Тесты для самоконтроля; перечень вопросов для подготовки к экзамену; список литературы

Скачать 0.84 Mb.

Название	Тесты для самоконтроля; перечень вопросов для подготовки к экзамену; список литературы
страница	3/7
Дата публикации	13.08.2013
Размер	0.84 Mb.
Тип	Рабочая программа

100-bal.ru > Бухгалтерия > Рабочая программа

1 2 3 4 5 6 7

Тема 14. Налоговый учет внереализационных расходов

Перечень прочих расходов по производству и реализации продукции (работ, услуг).

Организация налогового учета прочих расходов по производству и реализации продукции (работ, услуг).

*Раздел III. Особенности определения налоговой базы при совершении отдельных опер**аций*

Тема 15. Порядок расчета налога на прибыль и

переноса убытков на будущее

Элементы налога на прибыль.

Порядок расчета налога на прибыль и перенос убытков на будущее.
Тема 16. Налоговая база по доходам от долевого участия

в других организациях

Определение доходов от долевого участия.

Порядок формирования налоговой базы по доходам от долевого участия. Формирование аналитических регистров налогового учета.
Тема 17. Налоговая база организаций, имеющих обслуживающие хозяйства

Определение налоговой базы организациями, имеющими обслуживающие хозяйства.

Организация налогового учета и формирование аналитических регистров налогового учета.
Тема 18. Определение налоговой базы при осуществлении договора

доверительного управления

Механизм определения налоговой базы при осуществлении договора доверительного управления.

Организация налогового учета и формирование аналитических регистров налогового учета.
Тема 19. Налоговая база при передаче имущества в уставный капитал

Определение налоговой базы при передаче имущества в уставный капитал. Организация налогового учета и формирование аналитических регистров налогового учета.
Тема 20. Особенности определения налоговой базы при осуществлении договора простого товарищества

Механизм определения налоговой базы при осуществлении договора простого товарищества.

Организация налогового учета и формирование аналитических регистров налогового учета.
Тема 21. Особенности определения налоговой базы

при уступке права требования

Особенности определения налоговой базы при уступке права требования.

Организация налогового учета и формирование аналитических регистров налогового учета.

Тема 22. Особенности определения налоговой базы при осуществлении операций с ценными бумагами

Определение ценных бумаг и их классификация для целей налогообложения. Особенности определения налоговой базы при осуществлении операций с ценными бумагами.

Организация налогового учета и формирование аналитических регистров налогового учета.

Раздел IV. Формирование налоговой отчетности
Тема 23. Единые требования к налоговой отчетности

Структура налоговой отчетности.

Состав налоговой отчетности и сроки ее представления.
Тема 24. Состав, структура и сроки представления декларации по налогу на прибыль

Состав, содержание налоговой декларации по налогу на прибыль, единые требования к ее оформлению.

Сроки представления налоговой декларации по налогу на прибыль.

5. Планы семинарских (практических) занятий

Раздел I. Налоговый учет: понятие, цели, задачи и методика построения в организации
Контрольные вопросы:

Назовите предпосылки возникновения налогового учета.
Охарактеризуйте этапы развития налогового учета в России.
Сравните цели и задачи налогового учета, бухгалтерского, управленческого учетов.
Сравните нормативно-правовую базу бухгалтерского и налогового учета.
Выделите общие черты и отличия в методах бухгалтерского и налогового учета.
Дайте определение налогового учета в соответствии с требованиями НК РФ.
Дайте характеристику постоянных и временных разниц между доходами и расходами в бухгалтерском и налоговом учетах.
Охарактеризуйте способы ведения налогового учета.
Охарактеризуйте целесообразность организации налогового учета на предприятии.
Определите роль учетной политики для целей налогообложения.
Опишите структуру учетной политики для целей налогообложения.
Представьте элементы учетной политики для целей налогообложения по налогу на прибыль.
Назовите операции, приводящие к необходимости ведения раздельного учета доходов и расходов.
Назовите принципы раздельного учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
Назовите типовые операции, приводящие к необходимости раздельного учета доходов и расходов.
Дайте определение аналитических регистров налогового учета.
Опишите требования НК РФ к структуре аналитических регистров налогового учета.
Дайте определение расчета налоговой базы.
Дайте определение налоговой декларации.
В каком виде могут представляться налоговые декларации в налоговые органы?
Укажите порядок представления уточненных деклараций?

