ТЕМА 5. ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ И ЛИКВИДНОСТЬ
Цель практических занятий - выработать навыки и умение классифицировать активы и обязательства коммерческого банка, рассчитывать и анализировать показатели, характеризующие его ликвидность, вскрывать причины, обусловливающие снижение и потерю ликвидности, разрабатывать меры по ее укреплению.
Задача 5.1
На основании данных ниже приведенной таблицы классифицируйте активы банка по ликвидности и определите суммы высоко ликвидных активов (Лам).
Таблица 1
Активы банка
|
Тыс.руб.
|
1.Касса и другие денежные средства
|
1810450
|
2. Средства в Банке России
|
2074670
|
в т.ч. средства на корсчете
|
1464330
|
средства на депозитном счете до востребования
|
410020
|
средства на счете обязательных резервов
|
200320
|
3. Средства в кредитных организациях
|
754450
|
в т.ч. средства на корреспондентских счета в банках - резидентах
|
584450
|
депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях со сроками погашения
|
|
до востребования
|
10000
|
От 2 до 30 дней
|
160000
|
4..Вложения в облигации Банка России, не обремененные обязательствами
|
180000
|
5. Вложения в корпоративные ценные бумаги :
|
|
в т.ч. обращающиеся на бирже, могут быть погашены немедленно
|
770060
|
со сроками погашения:
|
|
от 1 до 30 дней
|
420000
|
свыше года
|
84500
|
6.. Кредиты, предоставленные юридическим и физическим лицам со сроками погашения:
|
|
до 30 дней
|
8054000
|
от 31 до 360 дней
|
15633550
|
свыше 360 дней
|
4208900
|
просроченная задолженность
|
2240100
|
7.. Дебиторская задолженность со сроками погашения:
|
19000
|
до 30 дней
|
5700
|
Просроченная задолженность
|
200
|
8. Основные средства, нематериальные активы
|
1580000
|
Задача 5.2
Используя данные нижеприведенной таблицы, классифицируйте обязательства банка и определите суммы обязательств банка (ОВм и ОВт) для расчета соответствующих нормативов ликвидности
Таблица 1
Обязательства банка
|
Тыс.руб.
|
1. Корреспондентские счета банков-резидентов
|
1112310
|
2. Кредиты, полученные от Банка России и других кредитных организаций со сроками погашения:
|
|
1 день
|
323000
|
от 2 до 7 дней
|
854000
|
от 8 до 30 дней
|
-
|
3. Средства на расчетных и текущих счетах юридических и физических лиц
|
10523990
|
3. Депозиты юридических лиц со сроками исполнения обязательств:
|
856550
|
до востребования
|
25000
|
до 30 дней
|
227600
|
от 31 до 365 дней
|
554500
|
свыше 360 дней
|
49450
|
4. Депозиты физических лиц со сроками исполнения обязательств:
|
17478840
|
до востребования
|
4790000
|
до 30 дней
|
1423000
|
от 31 до 365 дней
|
4875840
|
свыше 360 дней
|
1539000
|
5. Выпущенные векселя со сроками погашения:
|
|
до востребования
|
197500
|
до 30 дней
|
75000
|
6. Депозитные сертификаты со сроками погашения:
|
|
до 30 дней
|
75600
|
более 30 дней
|
117200
|
7. Расчеты с бюджетом по налогам
|
92300
|
8. Прочая кредиторская задолженность, подлежащая оплате :
|
|
течение ближайших 30 дней
|
252000
|
более чем через 30 дней
|
-
|
10. Гарантии и поручительства, выданные банком со сроками исполнения
|
939300
|
в течение ближайших 30 дней
|
220080
|
свыше 30 дней до 1 года
|
719220
|
11. Капитал банка
|
4550000
|
Задача 5.3
На основании условий задач 5.1 и 5.2, их решения рассчитать фактические значения:
- норматива мгновенной ликвидности Н2;
- норматива текущей ликвидности Н 3;
- норматива долгосрочной ликвидности Н 4;
Дайте оценку рассчитанным показателям на основании их сопоставления с установленными Банком России нормативными требованиями (Инструкция Банка России № 110-И "Об обязательных нормативах банков").
