Паспорт программы дисциплины
1.1. Область применения программы
Рабочая программа дисциплины является частью образовательной программы высшего образования 38.03.01 "Экономика" (указывается код и наименование направления подготовки) профиль38.03.01.05 "Налоги и налогообложение" (указывается код и наименование) в соответствии с ФГОС ВПО по направлению подготовки 38.03.01 "Экономика" (квалификация (степень) «бакалавр»), утвержденным Приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от __ ___201_ г. N ___
1.2 Место дисциплины в структуре образовательной программы
Дисциплина Налоговый менеджмент Б3.В.ДВ.6.1 (индекс дисциплины по учебному плану и наименование дисциплины) относится к профессиональному циклу образовательной программы по направлению подготовки38.03.01 "Экономика" (код и наименование) вариативной части.
1.3 Цели и задачи дисциплины – требования к результатам освоения дисциплины:
(в соответствии с ОП ВО)
Формируемые компетенции
|
Осваиваемые
знания, умения, владения
|
Код
|
Наименование
|
|
Общекультурные компетенции (ОК-1 ,ОК-4, ОК-5, )
|
ОК-1
|
Владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения
|
З основы логического и аналитического мышления, критерии и показатели обобщения анализа информации по налогам , индикаторы ее восприятия, стратегии постановки целей в налоговом менеджменте и условия выбора путей ее достижения
|
У логически и аналитически мыслить, выбрать критерии и показатели обобщения анализа данных по наиболее эффективного моделей налогового менеджмента
|
В Критериями и показатели выбора эффективных моделей в системе налоговых координат , стратегией дальнейшего развития элементов основных направлений налогового менеджмента
|
ОК-4
|
Способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем
|
З основные особенности российской экономики, ее институциональную структуру, направления экономической политики государства, в том числе в области налоговой политики
|
У обобщать информацию по налогам, ставить цель и формулировать задачи по ее достижению в системе координат налогового менеджмента анализировать во взаимосвязи экономические явления, процессы на микро- и макроуровне
|
В методологией экономического исследования как отрасли научных знаний и как вида практической деятельности в системе фискальных отношений
|
ОК-5
|
Умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности
|
З основные нормативные правовые документы: НК, ТК, ГК, УК РФ, ФЗ в области налогообложения со всеми изменениями и дополнениями
У применять понятийно-категориальный правовой аппарат сущности и содержания налогов; ориентироваться в системе нормативных правовых актов, регламентирующих сферу налоговых изъятий
В навыками работы с нормативными и правовыми источниками (актами) на бумажных и электронных носителях («Гарант»,« Консультант –Плюс»)
|
|
профессиональные компетенции (ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10; по видам профессиональной деятельности
|
|
расчетно-экономическая аналитическая, научно-исследовательская ,организационно-управленческая деятельность
|
ПК-4
|
Способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач
|
З методы сбора информации для решения поставленных экономических задач, методы анализа данных, необходимых для проведения конкретных экономических расчетов по решению поставленных экономических задач
|
У использовать различные источники экономической, управленческой информации, осуществить поиск информации по полученному заданию, сбор, анализ данных, необходимых для решения поставленных задач в области государственного налогового планирования
|
В навыками организации поиска информации по полученному заданию, сбора, анализа динамических рядов по налогам , необходимых для решения поставленных задач в налоговой политике
|
ПК-5
|
Способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы
|
З инструментальные средства для обработки данных в соответствии с поставленной задачей, основы построения, расчета и анализа современной системы показателей, характеризующих процесс налогообложения на микро- и макроуровнях
|
У осуществлять выбор инструментальных средств для обработки данных в соответствии с поставленной задачей, анализировать результаты расчетов и обосновывать полученные выводы о налоговой нагрузке, объемах сбора налогов, недоимке
|
В навыками применения современного математического инструментария для решения экономических задач, методами сбора, обработки и анализа данных по налогообложению, методами представления результатов анализа
|
ПК-6
|
Способен на основе описания экономических процессов и явлений строить стандартные теоретические и эконометрические модели, анализировать и содержательно интерпретировать полученные результаты
|
З виды теоретических и эконометрических моделей, научные методы познания, диалектики развития налогов, методы анализа результатов применения моделей к анализируемым данным
У строить на основе описания ситуаций стандартные теоретические модели налоговых процессов, анализировать и содержательно интерпретировать полученные результаты
В методами познания экономических явлений, таких как: абстрагирование, логический и сравнительный анализ, синтез, а также экономико-математические методы и модели определения регрессивных, корреляционных, оптимизационных внутренних зависимостей между детерминантами налогов и налоговой системы страны
|
ПК-7
|
Способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений
|
З знает основные понятия, категории и инструменты финансов, налогов, бухгалтерского учета, формы финансовой, бухгалтерской и иной отчетности предприятий различных форм собственности, организаций
У знает основные понятия, категории и инструменты финансов, налогов, бухгалтерского учета, формы финансовой, бухгалтерской и иной отчетности предприятий различных форм собственности, организаций
В навыками анализа и интерпретации финансовой, налоговой, бухгалтерской и иной информации, принятия управленческих решений по поставленным экономическим задачам.