Практические задания:

Задание 1. На основе предложенных данных выполните следующие задания:

Определить тип разницы.
Определить бухгалтерскую и налогооблагаемую прибыль.
Отразить на счетах бухгалтерского учета расчеты по налогу на прибыль в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.

Исходные данные:

Доходы и расходы	Бухгалтерский учет	Налоговый учет	Причина расхождения
Выручка от реализации продукции	1 700 000	1 700 000	х
Расходы на рекламу	300 000	250 000	Превышение предельно допустимых расходов
Управленческие расходы	135 000	170 000	Разные способы признания
Признанные неустойки за нарушение условий договоров	12 000	-	Не выполнения условия признания
Недостачи, документы по которым в суд не поданы	5 700	-	Не выполнения условия признания
Налог на имущество	3 600	3 600	-
Проценты по кредитам	14 500	12 000	Превышение предельно допустимых расходов
Перенос убытка на будущее	-	30 000	Разные способы признания

Ставка налога на прибыль 20%

Задание 2. Составить учетную политику для целей налогообложения ООО «Диал».

Исходные данные: ООО «Диал» является малым предприятием. Организацию и ведение учета осуществляет руководитель общества. Основными видами деятельности являются: производство рекламной продукции и торговля рекламными материалами. По производственной деятельности общество является плательщиком УСНО, а по торговой – ЕНВД.

Задание 3. Определите состав расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли. Составьте аналитический регистр налогового учета по имеющимся данным за 20Х1 год.

Исходные данные: ООО «ВВК» является плательщиком общего режима налогообложения. Основным видом деятельности ООО «ВВК» является производство мебели. За 20Х1 год обществом была получена выручка от реализации готовой продукции в размере 2 500 000 руб. и осуществлены следующие расходы:

Приобретение материалов – 500 000 руб.
Начислена амортизация производственного оборудования – 130 000 руб.
Выплата заработной платы – 300 000руб.
Проценты за пользование кредитом - 85 000 руб. (по условиям договора сумма кредита составляет 500 000 руб., ставка % в год – 17%, на момент уплаты процентов ставка рефинансирования составляет 7,75%).
Расходы на проведение презентации, не подтвержденные соответствующими документами – 17 000 руб.
Транспортные расходы, связанные с реализацией мебели - 30 000 руб.

Раздел II. Налоговый учет доходов и расходов для целей налогообложения прибыли
Контрольные вопросы

Опишите сущность и порядок применения кассового метода.
Определите состав налогоплательщиков, имеющих право применять кассовый метод признания доходов и расходов
Охарактеризуйте состав материальных расходов.
Укажите методы оценки материалов, которые установлены НК РФ?
Назовите расходы, признаваемые для целей налогообложения в качестве расходов на оплату труда.
Дайте определение амортизируемого имущества.
Назовите состав амортизируемого имущества.
Какие методы амортизации для целей налогообложения прибыли может применять организация?
Что такое амортизационная премия?
Опишите сущность амортизационной премии и ее влияние на налоговый учет амортизируемого имущества?
Какие расходы включаются в состав прочих расходов на производство и реализацию продукции (товаров, работ, услуг)?
Назовите расходы, признаваемые внереализационными для целей налогообложения прибыли.

Практические задания

Задание 4: Определите сумму расходов на оплату труда для целей налогообложения.

Исходные данные: ООО «Арт-Модус» расходы на оплаты труда составили 2 640 000 руб. за 20Х1 год. За указанный период организация заключила и оплатила следующие договоры:

- договор страхования жизни работников на 5 лет. Ежегодные платежи 250 000 р.;

- пенсионного страхования. Ежегодные платежи 170 000 руб.;

- личного страхования на один год на медицинские расходы в размере 250 000 р.;

- добровольного личного страхования 10 работников, на случай утраты трудоспособности. Ежегодные платежи 230 000 руб.

Задание 5: Определите сумму доходов и расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

Исходные данные: ОАО «Тюменьэнерготех» в налоговом учете создает резерв на ремонт основных средств. Фактические затраты на ремонт в 20Х3 г. составили 970 253 руб.; в 20Х4 г. – 1 020 306 руб.; в 20Х5 г. – 930 254 руб.

Организация платит налог ежеквартально. Фактические расходы на ремонт за 1 квартал 20Х6г. составили - 240 300 руб., за 2 квартал 20Х6 г. – 250 622 руб., за 3 квартал 20Х6 г. – 321 395 руб., за 4 квартал 20Х6 г. – 328 482 руб.