Предложите меры по обеспечению выполнения банком нормативов ликвидности
Задача 5.4
Известны следующие данные о деятельности банка:
единиц
Собственный капитал
|
5
|
Кассовые активы
|
1
|
Деньги на расчетных счетах клиентов
|
15,5
|
Средства на корсчетах «Ностро»
|
4
|
Средства на корсчетах «Лоро»
|
0,5
|
Депозиты, внесенные
|
32
|
в т.ч.
|
|
сроком до 1 мес
|
2
|
до 1 года
|
10
|
свыше 1 года
|
7
|
до востребования
|
13
|
Выданные МБК сроком до 1 месяца
|
2
|
Полученные МБК до востребования
|
0,5
|
Ссудная задолженность
|
40
|
в т.ч.
|
|
сроком до 1 мес
|
10
|
до 1 года
|
28
|
свыше 1 года
|
2
|
Вложения в облигации Банка России
|
5
|
Оцените состояние баланса банка с точки зрения мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности
Тест 5.а
Выберите правильные ответы.
Признак неплатежеспособности банка:
активы банка превышают пассивы;
обязательства превышают активы;
активы превышают обязательства;
собственные средства меньше обязательств;
обязательства превышают капитал;
"собственные средства нетто" с отрицательным знаком.
Тест 5.б
Выберите факторы, снижающие, при прочих условиях, ликвидность коммерческого банка:
увеличение в пассивах доли срочных депозитов;
снижение в пассивах доли срочных депозитов;
увеличение в пассивах доли депозитов до востребования;
снижение в пассивах доли депозитов до востребования;
уменьшение в активах доли вложений в государственные ценные бумаги;
уменьшение средств на резервном счете в Банке России;
снижение в активах доли просроченных кредитов;
увеличение доли вложений в капитальные активы;
снижение удельного веса высоко ликвидных активов и активов текущей ликвидности в совокупных активах банка.
Тест 5.в
Выберите правильные ответы:
Что предполагает стратегия управления ликвидностью банка через управление пассивами?
- накопление банком ликвидных средств в виде остатков денежных средств в кассе и на корреспондентском счете;
- сделки репо;
- займы у Банка России;
- накопление банком легко реализуемых ценных бумаг;
- займы у других коммерческих банков;
- продажа банковских акцептов.
Тест 5.г
Пользуясь условием задания 5.в, ответьте, что предполагает стратегия управления ликвидностью банка через управление активами?
ТЕМА 6. НАДЕЖНОСТЬ И УСТОЙЧИВОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Цель практических занятий: усвоение студентами порядка расчета показателей, характеризующих устойчивость коммерческого банка, и определения обобщающего результата для ее комплексной оценки.
Задача 6.1
Для решения задач 6.1 – 6.5 необходимо изучить методику оценки экономического положения банка, предусмотренную Указанием Банка России Указанием ЦБ РФ от 30.04.2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков».
По данным, приведенным в таблице 2, рассчитайте показатели, позволяющие произвести оценку капитала банка.
В ходе оценки капитала банка используйте бальную и весовую оценку показателей:
Таблица 1
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала
Наименование показателя
|
Условное обозначние
|
Значения (%)
|
Вес
|
Балл 1
|
Балл 2
|
Балл 3
|
Балл 4
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Показатель достаточности собственных средств (капитала)
|
ПК1
|
>= 14*
>= 13**
|
< 14 и >= 12
< 13 и >=11
|
< 12 и >=11.1
< 11 и >=10.1
|
< 11.1
< 10.1
|
3
|
Показатель общей достаточности капитала
|
ПК2
|
>= 10
|
< 10 и => 8
|
< 8 и => 6
|
< 6
|
2
|
Показатель оценки качества капитала
|
ПК3
|
<= 30
|
> 30 и <= 60
|
> 60 и <=90
|
> 90
|
1
|
Таблица 2
Данные из отчетности банка
|
тыс.руб.
|
1. Капитал (К), в т.ч.
|
801200
|
основной (К осн.)
|
650960
|
дополнительный (К доп.)
|
150240
|
2. Активы, (А), в т.ч.
|
9702800
|
1 группы риска ,
|
918700
|
3.Активы (за вычетом резервов), взвешенные по уровню риска + дополнительные риски
|
6603400
|
Задача 6.2
По данным, приведенным в таблице 2, рассчитайте показатели, позволяющие произвести оценку активов банка.
В ходе оценки активов банка используйте бальную и весовую оценку показателей:
Сделайте выводы.