|
ПК-8
|
способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей
|
З закономерности функционирования современной экономики на микро- и макроуровне, инструментальную структуру, направления экономической политики государства.
У анализировать во взаимосвязи экономические явления, опыт разработки инструментарно-методических средств, используемых в рамках институционального подхода с целью поиска компромисса в распределительных конфликтах, обусловленных ограниченностью финансовых ресурсов и их внутренней взаимосвязью с налогами
В методологией экономического исследования, современной алоговедческой науки и практики, обобщения данных зарубежной и отечественной статистики в области прохождения процессов налогообложения
|
ПК-9
|
способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет
|
З закономерности функционирования современной экономики на макро- и микроуровне, направления экономической и налоговой политики государства
У использовать источники экономической, социальной, управленческой информации и представлять результаты аналитической и исследовательской работы в виде выступления, доклада, информационного обзора, аналитического отчета, статьи.
В современными методами сбора, систематизации анализа информации, использования табличных и графических методов применяемых адекватно его функциональным возможностям в налогообложении , что позволяет обеспечить аргументированность и достоверность обобщений, выводов и положений
|
ПК-10
|
способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии
|
З основные современные технические средства и информационные технологии, используемые для решения аналитических и исследовательских задач в области налогового менеджмента
У осуществлять правильный выбор информационных технологий на основе законодательных и нормативных документов Российской Федерации (официальных данных федеральных и региональных органов государственной статистики, органов Федеральной налоговой службы страны и ее структурных подразделений), опубликованных в ежегодных справочниках, а также находящихся на электронных носителях этих организаций в Internetе
В информационно-аналитической основой налогообложения : монографической литературой результатов исследования зарубежных и отечественных ученых, общеэкономических и специальных изданий, материалами научно-практических конференций, симпозиумов, а также аналитические обобщения, разработки проблем налогообложения
|
Связь с другими дисциплинами учебного плана
Перечень действующих и предшествующих дисциплин
|
Перечень последующих дисциплин, видов работ
|
Федеральные налоги и сборы с организаций
Бухгалтерский учет
Налоговое администрирование
|
Специальные налоговые режимы
Прогнозирование и планирование в налогообложении
Региональные налоги и сборы с организаций
|
2. Содержание дисциплины (модуля), способы и методы учебной деятельности преподавателя
Методы обучения – система последовательных, взаимосвязанных действий, обеспечивающих усвоение содержания образования, развитие способностей обучающихся, овладение ими средствами самообразования и самообучения; обеспечивают цель обучения, способ усвоения и характер взаимодействия преподавателя и обучающегося; направлены на приобретение знаний, формирование умений, навыков, их закрепление и контроль.
