и капитал, Это означает, что заемщик должен так использовать полученные в банке средства, чтобы не только возвратить их кредитору, но и получить прибыль, достаточную , чтобы уплатить ссудный капитал. Хозяйственная. В этой форме кредиторами выступают хозяйственные организации. Главной особенностью является то, что источником являются как занятые, так и незанятые капиталы. Хозяйственный кредит независимо от своей товарной или денежной формы предоставляется главным образом на короткие сроки. Государственная форма возникает в том случае, если государство в качестве кредитора предоставляет кредит различным субъектам. Государственная форма кредита имеет ограниченное применение, чаще всего предоставляется через банки, а также в сфере международных экономических отношений. Международная. В кредитные отношения вступают те же субъекты: банки, предприятия, государство и население. Отличительным признаком является принадлежность одного из участников к другой стране, одна из сторон – иностранный субъект. Гражданская форма – основана на участии в кредитной сделке в качестве кредитора граждан, частных лиц. Гражданская форма носит как денежный, так и товарный характер, применяется во взаимоотношениях со всяким из других участников кредитных отношений. Производительная и потребительская. Производительная форма кредита связана с особенностью использования полученных о кредитора средств. При этой форме кредита ссуды используются на цели производства и обращения, на производственные цели. Потребительская форма - применяется в современном хозяйстве, позволяя субъектам ускорить удовлетворение потребностей населения, прежде всего в товарах длительного пользования. Современный кредит имеет производственный характер. В современном хозяйстве кредит ссужается не просто в форме денег, а в форме денег как капитала. В отдельных случаях используются следующие формы кредита: прямая и косвенная, явная и скрытая, старая и новая, основная и дополнительная, развитая и неразвитая и др. Прямая - отражает непосредственную выдачу ссуды ее пользователю без опосредуемых звеньев. Косвенная форма кредита возникает, когда ссуда берется для кредитования других субъектов. Косвенными потребителями банковского кредита являются граждане, оформившие ссуду от торговой организации на покупку товаров в кредит. Под явной понимается кредит на заранее оговоренные цели. Скрытая Фома возникает, если ссуда использована на цели, не предусмотренные взаимными обязательствами сторон. Старая форма кредита - форма, появившаяся в начале развития кредитных отношений. К новым формам кредита относят лизинговый кредит. Основная (преимущественная) форма современного кредита – денежный кредит, в то время как товарный кредит выступает в качестве дополнительной формы, которая не является второстепенной. Развитая и неразвитая формы кредита характеризуют степень его развития. Кредит представляет собой форму движения капитала и обеспечивает превращение собственного капитала кредитора в заемный капитал заемщика. Денежные кредиты бывают: Инвестиционный налоговый – изменение уплаты налога, при котором организации представляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Налоговый – это отсрочка или рассрочка по уплате налога. Финансовый – прямая выдача кредитором денег заемщику. Коммерческий – это расчеты с рассрочкой или отсрочкой платежа одного хозяйствующего субъекта или с другим хозяйствующим субъектом. Порядок кредитования, оформления и погашения кредитов регулируется кредитным договором. Важным условием выдачи кредита является его обеспечение. Обеспечение кредита – это товарно-материальные ценности, недвижимость, ценные бумаги, затраты производства. Основными видами обеспечение кредита являются: поручительство, гарантия, залог, страхование ответственности заемщика за непогашение кредита. Поручительство – это договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика. Гарантия – это обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая. Залог – это способ обеспечения кредитных обязательств заемщика. Различают следующие виды предоставления кредита заемщику: Срочный кредит Контокоррентный