Таблица 1
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов
№
|
Наименование показателя
|
Условное
|
Значения (%)
|
Вес
|
п/п
|
|
обозначение
|
1 балл
|
2 балла
|
3 балла
|
4 балла
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
Показатель качества ссуд
|
ПА1
|
£ 4
|
> 4 и £ 12
|
> 12 и £ 20
|
> 20
|
3
|
2
|
Показатель риска потерь
|
ПА2
|
£ 4
|
> 4 и £ 8
|
> 8 и £ 15
|
> 15
|
2
|
3
|
Показатель доли просроченных ссуд
|
ПА3
|
£ 4
|
> 4 и £ 8
|
> 8 и £ 18
|
> 18
|
2
|
4
|
Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам
|
ПА4
|
£ 10
|
> 10 и £ 15
|
> 15 и £ 25
|
> 25
|
3
|
5
|
Показатель концентрации крупных кредитных рисков
|
ПА5
|
£ 200
|
> 200 и £ 500
|
> 500 и £ 750
|
> 750
|
3
|
6
|
Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников)
|
ПА6
|
£ 20
|
> 20 и £ 35
|
> 35 и £ 45
|
> 45
|
3
|
7
|
Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров
|
ПА7
|
£ 0,9
|
> 0,9 и £ 1,8
|
> 1,8 и £ 2,7
|
> 2,7
|
2
|
Таблица 2.
Данные из отчетности банка
|
Тыс.руб.
|
1. Ссудная задолженность всего (СЗ), в т.ч.
|
4780070
|
просроченные ссуды свыше 30 дней (СЗ пр.)
|
242400
|
безнадежные ссуды (СЗ бзн.)
|
139000
|
2. Активы всего
|
9702800
|
т.ч. активы 1 группы риска
|
918700
|
3. Фактически сформированные резервы (РВПС факт)
|
488520
|
4. Фактически сформированные резервы по ссудам и иным активам, по которым размер резервов должен быть не менее 20% (РП 20)
|
534800
|
Капитал
|
801200
|
5. Совокупная величина крупных кредитных рисков
( К скр) (Н7)
|
922000
|
6.Совокупная величина кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим участникам (Кра)
|
28840
|
7. Совокупная сумма требований к инсайдерам (Крси)
|
17020
|
Задача 6.3
По данным, приведенным в таблице 2, рассчитайте показатели, позволяющие произвести оценку доходности банка.
В ходе оценки доходности банка используйте бальную и весовую оценку показателей:
Сделайте выводы.
Таблица 1
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности
№
|
Наименование показателя
|
Условное
|
Значения (%)
|
Вес
|
п/п
|
|
обозначение
|
1 балл
|
2 балла
|
3 балла
|
4 балла
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
Показатель прибыльности активов
|
ПД10
|
³ 1,4
|
< 1,4 и ³ 0,7
|
< 0,7 и ³ 0
|
< 0
|
3
|
2
|
Показатель прибыльности капитала
|
ПД20
|
³ 4
|
< 4 и ³ 1
|
< 1 и ³ 0
|
< 0
|
3
|
3
|
Показатель структуры расходов
|
ПД4
|
£ 60
|
> 60 и £ 85
|
> 85 и £ 100
|
> 100
|
2
|
4
|
Показатель чистой процентной маржи
|
ПД5
|
³ 5
|
< 5 и ³ 3
|
< 3 и ³ 1
|
< 1
|
2
|
5
|
Показатель чистого спреда от кредитных операций
|
ПД6
|
³ 12
|
< 12 и ³ 8
|
< 8 и ³ 4
|
< 4
|
1
|
Таблица 2
Данные из отчетности банка
|
Тыс.руб.
|
1.Финансовый результат (прибыль +, убыток -)
|
+ 53200
|
2.Чистые доходы от разовых операций (ЧД раз.)
|
3170
|
3.Сренегодовая величина капитала (К ср.)
|
800500
|
4. Среднегодовая сумма активов (Аср.)
|
9503000
|
5. Начисленные налоги (Н)
|
12640
|
6. Операционные доходы (ОД)
|
2004000
|
7. Операционные расходы (ОР)
|
1949600
|
8.Административно-управленческиерасходы ( Рау.)
|
44040
|
9. Процентные доходы (Д п).
|
1008400
|
10 в т.ч. от кредитных операций
|
805370
|
11. Процентные расходы (Рп)
|
854400
|
11. Среднегодовая сумма ссудной задолженности (СЗ ср.)
|
4702500
|
12. Среднегодовая сумма обязательств, генерирующих процентные выплаты (ОБ ср.)
|
9084500
|
Задача 6.4
По данным, приведенным в таблице 2, рассчитайте показатели, позволяющие произвести оценку ликвидности банка.