Монологический (изложение теоретического материала в форме монолога)
|
М
|
Показательный (изложение материала с приемами показа)
|
П
|
Диалогический (изложение материала в форме беседы с вопросами и ответами)
|
Д
|
Эвристический (частично поисковый) (под руководством преподавателя обучающиеся рассуждают, решают возникающие вопросы, анализируют, обобщают, делают выводы и решают поставленную задачу)
|
Э
|
Проблемное изложение (преподаватель ставит проблему и раскрывает доказательно пути ее решения)
|
ПБ
|
Исследовательский (обучающиеся самостоятельно добывают знания в процессе разрешения проблемы, сравнивая различные варианты ее решения)
|
И
|
Программированный (организация аудиторной и самостоятельной работы обучающихся осуществляется в индивидуальном темпе и под контролем специальных технических средств)
|
ПГ
|
Интерактивные технологии и инновационные методы (методы проблемного обучения, исследовательские методы, тренинговые формы, и др.).
|
ИИ
|
Другой метод, используемый преподавателем (формируется самостоятельно), при этом в п.п. 2.1.-2.4. дается его наименование, необходимые пояснения
|
|
Приведенные в таблице сокращения обозначения педагогических методов используются составителем Рабочей программы для заполнения п.п. 2.1., 2.2. и 2.3. в столбце «Методы».
Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)
Очная форма обучения
Неделя
|
Кол. час
|
в том числе в интерактивной форме, час.
|
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
|
Методы
|
Реализуемые компетенции
|
|
|
|
Лекции
|
|
|
1-2
|
4
|
2
|
Модуль 1: «Теоретические основы налогового менеджмента.»
|
|
|
1
|
2
|
2
|
Тема 1: «Предмет налогового менеджмента»
Налоговый менеджмент как отрасль научных знаний, связанная с другими науками, и как вид практической деятельности.
Экономические предпосылки формирования налоговой системы РФ
Объект и субъект налогового менеджмента Предмет налогового менеджмента.
Налоговый менеджмент как форма предпринимательской деятельности.
Налоговый менеджмент в системе налоговых отношений.
|
М, Д
|
ОК-1, ОК-4, ОК-5,
ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10;
|
2
|
2
|
|
Тема 2: «Функции налогового менеджмента»
Функции налогового менеджмента.
2. Информационная база налогового менеджмента.
|
ПБ
М, Д
|
ОК-4, ОК-5,
ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10;
|
3,4
|
4
|
2
|
Модуль 2: «Виды и инструменты налогового менеджмента»
|
|
|
3
|
2
|
|
Тема 3«Государственный налоговый менеджмент»
Государственный налоговый менеджмент: объект, субъект, цель.
Понятие налогового планирования и прогнозирования.
Определение государственного налогового регулирования, его методы и способы.
Методика государственного прогнозирования отдельных налогов.
Сущность налогового контроля.
|
М,
Д,
ПБ
|
ОК-4, ОК-5,
ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10;
|
4
|
2
|
2
|
Тема 4:«Корпоративный налоговый менеджмент»
Место корпоративного налогового менеджмента в управление хозяйствующим субъектом.
Соотношение понятий налоговое планирование и налоговая оптимизация.
Принципы налогового планирования.
Этапы налогового планирования.
Методы налогового планирования.
Элементы налогового планирования.
Пределы налогового планирования.
8 Корпоративный налоговый контроль.
9Корпоративное налоговое регулирование.
10. Корпоративный налоговый контроль.
|
М, Э,
Д
|
ОК-4, ОК-5,
ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10;
|
5-14
|
20
|
4
|
Модуль 3: «Оптимизация налоговых платежей на уровне хозяйствующего субъекта»
|
|
|
5,6
|
4
|
2
|
Тема 5: «Оптимизация налоговых платежей при применении специальных налоговых режимов»
Преимущества и недостатки применения специальных налоговых режимов в качестве оптимальных систем налогообложения малого предпринимательства.
2.Налоговое планирование с помощью УСН. Выбор объекта обложения.
|
Д, ПБ
|
ОК-1, ОК-4, ОК-5,
ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10;
|
7-14
|
16
|
2
|
Тема 6: «Роль учётной политики в планировании и управлении налогами»
Роль учетной политики в планировании и управлении налогами.