кредит Онкольный кредит Ипотечный кредит Ломбардный кредит Срочный кредит – это обычная форма кредита. Например, банк перечисляет на расчетный счет заемщика сумму кредита. По истечении срока кредит погашается путем перечисления банку соответствующей суммы с расчетного счета заемщика. Контокоррентный кредит- это кредит, выдаваемый со специального ссудного счета, на котором отражаются все кредиты банка, выданные ранее данному клиентыу, все платежи со счетами получателей, произведенные по поручению клиента, а также все средства, поступающие в банк на имя клиента. Онкольный кредит – краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию и выдается, как правило, под обеспечение ценными бумагами и товарами. Ипотечный кредит – кредит под залог недвижимости. Коэффициент ипотечной задолженности показывает долю ипотечного долга в общей стоимости недвижимости: К = ( И / К) * 100% (2.1) где К – коэффициент ипотечной задолженности, % И – сумма ипотечного кредита, руб.; К – общая стоимость недвижимости, руб. Ипотечная постоянная – это процентное соотношение ежегодных платежей по обслуживанию долга и основной суммы ипотечного кредита. П = (Д/ И ) * 100% (2 .2) где П – ипотечная постоянная, % И – сумма ипотечного кредита, руб; Д – годовая сумма платежей по обслуживанию долга, руб. Ломбардный кредит – это вид финансового кредита, который предоставляется коммерческим банкам от имени Центрального банка РФ Главным управлением банка России под залог государственных ценных бумаг. Коммерческие кредиты – это расчеты с рассрочкой или отсрочкой платежа одного хозяйствующего субъекта или предпринимателя с другим хозяйствующим субъектом. Основными формами кредита как разновидности расчетов являются: Фирменный кредит Вексельный кредит Факторинг Овердрафт Фирменный кредит- традиционная форма кредитования, при которой поставщик предоставляет кредит покупателю в форме отсрочки платежа. Вексельный кредит. Для кредитования торговых операций может использоваться коммерческий вексель. Он выдается предприятием под залог товаров при совершении торговой сделки как платежный документ или как долговое обязательство. Факторинг – это разновидность торгово-комиссионных операций, связанная с кредитованием оборотных средств. Целью факторинга является получение средств немедленно или в срок, определенный договором. Овердрафт – это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств по счету клиента сверх остатка на его счете. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, т. е. дебетовое сальдо – задолженность клиента банку. При расчетах по экспортно-импортным операциям применяются такие формы кредита: форфетирование, кредит по открытому счету, акцептный кредит, акцептно-рамбурсный кредит. Форфетирование представляет собой форму кредитования экспортных операций банком или финансовой компанией путем покупки ими без оборота на продавца векселей по внешнеторговым операциям. Величину дисконта и сумму платежа форфетора продавцу долговых обязательств можно определить тремя способами: по формуле дисконта, по процентным номерам, по среднему сроку форфетирования. Расчет дисконта форфетора. Д = ∑Н * (t+ Л)/ 360 * n/ 100 (2.3) где Д – величина дисконта, руб. Н – номинал векселя, руб.; t – срок векселя Л – число льготных дней; n – учётная ставка, % 360 – число дней в финансовом году. Расчет по процентным номерам. П = Н*( t+ Л)/ 360 (2.4) где П – процентный номер Величина дисконта по процентным номерам. (2.5) где Д – величина дисконта, руб. П – процентные номера, n - учетная ставка, % 360 – число дней в финансовом году. Расчет по среднему сроку форфетирования. tср = t1 + tn / 2 (2.6) где tср – средний срок форфетирования, дней, t1 – первый срок платежв, дней. tn – последний срок платежа, дней. Величина дисконта: (2.7) где Д – величина дисконта, руб. Н – номинал векселя, руб. tср – средний срок форфетирования, дней, руб. Л – число льготных дней, N – учетная ставка, % 360 – число дней в финансовом году Сущность кредитов по открытому счету заключается в том, что продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспорядительные документы, относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя. В обусловленные контрактом сроки покупатель погашает свою задолженность по открытому счету. Акцептный кредит- это кредит, предоставляемый банком в форме акцепта переводного векселя, выставляемого на банк экспортерами и импортерами. Расчет рентабельности собственных средств. РСС = ((1-СН)*ЭР) +((1- СН) * (ЭР – СП) * ЗС/ СС (2.8) где РСС - рентабельность собственных средств СН – ставка налога ЭР – экономическая рентабельность СП – сумма прибыли СС - собственные средства ЗС – заемные средства Дифференциал финансового рычага ДФР = ЭР – СП (2.9) где ДФР - дифференциал финансового рычага Плечо финансового рычага ПФР = ЗС / СС (2.10) где ПФР - плечо финансового рычага Эффект финансового рычага. ЭФР. = (1-СН)* ДФР * ПФР (2.11) где ЭФР - Эффект финансового рычага Равная сумма выплат по периодам за кредит: (2.12) где Р – равная сумма выплат по периодам, руб.; К – размер кредита, руб,; r – процентная ставка за один период; n – число периодов Общая сумма платежа за кредит S = Р * n (2.13) где S - общая сумма платежа за кредит Р – равная сумма выплат по периодам, руб.; n – число периодов Общая сумма процентов за кредит I = K * r * n (2.14) где I - общая сумма процентов за кредит, руб.; К – сумма кредита, руб.; r – годовой процент n – количество лет Общая сумма платежа за кредит в случае разового погашения кредита. S = К + I (2.15)

Похожие:

	Деньги. Кредит. Банки «Деньги. Кредит. Банки». Учебное пособие для студентов специальностей «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит» и «Финансы и кредит»....		Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Деньги, кредит, банки» Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Деньги, кредит, банки» / Уфимск гос авиац техн ун-т; сост.: Л....
	Примерная программа дисциплины «Деньги. Кредит. Банки» Дисциплина “Деньги. Кредит. Банки” является теоретическим курсом, продолжающим анализ экономических отношений общества в процессе...		Учебно-методический комплекс наименование дисциплины Деньги, кредит,... Деньги, кредит, банки: умк для заочной формы обучения в филиале в г. Калининграде / авт сост. Дроковский Н. Б. – Ивэсэп, 2012
	Методические указания к практическим занятиям по дисциплинам «Деньги, кредит, банки» «Деньги, кредит, банки», «Основы банковского кредитования», «Основы банковской деятельности»		Контрольная работа по дисциплине: «Деньги, кредит, банки» Математика. Пособие к изучению дисциплины и варианты заданий для контрольных работ. – М.: Мгту га, 2008. 48 с
	Учебной дисциплины «Деньги, кредит, банки» для студентов специальностей... Деньги и кредит как элементы товарно-денежных отношений и предмет изучения. Взаимодействие денег и кредита с процессом воспроизводства....		Дисциплина «Деньги, кредит, банки» Методические указания по изучению... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
	Рабочая программа По дисциплине «Деньги, кредит, банки»		Учебно-методический комплекс по дисциплине деньги, кредит, банки Гос впо по специальности подготовки 080105. 65 Финансы и кредит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., 180...
	Учебное пособие Допущено Научно-методическим советом по изучению... Учебное пособие предназначено для обучения по специальности «теология» ивключает план, информационный блок, вопросы для самопроверки,...		«Деньги. Кредит. Банки» Составитель Хамзин Кумарбек Ерсултанович, старший преподаватель кафедры «финансы и кредит»
	Методические рекомендации по выполнению курсовой работы по дисциплине «деньги, кредит, банки» Фгбоу впо «ульяновская государственная сельскохозяйственная академия им. П. А. Столыпина»		Учебно-методический комплекс по дисциплине «деньги, кредит, банки» Учебно-методический комплекс по дисциплине «Финансы» для специальностей 060400 «Финансы и кредит», 060500 «Бухгалтерский учет, анализ...
	Методические указания по изучению модуля «Деньги» курса «Деньги,... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования		Рефератов по дисциплине «Деньги, кредит, банки» Реферат должен быть написан самостоятельно, а не скачан с интернета, в противном случае ваша работа не будет принята и оценена