В ходе оценки ликвидности банка используйте бальную и весовую оценку показателей:
Сделайте выводы.
Таблица 1
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки ликвидности
№
|
Наименование показателя
|
Условное
|
Значения (%)
|
Вес
|
п/п
|
|
обозначение
|
1 балл
|
2 балла
|
3 балла
|
4 балла
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
Показатель общей краткосрочной ликвидности
|
ПЛ1
|
³ 30
|
< 30 и ³ 20
|
< 20 и ³ 10
|
< 10
|
2
|
2
|
Показатель мгновенной ликвидности
|
ПЛ2
|
³ 17
|
< 17 и ³ 16
|
< 16 и ³ 15
|
< 15
|
3
|
3
|
Показатель текущей ликвидности
|
ПЛ3
|
³ 55
|
< 55 и ³ 52
|
< 52 и ³ 50
|
< 50
|
3
|
4
|
Показатель структуры привлеченных средств
|
ПЛ4
|
£ 25
|
> 25 и £ 40
|
> 40 и £ 50
|
> 50
|
2
|
5
|
Показатель зависимости от межбанковского рынка
|
ПЛ5
|
£ 8
|
> 8 и £ 18
|
> 18 и £ 27
|
> 27
|
2
|
6
|
Показатель риска собственных вексельных обязательств
|
ПЛ6
|
£ 45
|
> 45 и £ 75
|
> 75 и £ 90
|
> 90
|
2
|
7
|
Показатель небанковских ссуд
|
ПЛ7
|
£ 85
|
> 85 и £ 120
|
> 120 и £ 140
|
> 140
|
1
|
8
|
Показатель усреднения обязательных резервов
|
ПЛ8
|
|
|
|
наличие факта1
|
2
|
9
|
Показатель обязательных резервов
|
ПЛ9
|
|
1—2 дня
|
3—7 дней
|
³ 7 дней
|
2
|
10
|
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков
|
ПЛ10
|
£ 80
|
> 80 и £ 180
|
> 180 и £ 270
|
> 270
|
2
|
11
|
Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами
|
ПЛ11
|
|
1 раз в течение 1 дня
|
1 раз в течение 2—3 дней
|
более 3 дней либо £ 3 дней 2 и более раза
|
3
|
Таблица 2.
Данные из отчетности банка
|
Тыс.руб.
|
1. Капитал банка
|
801200
|
2. Высоко ликвидные активы (Лам)
|
920500
|
3. Активы текущей ликвидности (Лат)
|
3583200
|
4. Обязательства банка всего (О)
|
9120600
|
в т.ч. до востребования (ОВм)
|
3945700
|
со сроками погашения :
|
|
до 30 дней
|
1820300
|
свыше года
|
1542100
|
из них средства физических лиц
|
1480200
|
5. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям
|
534800
|
6. Привлеченные средства ПС (Обязательства всего –сформированные резервы)
|
|
7.Межбанковские кредиты, полученные (ПС Бк)
|
17200
|
8. Межбанковские кредиты, выданные ( СЗ бк)
|
-
|
9. Выпущенные векселя (ОВ)
|
396000
|
10. Ссуды, выданные клиентам (некредитным организациям), включая физ.лиц (СЗ нб)
|
4780070
|
11. Привлеченные средства от некредитных организаций, включая физ.лиц (ПСнб)
|
8568600
|
12.Выпущенные долговые обязательства ПСдо
|
554000
|
Задача 6.5
1. Дайте оценку показателям :
- качества управления банка;
- прозрачности структуры собственности банка.
2. Используя результаты решения задач 6.1 – 6,4, заполните сводную таблицу обобщающих показателей, характеризующих экономическое положение банка.
3. Определите классификационную группу, к которой следует отнести банк.
4.Сделайте выводы и разработайте мероприятия по улучшению экономического состояния банка.
На основании анализа получены следующие результаты оценки качества управления банка:
ПУ4 – показатель системы управления рисками - 2 балла (удовлетворительно) хорошо.
ПУ5 – показатель состояния внутреннего контроля - 1 балл (хорошо)
ПУ6 – показатель управления стратегическим риском - 2 балла (удовлетворительно).