2. Налог на прибыль: определение прибыли, определение допустимых вычетов.
3. Налог на добавленную стоимость. Особенности налога, учитываемые при оптимизации. Направления оптимизации платежей.
4.Страховые взносы, особенности планирования.
5.Налог на доходы физических лиц.
6.Налог на имущество организаций и его оптимизация.
|
М, Д
|
ОК-4, ОК-5,
ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10;
|
15-17
|
4
|
|
Модуль 4: «Налоговое бремя как показатель эффективности государственного и корпоративного налогового менеджмента. Международные аспекты налогового планирования»
|
|
|
15
|
2
|
|
Тема 7: «Методики расчета налоговой нагрузки»
1. Определение и содержание понятие налогового бремени.
2 . Расчет налогового бремени на макро- и мезоуровнях.
3. Методика расчета налоговой нагрузки, предложенная Минфином РФ.
4. Методика Крейниной М.Н
5.Методика Кадушина А.И. и Михайловой Н.Е.
6.Методика Кировой Е.А.
7.Методика Литвина М.И.
|
М, Д
|
ОК-4, ОК-5,
ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10;
|
17
|
2
|
|
Тема 8: «Международные аспекты налогового планирования»
1. Основы международных налоговых правил. Многократное налогообложение.
2. Проблема двойного налогообложения и методы его устранения.
3. Иностранный капитал в России и его налогообложение. Российский капитал за рубежом - определение налогов.
4. Использование оффшоров для целей уменьшения налоговых платежей
|
ТЗ
Э
|
ОК-4, ОК-5,
ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10;
|
17-18
|
4
|
| Модуль 5: «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов |
|
|
17
|
2
|
|
Тема 9: «Введение новых налогов и режимов налогообложения»
1. Введение налога на недвижимость
2. Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов
|
М, Д
|
ОК-4, ОК-5,
ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10;
|
18
|
2
|
|
Тема10:«Совершенствование механизма администрирования в налоговой системе России
1. Налоговое администрирование 2. Упрощение администрирования налогообложения физических лиц 3. Методологические проблемы определения налоговой нагрузки в российской экономике» |
М, Д
|
ОК-4, ОК-5,
ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10;
|
|
|
|
Практические занятия
|
|
|
2
|
2
|
2
|
Модуль 1: «Теоретические основы налогового менеджмента
|
|
|
2
|
1
|
1
|
Тема 1. «Сущность и экономическое содержание налогового менеджмента»
Значение и необходимость развития налогового менеджмента в современных условиях российской экономики.
Теории управления налогами: теория классической политической экономии (А. Смит, Д. Рикардо, Дж. Милль и др.), кейнсианская теория (Дж.М.Кейнс), неоклассическая теория (Джеймс Мид), неокейнсианская теория (И. Фишер, Н. Кандор), теория предложения (А. Бернс, Г.Стайн, А. Лаффер) и теория монетаризма (Н. Фридман и др.), постклассические экономические учения (К.Маркс, Ф.Энгелъс и др.).
Налоговый менеджмент как отрасль научных знаний, связанная с другими науками, и как вид практической деятельности.
Предмет налогового менеджмента. Объект и субъект налогового менеджмента.
Налоговый менеджмент как форма предпринимательской деятельности.
Налоговый менеджмент в системе налоговых отношений.
|
ТЗ
Э, МШ
|
ОК-4, ОК-5,
ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10;
|
2
|
1
|
1
|
Тема 2: «Функции налогового менеджмента»
1. Налоговый менеджмент в системе налоговых отношений.
Функции налогового менеджмента.
3. Информационная база налогового менеджмента.
|
Д,
Э
|
ОК-4, ОК-5,
ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10;
|
4
|
2
|
2
|
Модуль 2: «Основы государственного и корпоративного менеджмента»
|
|
|
4
|
1
|
1
|
Тема 3: «Государственный налоговый менеджмент»
Виды государственной политики.
Приоритетные направления налоговой политики до 2025 года.
Государственный налоговый менеджмент: объект, субъект, цель.
Понятие налогового планирования и прогнозирования.
Понятие налогового потенциала региона и методики его расчета.
6. Сущность государственного налогового контроля.
|
М,
Д
|
ОК-4, ОК-5,
ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10;
|
4
|
1
|
1
|
Тема 4: «Корпоративный налоговый менеджмент»
1. Место корпоративного налогового менеджмента в управление хозяйствующим субъектом.
2. Соотношение понятий налоговое планирование и налоговая оптимизация.
3. Принципы налогового планирования.
4. Этапы налогового планирования.
5. Методы налогового планирования.
6. Элементы налогового планирования.
7. Пределы налогового планирования.
8. Корпоративный налоговый контроль.
9. Корпоративное налоговое регулирование.
10. Корпоративный налоговый контроль.
|
М, Д
Э
|
ОК-4, ОК-5,
ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10;
|
6,8,
10,12
|
8
|
4
|
Модуль 3: «Оптимизация налоговых платежей на уровне хозяйствующего субъекта»
|
|
|
6,8
|
4
|
2
|
Тема 5: «Оптимизация налоговых платежей при применении специальных налоговых режимов»
1. Преимущества и недостатки применения специальных налоговых режимов в качестве оптимальных систем налогообложения малого предпринимательства.
2.Налоговое планирование с помощью УСН. Выбор объекта обложения.
|
Д, ПБ
|
ОК-4, ОК-5,
ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10;
|
10-12
|
4
|
2
|
Тема 6: «Роль учётной политики в планировании и управлении налогами»
Роль учетной политики в планировании и управлении налогами.
2. Налог на прибыль: определение прибыли, определение допустимых вычетов.
3. Налог на добавленную стоимость. Особенности налога, учитываемые при оптимизации. Направления оптимизации платежей.
4.Страховые взносы, особенности планирования.
5.Налог на доходы физических лиц.
6.Налог на имущество организаций и его оптимизация.
менеджмента.
|
М,
Д
|
ОК-1, ОК-4, ОК-5,
ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10;
|
14-16
|
2
|
|
Модуль 4: «Налоговое бремя как показатель эффективности государственного и корпоративного налогового менеджмента. Международные аспекты налогового планирования»
|
|
|
14
|
1
|
|
Тема 7: «Методики расчета налоговой нагрузки»
1. Определение и содержание понятие налогового бремени.
2 . Расчет налогового бремени на макро- и мезоуровнях.
3. Методика расчета налоговой нагрузки, предложенная Минфином РФ.
4. Методика Крейниной М.Н
5.Методика Кадушина А.И. и Михайловой Н.Е.
Методика Кировой Е.А.
Методика Литвина М.И.
|
М,
Д
|
ОК-4, ОК-5,
ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10;
|
16
|
1
|
|
Тема 8: «Международные аспекты налогового планирования»
1. Основы международных налоговых правил. Многократное налогообложение.
2. Проблема двойного налогообложения и методы его устранения.
3. Иностранный капитал в России и его налогообложение. Российский капитал за рубежом - определение налогов.
4. Использование оффшоров для целей уменьшения налоговых платежей.
|
ТЗ,
Э
|
ОК-1, ОК-4, ОК-5,
ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10;
|
18
|
2
|
|
Модуль 5: «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов
|
|
|
18
|
1
|
|
Тема 9: «Введение новых налогов и режимов налогообложения»
1. Введение налога на недвижимость
2. Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов
|
М,
Д
|
ОК-4, ОК-5,
ПК- 4-ПК- 10;
|
18
|
1
|
|
Тема 10: «Совершенствование механизма администрирования в налоговой системе России
1. Налоговое администрирование 2. Упрощение администрирования налогообложения физических лиц 3. Методологические проблемы определения налоговой нагрузки в российской экономике» |
М,
Д
|
ОК-4, ОК-5,
ПК- 4; ПК- 5; ПК- 6; ПК- 7; ПК- 8; ПК- 9; ПК- 10;
| |