Качество управления оценивается как:
хорошее (1 балл) — в случае, если показателям ПУ4 и ПУ5 присвоена оценка “хорошо” (1 балл), а показателю ПУ6 — не хуже, чем “удовлетворительно” (2 балла);
удовлетворительное (2 балла) — в случае, если показателям ПУ4 и ПУ5 присвоена оценка не хуже, чем “удовлетворительно” (2 балла), а показателю ПУ6 — не хуже, чем “сомнительно” (3 балла);
сомнительное (балл 3) — в случае, если одному из показателей ПУ4 или ПУ5 присвоена оценка “сомнительно” (3 балла) либо показателю ПУ6 — “неудовлетворительно” (4 балла);
неудовлетворительное (балл 4) — в случае, если обоим показателям — ПУ4 и ПУ5 — присвоена оценка “сомнительно” (3 балла) либо если хотя бы одному из показателей ПУ4 или ПУ5 присвоена оценка “неудовлетворительно” (4 балла).
На основании анализа получены следующие результаты оценки прозрачности структуры собственности банка:
ПУ1 – показатель достаточности объема раскрываемой информации - 2 балла (удовлетворительно).
ПУ2 – показатель доступности информации о лицах (группах лиц) , оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения , принимаемые органами управления банка – 1 балл (хорошо)
ПУ3 – показатель значительности влияния на управление банка резидентов обшорных зон – 1 балл (хорошо)
Структура собственности банка признается:
прозрачной — если показателям прозрачности структуры собственности присвоен 1 балл;
достаточно прозрачной — если показателям прозрачности структуры собственности присвоен балл не хуже 2 баллов;
непрозрачной — если хотя бы одному из показателей прозрачности структуры собственности присвоено 3 балла.
Таблица 1
Сводная таблица обобщающих показателей, характеризующих экономическое положение банка
Оценка капитала ПК
|
|
Оценка активов ПА
|
|
Оценка доходности ПД
|
|
Оценка ликвидности ПЛ
|
|
Оценка качества управления ПУ
|
|
Оценка прозрачности структуры собственности
|
|
К группе 1 относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, а именно — банки, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность в соответствии с главой 3 настоящего Указания и качество управления в соответствии с главой 4 настоящего Указания оцениваются как “хорошие”, а структура собственности в соответствии с главой 5 настоящего Указания признается прозрачной либо достаточно прозрачной.
К группе 1 не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы одного основания для отнесения к иной классификационной группе.
К 2 группе относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:
2.2.1. капитал, активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как “удовлетворительные”, а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной;
2.2.2. не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.
К группе 2 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 3—5.
К группе 3 относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:
капитал, активы, доходность, ликвидность оцениваются как “сомнительные”;
структура собственности оценивается как непрозрачная;
качество управления признается “сомнительным”;
не соблюдается 4 и более месяцев в течение последних 6 месяцев хотя бы один из обязательных нормативов по совокупности за 6 и более операционных дней в течение каждого месяца (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1);
. действуют ограничения и(или) запреты на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций, и(или) запрет на открытие филиалов.
К группе 3 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 4—5.
К группе 4 относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:
капитал, активы, доходность или ликвидность оценены как “неудовлетворительные”;
.качество управления оценивается как “неудовлетворительное”;
не соблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.
К группе 4 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группу 5.
К группе 5 относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и(или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:
основание для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренных Федеральным законом “О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций” (далее — банки с наличием признаков несостоятельности (банкротства), независимо от того, приняты ли в отношении банка меры воздействия по данным основаниям;
основание для отзыва лицензии на осуществление банковских операций.
Тест 6.а
Укажите группы показателей, являющиеся главными составляющими при анализе финансовой устойчивости и надежности
- уровень доходности;
- размер капитала;
- достаточность капитала;
- структура ресурсной базы;
- состояние ликвидности;
- прозрачность структуры собственности;
- качество активов;
- структура ссудной заложенности;
- величина привлеченных межбанковских кредитов;
- эффективность управления банком;
Тест 6.б
Выберите правильный ответ
К признакам, характеризующим возникновение проблем в банке, относятся:
- продажа основных фондов банка;
-отток вкладов из банка;
- неожиданное изменение организационной структуры банка;
- отказ учредителей от распределения прибыли и выплаты дивидендов;
- получение долгосрочного кредита в Центральном банке.
Тест 6. в
Выберите правильный ответ
Если планом финансового оздоровления предусмотрено оказание ему финансовой помощи, то указанная помощь может носить характер:
- кредита, предоставленного Центральным банком;
- кредита, предоставленного одним из участников;
- прощения банку его долга;
- введения в нем Центральным банком моратория на удовлетворение требований кредиторов;
- депозита, открытого в нем другим банком.
|
